Годовая отчетность организаций при енвд

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Годовая отчетность организаций при енвд" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Годовая отчетность организаций при ЕНВД

  • Главная
  • Центр поддержки предпринимательства
    • Работа центра
    • Служба «одного окна»
    • Сотрудники
    • Противодействие коррупции
    • Специальная оценка условий труда
    • Мероприятия
    • Отзывы
  • Начинающему предпринимателю
    • Открытие собственного дела
    • Открытие расчетного счета в банках
    • Вопросы регистрации
    • Лицензирование
    • Применение ККМ
    • Отчетность
    • Квитанции
    • Трудовые отношения
    • Порядок проведения проверок
    • Сертифицирование
    • Пожарная безопасность
    • Памятки
  • Поддержка предпринимательства
    • Субсидирование
    • Кредитование МСП
    • Участки под застройку
    • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
    • Законодательство
    • Содействие самозанятости безработных граждан
  • Органы взаимодействия
  • Платные услуги
  • Вопрос-ответ
  • Партнеры
  • Реестр получателей поддержки
  • Налоговые каникулы
  • Заполняем отчетность самостоятельно
  • Проверка контрагента
  • График работы партнёрских окон

Отчетность ООО на ЕНВД (без наемных работников)

с 1 января 2013 года переход на ЕНВД становится добровольным и носит уведомительный характер.

Если директор ООО не получает з/п и деятельность не ведется, то сдаются нулевые отчеты, но тогда необходимо подать заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД! (В этом случае Вас поставят на общую систему налогообложения). Если вы состоите на учете в ИФНС, как плательщик ЕНВД, то налог нужно платить все равно, даже если деятельность не ведется. Нулевых деклараций по ЕНВД нет!

Сдача отчетности в ИФНС:

  1. Организации сдают декларацию по ЕНВД ежеквартально — до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом. (I квартал до 20.04, II квартал до 20.07, III квартал до 20.10, IV квартал до 20.01)
  2. В обязательном порядке должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января. Для вновь зарегистрированных ООО — до 20 числа следующего месяца. (Если нет работников, то указываем ноль и сдаем)

Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме, сдавать его в ИФНС 1 раз в квартал (квартальный) — в течение 30 дней по окончании квартала и 1 раз в год (годовой) в течении 90 дней по окончании года.

Бухгалтерская отчетность организацийсостоит из:

  1. бухгалтерского баланса;
  2. отчета о прибылях и убытках;
  3. приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
  4. пояснительной записки.

Отчетность в ПФР:

  1. Форма РСВ-1-нулевую! ( ежеквартально не позднее I кв.-15.05, II кв.-15.08, III кв.-15.11, IV кв.-15.02)

Отчетность в ФСС:

  1. Форма 4 ФСС- нулевую! (ежеквартально не позднее I кв.-15.04, II кв.-15.07, III кв.-15.10, IV кв.-15.01)
  2. До 15 апреля — ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

Оплата налогов и взносов:

  1. После окончания налогового периода — квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД.(I квартал до 25.04, II квартал до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

ЕНВД для ООО

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — один из специальных режимов налогообложения в РФ. Выбор данного налогового режим ранее был обязательным для налогоплательщиков. В настоящее время ЕНВД является добровольным и применяется в отношении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет ЕНВД для ООО. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.

Условия применения ЕНВД для ООО в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если:

  • деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
  • осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
  • местные власти (Москвы, ) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя). В г. Москва ЕНВД не применяется с 2012 года, согласно Закона № 3 от 26.01.2011 года.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:

  1. Оказание бытовых услуг.
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
  4. Услуги общепита.
  5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
  6. Услуги гостиниц.
  7. Торговля в розницу.
  8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
  9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
  10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).

До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

Какие виды деятельности нельзя осуществлять на ЕНВД?

На основании статьи 346.26 НК РФ, в которой перечислены виды деятельности, разрешенные для применения ЕНВД, этот налоговый режим не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

  1. Строительство индивидуальных домов.
  2. Услуги ломбарда.
  3. Изготовление мебели.
  4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
  5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.

Ограничения перехода на ЕНВД для организаций и ИП

Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:

  • организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
  • объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м²;
  • осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м²;
  • площадь гостиницы составляет больше 500 м²;
  • среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).

От таких налогов освобождает применение ЕНВД?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

  • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
  • от налога на прибыль организаций;
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).
Читайте так же:  Кто является обязательным наследником по завещанию

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД

Возможность применения ЕНВД для ООО в 2019 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Местные власти также могут принять решение вообще не вводить ЕНВД на подведомственной им территории. На местном уровне может быть определен перечень бытовых услуг населению, которые могут быть частично переведены на Единый налог на вмененный доход.

Таким образом, перед тем как принять решение о применении ЕНВД в качестве режима налогообложения для своего бизнеса и индивидуальные предприниматели и организации должны предварительно ознакомиться с нормативными актами и решениями органов местной власти.

При этом не всегда можно без проблем найти требуемые постановления и акты. В таком случае можно воспользоваться информацией, которую можно получить в налоговой службе или в местной администрации.

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами

В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).

Расчет ЕНВД для ООО

После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Отметим, что при расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.

После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле.
Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:

БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);
К1 — общий корректирующий коэффициент на 2017 год — 1,798. О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце;
К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);
ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;
НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).

Отчетность ООО на ЕНВД

В налоговую

1. Декларация по ЕНВД

20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

В 2019 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2018 год свыше 100 человек, а также налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших (абз. 2 и 4 п. 3 ст. 80 Кодекса).

За периоды 2019 года декларацию ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

2. Сведения о среднесписочной численности работников

Для вновь зарегистрированных ООО — до 20 числа следующего месяца.

3. Сведения

До 1 апреля года, следующего за отчетным периодом (1 раз в год).

4. Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальная отчетность предоставляется:

за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

5. Расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В настоящий момент на рассмотрении находится новая форма Расчета по страховым взносам, сдавать которую необходимо будет за 1 квартал 2019 года. Пока форма не опубликована на официальных ресурсах, говорить о ней рано, как только форма РСВ 2019 будет утверждена, мы сразу сообщим об этом своим читателям.

Расчет предоставляется в ФНС один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

В 2019 году его необходимо предоставить в следующие сроки:

  • за первый квартал до 2 мая 2019;
  • за полугодие — до 31 июля 2019;
  • за девять месяцев — до 30 октября 2019;
  • за год — до 30 января 2020 года.

6. Бухгалтерская отчетность:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;
  • пояснительные записки.

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД сдается:

  • квартальный отчет — ежеквартально в течение дней после окончания квартала;
  • годовой отчет — в течение дней после окончания года.

В 2019 году в ПФР ежемесячно сдается отчет СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В 2019 году срок предоставления СЗВ-М не изменится, но добавится еще новая форма СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ в общем случае сдается один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. В частном случае, если страхователь ликвидируется, то отчет СЗВ-СТАЖ надо сдать за период с 1 января 2019 года по дату ликвидации организации.

За периоды с 2019 года форма 4-ФСС остается неизмененной по сравнению с 2018 годом. Она включает в себя только расчет взносов, уплачиваемых на травматизм. Сдавать ее необходимо в следующие сроки:

  • на бумажном носителе до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом (20.04; 20.07; 20.10);
  • в электронном виде до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (25.04; 26.07 (25 июля – выходной); 25.10).
Читайте так же:  Где взять займ с 18 лет

Один раз в год до 15.04:

  • Заявление на подтверждение основного вида деятельности. В 2019 году срок предоставления заявления на подтверждение основного вида деятельности сохранится – 15 апреля 2019 года.

Статистика

Один раз в год до :

Росприроднадзор

Ежеквартально до 20.04, 20.07, 20.10, 20.01:

  • Расчет платы за загрязнение окружающей среды.
  • отчет 2 ТП (отходы) за 2018 год до 01.02.2019;
  • отчет МСП за 2018 год до 15.01.2019.

Как прекратить деятельность на ЕНВД?

Если индивидуальный предприниматель или организация принимают решение о необходимости прекратить предпринимательскую деятельность на ЕНВД, им необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу о снятии с учета по форме (для организаций) или (для ИП). По истечении пяти рабочих дней инспекция выдаст уведомление о снятии с учета.

ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это специальный режим налогообложения, предусмотренный в НК РФ (Глава 26.3) для определенных видов предпринимательской деятельности.

ЕНВД для ИП в 2018 году взимается не с фактически полученного, а с вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ.

До 2013 года ЕНВД носил обязательный характер, с 1 января 2013 года Единый налог на вмененный доход стал добровольным.

ИП на ЕНВД в 2018 году освобождается от уплаты ряда налогов (абз. 2 п. 1 ст. 18, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Данный режим налогообложения можно сочетать с ОСНО или УСН.

Виды деятельности ЕНВД для ИП

Виды деятельности индивидуального предпринимателя, которые попадают под действие ЕНВД, содержатся в Налоговом кодексе РФ (статья 346.26)

От каких налогов освобождается ИП на ЕНВД в 2018 году?

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ, налогоплательщики, применяющие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

1. НДФЛ (в отношении дохода полученного от деятельности на ЕНВД).
2. НДС (в отношении операций, проводимых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, кроме «ввозного» НДС, который уплачивается на таможне).
3. Налог на имущество физ. лиц.

Согласно нормам действующего законодательства, плательщики ЕНВД не предоставляют нулевые декларации в налоговую службу по тем налогам, от которых они освобождены (пункт 2, статьи 80 НК РФ).

Какие налоги и взносы платит ИП на ЕНВД?

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных уплачиваются ИП на ЕНВД в 2018 году в установленном порядке. Таким образом, применение ЕНВД не освобождает от уплаты:

1. Земельного налога.
2. Акцизов.
3. Транспортного налога.
4. НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

ИП на ЕНВД не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ФСС и ФФОМС. Кроме того, при наличии наемных работников ИП удерживает и уплачивает за них НДФЛ, выступая в роли налогового агента.

Следует отметить, что ЕНВД применяется не на всей территории РФ. Дело в том, что решение о введении в действие ЕНВД на территории принимается:

  • представительными органами городских округов;
  • представительными органами муниципальных районов;
  • законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения (Москвы, и Севастополя).

В Москве ЕНВД не применяется.

Расчет ЕНВД для ИП

Налог ЕНВД для ИП рассчитывается по следующей формуле:

Налоговый период и срок уплаты налога ЕНВД

Налоговый период

Налоговым периодом для ИП на ЕНВД является квартал. По окончании каждого квартала индивидуальный предприниматель должен исчислять и уплачивать налог.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году

По итогам налогового периода (квартала) ИП предоставляет в налоговую инспекцию декларации. Декларации подаются в такие сроки:

  • до 20 апреля;
  • до 20 июля;
  • до 20 октября;
  • до 20 января.

[3]

Учет физических показателей

Учет ЕНВД для ИП в 2018 году предполагает необходимость учитывать физические показатели. Они являются важными составляющими при расчете ЕНВД. Формула расчета ЕНВД:

ЕНВД = БД*К1*К2*ФП*0,15

1. БД – базовая доходность. Это денежный показатель, установленный для каждого вида деятельности. Например, для розничной торговли, в случае если площадь торговой точки превышает 5 кв.м, базовая доходность составляет 1 800 рублей за один квадратный метр. Полный перечень сумм базовой доходности указан в налоговом кодексе, статья 346.29.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

2. К1 — коэффициент дефляции, установленный правительством РФ. Для 2018 года коэффициент К1 = 1,868.

3. К2 — это корректирующий коэффициент. Назначается властями местного самоуправления, и по их желанию, может быть от 0,005 до 1. То есть местные власти имеют право снижать налоговую нагрузку. При использовании корректирующего коэффициента следует округлять полученное значение (до третьего знака после запятой). Чтобы узнать размер К2, следует обратиться в ИФНС по месту осуществления деятельности.

4. ФП — физические показатели предприятия. Это количество единиц измерения, указанных в пункте «базовая доходность». Например, если ИП занимается розничной торговлей, то физическим показателем является количество квадратных метров торгового зала; для ИП оказывающего бытовые услуги, физический показатель – среднесписочная численность работников; если ИП оказывает автотранспортные перевозки, физический показатель определяется, как количество транспортных средств. При расчёте единого налога ФП округляются до целых чисел.

5. 0,15 — это 15% — налоговая ставка для расчета ЕНВД.

В завершение

В завершение хотим напомнить читателю о том, что российское законодательство регулярно меняется. Поэтому в любое могут произойти изменения в ЕНВД для ИП в 2018 году. Оставайтесь с нами, следите за обновлениями сайта, мы же будем держать своих читателей в курсе любых изменений. Также вы в любое время можете задать интересующие вопросы в комментариях к публикациям или через форму обратной связи.

ООО на ЕНВД: отчеты, налоги, ведение кассы

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются. Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой. Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Читайте так же:  Оплата через офис банка хоум кредит

Может ли ООО работать на ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.


  • Быт, ветеринария;
  • Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
  • Торговля в розницу, общественное питание;
  • Наружная реклама;
  • Временное проживание — услуги;
  • Аренда для торговли.

Расчет ЕНВД для ООО

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

  • К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
  • К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ООО на ЕНВД: как вести бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

  • регистры;
  • книги учета;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • налоговый учет;
  • договоры;
  • документы о кадрах;
  • документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

[1]

  • ЕНВД;
  • земельному налогу;
  • транспортному налогу;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

  • о числе работников;
  • для статистики;
  • бухгалтерский;
  • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

  • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
  • Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

  • Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
  • При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
  • Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
  • Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
  • Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

  • баланс бухгалтерии по установленной форме;
  • финансовые результаты;
  • приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

  • Число работников не превышает 100 чел.;
  • Выручка от реализации не должна быть свыше 800 млн руб. (постановление Правительства от 13.07.2015 № 702);
  • Доля прочих ООО в уставном капитале — не более 25%.

Сроки сдачи отчетности за прошедший год — до 31 марта следующего года. Но при запросах от банков, инвесторов, кредиторов по состоянию ООО делают месячные или квартальные финансовые срезы

Нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД

При осуществлении своей деятельности ООО на системе налогообложения ЕНДВ может не применять кассовый аппарат до 01.07.2018г. После этого срока применение данной техники станет обязательным. Но есть виды деятельности, где по закону не требуется выдавать чек покупателю: продажа кваса и мороженого, жидких товаров на разлив.

Те предприятия, которые платят ЕНВД, не имеют обязательств принимать деньги через кассовый аппарат. Но исключения их этого правила есть. Это такие случаи, когда компания обязана выдавать клиенту бланк строгой отчетности при отсутствии кассового аппарата. Это автосервис, туристические предприятия или салоны красоты. При большом количестве клиентов бланки становятся нерентабельными и организация все равно обзаводится кассовым аппаратом. А также это касается тех случаев, когда сделка происходит с другими предприятиями.

[2]

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Годовая отчетность организаций при ЕНВД

Организации, находящиеся на специальном налоговом режиме ЕНВД, должны сдать определенный перечень отчетов по окончании отчетных и налогового периода. В этой статье разберемся с тем, какие отчеты должна сдавать организация на ЕНВД.

Режим налогообложения ЕНВД предполагает освобождение от уплаты тех налогов, которые организация обязана платить на общей системе, а это налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Вместо этого необходимо платить один налог, называемый единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и, соответственно сдавать по нему заполненную декларацию.

Раз налогов меньше, то и налоговой отчетности у организаций на ЕНВД будет тоже меньше.

Однако, бухгалтерский учет такие организации ведут в полном объеме, значит бухгалтерская отчетность будет присутствовать также в полном объеме.

Отчетность организаций на ОСН можно посмотреть здесь.

  • бухгалтерский баланс форма №1 до 1 апреля, образец заполнения смотрим тут;
  • отчет о прибылях и убытках форма №2 до 1 апреля. Образец заполнения формы №2;
  • отчет об изменениях капитала форма №3 до 1 апреля;
  • отчет о движении денежных средств форма №4 до 1 апреля;
  • пояснения к балансу до 1 апреля;
  • декларация по ЕНВД до 21 января;
  • если организация имеет на балансе транспорт, то заполняет декларацию по транспортному налогу и сдает до 1 февраля;
  • если организация имеет земельные участки, то заполняет декларацию по земельному налогу до 1 февраля;
  • ведомость в ФСС по форме 4-ФСС до 15 января (с 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности здесь);
  • ведомость в ПФ РФ по форме РСВ-1 до 15 февраля (с 2015 года сроки подачи РСВ-1 меняются, подробности здесь);
  • персонифицированный отчет в ПФ РФ до 15 февраля;
  • среднесписочная численность до 21 января;
  • справки 2-НДФЛ о доходах сотрудников до 1 апреля, образец заполнения 2-НДФЛ;
  • реестр сведений о доходах физических лиц до 1 апреля, здесь можно его скачать.
Читайте так же:  Порядок продления командировки

Также хочу отметить, если организация представляет из себя субъекта малого предпринимательства, то бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках можно сдавать в упрощенной форме, остальные формы бухгалтерской отчетности можно не сдавать (форма №3, форма №4, пояснения к балансу).

Указанные выше отчеты организация на «вмененке» должна сдать по итогам календарного года.

Кроме того в течении года нужно сдавать также квартальную отчетность.

Скачать пояснения о ставках ЕНВДСкачать пояснения о сроках уплаты ЕНВДСкачать пояснения об объекте налогообложения ЕНВДСкачать пояснения о налогоплательщиках ЕНВД

  • декларация по ЕНВД, сдается до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября;
  • ведомость 4-ФСС, сдается до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября (с 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности здесь);
  • ведомость РСВ-1, сдается до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября (с 2015 года сроки подачи РСВ-1 меняются, подробности здесь);
  • персонифицированный отчет до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября, до 15 февраля (СЗВ-6-4, АДВ-6-5, АДВ-6-2).

Какие отчеты и формы должна сдавать организация за полугодие 2013 года можно посмотреть здесь.

Какая отчетность предусмотрена для ИП на ЕНВД?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия у предпринимателей работников.

С 2014 года ЕНВД перестал быть обязательным для применения, и переход на данный спецрежим носит добровольный характер. Тем не менее значительное число предпринимателей продолжает сегодня применять ЕНВД, так как он позволяет им снизить налоговую нагрузку. Предполагается, что ЕНВД будет отменен с 2018 года, а альтернативой ему станет ПСН.

Несмотря на добровольность применения вмененки, обязанность предоставлять отчетность в установленные сроки никто не отменял.

Отчетность по ЕНВД для ИП без работников

Отчетность ИП на вмененке предельно простая, что является одним из важнейших преимуществ этого режима. Список отчетов для ИП на ЕНВД без работников ограничивается только одной формой: декларацией по вмененному доходу. Она передается в налоговую 4 раза в год (при условии ведения бизнеса в рамках ЕНВД полный год).

Для сдачи отчетности ЕНВД для ИП установлены жесткие сроки. Отчет необходимо предоставить в налоговую до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Единый налог на вмененный доход, который указан в представленной декларации, индивидуальные предприниматели должны перечислить до 25 числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале.

За непредоставление декларации в установленные сроки предусмотрена ответственность в виде штрафа. Минимальный штраф составляет 1000 руб., он определяется индивидуально в размере 30% от неуплаченного по данной декларации налога. При этом даже уплата штрафа не освобождает ИП от обязанности сдать отчет.

Отчетность при вмененке достаточно простая. Но ИП нужно отслеживать изменения в законодательстве, например, смотреть, как изменились налоговая ставка, коэффициенты-дефляторы на федеральном и региональном уровнях.

Помимо ежеквартальной подачи декларации, индивидуальный предприниматель обязан вести учет физических показателей и отражать их изменение (в зависимости от вида бизнеса это может быть количество работников, торговая площадь, количество пассажирских мест и пр.). Специальной формы для учета не предусмотрено. Он может вестись в произвольной форме (например, в специальном журнале). Бухгалтерский учет предприниматели на вмененке вести не должны.

Нередко предприниматели вынуждены совмещать ЕНВД и другие налоговые режимы. В этом случае им приходится дополнительно сдавать отчетность по УСН или ОСНО. При совмещении нескольких режимов предприниматели должны вести раздельный учет доходов и при необходимости — расходов. Для этого нужно разработать специальную учетную форму и закрепить ее специальным приказом ИП.

Порядок заполнения декларации ЕНВД

Для отчетности по вмененке предпринимателями и организациями используется форма по КНД1152016.

В 2016 году появился новый бланк декларации. Изменилась форма незначительно: появилась графа для указания налоговой ставки. Необходимость ее введения связана это с тем, что регионам дали возможность самостоятельно устанавливать ставку вмененного налога в диапазоне от 7,5 до 15%. Ранее все вмененщики пользовались стандартной единой ставкой 15%.

На титульном листе декларации нужно указать:

  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН (КПП у ИП нет);
  • налоговый период (это квартал — 21);
  • код по месту учета (для ИП — это 120);
  • год сдачи декларации;
  • основной ОКВЭД;
  • контактный телефон ИП;
  • способ передачи декларации (лично или через представителя).

Раздел 1 заполняется для каждого вида деятельности по ЕНВД. Если ИП ведет бизнес по нескольким направлениям, то нужно заполнить соответствующее число листов. В разделе нужно указать ОКТМО и сумму исчисленного вмененного налога.

Расшифровка самого расчета налога приводится в разделе 2.

В разделе 2 первоначально нужно указать общие сведения:

  • код деятельности, который прописан в налоговом законодательстве для каждого вида бизнеса (например, для бытовых услуг — это 01, для розничной торговли — 09);
  • адрес ведения бизнеса;
  • базовая доходность (например, для бытовых и ветеринарных услуг она составляет 7500 руб., для грузоперевозок — 6000 руб., розничной торговли — 1800 руб.);
  • коэффициент-дефлятор K1 (федеральный коэффициент, пересматривается ежегодно) в 2017 году 1,798;
  • региональный коэффициент (необходимо искать в региональных правовых актах, зависит от вида бизнеса и места его ведения).
Читайте так же:  Служебное задание на командировку (форма т-10а). образец заполнения

В строках 070-090 указывается величина физического показателя за каждый месяц квартала (численность работников, площадь торгового зала, количество пассажирских мест и пр.); количество дней ведения вмененной деятельности в пределах месяца (актуально, если ИП встал на учет по ЕНВД в середине месяца); рассчитанная налоговая база (для этого перемножаются значения базовой доходности, коэффициентов, физических показателей, затем сумма за каждый месяц складывается).

В строке 110 указывается размер исчисленного налога с учетом ставки, указанной в пункте 109, и расчитанной ранее налоговой базы.

В разделе 3 указываются сведения о вмененном налоге, который подлежит уплате в бюджет с учетом допустимого уменьшения на уплаченные взносы в Пенсионный фонд. Первоначально нужно указать статус налогоплательщика: имеет ли предприниматель работников, или нет. От этого зависит порядок уменьшения.

Предприниматель, который работает самостоятельно без привлечения третьих лиц, заполняет раздел 030. В нем он указывает размер уплаченных из взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. ИП, не имеющему работников, разрешается уменьшать вмененный налог на 100% на уплаченные за себя взносы. В результате налог к уплате в бюджет может быть равен нулю (если взносы превысили исчисленный налог).

ИП, который использует наемный труд, не вправе уменьшать налог на взносы в ПФР за себя. Но он может использовать для уменьшения взносы за работников (сюда входят платежи в ПФР, ФОМС и ФСС). Налог предпринимателям с работниками разрешается уменьшить только в пределах 50%. Это значит, что вмененный налог к уплате в данном случае не может быть равен нулю.

Важно учитывать, что для уменьшения налога взносы должны быть уплачены до момента подачи декларации. Согласно последним пояснениям Минфина, платить пенсионные отчисления не обязательно в пределах отчетного квартала, но только до предоставления декларации в ФНС.

Если торгового площадь помещения, численность работников или иные физические показатели остались неизменными, то декларацию можно заполнить раз в год, а затем просто ежеквартально ее дублировать.

Представители ФНС неоднократно заявляли, что по ЕНВД не может быть нулевых деклараций. Обосновывали они это тем, что в декларации указывается не реально полученный доход, а потенциально возможный. Поэтому ИП, которые прекратили вмененную деятельность, целесообразно подать заявление о снятии с учета по ЕНВД по установленной форме. Хотя некоторые налоговые продолжают принимать нулевые декларации (этот вопрос нужно дополнительно уточнить в своем подразделении ФНС) при наличии документов, подтверждающих отсутствие доходов (например, документа о расторжении договора аренды торгового помещения).

Как подать декларацию по вмененному налогу в ФНС

Хотя декларация состоит из нескольких листов, сшивать ее нужно. При желании можно скрепить отчетную форму скрепкой или степлером.

Существует несколько способов для передачи декларации:

  • Ип подает лично (при себе ему нужно иметь паспорт);
  • через уполномоченного представителя (обладающего доверенностью на представление интересов ИП) — в данном случае его данные нужно заполнить на титульном листе декларации;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • в электронном виде (при наличии ЭЦП или через специальные электронные сервисы).

При личной подачи декларации ее нужно распечатать в 2 экземплярах. Один из них с отметкой налогового специалиста нужно сохранить у себя. Это будет подтверждением того, что вы сдали отчетную форму в положенные сроки (при возникновении спорных моментов).

При отправке по почте датой подачи декларации будет считаться число отправки письма.

Стоит обратить внимание, что декларация сдается по месту постановки на учет предпринимателя. Подразделение ФНС в этом случае может не совпадать с адресом прописки ИП, так как торговая точка может находиться в другом районе.

Если у предпринимателя несколько торговых точек в разных регионах, то он должен сдавать несколько декларации в разные подразделения ФНС.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками

Какие еще отчеты сдает ИП на ЕНВД с работниками? Ему необходимо сдавать все установленные законом отчеты во внебюджетные фонды. Это ежеквартальные отчеты в ПФР по форме РСВ-1 и в ФСС — по форме 4-ФСС. В них он указывает сведения о заработке своих сотрудников, которые стали основой для начисления взносов на пенсионное обеспечение, медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и травматизм. В ПФР предоставляются в том числе персонифицированные сведения на каждого из работников, в ФСС только данные в обобщенном виде.

Также в ПФР с апреля 2016 года нужно предоставлять ежемесячно специальную форму для выявления фондом работающих пенсионеров.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если у ИП есть работники, он также обязан до 15 января предоставить в ФНС сведения о среднесписочной численности. По новым правилам ИП без сотрудников форму не подают. По итогам года в налоговую нужно предоставить отчет 6-НДФЛ по уплаченным НДФЛ, в отношении которого предприниматель выступал в качестве налогового агента.

Источники


  1. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь бизнесмена (англо-русский, русско-английский) / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2007. — 560 c.

  2. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.

  3. Исаков, Владимир Теория государства и права 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров / Владимир Исаков. — М.: Юрайт, 2016. — 830 c.
  4. Марченко, М. Н. Сравнительное правоведение / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2013. — 784 c.
Годовая отчетность организаций при енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here