Как выбрать систему налогообложения при регистрации ооо

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Как выбрать систему налогообложения при регистрации ооо" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Выбор режима налогообложения для ООО

Формально при регистрации ООО не обязательно делать выбор системы налогообложения, государство своего не упустит: компания автоматически окажется на ОСНО. Однако специальные режимы позволяют на законных основаниях снизить налоговую нагрузку, поэтому имеет смысл подобрать наиболее комфортный налоговый режим с учетом вида деятельности и особенностей юридического лица.
ООО «Правовой центр «Аспект» представляет сравнительную характеристику систем налогообложения, актуальную на конец 2017-го — начало 2018-го года.

Общая система налогообложения (ОСНО)

В налоговом кодексе нет термина «ОСНО», под этой аббревиатурой понимаются «классические» налоговые режимы, действующие по умолчанию для всех предпринимателей и владельцев имущества. Плюсом системы является отсутствие ограничений на размеры доходов юридического лица, количество его работников, площади используемых помещений, виды деятельности. Минусом является очень высокая финансовая нагрузка, которую требуется подробно фиксировать в бухгалтерских документах.

ООО на общем налогообложении уплачивает несколько видов сборов:

  • федеральный налог на прибыль (от 0% для образовательных и медицинских учреждений с лицензией и квалифицированными специалистами до 30% для иностранных компаний, 20% в обычном размере);
  • федеральный налог на добавленную стоимость (0% для естественных монополий, 10% на социально необходимые товары и 18% в обычном порядке);
  • региональный налог на движимое и недвижимое имущество (в 2016, 2017, 2018 для города федерального значения Москва составляет 2% от кадастровой стоимости).

Прибыль — это реализационные и внереализационные доходы за вычетом обоснованных и документально подтвержденных расходов. Недостаток ОСНО: даже безвозмездные поступления облагаются налогом, но все затраты должны быть экономически оправданы. В некоторых случаях налоговые органы штрафуют даже за неосмотрительность, которая привела к убыткам.

Добавленная стоимость — это разница между ценой продажи товара и его себестоимостью для конкретного продавца. Двойное налогообложение недопустимо, поэтому ОСНО имеет весьма значимое достоинство для торговых предприятий: из НДС, начисленного на стоимость проданного товара, вычитается НДС, уплаченный при покупке этого товара у предыдущего продавца, таким образом, ООО получает существенную налоговую скидку. Именно поэтому организации на ОСНО предпочитают сотрудничать с поставщиками с таким же налоговым режимом.
НДС не уплачивается, если за предшествующий квартал выручка меньше 2000000 рублей. Льгота не распространяется на алкомаркеты, табачные и вейперские киоски, аптеки, автосалоны и заправки.

Имущественный налог не платится за здания, построенные в 2015-м году и позже.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН — подходящий налоговый режим для небольших компаний. При небольшой налоговой ставке он имеет мало ограничений по видам деятельности: УСН не применяется для финансовых предприятий, компаний с филиалами, нотариусов, адвокатов и перечисленных выше организаций, не имеющих льгот по НДС по причине работы с акцизами. УСН не может использоваться одновременно с ЕСХН. Для возможности применения УСН необходимо тщательно отнестись к выбору ОКВЭД при регистрации ООО.

Для применения УСН общество с ограниченной ответственностью должно обладать следующими признаками:

  • иметь менее 100 работников;
  • стоимость основных средств составляет менее 150 миллионов рублей;
  • годовая доходность получена в размере не более 150 миллионов рублей.

ООО с упрощенным налогообложением обычно платит только один налог, но есть и исключения: на импортные товары НДС платится всегда, а имущественный налог рассчитывается по кадастровой стоимости недвижимости. В 2017-2018 годах действуют два вида налоговых ставок:

  • на доходы в размере 6%;
  • на доходы, уменьшенные на размер расходов, в размере 15%.

Региональными нормативно-правовыми актами эти ставки могут быть уменьшены до 1% и 5% соответственно, при этом ставка «доходы минус расходы» может оказаться ниже ставки «доходы».

Ставка 6% удобна для сферы оказания услуг, например, консалтинговых или развлекательных, когда исполнитель несет затраты не материальные, а по большей части интеллектуальные. В то же время эта ставка невыгодна для торговли, потому что не учитывает высокий размер расходов.

Ставка 15% обычно выгоднее, если расходы составляют не менее 60% доходов.
Из суммы уже рассчитанного по упрощенной системе налога ООО вправе вычесть размер внесенных за работников страховых взносов и оплаченных листков нетрудоспособности, если они не превышают половины налогового платежа.

Но у такого выгодного налогового режима есть и недостатки:

  • в любом случае требуется заплатить не меньше 1% от дохода, даже если величины доходов и расходов равны;
  • для работающих с НДС убыточно приобретать товары у ООО на УСН, поэтому предприниматели на ОСНО предпочитают искать «единомышленников»;
  • для ставки «доходы минус расходы» требуется подтверждать экономическую обоснованность расходов, факт хозяйственной операции и ее реальную оплату — при несоблюдении этих условий налоговая инспекция может не согласиться с величиной расходов, пересчитать размер налога и оштрафовать за уплату его в меньшем размере.

Отчетность традиционно подается ежегодно, но авансовые налоговые платежи вносятся поквартально.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Применение ЕНВД ограничено сферами оказания услуг населению и розничной торговлей, поэтому налоговый режим доступен не всем. ЕНВД не применяется в сельскохозяйственном бизнесе, включая розничную торговлю самостоятельно произведенной продукцией. В то же время ЕНВД невероятно удобен отсутствием необходимости в подтверждении расходов (налог оплачивается «усредненно») и выгоден для маленьких магазинов с большим оборотом.

Кроме видов деятельности имеются и другие ограничения для работы по ЕНВД:

  • не более 100 работников в ООО;
  • не более 20 транспортных средств для перевозчиков;
  • не более 150 квадратных метров площадь одного торгового зала или зала общественного питания (площадь подсобных помещений не учитывается, как и общее количество торговых площадок);
  • не более 500 квадратных метров общей площади для хостелов и гостиниц.

ЕНВД рассчитывается по совокупности характеристик общества с ограниченной ответственностью и нормативов, установленных на федеральном и региональном уровнях. Размер единого налога на вмененный доход — это произведение:

  • размера базовой доходности, рассчитанного по количеству работников, площади используемого помещения или количеству торговых точек, транспортных средств и других объектов предпринимательской деятельности;
  • общего для всей России коэффициента-дефлятора (на 2017-й год это 1,798, на 2018-й уже 1,868);
  • корректирующего регионального коэффициента (отдельного для Москвы и Московской области);
  • налоговой ставки 15%.

Поскольку единый налог имеет фиксированную величину и не зависит от оборотов, его использование на начальных этапах предпринимательской деятельности может оказаться невыгодным.

Значительное неудобство и отличие ЕНВД от других налоговых режимов — в ежеквартальной необходимости не только оплачивать налог, но и подавать отчетность (обычно ежеквартально вносятся только авансовые платежи, а отчетность сдается раз в год).
Сходство ЕНВД с другими системами налогообложения в праве на вычет размера уплаченных страховых взносов и оплаченных больничных из налога на вмененный доход.
НДС оплачивается только на импортные товары, имущественный налог оплачивается ограниченно.

Читайте так же:  Налоговая отчетность ип организаций на усн, осн, енвд

ООО на ЕНВД запрещены любые производственные процессы. То есть на ЕНВД можно продавать еду в кафе, но нельзя ее готовить. Можно устанавливать пластиковые окна, изготовленные другим предприятием по стандартным размерам, но нельзя вырезать стекло нестандартного размера из имеющихся в наличии.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Сельскохозяйственный налог и без дополнительных льгот самый выгодный режим для ООО. Вот только для его применения недостаточно одного занятия сельским хозяйством. Требуется совокупность производственных, перерабатывающих и реализационных действий в сельском или рыболовном хозяйстве. При этом доля прибыли, полученной именно от сельскохозяйственной занятости, должна быть более 70%. Т.е. установлен достаточно высокий входной порог для применения ЕСХН.

Размер единого сельскохозяйственного налога достаточно щадящий — учтена социальная значимость этого вида деятельности. Налоговая ставка составляет всего 6%, при этом налог начисляется на сумму доходов, уменьшенную на размер расходов, допустимый перечень которых очень длинный. В отличие от УСН у ЕСХН нет обязательного налогового минимума, а величину убытков одного года допускается учитывать в течение десяти последующих лет.

ООО вправе вычесть из ЕСХН не только расходы на социальные страховые взносы, но и на добровольное страхование техники, риска неурожая и складских запасов, т.е. все расходы, направленные на сохранность сырья и скота.

Для сельскохозяйственных производителей нет максимального предела прибыли, при котором невозможно применять ЕСХН. Нет обязанности платить имущественный налог. НДС уплачивается только на импортные товары (как и в других специальных режимах). Нет региональных льгот для плательщиков ЕСХН.

Значимое отличие от других систем налогообложения — продолжительность отчетного периода полгода, а не 3 месяца. То есть всего один авансовый и один окончательный платеж в год. Декларация подается ежегодно.

Ограничение по числу работников для ООО на ЕСХН — 300 человек, больше допустимо только на ОСНО.

Изменение налогового режима юридического лица

Какое налогообложение выбрать для ООО решать вам, универсального ответа нет. ООО «Правовой центр «Аспект» может лишь просчитать варианты и помочь с составлением заявления о выборе налогообложения: для первого у нас есть бухгалтеры, для второго — юристы.

ООО разрешается совмещать виды налогообложения для ООО при нескольких видах деятельности. Запрещено совмещать только ОСНО с льготными ЕСХН и УСН и эти два режима между собой. То есть одновременно могут быть использованы ОСНО и ЕНВД, УСН и ЕНВД, ЕСХН и ЕНВД.

Смена системы налогообложения происходит по заявлению налогоплательщика. Заявление подается в ИФНС по месту осуществления деятельности, если она осуществляется по статичному адресу, либо по месту регистрации ООО. К заявлению о выборе налогообложения при переходе на специальные режимы прикладываются данные о доходах за предыдущие периоды и сведения об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 октября (для проверки прав на такие режимы).

Когда может быть подано заявление об изменении налогового режима?

  • Одновременно с регистрацией ООО.
  • В течение 30 дней после регистрации без дополнительных документов.
  • До 31 декабря при переходе на специальный режим.
  • С 1 по 15 января при возвращении на общую систему налогообложения.

Изменения вносятся в течение 5 дней с получения заявления в ИФНС.

Если среди организационно-правовых форм для вашего бизнеса ваш выбор пал на ООО (общество с ограниченной ответственностью), неизбежно встает вопрос о налогах. От того, какой тип системы налогообложения вы выберете, зависят налоги ООО в 2014 году, а значит, подойти к данному вопросу стоит вдумчиво и серьезно. Ведь, помимо прочего, от этого решения зависит и сумма, состоящая из совокупности процентных ставок, необходимая для внесения в бюджет в результате своей деятельности. Зависит от этого и сложность, и объем требуемой бухгалтерской отчетности.

Выбор той или иной системы зависит, прежде всего, от специфики деятельности ООО.

Виды налогов

Общество с ограниченной ответственностью может платить налоги по одной из следующих систем:

Каждый из этих вариантов обладает своей спецификой.

Обычная система налогообложения

Работая по обычной системе налогообложения (далее – ОСН), ООО платит налоги следующего размера:

  • Налог на прибыль в размере 20%;
  • НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 18%;
  • Налог на имущество в размере 2,2%;
  • ЕСН с вознаграждений физлицам в размере 26%;
  • Отчисления в фонд оплаты труда в размере 36,2%, 33,2% из которых идут в Пенсионный Фонд, 1,6% — в фонд по безработице и 1,4% — в фонд социального страхования.

НДС выплачивается каждый квартал, и платеж возможно рассрочить на три месяца. Суммы налога на добавленную стоимость подтверждаются с помощью счет-фактур.

Помимо перечисленных выше налогов, в связи со спецификой деятельности конкретного ООО возможен ряд дополнительных сборов.

Например, при наличии оборота подлежащих акцизу товаров – акцизный сбор, отдельный налог для собственников транспортных средств, налог в случае репатриации доходов от нерезидентов. Также в отдельных случаях взымается налог на землю, сбор за загрязнение окружающей среды, коммунальный налог, сбор за специальное водопользование и другие виды выплат.

Кроме того, все предприниматели обязаны удерживать налог с физических лиц, так называемый, зарплатный налог (НДФЛ).

При ОСН ООО необходимо полностью вести бухгалтерский учет.

При работе по ОСН невыгодно сотрудничество с компаниями, работающими на УСН. Пожалуй, это основной минус ОСН. Кроме того, налог на ООО в год весьма велик, а обилие бумажной волокиты существенно усложняет ведение дел. Поэтому обычная система лучше всего подходит не начинающим, но крупным ООО, обладающим солидным опытом в бизнес-сфере.

Упрощенная система налогообложения

Для начинающих ООО лучшим вариантом является УСН. Решив использовать эту систему, следует заявить о своем желании еще на этапе регистрации. Если же вы хотите перейти на УСН, заявление нужно подать не позже 31 декабря накануне года перехода на новую систему. Применяется данная система в добровольном порядке.

Помните, что вы имеете право применять УСН только в случае, если в штате вашего ООО не более ста человек, кроме того, существует определенный лимит дохода организации.

Таким образом, УСН является отличным налоговым режимом для представителей малого бизнеса. Расчет налогов ООО существенно упрощается благодаря освобождению от уплаты ряда налогов (например, НДС, а также налогов на прибыль и на имущество), количество необходимых отчетов существенно меньше, кроме того, ООО предоставляется ряд льгот.

При уплате единого налога, ООО самостоятельно выбирает облагаемый налогом объект: прибыль или «доходы минус расходы».

[2]

Существует ряд случаев, когда, вопреки установленному правилу, ООО на УСН облагаются налогом на прибыль. Происходит это, когда, к примеру, при переходе ООО на УСН в ООО остались ценные бумаги, приносящие доход. Этот доход и подлежит обложению налогом.

Кроме того, при наличии в ООО сотрудников, ООО обязано выплачивать и НДФЛ – «зарплатный» налог. Помимо него, за сотрудников выплачиваются также взносы за пенсионное и социальное страхование, являющиеся обязательными, а также взносы на травматизм.

Читайте так же:  Организация солярия с чего начать анализ спроса и предложения в своем городе

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД) может быть установлен лишь местными законами и уместен лишь в отношении ряда видов деятельности, таким образом, выбрать этот вид налогообложения самовольно невозможно.

При ЕНВД налоговый учет ООО упрощается, благодаря освобождению от уплаты налогов на имущество и прибыль, а также НДС. Особенностью данной системы является то, что ООО платит налог не с реальной прибыли, а с вмененной, регламентируемой для каждого конкретного рода деятельности. Сроки уплаты данного налога для ООО истекают в конце каждого квартала, а базой для исчисления ЕНВД является величина вмененного дохода, ставка же составляет 15% от него.

Помимо этого, ООО выплачивает налоги с зарплатных выплат сотрудником, удерживая НДФЛ и начисляя взносы в страховой фонд.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог применим лишь в случае специфического вида деятельности – к примеру, при переработке или производстве сельскохозяйственной продукции. Таким образом, выбрать эту систему налогообложения самостоятельно вы не имеете права.

Какой вариант предпочтительнее

Таким образом, выбор конкретной схемы налогообложения, прежде всего, зависит от специфики деятельности.

Начинающей организации, вне зависимости от формы собственности и рода деятельности, предпочтительна уплата налогов ООО по упрощенной системе, позволяющая сэкономить время и денежные средства. Переходить на обычную систему стоит уже утвердившимся в бизнесе фирмам.

При планировании работы в сфере предоставления услуг (неважно, парикмахерская это будет, одежное ателье или автомойка), предпочтителен вариант без НДС по причине его простоты в администрировании: вам не нужно будет готовить отчетность по НДС.

[1]

Если же предполагается сотрудничество преимущественно с юридическими лицами, стоит платить единый налог с выручки и НДС, так как заказчикам, уплачивающим НДС, гораздо выгоднее сотрудничать с плательщиком НДС – потом они могут возместить этот налог у государства. Таким образом, вам будет гораздо выгоднее работать с клиентом.

И, конечно, есть ряд специфических видов деятельности, предусматривающих использование строго ЕНВД или же единого сельскохозяйственного налога.

© 2019 — Твое-ООО.ру
Регистрация и ликвидация ООО

Системы налогообложения России в 2019 году

По состоянию на 2019 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Шаг 2 – выбор системы налогообложения

Описание систем налогообложения

Налогообложение общества с ограниченной ответственностью — сфера, вызывающая массу трудностей на всех этапах его существования и функционирования. Верный ответ на вопрос о том, какую систему избрать, во многом поможет ведению бизнеса. Проблема указанного выбора может возникать многократно, не только при создании предприятия, но и потом, ведь у всякого предпринимателя объективно существует стремление к максимизации получаемой им прибыли, что достигается через снижение производимых затрат, в том числе, налоговых.

ОСНО (Общая система налогообложения)

Применение данной системы подразумевает, что юридическое лицо ведет полный бухгалтерский учет и производит уплату всех, условно говоря, обычных налогов, т.е. НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество, до 2010 года также ЕСН, замененный страховыми взносами.

Преимущества:

  • Фирмы или ИП, которые применяют ОСНО, выступают плательщиками НДС. Это удобно при работе с теми контрагентами, которые также должны платить НДС, так как им важно, чтобы их затраты включали этот налог.
  • Если доходы отрицательные, возникает право освободиться от уплаты налога на прибыль. Есть возможность снизить размер налога на предполагаемую будущую величину убытков.
  • Нет ограничений на размер прибыли, численность штата сотрудников, торговые площади и т.п.

Недостатки:

  • Массивное и объемное налогообложение.
  • Обязательность ведения бухгалтерского учета.

Виды деятельности, для которых используется данная система

Применима для любых видов деятельности.

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Специальная разновидность налогового режима, которая направлена на сглаживание налогового бремени применительно к организациям малого бизнеса и упрощение ведения учёта.

Читайте так же:  Должностные обязанности продавца — консультанта, кассира

Использование УСН фирмами предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль (исключения предусмотрены пп. 3, 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество организаций. Компании, применяющие данную систему, не рассматриваются в качестве налогоплательщиков НДС, за исключением ряда правил, зафиксированных в НК РФ.

Преимущества:

  • Значительное уменьшение объема налогового бремени.
  • В налоговый орган предоставляется лишь одна декларация по единому налогу (форма КНД 115201).
  • Компания может не вести бухгалтерский учет, за исключением учета нематериальных активов и основных средств, что позволяет сэкономить на услугах соответствующих специалистов.

Недостатки:

  • Наличие риска утраты права использования УСН, а, следовательно, последующая доплата сумм налога на прибыль и пеней, а также необходимость формирования большого количества документов (отчетности).
  • То, что организация не является плательщиком НДС может стать проблемой при взаимодействии с контрагентами, уплачивающими данный налог, в связи с чем также понижается конкурентоспособность компании, применяющей УСН.
  • УСН блокирует возможность открытия обособленных подразделений, осуществления некоторых видов деятельности (в области страхования, банковская, нотариальная), реализации определенных товаров.

Виды деятельности, для которых используется данная система

Действующее законодательство содержит перечень субъектов, которые не имеют права на применение УСН (Статья 346.12 НК РФ). Этот список также ориентирован на определение круга видов деятельности, при которых УСН использоваться не может. Соответственно, если предприниматель ведет бизнес в неупомянутой области, он может применять рассматриваемую систему налогообложения.

ПСН (Патентная система налогообложения)

Патентная система налогообложения выступает в качестве вида специального налогового режима, её легальная регламентация содержится в гл. 26.5 НК РФ.

Данная система применима только к индивидуальным предпринимателям и не может быть выбрана организацией.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Эта система также относится к специальным режимам налогообложения. Главным образом её характеризует то, что в основе определения базы налогообложения субъекта лежит не отчетность, а расчет доходности разных видов деятельности. При этом расчет предполагаемого дохода основан на закрытом перечне формальных и легко оцениваемых физических показателей.

[3]

Нормативная база данного регулирования размещена в гл. 26.3 НК РФ. Нормативно зафиксирован перечень видов деятельности, по которым допускается применение ЕНВД (Статья 346.26 НК РФ), а также список требований к организациям и ИП, которым они должны соответствовать для использования рассматриваемой системы.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Преимущества:

  • Снятие обязанности по уплаты группы налогов:
    для предприятий – налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество.
  • Понижение ЕНВД на сумму страховых взносов, уплата которых была произведена.
  • Если компания не совмещает рассматриваемый режим с ОСНО, то можно говорить об упрощении порядка ведения бухгалтерского и налогового учета.

Недостатки:

  • Организация, использующая систему ЕНВД, выступает невыгодным партнером, поскольку не платит НДС и, следовательно, не может обеспечить заказчику его возмещения (этот недостаток был ранее упомянут применительно к УСН).
  • Если налог уплачивается за каждый квадратный метр имеющегося помещения, необходимо оценить, насколько эффективно оно используется.
  • Если физическим показателем, влияющим на сумму, подлежащую уплате, является численность штата сотрудников необходим дополнительный контроль за деятельностью работников, основанный на принципе оптимизации (возможно один специалист мог бы выполнить функционал двоих и т.п.).

Приведенные размышления представляют собой не недостатки по своей сути, а сложности, с которыми может столкнуться организация в результате выбора данной системы налогообложения. Применительно к конкретной сфере деятельности подобных требующих внимания моментов может быть больше или меньше.

Виды деятельности, для которых используется данная система

НК РФ содержит закрытый перечень сфер деятельности, осуществление которых возможно с применением ЕНВД (Статья 346.26 НК РФ).

Таким образом, при выборе системы налогообложения ООО, необходимо проверить его предполагаемые виды деятельности на предмет соответствия тем, которые указаны в НК РФ.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

ЕСХН выступает в качестве специального фискального режима, применяемого к сельскохозяйственным товаропроизводителям и реализуется совместно с другими режимами налогообложения.

Организации, практикующие использование ЕСХН, освобождаются от обязанности уплаты налога на прибыль организаций (исключительные случаи относительно данного правила зафиксированы в пп. 3, 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество.

Под налогоплательщиками понимаются компании и индивидуальные предприниматели, не только являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, но и перешедшие на уплату ЕСХН в порядке, установленном Гл. 26.1 НК РФ.

Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у компаний осуществляется на основании данных бухгалтерского учета. В роли объекта налогообложения выступают доходы, сниженные на величину расходов.

Преимущества:

  • Замена группы налогов на один (ЕСХН), что приводит к ослаблению налогового бремени для на малых и средних предприятий.
  • Применяется кассовый метод учета: авансы от покупателей включены в доход.

Недостатки:

  • Для перехода на данную систему обязательно, чтобы доля реализации сельскохозяйственной продукции или добычи водных биологических ресурсов составляла не менее 70 % от общей выручки организации.
  • Компании, которые применяют ЕСХН, не получают льгот, относящихся к ведению бухгалтерского учета.
  • Учет доходов осуществляется по кассовому методу, в результате чего организация, использующая режим ЕСХН теряет конкурентное преимущество на рынке, поскольку ей не выгодна практика отсрочки платежа, что негативно рассматривается контрагентами.
  • Нельзя претендовать на возмещение из бюджета НДС: организация на деле уплачивает НДС своему поставщику, так как он включен в цену товара, но не может предъявить его к вычету из бюджета.

Виды деятельности, для которых используется данная система

Как приходилось констатировать ранее, данная система налогообложения доступна лишь специфическому кругу участников гражданского оборота, а именно сельскохозяйственным товаропроизводителям. С политико-правовой точки зрения, данный подход был направлен на специализацию фискального режима определенной сферы производства, что позволило бы принять во внимание её особенности.
В то же время, рассмотренные выше «плюсы» и «минусы» заставляют задаться вопросом: стало ли лучше сфере сельского хозяйства. Безусловно, сферу экономики нельзя реанимировать исключительно посредством налоговых льгот, тем более что льготным данный режим можно назвать весьма неуверенно.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Система налогообложения для ООО может быть общей или специальной (см. схему).

Стараясь выбрать налогообложение для ООО, следует иметь хотя бы минимальное представление о тех опциях, которые предоставляет действующее законодательство и обратить внимание на его возможные изменения. Так, например, налогообложение ООО по системе ЕНВД больше не выступает обязательным для нормативно зафиксированных видов деятельности.

К видам налогообложения для ООО можно отнести не все указанные системы. Патентная система может применяться исключительно к ИП, а не к организациям.

Ознакомившись с содержанием ОСНО, других налоговых режимов и их особенностями, необходимо решить, какой может применяться в комбинации с теми видами деятельности, которые организация осуществляет, а затем выбрать тот режим, достоинства которого представляются более значительными, нежели недостатки.

Читайте так же:  Как оформить займ ферратум

Принимая во внимание вышеизложенное, имейте в виду, что налоговое законодательство весьма изменчиво. Нормативные новинки появляются в нем довольно часто, что порождает нестабильность и путаницу при исполнении обязанностей перед бюджетом.

Соответственно, юридические и бухгалтерские службы предприятия должны отслеживать текущие изменения, своевременно и квалифицированно взаимодействовать с государственными органами.

Если выбранное при создании организации решение вопроса налогового режима оказывается крайне невыгодным, чрезмерно обременительным, необходимо проанализировать правовые возможности его изменения. Следует учесть также системы налогообложения, к которым прибегают главные контрагенты, чтобы оптимизировать заключение сделок.

Выбор системы налогообложения

Перед тем как регистрировать свою фирму независимо ИП это или ООО вам необходимо выбрать систему налогообложения.

Выбор системы налогообложения при регистрации

Правильный выбор системы налогообложения при регистрации ИП и ООО будет влиять не только на ваших контрагентов, которые будут с вами сотрудничать, но и на количество и суммы уплаты налогов в результате деятельности вашей компании.

Для выбора оптимальной системы налогообложения вам необходимо в первую очередь знать какие системы налогообложения более распространенные и какие налоги платятся на каждой из них. Различают две основные системы налогообложения УСН и ОСНО.

  • Онлайн подача в налоговую — 1 000 руб.
  • Наши услуги — 5 000 руб. (включая подготовку всех требуемых документов, открытие расчетного счета, изготовление печати, приказы, коды статистики и т.д.)

Кто не вправе применять УСН

  • Организации и ИП, имеющие представительства и филиалы;
  • Банки, страховые организации (страховые агенты и страховые брокеры могут пользоваться этой системой);
  • Негосударственные ПФР, инвестиционные фонды;
  • Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • Организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом;

  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • Организации и ИП, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

  • Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
  • ИП и организации, у которых доход отчетного года превысил 60 млн. руб.(суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят)

Если вы не нашли себя в этом списке, значит вы можете применять Упрощенную систему налогообложения.

Система налогообложения УСН

УСН 6% — «доходы», при выборе этой системы налог платятся с выручки полученной на ваш расчетный счет в банке или в кассу.

Расходы при этой системе налогообложения не учитываются.

УСН 15% — Если же вы хотите, чтобы расходы вычитались из ваших полученных доходов (учтите что перечень расходов ограничен и посмотреть его можно в статье 346.16 НК РФ), то в этом случае вам необходимо выбрать УСН 15% «доходы минус расходы». Налог в этом случае платится в размере 15% с разницы доходы минус расходы. Если ваши расходы превысили сумму дохода, то в этом случае необходимо оплатить минимальный размер налога, а это 1% с выручки (дохода).

Учтите, при УСН не платятся такие налоги как НДС, Прибыль, Имущество, а индивидуальные предприниматели освобождены от НДФЛ.

Также необходимо учесть, что при использовании системы УСН вы не являетесь плательщиком НДС, поэтому ваши контрагенты не смогут применять ваш НДС для уменьшения своего НДС. Многие крупные компании не сотрудничают с Упрощенцами.

Система налогообложения ОСНО

Рассмотрим общую систему налогообложения ОСНО.

На данной системе ИП платят НДС и НДФЛ. НДС имеет несколько налоговых ставок (распространенные 10%, 18%) и НДФЛ в размере 13% с полученных доходов.

На данной системе ООО платят все налоги: НДС в размере 18% или 10% (но правда из НДС с реализации можно вычитать НДС с покупок и платить разницу по НДС), налог на Прибыль в размере 20%, Налог на имущество в размере 2,2 %, Транспортный налог и т.д.

С 2014 года декларации НДС сдают только в электронном виде, поэтому необходимо заранее покупать программное обеспечение для отправки деклараций, либо пользоваться услугами бухгалтерских компаний по электронной сдаче НДС .

В том случае, если у вас происходит регистрация, будь-то регистрация ИП или ООО выбор системы налогообложения нужно определить сразу, так как заявление (уведомление) о переходе на УСН необходимо подать в момент регистрации или в течение 5 рабочих дней с момента регистрации.

Если вы опаздываете или не подаете это заявление о вашем выборе системы налогообложения, то автоматически переходите на общую систему налогообложения (ОСНО).

А изменить систему налогообложения можно только с начала календарного года, но подать уведомление о применении УСН требуется не позднее 31 декабря. Подробнее об изменении системы налогообложения .

Помощь в регистрации ООО

Компания БУХпрофи оказывает услугу создания ООО. Стоимость регистрации под ключ, включая госпошлину, печать на автоматической оснастке, подготовку документов для открытия расчетного счета составляет — 6 000 рублей. Без дополнительных платежей.

Чтобы приступить к регистрации ООО скачайте анкету , заполните и пришлите нам. Наш специалист подберет требуемые коды ОКВЭД и пришлет вам на согласование, далее подготовит все требуемые документы и согласует с вами время встречи. Получить консультацию можно по телефонам: 8(495) 150-34-22 или 8(985) 727-83-30

Минимум Вашего участия, без дополнительных платежей и всего за пять дней мы откроем Вам ООО и расчетный счет в банке партнере.

Комплект документов получаемых вами, кликнуть для увеличения.

Упрощенка для ООО

Именно от выбранной системы налогообложения зависит объем бухгалтерских документов, предоставляемых ООО. При общей системе налогообложения можно совмещать ее с ЕНВД, а при упрощенной системе – эти два вида документации должны вестись отдельно.

Плюсы и минусы УСН

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который распространяется на субъекты малого и среднего бизнеса. Целью УСН является упрощение ведения и налогового учета и бухгалтерии на предприятии.

Упрощенная система намного проще общей, так как в этом случае объемы документации уменьшаются, что особенно удобно для малого бизнеса. Лучше всего, если УСН была выбрана сразу по созданию предприятия и регистрации юридического лица.

Система УСН позволяет малому предпринимателю не выплачивать следующие налоги:

Организации могут не платить такие налоги:

  1. На имущество.
  2. На прибыль (касается той прибыли, которую предприниматель получает от занятия данной деятельностью).
  3. НДС.

Вместо всех этих налогов, организация или индивидуальный предприниматель может выплачивать только один доход, сумма которого рассчитывается на основе всех вышеперечисленных.

Есть более подробная статья про проводки начисления налога УСН.

Каким должен быть шиномонтаж? В этой статье мы рассмотрели ситуацию со всех сторон.

Условия применения УСН

При регистрации, каждая фирма автоматически относится к общей системе налогообложения. Однако, сразу после регистрации, владелец может подать письменное заявление в налоговую службу с просьбой сменить общую систему на упрощенную.

Нельзя применять УСН таким организациям:

  1. Фирмы, у которых есть филиалы.
  2. Страховые компании.
  3. Банковские организации.
  4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
  5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
  6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  7. Компании, связанные с игорным бизнесом.
Читайте так же:  Как заверить копию трудовой книжки

Налогообложение ООО при упрощенке

При УСН на предприятии предусмотрено ограничение на количество рабочих мест, так как эта система разрешена только малым предпринимателям. При этом финансовая отчетность и бухгалтерский учет упрощены.

Всего предприятие с УСН должно выплачивать два налога – налог на доход и налог на доход, уменьшенный на величину расхода.

Юридическое лицо, находящееся на УСН, освобождается от многих видов налогов, например:

  1. Налог на добавленную стоимость.
  2. На промысел.
  3. Коммунальный налог.
  4. Сбор на пенсионное страхование.
  5. Взносы в фонд социальной защиты инвалидов, а также в фонд занятости и труда.
  6. Налог на землю и т. д.

Главный плюс упрощенной системы налогообложения, которую также называют единый налог именно в сокращении числа налогов. Именно поэтому многим крупным и средним предприятиям намного выгоднее пользоваться этой системой.

Наряду с очевидным преимуществом, можно выделить и существенный минус – при выборе объекта налогообложения «прибыль», в отчетности необходимо отражать расходы фирмы, что делает ведение документации более дорогостоящим.

Какой объект налогообложения при УСН выбрать?

Выбирая, откуда будет сниматься налог – с дохода или дохода с учетом расхода, следует обратить внимание на такие факторы:
  1. Размер дохода.
  2. Размер расхода.
  3. Примерный размер страховых взносов в пенсионные и другие государственные фонды.

Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще. Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Минус этого вида УСН – необходимость платить фиксированный налог даже в том случае, если фирма сейчас не имеет никаких доходов.

Отчетность ООО на УСН

Любой предприниматель, независимо от выбранного объекта налогообложения, должен каждый налоговый период сдавать отчетность в фонд социального страхования, а также документацию по итогам налогового и отчетного периодов.

В Фонд социального страхования предоставляются:

  1. Ведомость по средствам Фонда.
  2. Подтверждение вида деятельности компании.

По итогам отчетного периода готовятся следующие документы:

  1. Расчет платежей по взносам в пенсионный фонд.
  2. Расчет платежей по земельному налогу.
  3. Декларация по НДС.

По итогам налогового периода сдаются:

  1. Сведения о штате сотрудников.
  2. Документы в пенсионный фонд.
  3. Декларации НДС.
  4. Сведения о доходах сотрудников.
  5. Декларации по земельному, единому и транспортному налогу.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Каждая фирма имеет собственный бухгалтерский отчет, однако в настоящее время его порядок законодательством не установлен. При этом считается, что организации, работающие на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. На деле же эта льгота не действует.

То есть упрощенная система налогообложения позволяет сократить расход времени на ведение документации, однако полностью не исключает ее. Преимущество такой системы для небольших предприятий очевидно – расход предпринимателя на налоги снижается в несколько раз, так как число налогов сокращено. Недостатки – ограниченное количество рабочих мест и затраты на документацию при объекте налогообложения «доход минус расход».

В этом году как грибы после дождя открываются пивные лавочки. Как открыть магазин разливного пива и не прогореть?

Какие преимущества бизнеса по франшизе в моногороде? Ответ здесь.

Похожие статьи

«Как я открыл бизнес по франшизе Zapx и зарабатываю более 140 тыс. руб. в месяц чистыми»

на продаже игровых ресурсов в мобильной игре-бестселлере!

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

Будем очень благодарны, если поставите «Лайк» ниже. Спасибо!

Получайте обновления прямо на вашу почту:

У меня был в свое время небольшой магазин игрушек. По своему опыту могу сказать, что лучше УСН на доход. Удобнее вести расчеты и существенно меньше документации. Плюс у меня был ИП, и я использовал электронную бухгалтерию в сочетании с интернет-банком, что вообще упрощало дело. Поэтому если вы только начинаете, рекомендую не усложнять и выбирать УСН на доход, спокойнее будет и проще.

Почти во всех странах Европы практикуют спец. электронные налоговые порталы для ведения бухгалтерии — вот это упрощает ведение дел. А эта, так называемая, упрощенная система налогообложения всего лишь попытка. Это мое сугубо личное мнение. На фоне плюсов, существенных минусов и не заметно. Хотя для небольших предпринимателей — УСН вполне оправдана.

При чем тут электронные налоговые порталы и УСН? «Упрощенка», это формат налогообложения бизнеса, который позволяет минимизировать затраты для небольших предприятий, а не форма подачи декларации. И кстати, при УСН В ИФНС подается всего лишь одна декларация формы по КНД 1152017. Нет необходимости в подаче документов в другие фонды.

Добавить комментарий Отменить ответ

Максим Ветохин: «Как я открыл бизнес по франшизе Zapx и зарабатываю более 140 тыс. руб. в месяц чистыми»

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Денис Галиуллин: «Моя история, реальный отзыв о франшизе Ants of Game»

Источники


  1. Общее образование. Школа, гимназия, лицей. Юридический справочник директора, учителя, учащегося. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 592 c.

  2. Основы права; Академия — Москва, 2010. — 256 c.

  3. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.
  4. Малько, А. В. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-метадитеческое пособие / А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2015. — 352 c.
  5. Троицкий, Н. А. Корифеи российской адвокатуры: моногр. / Н.А. Троицкий. — М.: Центрполиграф, 2015. — 416 c.
Как выбрать систему налогообложения при регистрации ооо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here