Как получить имущественный и социальный вычет в одном году

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Как получить имущественный и социальный вычет в одном году" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Социальные и имущественные вычеты одновременно в одном году

Получение социального и имущественного вычета в одном году

В одном календарном году налогоплательщик может понести расходы, связанные с обучением или лечением, а также расходы, связанные с покупкой жилого дома или квартиры. Таким образом, возникнет право на одновременное получение социального и имущественного вычета.

Как следует из Налогового кодекса РФ:

  • максимальный размер социального налогового вычета ограничивается размером не более 120 000 рублей соответствующих расходов за 1 год (вернуть можно не более 13 % от 120 000 рублей — то есть не более 15 600).
    Недополученный остаток не переносится на следующие годы, а сгорает.
  • максимальный размер имущественного налогового вычета ограничивается размером не более 2 000 000 рублей (3 000 000 рублей в части процентов по ипотеке) соответствующих расходов (вернуть можно не более 13 % от 2 000 000 рублей — то есть не более 260 000 (в части ипотечных процентов — не более 13 % от 3 000 000 рублей — то есть не более 390 000)).
    Недополученный остаток не сгорает, а переносится на следующие годы.

Таким образом, налогоплательщику за конкретный год в первую очередь необходимо получить социальные налоговые вычеты (недополученный остаток которых сгорает в следующие годы) и только потом — имущественные.

Как известно, существует 2 способа получения налоговых вычетов:

  1. через работодателя или
  2. по окончании года путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию (то есть путем подачи 3-НДФЛ) проблем не возникнет, так как при заполнении декларации, «приоритет» в первоначальном получении отдается любым иным вычетам, кроме имущественных (таким образом работают формулы в соответствующих ячейках декларации).

В случае же получения вычетов через работодателя, у последнего есть право предоставлять их в любом порядке, то есть сначала — имущественные, потом социальные (по которым может получиться так, что и возвращать уже будет не с чего). Это следует из Письма Минфина от 17.02.2017 N БС-4-11/3008.

Таким образом, чтобы избежать подобной ситуации, налогоплательщику необходимо самостоятельно «попросить» работодателя о предоставлении в первую очередь любых иных вычетов (социальных, например), а только потом — имущественных. И проследить за этим (через пару месяцев после предоставления вычетов попросить справку по форме 2 — НДФЛ в бухгалтерии и обратить внимание на пункт 4: коды 311 и 312 — это как раз коды по имущественным вычетам).

В случае, если Вы за последние 3 года имели право на одновременное получение социальных и имущественных налоговых вычетов, при этом Вы подавали декларацию по форме 3-НДФЛ и по ней получали только имущественные вычеты (например, о социальных забыли или не знали), тогда, для того, чтобы их также получить, Вам необходимо будет за соответствующие годы подать уточненные налоговые декларации.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Как получить имущественный вычет единовременно?

Я приобрела квартиру стоимостью больше 1 млн руб. Обратилась в налоговый орган с вопросом о получении имущественного вычета. Мне ответили, что вычет придется получать через работодателя с помощью отмены подоходного налога.

Возможно ли получение этого вычета единовременно, после представления документов на все затраты на приобретение?

Имеет ли право налоговый орган отказать в единовременном получении всей причитающейся суммы?

Напомним, что согласно положениям НК РФ налогоплательщик может получить имущественный вычет по своему выбору:

Порядок предоставления вычетов налоговым органом следующий.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налоговыми органами на основании письменного заявления налогоплательщика и представленной декларации по НДФЛ (абз. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Кроме этого, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган документы, удостоверяющие право на жилье (абз. 14—16 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

По мнению налоговых органов, необходимо также представлять кроме указанных документов оригиналы справок о доходах по форме 2-НДФЛ (Письмо УФНС России по г. Москве от 29.12.2007 № 28-10/125911). Однако подобного требования НК РФ не содержит.

По мнению финансового ведомства, право на получение вычета возникает начиная с того налогового периода, в котором были получены правоустанавливающие документы на имущество (Письмо Минфина России от 13.04.2007 № 03-04-05-01/113).

Что касается срока по обращению за имущественным вычетом, то НК РФ его не содержит.

По мнению контролирующих органов, если вычет ранее налогоплательщиком не заявлялся и у него имеются правоустанавливающие документы, то право на вычет можно использовать независимо от срока приобретения недвижимости. Выводы содержатся в соответствующих письмах ФНС России от 01.12.2005 № 04-2-03/[email protected], УФНС России по г. Москве от 29.12.2005 № 28-10/97282.

Кроме того, НК РФ содержит положение, согласно которому, если налогоплательщик в налоговом периоде не может использовать имущественный налоговый вычет полностью, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования (абз. 21 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

При этом общий размер имущественного вычета не может превышать 1 млн руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам) (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, если у налогоплательщика за период, за который подано заявление на вычет, доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, были равны или превысили 1 млн руб., то в этом случае возможно единовременное получение от налогового органа имущественного вычета в полном объеме.

Если же сумма налогооблагаемого дохода была меньше, то остаток вычета может быть перенесен и использован в последующие годы.

Например, если налогоплательщик приобрел в 2007 г. квартиру за 1 млн 300 тыс. руб., а доход налогоплательщика за 2007 г. составил 500 тыс. руб., то и имущественный вычет в 2008 г. может быть получен в размере 500 тыс. руб. А остаток вычета – 500 тыс. руб. может быть перенесен на последующие годы.

Читайте так же:  Льготы медицинским работникам

Имущественный вычет при покупке жилья супругами до и после 2014 года

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами до 2014 и после 2014 года

Вы можете заполнить декларацию онлайн по расходам, связанным с покупкой или строительством жилой недвижимости (в том числе земли).

Так как с 01.01.2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены существенные изменения в части предоставления имущественных налоговых вычетов, необходимо четко разделять недвижимое имущество, право собственности на которое возникло либо до 01.01.2014 года, либо после.
Дата права собственности указывается в Свидетельстве о регистрации права собственности при приобретении жилья по договору купли — продажи, либо в передаточном акте — при приобретении жилья по договору долевого участия.

Выделяются следующие виды собственности при покупке жилья супругами:

  1. покупка жилья в общую долевую собственность;
  2. покупка жилья в общую совместную собственность;
  3. покупка жилья в единоличную собственность (то есть оформление жилья только на одного из супругов);
  4. покупка жилья и его оформление в совместную собственность с детьми

Вычет при приобретении жилья в общую долевую собственность

Приобретение жилья супругами о общую долевую собственность означает, что доли, принадлежащие каждому из супругов, четко определены в Свидетельстве.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:

  • доли четко определены в Свидетельстве, каждый из супругов имеет право на вычет только в размере своей доли. Долю за супруга получить нельзя, даже, если ранее супруг уже воспользовался правом на вычет;
  • ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей на объект. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей (50 % доля супруга, 50 % доля супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета 2 000 000 / 2 = 1 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 130 000 рублей каждому из супругов (13 % от 1 000 000).
    Даже, если ранее один из супругов уже получал вычет, тогда второй супруг все равно имеет право на вычет не более 1 000 000 рублей (в размере своей доли, согласно нашего примера).
  • вычет по процентам также распределяется в соответствии с долями, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
    Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли (в нашем примере, это по 3 500 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 455 000 рублей).

Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:

Вычет при приобретении жилья в общую совместную собственность

Приобретение жилья супругами в общую совместную собственность означает, что жилье, приобретенное в браке, является общим в не зависимости от того, на кого оно оформлено или кто нес расходы на его покупку. Считается, что оба супруга несли расходы.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:

  • по умолчанию считается, что правом собственности супруги владеют в одинаковых долях (50/50). При этом, супруги имеют право написать Заявление и распределить, кто и в каком размере будет получать вычет. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
  • ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей на объект. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей и в соответствующем заявлении указав пропроцию 50/50 (50 % доля супруга, 50 % доля супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета 2 000 000 / 2 = 1 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 130 000 рублей каждому из супругов (13 % от 1 000 000).
  • вычет по процентам также распределяется в соответствии с Заявлением на распределении основного вычета, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
    Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли (в нашем примере, это по 3 500 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 455 000 рублей).

Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:

Вычет при приобретении жилья в единоличную собственность

Приобретение жилья супругами в единоличную собственность означает, что жилье, приобретенное в браке, было оформлено на одного из супругов.

[2]

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:

Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:

Вычет при приобретении жилья в совместную собственность с детьми

Только с 01.01.2014 года вступили в силу поправки, согласно которым родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении недвижимости и оформления ее на детей (либо частично, либо в полном размере) имеют право на получение вычета за своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет. При этом в будущем дети свое право на вычет не утрачивают. Также, согласие детей на получение вычета родителями за себя и за них — не требуется.

При приобретении недвижимости и оформления ее на детей возможны 3 ситуации:

В случае, если родитель ранее уже получил имущественный вычет, тем сам утратил право на новый, тогда на ребенка он уже не сможет его получить. Но если родитель ранее получил вычет по тому же объекту недвижимости только за себя (к примеру. он не знал, что можно также получить вычет и за ребенка), тогда он имеет право на вычет на ребенка. Для этого необходимо будет подать уточненные декларации по форме 3-НДФЛ.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Как получить имущественный и социальные налоговые вычеты

В отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик — физическое лицо имеет право уменьшить налоговую базу на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218—221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Право на налоговые вычеты налогоплательщик реализует путем представления в налоговый орган по месту своего учета (жительства) заявления, декларации о доходах по форме 3-НДФЛ 1 , а также подтверждающих документов.

Читайте так же:  Виды инструктажей по пожарной безопасности

Имущественные вычеты

В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы, полученные физическим лицом от реализации имущества, находящегося в России и принадлежащего физическому лицу, облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Вместе с тем в п. 17.1 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения НДФЛ 2 .

Следовательно, если налогоплательщик продал имущество, находившееся в его собственности три года и более, вырученная сумма не облагается налогом и обязанности представлять в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц у него не возникает.

Если реализовано имущество, находившееся в собственности менее трех лет, сумма, вырученная от продажи, облагается НДФЛ по ставке 13%. В этом случае налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи, но не превышающей в целом 1 млн руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Наряду с этим налогоплательщик, вместо того чтобы использовать право на данный имущественный вычет, может уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов.

Таким образом, обязанность по представлению декларации и право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, возникает только в связи с продажей имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет.

Социальный вычет на обучение

Подпункт 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ позволяет налогоплательщику при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной за обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Аналогичное право предоставлено и опекунам (попечителям) в отношении оплаты обучения подопечных в возрасте до 18 лет.

В статье 219 Налогового кодекса РФ не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется социальный налоговый вычет. Указано лишь, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Справка

В соответствии со ст. 12 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании» образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.

Данный вычет предоставляется налогоплательщику-родителю, только если ребенок обучается по очной форме обучения. Из договора с учебным заведением должно следовать, что обучение на курсах предполагает очную форму. Если в договоре не указана форма обучения, в учебном заведении надо получить справку, подтверждающую обучение по очной форме (письмо ФНС России от 15.09.2006 № 04-2-02/570).

Кроме того, для получения социального вычета, связанного с обучением, в налоговый орган необходимо представить (письма УФНС России по г. Москве от 17.07.2009 № 20-14/4/[email protected], от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 16.10.2009 № 20-14/4/[email protected]):

— копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (когда в договоре указан номер лицензии, представлять копию лицензии не надо (письма ФНС России от 15.09.2006 № 04-2-02/570 и от 22.06.2007 № 04-2-03/001003));

— копию договора, заключенного между образовательным учреждением и учащимся либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком — родителем учащегося очной формы обучения;

— платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за обучение детей (ребенка), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;

— документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;

— справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Итак, при соблюдении всех необходимых условий в рассматриваемой ситуации можно получить вычет, связанный с обучением дочери, в сумме фактических затрат, но не более 50 000 руб.

[1]

Социальный вычет на лечение

В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ.

Общая сумма социального налогового вычета не превышает 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ). По дорогостоящим видам лечения сумма вычета принимается в размере всех фактически произведенных расходов.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику только по тем медицинским услугам и видам дорогостоящего лечения, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

По мнению налоговиков, протезирование зубов не относится к дорогостоящему лечению. Поэтому, если стоматологическая помощь и зубное протезирование осуществлены в рамках амбулаторного лечения, предоставляемого поликлиниками и частными врачами, налогоплательщик вправе воспользоваться социальным вычетом только в пределах, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ (письмо ФНС России от 25.12.2006 № 04-2-05/7).

Вместе с тем в письме налоговики отмечают, что решение об отнесении предоставленных налогоплательщику услуг по лечению к конкретным видам принимает Минздравсоцразвития России. В письме от 07.11.2006 № 26949/М3-14 медицинское ведомство отметило, что операция по имплантации протезов относится к дорогостоящим видам лечения, предусмотренным перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.03.2001.

Для подтверждения произведенных расходов в налоговый орган необходимо представить в том числе справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. В данной справке фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, у дорогостоящей — 2.

По мнению Минздравсоцразвития, медицинские учреждения при оказании услуг по имплантации зубных протезов вправе выдавать справку для предоставления в налоговые органы с указанием кода услуги 2.

Кроме справки об оплате медицинских услуг представляются (письма УФНС России по г. Москве от 07.04.2006 № 28-10/[email protected], от 29.12.2007 № 28-17/1950 и от 19.03.2008 № 28-10/026561):

— справка по форме 2-НДФЛ;

— копии договора на оказание услуг по лечению или документов, подтверждающих лечение (представляются, только если договор заключен с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения). Кроме договора документами, подтверждающими лечение, может служить выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения;

Читайте так же:  Кто является плательщиком торгового сбора

— копия лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг (представляется, когда договор на лечение не заключался либо в договоре или справке отсутствуют реквизиты данной лицензии);

— платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение. Они обязательно должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета.

Соответственно при наличии всех необходимых документов можно воспользоваться вычетом на лечение, размер которого зависит от зафиксированного в справке кода услуги.

[3]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Поскольку все операции были произведены в одном налоговом периоде — в 2009 г., они отражаются в одной налоговой декларации.

Напомним, что декларацию за 2009 г. необходимо подать не позднее 30 апреля 2010 г. За непредставление налоговой декларации в сроки, предусмотренные налоговым законодательством РФ, налогоплательщик привлекается к ответственности по ст. 119 Налогового кодекса РФ.

1 Начиная с налогового периода за 2009 г. декларация о доходах физического лица представляется по форме, утвержденной приказом Минфина России от 29.12.2009 № 145н.

2 Поправки, внесенные в ст. 217 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2009 № 202-ФЗ, вступили в силу с 1 января 2010 г. и распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2009 г. (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 27.12.2009 № 368-ФЗ).

Предоставление имущественного и социального налогового вычета в одном году

Вычетов слишком много бывает При получении гражданами доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, следующими статьями Налогового кодекса: 218 (стандартные вычеты), 219 (социальные вычеты), 220 (имущественные вычеты) и 221 (профессиональные вычеты). Обычно налогоплательщики считают: слишком много льгот не бывает, чем их больше, тем лучше. Но в связи с порядком предоставления налоговых вычетов может возникнуть ситуация, когда полностью успешно использовать всю разрешенную налоговым законодательством сумму льготы будет затруднительно. В комментируемом Письме N 03-04-05/7-879 финансисты подчеркнули, что имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения дохода, подлежащего налогообложению.

Получение имущественного и социального вычетов по ндфл

Социальные и имущественные вычеты одновременно в одном году

Когда плательщик НДФЛ уже успел подать заявление на получение имущественного вычета руководителю или бухгалтеру по первому месту работы, он должен предъявить второму работодателю соответствующий документ, выданный налоговой службой, в котором была бы обозначена сумма вычета, на который сотрудник имеет право с учетом того, что часть вычета он уже получил у другого работодателя. Придется подождать около месяца, пока налоговая служба выдаст вам нужное количество уведомлений (по количеству мест работы) о наличии у вас прав на получение имущественного вычета по НДФЛ.

Читайте также статью: → «Налоговый вычет за дорогостоящее лечение 2018: особенности получения, размер вычета и возможные причины отказа» Законодательные акты по теме Законодательные акты представлены следующими документами: ст. 210 НК РФ Об уменьшении налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму социального и имущественного вычета пп.

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

В письме ФНС России от 05.05.2008 № ШС-6-3/[email protected] «О социальном налоговом вычете по суммам уплаченных пенсионных взносов» приведен перечень документов, необходимых для получения указанного вычета в налоговом органе. Такими документами, в частности, являются:

  • договор негосударственного пенсионного обеспечения, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ в свою пользу и (или) в пользу другого участника НПФ;
  • платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком;
  • документы, подтверждающие степень родства с физическими лицами, в пользу которых налогоплательщик уплачивал пенсионные взносы (если договор заключен в пользу супруга, родителей или детей-инвалидов);
  • копия лицензии НПФ, заверенная подписью руководителя и печатью НПФ.

Сам себе адвокат

Стандартные вычеты обычно предоставляет на основании вашего заявления и подтверждающих документов работодатель, а не налоговая. Если у вас несколько мест работы, то вам нужно выбрать работодателя, который будет предоставлять вычетп.

НК РФ. Не подадите работодателю заявление и документы, значит, и вычет у него не получите. Бо´льшую часть социальных вычетов, в частности вычеты на обучение и лечение, можно получить только в ИФНС при подаче налоговой декларациип.

2 ст. 219 НК РФ. Подать декларацию, как вы уже знаете, нужно именно за тот год, в котором произведены соответствующие расходы, и ни за какой другой. Кстати, подав декларацию, можно получить и стандартные вычеты, если их не предоставлял или предоставил не полностью работодательп.
4 ст. 218 НК РФ. Покажем на примере, как одновременное применение всех вычетов влияет на сумму налога, возвращаемую из бюджета. Пример.

Имущественному ндфл-вычету стандартные и социальные не помеха

При этом регулирующая функция налогов как раз и заключается в том числе в предоставлении налоговых льгот. Нормы НК РФ о налоговых вычетах претворяются в реальную жизнь и воплощаются в реальных конкретных деяниях налогоплательщиков.

Социальный налоговый вычет и порядок его применения регламентируются ст. 219 НК РФ, а имущественный налоговый вычет — ст.

Социальный налоговый вычет

По общему правилу для любых вычетов имущественный вычет на строительство и приобретение жилья можно получить в налоговой инспекции по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации. Кроме того, его может предоставить один из работодателей (иные налоговые агенты не подходят для этой цели).

Предоставление имущественных и социальных вычетов: правила изменились

Где указать в декларации по форме № 3-НДФЛ Доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% 277 000 277 000 строка 010 раздела 1 (из п. 2.1 листа А) Стандартный детский вычет (предоставляется работодателем) — 33 600(2800 руб. х 12) подп. 2.4 п. 2 листа Ж1 Социальный вычет на обучение (получаем в ИФНС) — 50 000 подп. 2.1 п. 2 листа Ж2 Социальный вычет на лечение (получаем в ИФНС) — 15 000 подп. 2.2 п. 2 листа Ж2 Размер налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13%, за минусом стандартных и социальных вычетов 277 000 178 400(277 000 руб. – 33 600 руб. – 50 000 руб. – 15 000 руб.) подп. 2.7 п. 2 листа И Имущественный вычет, всего 1 100 000 1 100 000 подп. 1.11 п. 1 листа И Расходы на покупку квартиры, принимаемые к вычету за 2012 г. 277 000 178 400 подп. 2.8 п. 2 листа И Остаток имущественного вычета, переносимый на 2013 г. 823 000(1 100 000 руб. – 277 000 руб.) 921 600(1 100 000 руб.

Читайте так же:  Учет заработной платы

Правила предоставления социальных налоговых вычетов по ндфл

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать налоги. В то же время согласно ст. 219 и 220 НК РФ налогоплательщики в отдельных случаях имеют право на получение социальных и имущественных налоговых вычетов.Положения о налоговых вычетах предоставляют налогоплательщику право либо возвратить уплаченный налог, либо уменьшить сумму налога, причитающегося к уплате.

Вышеуказанное свидетельствует, что единого подхода к правовой природе института налоговых вычетов в настоящее время еще не сформировано. Социальный и имущественный налоговые вычеты обладают всеми признаками налоговой льготы, поскольку: 1) они предусмотрены налоговым кодексом;2) предоставляют преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере.

На работодателя возложена обязанность удерживать суммы взносов из зарплаты работников и перечислять их в корпоративный негосударственный пенсионный фонд (НПФ). А работники, являющиеся участниками договора негосударственного пенсионного обеспечения, одновременно выступают и вкладчиками в свою пользу.

Как правило, в соответствии с условиями договора суммы взносов на обязательное негосударственное пенсионное обеспечение, удержанные работодателем из заработной платы сотрудников (участников-вкладчиков), ежемесячно перечисляются в НПФ по единому платежному документу с приложением списка (реестра) участников-вкладчиков. НПФ ежегодно информирует участников-вкладчиков о состоянии их именных пенсионных счетов, выдавая соответствующие уведомления.

Как получить имущественный и социальный вычет в одном году

8:22, 26 апреля 2017 г. | Автор: Виталий Дубин

Сегодня мы расскажем о том, как получить имущественный и социальный налоговые вычеты. По закону подать документы на возврат подоходного налога можно в течение всего года. Главное — чтобы с момента уплаты налога прошло не более трёх лет.

Сразу или по частям

Вернуть часть своих доходов можно двумя способами: через работодателя либо через налоговую службу.

Способ первый. Можно написать заявление в налоговую инспекцию, чтобы с вас перестали удерживать налог на доходы по месту основной работы, пока не вернут полную сумму переплаченного налога. Вместе с заявлением необходимо предоставить пакет документов. После их проверки вам вручат уведомление, которое передаётся в бухгалтерию, и та перестанет платить 13 процентов в бюджет от вашего имени.

Способ второй. При оформлении вычета через налоговую инспекцию получить всю сумму причитающейся выплаты можно только по итогам прошедшего года: если вы купите квартиру, например, в сентябре, то за вычетом сможете обратиться лишь в следующем году. Чтобы воспользоваться этим способом, придётся заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ и написать заявление. Если сумма налога, удержанного за год, меньше, чем сумма положенного вычета, необходимо повторить эту операцию в следующем году. И так год за годом, пока государство с вами не рассчитается полностью.

Государство вернёт проценты

Любой налогоплательщик раз в жизни может получить налоговый вычет при покупке жилья. Государство обязуется вернуть работающим и исправно отчисляющим налоги гражданам 13 процентов от стоимости приобретения, но не более двух миллионов рублей — эта сумма и является имущественным вычетом. Если жильё было приобретено до 2008 года, размер имущественного вычета меньше — один миллион рублей.

Оформить имущественный вычет можно на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или доли в них, имущественный налоговый вычет предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на дом.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нём могут включаться:

— расходы на разработку проектно-сметной документации;

— расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

— расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

— расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

— расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться:

— расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

— расходы на приобретение отделочных материалов;

— расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретённого дома или отделку приобретённой квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что строительство не завершено или что жильё требует отделки.

Также мы имеем право на получение социальных вычетов. В частности, можем вернуть 13 процентов от суммы, потраченной на лечение, обучение, благотворительность, пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Возврат осуществляется по окончании года, в котором были произведены расходы. Чаще всего социальный вычет оформляют на лечение и образование.

Если обучение платное

Заявить о своём праве на возврат части расходов на образование могут:

— сами обучающиеся, при условии, что они являются налогоплательщиками;

— налогоплательщики-родители за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме;

— налогоплательщики за обучение своих братьев или сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме;

— налогоплательщики-опекуны (попечители) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме.

При этом сумма вычета предоставляется в размере фактически произведённых расходов, но не более 50000 рублей в год на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), не более 120000 рублей в год на себя.

Стоит отметить, что право на получение этого вычета распространяется на налогоплательщиков, которые продолжают оплачивать обучение своих бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства, до достижения последними возраста 24 лет.

Чтобы получить социальный вычет, необходимо предоставить копию соответствующей лицензии образовательного учреждения, копию свидетельства о рождении ребёнка (в случае обучения ребёнка), документов, подтверждающих фактические расходы за обучение, написать заявление с указанием реквизитов счёта в банке.

Читайте так же:  Особенности ипотечного кредитования в россии

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата производится за счёт средств материнского (семейного) капитала.

Лечение со скидкой

Получить социальный вычет на лечение можно, если вы получили платные услуги по собственному лечению, лечению супруги или супруга, своих родителей и детей в возрасте до 18 лет, предоставленные медицинскими учреждениями нашей страны, а также если приобретали за счёт собственных средств медикаменты (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации) или расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящих видов лечения. Но только при условии, что услуги, лекарства и медикаменты были назначены лечащим врачом.

Этот вычет предоставляется в размере произведённых расходов, но в совокупности он составляет не более 120 000 рублей в год. Если же были оказаны дорогостоящие виды лечения, они определены постановлением правительства, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведённых расходов.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретённых медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счёт средств работодателей.

За кредит тоже отдадут

Имущественный вычет можно оформить на расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту. По закону можно вернуть 13 процентов и от этой суммы, причём здесь ограничений в размерах выплаты нет.

Но вычеты с банковских процентов неотъемлемы от вычета по приобретению жилья. То есть оформить вычет на проценты можно только вместе с вычетом на покупку квартиры или дома.

Чтобы подтвердить произведённые расходы, необходимо предъявить платёжные документы — копии всех квитанций. Одним договором с банком и графиком платежей не обойтись.

Если платёжки утеряны, можно взять в банке справку, оформленную как платёжный документ. Но следует учитывать, что не все банки предоставляют справки такого образца.

Готовим бумаги

Перечень документов на предоставление имущественного вычета при приобретении квартиры на вторичном рынке:

— налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

— договор приобретения квартиры с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия и оригинал (сдавать в налоговую инспекцию нужно будет только копию, но оригинал могут запросить для проверки при сдаче документов);

— документы, подтверждающие оплату (например, платёжные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копии и оригиналы;

— документы, подтверждающие право собственности на квартиру, — копия и оригинал;

— заявление о распределении вычета между супругами — представляется в случае приобретения квартиры в совместную собственность супругов;

— заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов на предоставление имущественного вычета по расходам на уплату процентов жилищного кредита:

— налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

— кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия и оригинал;

— документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) — копия и оригинал;

— заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов на предоставление социального вычета на обучение:

— налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

— договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия и оригинал;

— документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения) — копия и оригинал;

— документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (при необходимости), — копия и оригинал;

— документ, подтверждающий опеку или попечительство (при необходимости), — копия и оригинал;

— Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения), — копия и оригинал;

— заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов на предоставление социального вычета на лечение:

— налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

— договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия и оригинал;

— справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации — оригинал;

— рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (при необходимости) — оригинал;

— документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ), — копия и оригинал;

— документ, подтверждающий степень родства (при необходимости), — копия и оригинал

— документ, подтверждающий заключение брака (при необходимости), — копия и оригинал;

— заявление на возврат НДФЛ.

Обратите внимание: образцы заявлений находятся в налоговой инспекции.

Как отправить документы?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы не стоять в очереди на сдачу декларации, документы можно переслать по почте заказным письмом с описью вложений. Заказное письмо — не требование налогового органа. Декларацию лучше отправить таким образом для подстраховки — чтобы быть уверенным, что письмо дошло.

Источники


  1. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.

  2. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.

  3. Журнал учета проверок юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводимых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля. — М.: ДЕАН, 2010. — 872 c.
  4. Радько, Т. Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / Т.Н. Радько. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 608 c.
  5. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c.
Как получить имущественный и социальный вычет в одном году
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here