Что представляют собой расчеты по инкассо между организациями

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Что представляют собой расчеты по инкассо между организациями" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Инкассо как средство расчёта между предприятиями

Предприятие постоянно участвует в расчетах с поставщиками, покупателями. Форма выдачи средств может быть самой разной. Инкассо представляет собой одну из разновидностей расчетов. В данной операции будет задействовано банковское учреждение.

Что такое инкассо?

Инкассо – это форма расчета между предприятием и поставщиками/производителями. Средства передаются через банк. В рамках операции деньги могут проходить через один или два банка. В первом случае они напрямую направляются в банк поставщика, во втором – передаются в банк производителя с последующим направлением в банк получателя. Форма расчетов отличается характерными признаками:

  1. операция инициируется получателем денег. Лицу нужно обратиться в свое банковское учреждение с поручением о получении средств;
  2. деньги будут списаны со счета производителя. Списание может выполняться как по договоренности с отправителем, так и без нее;
  3. расходы, которые сопровождают инкассо, несет поставщик/производитель.

Инкассо актуально при уже сложившихся отношениях между предприятием и его партнером. Участники должны быть уверены друг в друге, так как данный метод передачи средств имеет определенные риски.

Преимущества и недостатки инкассо

Среди преимуществ формы расчетов можно выделить надежность сделки для получателя. Продукция находится у поставщика или производителя до тех пор, пока предприятие не проведет оплату. Среди прочих преимуществ можно отметить следующие моменты:

  • Финансовая доступность банковской операции.
  • Гарант передачи требуемой сопроводительной документации в установленные сроки.
  • Юридическая прозрачность.

Однако у инкассо есть и немало минусов:

  • Средства замораживаются на счету отправителя до завершения всех этапов сделки. Данные этапы включают в себя отгрузку продукции, подготовку и передачу сопроводительной документации в банк. Процедура может занять много времени.
  • Получатель рискует в рамках данной операции. Нет никаких гарантий того, что деньги будут находиться на счетах отправителя на момент завершения сделки.
  • Производителю или поставщику придется тратить средства на обеспечение хранения продукции, которая фигурирует в сделке.

К СВЕДЕНИЮ! Инкассо не получило широкого распространения в России. Это может быть связано с общей юридической неосведомленностью и недостатками подобной формы расчетов.

Разновидности

Инкассо подразделяется на два типа:

  • Чистое. В рамках операции используются только платежные бумаги: чеки, векселя. Сопроводительная документация не предоставляется.
  • Документарное. В обязательном порядке в банковское учреждение отправляются документы, по которым можно установить факт доставки: накладные, транспортные бумаги, различные счета.

Наиболее востребованным является документарное инкассо, так как оно удовлетворяет требованиям всех сторон. Поставщик получает вознаграждение по договору, а предприятие – сопроводительную документацию.

ВАЖНО! Получатель несет наибольшие риски. Обезопаситься от них можно при помощи банковской гарантии, а также с помощью проверки платежеспособности отправителя.

Участники инкассо

В расчетах вида инкассо принимают участие следующие стороны:

  • получатель. Инициирует расчеты по инкассо. Является лицом, которое получает средства от отправителя;
  • отправитель. С его счета будут сняты средства. Является получателем сопроводительной документации по осуществляемой сделке;
  • банк-ремитент. Банковское учреждение получателя, которому была поручена обработка платежа;
  • инкассирующий банк. В качестве него может выступать любое банковское учреждение, которое не является ремитентом. К примеру, это может быть банк, располагающийся в стране отправителя. Финансовое учреждение будет заниматься обработкой платежа и предоставлением сопроводительной документации.

Операция может проводиться через один банк. Это удобно, если расчеты проводятся внутри страны. Инкассо может также применяться в рамках международных переводов.

Этапы расчетов по инкассо

Рассматриваемая форма расчетов подразделяется на ряд ступеней, в процессе прохождения которых нужно предпринять определенные действия. Этапов достаточно много, а потому переводы через инкассо считаются длительными. Выделим ключевые этапы операции:

  1. Заключение договора между сторонами, в котором оговаривается порядок расчетов. Указываются сведения о банках, через которые будут переведены деньги.
  2. Продукция по договору доставляется предприятию.
  3. Поставщик получает сопроводительную документацию, транспортные бумаги. Оговоренный комплект документов отправляется в банк-ремитент.
  4. Проводится проверка документации, после чего бумаги направляются в банк предприятия.
  5. Отправитель проводит проверку бумаг. Деньги могут быть переведены поставщику только в том случае, если предоставлен полный пакет документов, подтверждающих факт поставки.
  6. Предприятием оплачивается платежное инкассовое поручение. Альтернативный вариант – акцептирование расходов.
  7. Сопроводительная документация поступает в распоряжение отправителя только при полной оплате по платежному поручению.

Операция может быть проведена без участия сопроводительной документации. Но подобные случаи крайне редки. Обычно предприятие нуждается в документах для проведения учета. Кроме того, они являются подтверждением поставки и выполнения условий договора поставщиком.

К СВЕДЕНИЮ! Перевод средств между странами по рассмотренной схеме должен соответствовать международным правилам, касающимся работы финансовых институтов. Разработаны они были в 1936 году. Первоначальная версия претерпела значительные изменения. Последняя редакция правил проводилась в 1995 году. Перевод осуществляется в соответствии с международными стандартами. Однако возможны исключения: иные правила одного из государств или заключенный договор между сторонами, не вписывающийся в установленные стандарты.

Когда инкассо становится эффективным?

Расчеты по инкассо имеет смысл проводить при наличии следующих обстоятельств:

  • Доверительные отношения между отправителем и получателем.
  • Отсутствие ограничений по импорту.
  • Сложность получения лицензий.
  • Стабильное государственное положение в сферах права и экономики.

Итак.
Инкассо – вид переводов между сторонами, осуществляемый через банковское учреждение. С помощью подобных расчетов отправитель получает сопроводительные документы, а поставщик – деньги по договору. Если сторонами было принято решение о применении инкассо, то имеет смысл прописать данный пункт в договоре. Стопроцентные гарантии при переводах не предоставляются, а потому не рекомендуется выбирать их при взаимодействии с новым партнером. Метод расчетов подходит больше для сторон, которые давно и успешно сотрудничают друг с другом.

Тема 2. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

2.5. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Взыскатель представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов составляемом в 2-х экземплярах. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

Читайте так же:  Кредит под залог недвижимости с плохой кредитной историей

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку. Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента.

[1]

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (срок для акцепта должен быть не менее 5 рабочих дней).

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в договоре.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта.

При акцепте платежных требований заявление составляется в 2-х экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в 3-х экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, оплачивается со счета плательщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

В платежном требовании на безакцептное списание на основании законодательства получатель средств указывает «без акцепта», а также делает ссылку на закон (номер, дата принятия и статья), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий такое право списания.

Безакцептное списание со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств. Плательщик обязан предоставить в банк сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списание средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

[2]

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (ФНС, ГТК, ЦБ);

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку плательщика, права на списание денежных средств со счета без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

3. Краткая характеристика основных форм международных расчетов

3.4. Инкассо

3.4.1. Понятие инкассо

Одной из наиболее сбалансированных форм расчетов, как для покупателя, так и для поставщика являются расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Инкассо используется в расчетах как при условиях платежа наличными, так и с использованием коммерческого кредита.

При инкассовых операциях банки и их клиенты руководствуются Унифицированными правилами по инкассо[23]. Унифицированные правила по инкассо — основной международный нормативный документ, регулирующий эту форму расчетов.

Унифицированные правила определяют виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа, акцепта или о неплатеже (неакцепте), определяют обязанности и ответственность сторон, дают единообразное толкование различных терминов и решают другие вопросы.

Согласно Унифицированных правил, инкассо — это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях:

Читайте так же:  Зарплата в болгарии — насколько выгодно жить и работать в стране

— получения акцепта и/или платежа;

— выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;

— выдачи документов на других условиях.

В зависимости от видов документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два вида инкассо:

— чистое инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами;

— документарное инкассо, т.е. инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами.

Участниками инкассовой операции являются:

— доверитель — клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;

— банк-ремитент — банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

— инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;

— представляющий банк — банк, непосредственно получающий платеж или акцепт, делающий представление документов плательщику;

— плательщик — лицо, которому должны быть представлены документы в соответствии с инкассовым поручением.

Рис. 3.5. Схема расчетов по инкассо

Расчеты в форме инкассо строятся следующим образом: после заключения контракта (1), в котором стороны оговаривают, через какие банки, в соответствии с условиями заключенного контракта, будут производиться расчеты, экспортер отгружает товар (2). Получив от транспортной организации транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а также, возможно, и финансовый документы, и представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4). Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их проверку по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и Унифицированными правилами.

Банк-ремитент представляет документы инкассирующему банку (5), которым является, как правило, банк страны-импортера (5), который представляет их своему клиенту. В случае акцепта (7) банк импортера перечисляет деньги (8) отсылает документы. Банк-ремитент делает соответствующую выписку своему клиенту.

Стоит отметить, что расчеты по инкассо, осуществляемые согласно Унифицированных правил, выгодны как для банков, так и для сторон по сделке. У банков при выполнении распоряжений клиентов не возникает необходимости открывать дополнительный счет или аккумулировать денежные средства иным путем (например, аккредитив). Покупатель может быть уверен, что после оплаты расчетных документов он получит право на товар, а также отгрузочные и товарораспорядительные документы. Поставщик будет уверен, что до момента получения денег его товар будет находиться в его распоряжении.

Однако, наряду с преимуществами, расчеты по инкассо обладают и рядом недостатков. В частности:

1. между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа имеет место большой разрыв во времени, что замедляет оборачиваемость средств экспортера;

2. ко времени поступления документов в банк импортера он может отказаться от их оплаты или оказаться неплатежеспособным;

3. доставка товара может опередить поступление документов в банк и получение товаросопроводительных документов импортером, что увеличивает риск экспортера от неоплаты товаров импортером.

Избежать подобных ситуаций можно путем применения телеграфного инкассо, когда:

— либо импортер уведомляется телеграфным извещением о высылке документов, содержащих основные реквизиты инкассового поручения;

— либо банк экспортера высылает документы иностранному банку лишь по получении от него извещения о зачислении средств, обеспечивающих платеж.

Следует отметить, что инкассо редко применяется на территории нашей страны, не говоря уже о применении в расчетах с иностранными партнерами. Игнорирование явных преимуществ расчетов по инкассо происходит, в основном вследствие запутанности и несовершенства отечественного законодательства, регулирующего данные отношения, а также низкой правовой культурой российских предпринимателей в сфере как международного, так и российского законодательства. Зачастую проблемы в выборе форм расчетов между российскими предпринимателями и их зарубежными партнерами возникают из-за элементарного незнания нормативной базы.

[23] Публикация Международной торговой палаты №522, вступили в силу в новой редакции 1 января 1996 года

Тема 2. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

5. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Взыскатель представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов составляемом в 2-х экземплярах. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку. Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (срок для акцепта должен быть не менее 5 рабочих дней).

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

Читайте так же:  Пособие по безработице в москве — размер, как получить

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в договоре.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта.

При акцепте платежных требований заявление составляется в 2-х экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в 3-х экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, оплачивается со счета плательщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

В платежном требовании на безакцептное списание на основании законодательства получатель средств указывает «без акцепта», а также делает ссылку на закон (номер, дата принятия и статья), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий такое право списания.

Безакцептное списание со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств. Плательщик обязан предоставить в банк сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списание средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (ФНС, ГТК, ЦБ);

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку плательщика, права на списание денежных средств со счета без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Организация и учет расчетов по инкассо

Читайте также:

  1. II этап: Организация исследования.
  2. II. Организация и виды финансового контроля
  3. III. Индивидуальная помощь в воспитательных организациях.
  4. XII. Организация и оплата труда на морском транспорте
  5. Аналитический учет расчетов с работающими
  6. Аудит прочих расчетов
  7. Аудит расчетов по претензиям.
  8. Аудит расчетов с бюджетом
  9. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
  10. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
  11. Аудит расчетов с работниками предприятия по подотчетным суммам и прочим операциям
  12. Аудит учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую опера­цию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по по­ручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее — исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявля­ются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указан­ные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы № 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получа­теля средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкас­совые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуще­ствляет проверку соответствия расчетного документа установ­ленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотрен­ных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в кар­точке с образцами подписей и оттиска печати, а также иден­тичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными до­кументами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в рас­четном документе, взыскиваемой суммы, наименований, ука­занных в полях «Плательщик» и «Получатель» расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наимено­вание, указанное в поле «Получатель» расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в испол­нительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет служ­бы судебных приставов.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вто­рым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве жур­нала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения за­трат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Читайте так же:  Как пополнить кредитную карту – 7 популярных способов

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подраз­делениями расчетной сети Банка России при регистрации допол­нительно указываются БИК банка плательщика и БИК банка по­лучателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющих­ся на счете денежных средств платежные требования, акцепто­ванные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», направив извещение о постановке в картотеку формы №0401075. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Оплата расчетных документов производится по мере поступ­ления денежных средств на счет плательщика в очередности, ус­тановленной законодательством.

При полной или частичной оплате платежного требования или инкассового поручения делается проводка:

Дебет банковского счета плательщика,

Кредит корсчетов банка.

При неполучении платежа по платежному требованию, ин­кассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку формы №0401075 банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получе­ния соответствующего документа от получателя средств (взы­скателя), если иной срок не предусмотрен договором банковско­го счета.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения по­ручения клиента по получению платежа на основании платежно­го требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основ­ному договору к должнику (плательщику) об уплате определен­ной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика

. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

♦ предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы №0401061 (см. прил. 1).

В платежном требовании указываются: условие оплаты; срок для акцепта; дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных до­говором документов в случае, если эти документы были ото­сланы (вручены) им плательщику; наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата по­ставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ по­ставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначение платежа».

Дата добавления: 2014-01-04 ; Просмотров: 392 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Расчеты по инкассо. Учет расчетов платежными требованиями

Банк по поручению и за счет клиента на осн. расч. док. получает платёж от плательщика. Расч. осущ. на основании ПТ либо инкассовых поручений, к-е предъявляются в б-к получателем денег. ПТ содержит требование получателя денег по осн. дог-ру к должнику об уплате опр. суммы через банк. Примен-ся при расч-х за товары, услуги, работы и в др. случаях, предусм-х д-ом. Расчёты ПТ-ми мо. осущ-ся с предварительным акцептом плательщика или без него.

Инкассовое поручение (ИП): На его основе в бесспорном порядке списываются ден. ср-ва со счёта плательщика. Применяются: 1)если бесспорное взыскание установлено законодат.; 2) для взыскания по испольнит. док-ам (т.е. о принудит-м испольнении); 3) если в осн. д-ре предусмотрено право б-ка, к-й обслуживает плательщика, списывать деньги с его счёта и без его распоряжения.

ПТ

-расчетный документ, кот. выписывает клиент поставщик на взыскание ден ср-в за поставленные товары и услуги со своего контрагента плательщика.

При поступлении в банк плательщика ПТ вместе со 2 экземпляром реестра операционист этого банка проверяет поступившие документы с точки зрения полноты заполнения всех реквизитов и с точки зрения законности операции. Ставит свою подпись на ПТ и ИП

ПТ в соотв с Положением №2-п должны оплачиваться с акцептом плательщика.

Акцепт- согласие клиента плательщика на оплату ПТ. На акцепт дается 5 раб дней не считая дня поступления ПТ в банк плательщика.

Акцепт может быть полным или частичным.

Плательщик в случае акцептования Пт оформляется на нем акцепт, т.е. ставит дату акцепта, подпись работника и печать банка плательщика.

Затем ПТ возвращаются плательщикам в сво банк, к-ый производит оплату ПТ в этот день или в след операционный день.

До момента оплаты балансовая проводка в банке плательщика не делается , а расчетно- денежные документы , поступившие от поставщика помещаются в картотеку внебаланс счету90901 .

Порядок б/у расчетов ПТ.

В банк плательщика поступило ПТ при реестре для оплаты со счета плательщика из банка поставщика Д 90901 К 99999

плательщик акцептовал поступившие на его имя ПТ:

а) на счете плательщика деньги имеются

Д 99999 Дт расч.сч плательщика

К 90901 Кт расч.сч получателя,30102,30109

б) у клиента плательщика временно отсутствуют ср-ва на счете

Д 90902 К 90901

Организация и учет расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение

— распоряжение плательщика обслуживающему его банку перечислить определенную денежную сумму со своего счета на счет получателя. Платежное поручение является основным платежным инструментом используемым в платежной системе России. Это объясняется след преимуществами:

• Применяется по товарным и не товарным операциям

• Плательщики могут рассчитываться как до поставки ценностей, так и после их получения.

• Низкие затраты труда

Реквизиты: дата, №формы, сумма, данные плательщика, банк плательщика(БИК, № счета), банк получ-ля тоже, данные получ-ля(ИНН,№ счета), назнач-е платежа, 2 подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом,печать.

Читайте так же:  Взносы, попадающие под налоговый контроль

Операц: проверяет плат-ое поруч-е с точки зрения законности соверш-ой опер-ции с правильности его офромл-я, т.е. ответст-ть за операц-и берет на себя, если все правильно, то ставит подпись и штамп банка с датой. Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, то расч.осущ посредством кор.счетов. Банки могут открывать кор.счета друг у друга, эти счета имеют названия «ЛОРО» и «НОСТРО» и учитываются в 3-м разделе главы А. (названия посмотреть по пл.счетов и дать характеристику). Респондент – банк, открывший кор.сч в др.банке. Корреспондент – банк, в кот. откр кор.сч.

Если банки не явл. корреспондентами, то расч. м/у ними осущ.через централиз. расч. сист ЦБ. По ФЗ «ОБиБД» каждый банк обязан иметь кор.сч в БР. Счета откр также в 3 разделе гл.А. 30102(А). По Д зачисл.ср-в на кор.сч. По К – списание.

Учет: 1.По плат-му поруч-ю через расчетную сеть БР: Д- б. сч.плат-ка К 30102.

2.На прямую по плат-му поруч-ю: Д б.сч. К 30110,30109,

3.Между отделениями по плат-му поруч-ю: Д б.сч. К 30302,30301.

Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами.

Внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее — ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции — прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов — объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходных кассовых ордеров

Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов — денежных чеков, расходных кассовых.

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.

Учет

[3]

Приём нал денег от клиентов юридических лиц КО производят по объявлению на взнос наличными.

Бух работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, подписывает его, записывает сумму в кассовый журнал по приходу и передаёт в кассу.

• сверяет подпись бух работника с имеющимся у него образцом;

• сверяет сумму цифрами и прописью;

• принимает деньги от клиента, просчитывает их и сверяет с объявлением.

Если установлено расхождение, сомнительные или неплатежные ден знаки, то объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму, ден знаки оформляются на экспертизу.

Приём ден наличности гражданам и сотрудникам КО производится по приходным кассовым ордерам. Операции по приёму нал денег с депозитов в отдельных КО подтверждаются записью в сбер или вкладной книжке.

На балансе КО приём нал денег отражается проводками

1. Приняты наличные деньги от клиентов юридических лиц Д 20202 К 405-407(01-03)

2. Приняты от сотрудников кредитной организации суммы неизрасходованных авансов
Д 20202 К 60308

3. Приняты наличные деньги на депозиты от физических лиц
Д 20202 К 423 (01-15), 426 (01-15), 40817,40820

4. Принята наличными деньгами комиссия по отдельным операциям
Д 20202 К 70601

5. Приняты наличными деньгами суммы процентов по выданным кредитам
Д 20202 К 70601

6. Приняты наличными деньгами суммы в погашение выданных потребительских кредитов
Д 20202 К 455 (02-09), 457 (01-08)

Выдача ден наличности организациям клиентам производится по денежным чекам. Предприятия могут получить нал деньги на зарплату, соц выплаты, хозяйственные расходы, команди­ровочные расходы, закупку сельхозпродукции, закупку тары и вещей у населения, покупку ГСМ. При выдаче нал денег по денежному чеку клиент предъявляет его бух работнику, который:

• проверяет заполнение чека;

— проверят наличие денег на счёте;

• сверяет подписи и печать с карточкой клиента;

• сверяет данные удостоверения личности;

• записывает сумму в журнал;

• записывает операцию в лицевой счёт клиента;
» выдаёт клиенту контр-ную марку;

‘ передаёт чек контролёру.

Контролёр проверяет и подписывает чек и передаёт его кассиру.

» сверяет подписи бух работника и контролёра с образцами; » проверяет записи в чеке;

• подготавливает деньги к выдаче;

» вызывает клиента и спрашивает у него сумму получаемых денег;

» сверяет номер контрольной марки с номером чека и приклеивает её к чеку;

» пересчит-ет деньги при клиенте;

• выдаёт деньги и подписывает чек.

Выдача ден наличности гражданам и сотрудникам КО производится по расходным кассовым ордерам. Операции по выдаче нал денег с депозитов в отдельных КО подтверждаются записью в сбер или вкладной книжке. На балансе КО выдача наличных денег отражается проводками

1. Выданы нал деньги юр лицу Д 405-407 (01-03) К 20202

2. Выданы наличными деньгами депозиты физическим лицам
Д 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820 К 20202

3. Сотрудникам КО выдан аванс на командировочные, хоз-ные, почтовые расходы
Д 60308 К 20202

4. Кассиром выдана зар/ плата
Д 60305 К 20202

Д 60308 К 20202 — выдача аванса

Д 60305 К 60308 — выдача зарплаты

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

5. Выданы потребительские кредиты
Д 455 (02-09), 457 (01-08) К 20202

Источники


  1. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.

  2. Кабинет и квартира В.И. Ленина в Кремле. Набор из 8 открыток. — М.: Изогиз, 2016. — 297 c.

  3. ред. Качанов, А.Я.; Забарин, С.Н. Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР (Российской Федерации) по гражданским делам; М.: СПАРК; Издание 2-е, перераб. и доп., 2011. — 389 c.
  4. Яблочков, Т. Гражданская ответственность дуэлянтов / Т. Яблочков. — М.: Типо-лiтография Т-ва Владимиръ Чичеринъ в Москве, 2018. — 686 c.
Что представляют собой расчеты по инкассо между организациями
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here