Имущественный налог для физических и юридических лиц

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Имущественный налог для физических и юридических лиц" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Имущественные налоги с физических и юридических лиц

Имущественные налоги физических лиц – это налоги уплачиваемые налогоплательщиком — физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

К таким имущественным налогам относятся:

— налог на имущество.

Объектами налогообложения в данном случае являются:

— транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)

— объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

Имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае не использовании их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом. Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

Определенная категория граждан имеют право на применение льгот в отношении уплачиваемых имущественных налогов. Так пенсионеры, инвалиды I и II групп, герои России и СССР, ветераны ВОВ и другие льготируемые граждане, перечень которых приведен в НК РФ, Федеральных законах, законах субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления имеют право на освобождение от уплаты транспортного, земельного и налога на имущество.

Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика. Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 ноября.

Налог на имущество юр.лиц — это один из налогов налоговой системы Российской Федерации, который установлен федеральным законодательством. Этим налогом облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия. Налог на имущество юридических лиц является основным налогом субъектов Российской Федерации. Устанавливая налог на имущество организаций, законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе определять налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 НК РФ; порядок и сроки уплаты налога; форму отчетности по налогу. Кроме того, при установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться региональные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Транспортный налог так же является региональным. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, на основании статьи 357 НК РФ признаются налогоплательщиками транспортного налога. Налогоплательщиками могут быть как физические, так и юридические лица.

Налоговая база по транспортным средствам, имеющим двигатели, согласно статье 359 НК РФ, определяется как мощность двигателя транспортного средства, выраженная во внесистемных единицах мощности — в лошадиных силах. Данные о мощности двигателя содержатся в технической документации на транспортное средство, а также указываются в регистрационных документах. Налоговые ставки установлены статьей 361 НК РФ в рублях, в зависимости от категории транспортного средства (вида транспортного средства), мощности двигателя на одну лошадиную силу (л.с./кВт), один килограмм силы тяги реактивного двигателя, валовой вместимости на одну регистрационную тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Земельный налог отнесен к числу местных налогов ст.15 НК РФ. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Плательщиками земельного налога являются предприятия, объединения, организации и учреждения, а также граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, которым предоставлена земля в собственность или владение на территории России.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 9638 —

| 7591 — или читать все.

Налог на имущество

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый в государственный бюджет организациями и физическими лицами, владеющими определенными видами имущества. В России установлены два налога на имущество:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на имущество физических лиц (т.е. граждан).

Кроме перечисленных существует еще один похожий имущественный налог – земельный. Это связано с тем, что земля выделена в качестве отдельного важно объекта налогообложения; плательщиками земельного налога являются как организации, так и граждане (см. подробней главу 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица. Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств. При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, объектом налогообложения не признается (т.е. облагается только недвижимость). Плательщиками налога являются не только российские организации, но и постоянные представительства иностранных компаний. Важно отметить, что данные о стоимости основных средств для исчисления налога берутся по данным бухгалтерского, а не налогового учета организации. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется главной 30 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Налоговым периодом (т.е. периодом, за который исчисляется налог) признается календарный год. При этом налог (авансовые платежи) рассчитывается и уплачивается ежеквартально, четыре раза в год организации сдают в налоговые органы налоговую декларацию или расчет по авансовым платежам.

Ряд организаций (религиозные, государственные научные центры и т.п.) имеют льготы по налогу на имущество.

Подробней о порядке расчета налога и отчетности по налогу на имущество организаций читайте статьи в рубрике «Налог на имущество».

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц уплачивают граждане-собственники жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и иных строений, помещений или сооружений.

Ставка налога устанавливается нормативными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной стоимости объектов и может колебаться от 0,1% до 2%.

Налог установлен Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Для некоторых категорий граждан (инвалиды, участники ВОВ и др.) закон предусматривает освобождение от уплаты налога (полный перечень льготников см. в ст.4 Закона).

Читайте так же:  Статус иностранного гражданина

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Все о налоге на коммерческую недвижимость для ИП, физических и юридических лиц. Можно ли не платить?

Налогообложение — это способ пополнения государственного бюджета властями, посредством изъятия определённой части имущества у лица. Частные предприниматели, в зависимости от масштаба их бизнеса, привносят крупнейшие доходы и вливания в казну страны.

Кроме бизнеса в целом, налогом облагается непосредственно имущество и недвижимость лица. О правилах налогообложения коммерческого имущества и пойдёт речь ниже в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Законодательная база

Для раскрытия темы налогообложения коммерческой недвижимости необходимо сначала определиться с понятием коммерческой недвижимости. Само определение достаточно широко и включает множество объектов. Если обобщить и попытаться вывести общее правило, то можно заключить, что коммерческим имуществом можно назвать любую недвижимость, не являющуюся жилой без арендатора, предназначенную для получения прибыли и прочих коммерческих целей.

Все нормы и правила налогообложения изложены в Налоговом Кодексе РФ, а конкретнее в его 32 главе.

Ранее Налог на недвижимость назывался Имущественным налогом. В настоящее время ( в 2018 году) налог на недвижимость рассчитывается из Кадастровой стоимости объекта, размера доли владения недвижимостью и налоговой ставки. Величина налога варьируется в зависимости от региона и назначения коммерческого объекта, но на подавляющем большинстве территорий действует ставка с максимумом в 2 % от этой стоимости.

  • Здания сетей общественного питания (от столовых и до баров).
  • Торговые центры.
  • Офисные помещения.
  • Цехи производства.
  • Складские помещения и т.д.

Также, коммерческая недвижимость делится на разные виды по своему назначению. Недвижимость бывает:

  • Свободного назначения.
  • Социальная (например, библиотека).
  • Индустриальная (складские помещения).
  • Предназначенная для сдачи в аренду.

Налогообложение ИП, физических и юридических лиц

Данное название обобщает определённый комплекс из налоговых различных налоговых сборов и налогов на всевозможные операции, связанные с коммерческой недвижимостью. Если до 1 декабря 2017 года собственник не утвердил кадастровую стоимость своего объекта, то налог будет взыматься с него из расчёта инвентаризационной стоимости. Рассмотрим детально пункты составляющих налогообложения коммерческой недвижимости и расскажем, какая ставка действует для физических и юридических лиц, а также для ИП.

На имущество

Владелец коммерческого имущества обязан выплачивать на него налог. Расчёт выплат производится исходя из кадастровой стоимости имущества:
  1. Если стоимость объекта ниже 300 тысяч рублей, то налоговая ставка 0,1.
  2. Если стоимость от 300 до 500 тысяч рублей, то ставка составляет от 0,1 до 0,3 %.
  3. Когда стоимость объекта превышает 500 тысяч рублей, то ставка колеблется от 0,3 до 2 %.

Налог может быть рассчитан исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.

Первый способ расчёта:

  • Кадастровая стоимость указана в реестре.
  • Налоговый вычет – это определённая сумма, которая отнимается от кадастровой цены. При наличии квартиры, жилого дома или комплекса недвижимости на данной территории сумма снижается определённым образом.
  • В случае, если собственник обладает лишь частью объекта, то налог относится исключительно к этой его части.

Налоговая ставка составляет:

  • 0,1% на жилые дома, гаражи и парковочные места и хозяйственные сооружения до 50 кв. метров площадью.
  • 2% для административных, деловых и торговых центров, коммерческих зданий, которые предназначены для получения выгоды, зданий со стоимостью более 300 миллионов рублей.
  • 0,5% налог на другие объекты.

Пример: Иванов И.И. имеет в собственности половину жилой квартиры площадью 50 кв.м и стоимостью 3 миллиона рублей. Таким образом, сума налога равняется

((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%) = 900 рублей.

Второй способ расчёта (или старый метод):

[2]

  • Инвентаризационная стоимость указана в документах на дом. Её можно уточнить в БТИ.
  • Остальные переменные такие же.

Пример: С.С. Петров владеет половиной квартиры в столице инвентаризационной стоимостью 200 000 рублей.

Он должен будет выплатить налог равный 200 000 руб. x ½ x 0,1 = 1 000 рублей.

При соблюдении общего налогового режима, физическое лицо арендодателя или индивидуальный предприниматель должен выплачивать налог в размере 13 процентов от полученного дохода с арендной платы от общей суммы арендного договора.

В случае, когда сдаётся в аренду нежилое здание, физическое лицо и индивидуальный предприниматель может выплачивать лишь 6% от полученной арендной платы.

С продажи юрлицами и НДФЛ у физлиц

Налоговая ставка в данном сегменте может меняться в зависимости от следующих факторов:

  1. Выбор системы налогообложения.
  2. Назначение и налоги недвижимости в хозяйственной деятельности.
  3. Статус продавца.
  4. Длительность периода действия права собственности.
  5. Наличие расходных документов по приобретению недвижимости.

Базовая ставка для собственника, проживающего на территории государства собственности, составляет 13 % кадастровой цены. Для лиц, которые не проживали на данной территории дольше 183 дней, налог составляет 30% от кадастровой стоимости объекта. Если в кадастровом реестре не указана цена объекта, то процент берут с суммы, оговорённой покупателями по продаже.

При оформление договора купли-продажи юридическим лицом налоговая ставка составляет 18% от стоимости здания. Также, при условии продажи со стороны юридического лица, оно может попасть под налог на прибыль от продажи помещения.

При дарении родственникам и иным лицам

Стоит заранее оговорить, что согласно абзацу 2 части 18.1 статьи 217 НК РФ налог не платится обеими сторонами в случае, когда дарение имущества происходит между близкими родственниками и членами семьи.

Данный сбор выплачивает одаряемый в размере 13 % от стоимости подарка. Если стоимость подарка выше 4 000 рублей, то он облагается дополнительным сбором НДФЛ. Также, полученный дар необходимо внести в налоговую декларацию.

Льготы и способы, как не платить

Стоит упомянуть, что частично освобождаются от уплаты (платят 25 % от суммы налога) собственники зданий:

  • Медицинского назначения.
  • Научного значения.
  • Образовательного назначения.

Полностью же не платят налоги на коммерческую недвижимость:

  • Религиозные организации.
  • Здания, связанные с системой метрополитена.
  • Бюджетные организации.
  • ЖСК.
  • ТСЖ.
  • Здания культурного назначения.
  • Оборонительные постройки.
  • ПАТП.
  • Постройки, занятые вопросами помощи и трудоустройства людей с ограниченными возможностями.
Читайте так же:  Государственное управление охраной труда

Также, все недвижимые объекты, купленные после 2016 года, могут быть проданы владельцем без уплаты налога спустя 5 лет нахождения в собственности. А если здание было куплено до 2016-го года, то оно может быть продано без уплаты налога, если находилось в собственности одного лица более 3-х лет. Но при условии, что имущество было получено в подарок от родственника, в наследство или было приватизировано.

Также, лицо может избежать уплаты налога, если произведёт расчёт за налоговым вычетом ( в размере 250 000 рублей) и учётом затрат на приобретение. Физическое лицо или индивидуальный предприниматель может прибегнуть к оформлению договора аренды с налогообложением арендных платежей от имущества, с планом продажи. Таким образом, лицо будет обязано выплатить 6% налога, а не 13%.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются:
  1. Инвалиды 1 и 2 группы.
  2. Пенсионеры.
  3. Герои РФ и СССР.
  4. Кавалеры Ордена славы.
  5. Отставные военные с выслугой более 20-ти лет.
  6. Семьи военных, погибших в боевых действиях.
  7. Ветераны ВОВ.
  8. Ликвидаторам катастроф.
  9. Лица, использующие коммерческую недвижимость в целях культуры.

Что будет, если не платить?

В случае несвоевременной выплаты или отсутствия уплаты налога лицу начисляется штраф в размере 20 % от всей суммы, облагаемой налогом. Штрафные санкции применяются к гражданам с 16 лет. Ответственность за неуплату несут все граждане, которые не подпадают под льготные категории. Судьба злостных неплательщиков решается в суде.

[1]

Налог на коммерческую недвижимость является относительным нововведением в НК РФ, но соблюдение его не менее обязательно, чем соблюдение других законов и кодексов Российской Федерации. Налогоплательщик кормит государство, а коммерсант ещё и растит его.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
+7 (812) 425-63-64 (Санкт-Петербург)

Ответы на вопросы к экзамену / 12.Налогообложение имущества организаций и физических лиц в РФ. Перспективы введения налога на недвижимость

12.Налогообложение имущества организаций и физических лиц в РФ. Перспективы введения налога на недвижимость.

Налог на имущество организаций устанавливается Кодексом и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Налогоплательщиками налога признаются:

иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на терр РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движ и недвиж имущ (в тч имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бух уч. Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движ и недвиж имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

Не признаются объектами налогообложения:

1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);

2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федер-м органам исполнит власти, в которых законод-но предусм-на военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безоп-ти и охраны правопорядка в РФ

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущ, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформир-й в соответствии с установ-ым порядком ведения бухг учета, утверж-ым в учетной политике орг-ции.

В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации.

Порядок определения налоговой базы

Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации)

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Освобождаются от налогообложения: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов, организации — в отношении ядерных установок и проч.

Нал-щики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местон-нию, по местон-нию каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местон-нию каждого объекта недвижимого имущества.

Устранение двойного налогообложения

Фактич уплач-ые рос-ой орг-й за пределами территории РФ в соответствии с законодательством другого государства суммы налога на имущ в отношении имущ, принад-го росс-ой организации и расположенного на терр-ии этого государства, засчитываются при уплате налога в РФ в отношении указанного имущества.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

При этом размер засчитываемых сумм налога, выплаченных за пределами территории РФ, не может превышать размер суммы налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ в отношении имущества, указанного в настоящем пункте.

Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее — налоги) признаются физ.лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собств-ти неск-их физ лиц, налог-ом в отношении этого имущ. признается каждое из этих физ лиц соразмерно его доле в этом имущ. В аналогичном порядке определяются налогопл-ки, если такое имущ находится в общей долевой собственности физ лиц и предприятий (организаций).

Читайте так же:  Акт сверки взаимных расчетов заполнение

Если имущ, признаваемое объектом налог-ия, находится в общей совместной собств-ти нескольких физ. лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами предст-ных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвент-нной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

до 300 тыс. рублей — до 0,1%; от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей — от 0,1 до 0,3%; свыше 500 рублей — от 0,3 до 2,0%.

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои РФ, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники гражданской и Великой Отечественной войн и т.д.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ и проч…

Исчисление налогов производится налоговыми органами.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

Перспективы введения налога на недвижимость

В 2010 году в России будут созданы условия для введения единого налога на недвижимость, который объединит земельный и имущественный налоги», — этими словами премьер Владимир Путин дал очередную отмашку реформе налогообложения недвижимости.

Глава правительства подчеркнул, что речь идет не о повышении налоговых ставок, а о перераспределении налоговой нагрузки. По словам Путина, более высокие, рыночно обоснованные налоги будут взиматься с владельцев больших квартир, дорогостоящих особняков и крупных участков земли. Премьер отметил, что речь идет не о повышении налоговых ставок, а о перераспределении налоговой нагрузки: для малообеспеченных людей и собственников недорогого имущества будут предусмотрены льготы.

Единый налог на недвижимость (налог на объект, состоящий из земельного участка и жилого дома, квартиры, дачи, гаража или иного строения или помещения) должен заменить действующие налог на имущество и земельный налог. Ставка единого налога может быть установлена в пределах от 0,01 до 0,05% от рыночной стоимости недвижимости.

Оплата налога на имущество юридических и физических лиц

Налоги довольно часто доставляют немало проблем населению РФ. Сегодня нам предстоит узнать, как происходит оплата налога на имущество. Кто должен переводить часть своих денежных средств за имеющуюся собственность? О чем необходимо знать всему населению страны? Как и в какие сроки необходимо уложиться с оплатой задолженности? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле все не так трудно, как кажется. Достаточно хорошенько изучить налоговые правила, царящие в стране.

Физические лица-налогоплательщики

Первым делом необходимо помнить, что не всего граждане сталкиваются с имущественными налогами. Данные сборы положены только с тех, у кого в собственности есть та или иная недвижимость.

Налог на имущество физического лица будет уплачиваться при следующих условиях:

  • собственность принадлежит полностью или частично гражданину;
  • имущество не используется для получения прибыли.

Соответственно, если у человека есть доля или целая недвижимость, он должен ежегодно платить за нее. Это нормальное явление. Лица без собственности освобождаются от уплаты сбора в полной мере.

Сроки внесения денег

А каков срок оплаты налогов на имущество физических лиц? До какого числа каждого года граждане должны перечислять денежные средства в казну государства?

Ответы на эти вопросы жители РФ смогут обнаружить в налоговой квитанции. В ней указывается крайняя дата для оплаты. Тем не менее существуют общепринятые правила, ограничивающие налоги. О чем идет речь?

На сегодняшний день оплата налога на имущество физических лиц должна производиться не позже 1 октября. В противном случае за гражданином начнет числиться долг. Тогда, помимо уплаты основного налога, придется закрывать пени. Это не самое лучшее явление.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод о том, что налоговые уведомления должны рассылаться населению не позже 1 сентября. По закону, ФНС должны оповещать население о необходимости оплаты налогов не менее чем за месяц до крайней даты внесения средств в казну.

Срок давности

Иногда граждане по ошибке или целенаправленно не оплачивают налоги на имущество. Поступать так не рекомендуется. Ведь уклонение от уплаты налогов — это преступление.

Если в том или ином году оплата налога на имущество не состоялась, в новом налоговом периоде гражданин получит квитанцию сразу на несколько лет. Срок давности налоговых сборов составляет 36 месяцев. Это значит, что ФНС могут требовать с гражданина деньги за последние 3 года просрочки. И не более того.

Объекты, определяемые как имущество

В России налогов очень много. Не вся собственность граждан описывается как имущество. Например, транспортные средства сюда не включаются. Для них существует отдельный налог — транспортный.

Имущественными платежами облагаются следующие объекты недвижимости:

  • комнаты;
  • дома (в том числе дачи, пригодные для проживания);
  • квартиры;
  • постройки хозяйственного типа до 50 м 2 ;
  • помещения, которые используются для творческой или культурной деятельности (включая музеи);
  • гаражи;
  • места под машины.

Для остальной собственности, как правило, существуют иные налоги. Гражданин, не обладающий ни одним из данных объектов недвижимости, не сталкивается с изучаемым платежом.

Читайте так же:  Петиция против повышения пенсионного возраста в рф

Срок оплаты налога на имущество обычных людей отныне понятен. Кто является плательщиком данных взносов — тоже. Но следует обратить внимание на то, что граждане РФ иногда освобождаются от налогов. Какие льготы можно получить?

Во-первых, некоторые лица либо получают скидку на имущественный налог, либо, как уже было сказано, полностью освобождаются от платежа. К таким людям обычно относят:

  • инвалидов (за исключением 3 группы);
  • пенсионеров (независимо от их трудоустройства);
  • всех ветеранов войн;
  • героев страны (в том числе СССР);
  • кавалеров ордена Славы;
  • жертв Чернобыля и «Маяка»;
  • военных в отставке (при выслуге не меньше 20 лет);
  • семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца (единственного);
  • мужей и жен военных, погибший при исполнении;
  • люди, занимающиеся творческой деятельностью.

Многодетные семьи в некоторых регионах или полностью или частично освобождаются от уплаты налогов на имущество. За более точной информацией необходимо обращаться непосредственно в ФНС города.

Организации и имущество

Все перечисленные особенности актуальны для физических лиц. Но в России налоги на имущество платят и организации. Следует обратить внимание на то, что порядок и принципы внесения денежных средств будут отличаться.

Чтобы платить налоги на имущество организаций, необходимо соблюдение одного из следующих условий:

  • у компании в собственности находится тот или иной объект;
  • имущество находится в доверительном управлении у организации;
  • фирма временно владеет собственностью.

Во всех этих ситуациях происходит оплата налога на имущество. Но что о данном процессе необходимо знать? Чем он отличается от расплаты физических лиц с государством?

Частота расчетов

Оплата налога на имущество юридических лиц (организаций) происходит довольно часто. Информация о собственности в налоговые органы передается раз в квартал. Причем за текущий период. Платежи при этом называются авансовыми. Последний платеж за имущество за прошлый год производится до установленной даты в новом календарном году.

Соответственно, частота отчислений — поквартальная. Налог на имущество физических лиц платится раз в год, это единый платеж. Поквартальная оплата в данном случае невозможна.

Сроки оплаты налога на имущество организаций

Отдельное внимание уделяется срокам перечисления денег за имущество юридических лиц и организаций. В случае с обычными гражданами все понятно — в стране действуют единые сроки перечисления денег в казну государства. Но если речь идет об имуществе организаций, придется выяснять, до какого числа производятся авансовые платежи.

Дело все в том, что этот вопрос решается на региональном уровне. Обычно срок оплаты налога на имущество компаний составляет 1 месяц после окончания того или иного квартала. В некоторых регионах — 35 дней (Ленинградская область, Самара).

Минимальный срок оплаты аванса устанавливается 5 дней (Челябинск) или 10 дней (Нижегородская область) после окончания квартала. В некоторых городах отсрочка не положена вовсе. В таких регионах необходимо перечислять деньги за имущество организаций к концу квартала. Например, если речь идет об организациях Санкт-Петербурга или Новосибирска.

Юридические лица

Срок оплаты налога на имущество юридических лиц за тот или иной год (речь идет об итоговом платеже) отличается. Он напрямую зависит от региона регистрации компании. Поэтому придется разъяснять данный вопрос в каждом городе отдельно.

Оплата налога на имущество (2017 год) для юридических лиц обычно возможна до 30 марта. К примеру, такие правила действуют в Питере, Москве, Крыму. Кроме того, в некоторых регионах (Краснодар, Нижегородская область, Ростов) вносить деньги за имущество юридических лиц нужно до 9 апреля.

Допускается расчет с государством до 10.04 (Самара, Челябинск, Тюмень) или до 5 апреля (Татарстан). Это вполне нормальное явление. Подобная неоднозначность доставлять юридическим лицам немало проблем. Рекомендуется обращаться в ФНС для того, чтобы точно узнать срок уплаты налога на имущество в том или ином случае. Только так удастся не прогадать с платежами.

Организации-льготники

На сегодняшний день некоторые юридические лица и организации могут быть освобождены от имущественных налоговых сборов. Но это огромное исключение. Основная масса компаний должна платить за собственность, которой они распоряжаются.

Так, к льготникам обычно относят:

  • религиозные объединения;
  • фирмы, обслуживающие инвалидов;
  • компании, состоящие на 80% из инвалидов;
  • организаторы Олимпийских и Паралимпийских игр;
  • компании FIFA (и ее дочерние организации);
  • национальные футбольные ассоциации.

Этот вопрос лучше урегулировать с ФНС в каждом конкретном городе. Как уже было сказано, основная масса юридических лиц и организаций должна в полной мере платить за свое имущество.

Проверка долга

А как можно проверить задолженность по имущественным налогам в том или ином случае? Сделать это не так трудно, как кажется. Современные организации и граждане могут без проблем решить данный вопрос.

Чтобы узнать, состоялась ли оплата налога на имущество, предлагаются следующие способы проверки:

[3]

  • звонок или личный визит в ФНС;
  • использование сайта nalog.ru;
  • осуществление поиска долга через сайт судебных приставов;
  • использование сервиса «Госуслуги» (в том числе его бесплатного информирования граждан о налогах);
  • обращение к интернет-банкингу (типа «Сбербанк Онлайн»);
  • работу с электронными кошельками;
  • поиск долга через сторонние интернет-сервисы (к примеру, «Оплата Госуслуг» идеально подходит для населения).

Как правило, для осуществления поиска информации о долге требуется ИНН налогоплательщика, название организации (или фамилия, имя, отчество гражданина), а также регион регистрации/проживания. Ничего трудного или особенного в этом нет.

Обычно проверка сводится к следующим действиям:

  1. Регистрация на сервисе.
  2. Авторизация на выбранном сайте.
  3. Выбор графы «Поиск налоговых задолженностей».
  4. Ввод данных о налогоплательщике.
  5. Осуществление поиска (например, по ИНН).
  6. Изучение полученной информации.

В случае с обращение в ФНС нужно просто обратиться к сотрудникам с соответствующим запросом. При себе заявитель должен иметь удостоверение личности, документы о регистрации компании (при наличии) и бумаги, указывающие на права собственности на имущество.

А как происходит оплата налога на имущество? К примеру, у физических лиц. Компании и юридические лица чаще всего пользуются банковскими переводами. А население старается расплачиваться всеми доступными методами.

Срок оплаты налогов на имущество физических лиц известен. Чтобы внести необходимую сумму в казну государства, необходимо воспользоваться одним из следующих методов:

  • оплатить квитанцию через терминал в ФНС;
  • воспользоваться порталом «Госуслуги»;
  • внести деньги безналичным расчетом (с карты) через «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • расплатиться через электронный кошелек;
  • обратиться с квитанцией для оплаты в кассу любого банка;
  • воспользоваться банкоматом или терминалом оплаты в банке;
  • интернет-банкинг;
  • внести деньги путем работы с сервисом «Оплата Госуслуг».
Читайте так же:  Ипотека московского индустриального банка условия, проценты, калькулятор и отзывы

Как именно расплачиваться? Это каждый решает для себя сам. Главное — сохранять все чеки и квитанции об оплате. Нужная функция находится в разделах «ФНС»-«Поиск налога/Оплатить налог». Сроки оплаты налога на имущество за год отныне тоже понятны.

Специфика расчета налога на имущество

Законодательством Российской Федерации любая организация, физические и юридические лица обязаны оплачивать налог на имущество.

В каждом отдельном случае своя система расчета суммы налогового платежа, причем для каждого региона она будет индивидуальна. Это связано с тем, что налоговая ставка устанавливается властями в каждом регионе самостоятельно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-83 . Это быстро и бесплатно !

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Ежегодно каждый человек, который имеет в своей собственности имущество, получает из налоговой инспекции специальное уведомление. В нем предоставлены все данные, на основании которых рассчитывается сумма налога.

Читайте далее — как рассчитать алименты на ребенка. Советы от юриста.

В новости (тыц) о том, как одинокой женщине усыновить ребенка из роддома.

Налоговому обложению подлежит следующее имущество:

  • квартира;
  • жилой дом;
  • комната;
  • гараж;
  • дача;
  • другое помещение, строение или сооружение;
  • доля на вышеуказанное имущество в праве собственности.

Налог на имущество физических лиц можно рассчитать самостоятельно.

Это просто: необходимо ставку налога умножить на инвентаризационную стоимость имущества. Обычно инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной.

Она определяется органами технической инвентаризации того региона, в котором расположена недвижимость.

Ставки налога на имущество не могут превышать те максимумы, которые установлены Законом «О налогах на имущество физических лиц».

Также стоимость объектов не плюсуется друг к другу (даже если они находятся в одном территориальном округе), если они имеют разное назначение и на территории, где они расположены, налоговые ставки установлены разные (это напрямую зависит от категории объекта).

На сегодняшний день актуален вопрос о взимании налоговых платежей в отношении общей долевой собственности в многоквартирном доме. Он очень спорен и конкретизировать данную ситуацию можно лишь в судебном порядке.

Также существует ряд объектов недвижимости, которые не подлежат кадастровой оценке. Среди них:

  • строящиеся;
  • бесхозяйственные;
  • самовольно возведенные;
  • без установленного назначения;
  • признанные для дальнейшей эксплуатации непригодными.

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц

Налог на имущество для юридических лиц был введен в 1992 году. Его относят к ресурсному виду платежей. Выделяют две цели таких сборов:

  • обеспечение выплат в бюджет денежных средств;
  • стимулирование организаций к повышению эффективности работы основных фондов.

Для юридических лиц (организаций) налоговым законодательством определены лишь некоторые размеры ставок. Из налогооблагаемой базы исключаются следующие объекты:
  1. Для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции.
  2. Жилищно-коммунальное хозяйство.
  3. Для обеспечения пожарной безопасности;
  4. Для охраны природы;
  5. Для гражданской защиты населения.

Также от уплаты имущественного налога освобождены религиозные организации и государственные предприятия.

С 01.01.2013 года налог на все основные движимые средства (офисную технику и мебель, транспорт) отменен.

Как рассчитать налог на имущество организаций: особенности

Если движимое имущество поставлено на балансовый учет до 2013 года, на него начисляется имущественный налог до его выбытия или полной амортизации. Информацию о дате постановке на баланс основного средства можно узнать из инвентаризационной карточки

Юридические лица, работающие по УСН, не платят налог на имущество.

Интересные советы от туристов — как оформить визу в США? Основные моменты.

В статье (тут) о том, как ребенку оформить Шенгенскую визу.

Основные расчеты налоговых платежей на имущество производятся 4 раза в год:

  1. за квартал;
  2. за полугодие;
  3. за 9 месяцев текущего года — авансовые платежи;
  4. окончание года — расчет итоговой суммы платежа по налогу.

Если на балансе организации в 2013 году стоят только движимые объекты, то отчет в налоговую инспекцию не сдается, так как в данном случае у юридического лица отсутствуют объекты недвижимости, облагаемые налогом.

В случае, когда на счетах остаются нулевые остатки, налоговую декларацию на имущество необходимо сдавать.

Поводя итоги всему вышесказанному, при расчете налога на имущество необходимо учитывать следующее:

  • Расчет имущественного налога для физических лиц производится согласно инвентаризационной стоимости объектов недвижимости;
  • Юридические лица, имеющие на балансе движимое имущество, поставленное после 01.01.2013, освобождаются от уплаты налога на него;
  • Налоговая стоимость для организаций рассчитывается с учета средней стоимости имущества за определенный период;
  • Для каждого субъекта Российской Федерации предусмотрены свои налоговые ставки.

Видео на тему того, как рассчитывается налог на имущество и куда он идет

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (499) 938-46-83 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Источники


  1. Семенова, Анастасия Дом — зеркало судьбы. Как приворожить удачу для всей семьи; СПб: Невский проспект, 2013. — 157 c.

  2. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.

  3. Боголепов, Н.П. Значение общенародного гражданского права (Jus Gentium) в римской классической юриспруденции / Н.П. Боголепов. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 257 c.
  4. Образцов, В.А. Криминалистика. Курс лекций; М.: Право и закон, 2011. — 448 c.
  5. Штерн, С НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. Проблемы статуса и практики; Юркафе, 2012. — 112 c.
Имущественный налог для физических и юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here