Как вычислить подоходный налог с заработной платы

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Как вычислить подоходный налог с заработной платы" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Кто и в каком порядке рассчитывает подоходный налог

Если бы я был бухгалтером, то не задумываясь, смог бы рассказать, что такое подоходный налог с заработной платы и как его рассчитать. Но я юрист и сложности с исчислением НДФЛ у меня несколько раз случались.

Так продолжалось до тех пор, пока мне не пришлось оформлять справку по подоходному налогу и производить все необходимые вычеты и расчеты.

Прежде чем приступить к расчетам, я изучил налоговый кодекс и выяснил порядок исчисления нужной суммы, а также, узнал о механизме распределения НДФЛ в дальнейшем. Давайте обсудим эту популярную тему и выясним, как высчитывается подоходный налог из заработной платы, согласно существующему порядку.

Что такое НДФЛ, и каким образом он рассчитывается с заработка сотрудников

Вычет НДФЛ с заработной платы является стандартным налогом, которым облагаются все доходы физических лиц. Важным нюансом является тот факт, что оплату производит сам работник или его налоговый агент (наниматель).

Удержание налога с заработка – это обязанность агента. Помимо необходимых расчетов наниматель должен выполнить перечисление подоходного налога.

Все расчеты выполняются лишь в отношении средств, которые работодатель передает сотруднику в качестве заработка. Он не может облагать налогами с других доходов, которые получает гражданин не трудовой деятельности.

По российским законам, на каждом месте работы, в отношении каждой заработанной суммы применяется данный порядок налогообложения. Кроме заработка, НДФЛ удерживается с больничных, премий, отпускных и прочих пособий.

Какие налоговые вычеты применяются при льготном налогообложении

Когда речь идет о льготах при расчете НДФЛ, то стоит упомянуть налоговые вычеты. Эти суммы убираются из заработка, а с остатка высчитывается подоходный налог. В качестве вычетов можно выделить следующие варианты:

  • стандартные (обычно 400 рублей), когда у работника есть дети. На каждого ребенка назначается такая сумма;
  • имущественные – предоставляются по месту занятости гражданина, в случае, если сотрудник купил жилье в ипотеку или взял ссуду на строительство жилого помещения;
  • социальные – применяются при обучении гражданина на платной основе.

Использовать свое право на получение вычета может любой гражданин только после предоставления необходимой документации. В качестве основания для такого удержания используется заявление, а также, уведомление, оформленное в ФНС.

Обычно последний документ предоставляется в отношении имущественных и социальных вычетов. Сразу после предоставления уведомительного сообщения в бухгалтерию по месту занятости, с заработка сотрудника будет удерживаться подоходный налог, но уже с учетом действующих вычетов.

Если льготы учтены не были, то в следующем году гражданин сможет обратиться с документами в налоговую для возврата положенной суммы. При не перечислении средств возникает недоимка из расчета 1/300 от ставки ЦБ РФ.

Более подробную информацию можно найти в видеоролике:

Как правильно рассчитать налог

Для определения суммы налога, следует действовать строго в соответствии со стандартным алгоритмом:

  • сначала необходимо суммировать все доходы, полученные гражданином в виде заработка, включая премии и иные пособия;
  • определить размер вычетов, которые полагаются конкретному работнику;
  • из суммы заработка вычесть сумму вычетов;
  • с учетом статуса трудящегося, определить ставку налога. Обычно, речь идет о 13% — НДФЛ, который платить резидент и 30% — оплачивает нерезидент;
  • полагающийся процент вычитается из суммы и передается в федеральный бюджет;
  • на руки работнику отдается заработок за минусом уже удержанного НДФЛ.

Данный порядок действует уже продолжительное время и не вызывает никаких нареканий и сложностей и должностных лиц.

Формула, которая используется для исчисления НДФЛ

Для исчисления итоговой суммы налога применяется стандартная формула:

ЗП — заработок гражданина;

В – вычеты, которые положены гражданину;

ставка – 13 ил и 30%.

В качестве примера приведем конкретный пример: Сотрудница Васильева имеет двоих детей и в месяц заработок в 30 тыс. рублей и премия в размере 1000 рублей. Выполним необходимые расчеты:

((30000+1000) – (1400*2))*13%=3666 рублей – данную сумму работодатель обязан уплатить в доход государства, в течение трех дней после выполнения расчетов. На руки сотрудница получит 31000 – 3666 = 27334 рубля.

Как оформляется удержание НДФЛ

После расчетов и перечислений обязательной суммы в бюджет, в установленный срок, наниматель обязан передать специально составленный отчет. В этом документе на каждого сотрудника составляется специальная справка, где обозначается заработок помесячно и рассчитанные суммы налога. Обязательно вписываются выплаты и процентная ставка по налогу.

Вместо итогов

Расчет налога на доходы физлиц выполняется в отношении заработка каждого сотрудника. Процесс расчета предполагает выполнение ряда обязательных действий, которые направлены на определение суммы НДФЛ и перечисления средств в доход госбюджета.

Вычеты определяются в индивидуальном порядке с учетом жизненных обстоятельств гражданина (количества детей или в связи с покупкой имущества). Процентная ставка может быть разной, исходя из статуса сотрудника.

Совет 1: Какие налоги выплачиваются с заработной платы

  • Какие налоги выплачиваются с заработной платы
  • Как рассчитать подоходный налог
  • Как рассчитать зарплатные налоги

Совет 2 : Как снизить ЕСН

Чтобы снизить социальные выплаты ваша организация должна удовлетворять нескольким условиям, предусмотренным законом:

  • организация должна быть создана бюджетным научным учреждением либо образовательным учреждением высшего профессионального образования;
  • организация выполняет НИОКР и внедряет результаты интеллектуальной деятельности;
  • организация применяет упрощенный режим налогообложения (УСН);
  • организация включена в специальный реестр (ответственным за ведение специального реестра является Минобрнауки России).
  • Применять пониженные тарифы страховых взносов вы можете, только если ваша организация не занимается производством и реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых. Однако даже если вы применяете УСН, вам нужно выполнить 2 условия:

    1. вид деятельности организации должен соответствовать ряду определенных кодов ОКВЭД;
    2. подходящий для снижения страховых выплат вид деятельности должен быть основным (он признается таковым, если доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов).
    3. Читайте так же:  Кто обязан производить уплату транспортного налога

      Такой порядок предусмотрен ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и ст.33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

      Однако в случае, когда ваша организация уже создана и успешно работает на рынке, менять сферу деятельности не представляется возможным. В таком случае чтобы снизить социальные и страховые выплаты при возможности перезаключите с сотрудниками договора как с индивидуальными предпринимателями. В соответствии с законом, организация, перечисляя оплату за оказанные услуги индивидуальным предпринимателям, не должна оплачивать социальные взносы во внебюджетные фонды.

      Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

      Физические лица, получающие доход от трудовой или предпринимательской деятельности, обязаны отдавать некоторую часть дохода в государственную казну. Перечисления могут осуществлять как сами плательщики, так и их налоговые резиденты, к которым относят предпринимателей или организации. Бухгалтер предприятия ежемесячно обязан производить расчёт выплат исходя из зарплаты каждого работника, а организация должна своевременно перевести их в государственный фонд, занимающийся сбором налогов. В вопросе, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, есть масса нюансов, о которых мы и поговорим далее.

      Базовая ставка налогообложения

      Расчёт налоговых выплат работодатель производит исходя из заработной платы и прочих доходов, начисляемых сотруднику в данной организации по результату трудовой деятельности. Гражданин может состоять в штате сразу нескольких компаний. При этом каждый налоговый агент производит расчёт отчислений и составляет форму отчетности самостоятельно. Выплата НДФЛ является обязательной для всех сотрудников, независимо от того, работают ли они временно или состоят в штате. В расчет принимается оклад, указанный в трудовом договоре с работником.

      Согласно НК РФ, налогообложению подлежат:

      • заработная плата;
      • надбавки (квалификационные, территориальные, за выслугу лет);
      • все виды премиальных выплат;
      • пособия по оплате временной нетрудоспособности (больничный лист);
      • отпускные.

      Финансовые поступления, которые не имеют отношения к трудовой деятельности физического лица в данной организации, не попадают под налогообложение. К таким доходам относят:

      • алименты на детей;
      • пенсии;
      • стипендии студентов;
      • выходные пособия, выплачиваемые сотрудникам, уволенным по сокращению штата;
      • матпомощь (если её размер не превысил 4 тыс. рублей);
      • командировочные расходы.

      Налоговая база на доход физических лиц рассчитывается с учетом налоговых льгот, на которые имеет право сотрудник. Законодательством РФ предусматриваются льготные вычеты четырех типов: стандартный, социальный, профессиональный, на приобретение недвижимого имущества. Первый при расчёте НДФЛ учитывается в обязательном порядке. Остальные выплаты сотрудник имеет право получить только в том случае, если предъявит документальное подтверждение понесенных расходов. После предоставления необходимых документов, бухгалтер сможет установить сумму вычета и провести нужные расчеты. Законом предусмотрено два пути получения выплат по НДФЛ. Работник может действовать через бухгалтерию предприятия, на котором трудиться либо обратиться с заявлением в налоговые органы.

      Налоговый вычет – основные понятия

      Закон предусматривает льготы по налогообложению для отдельных категорий граждан. К примеру, стандартные вычеты полагаются работникам, имеющим на иждивении детей. Кроме этого, база налогообложения может быть снижена:

      • героям Советского союза и России,
      • участникам ВОВ и боевых действий,
      • гражданам, имеющим инвалидность,
      • пострадавшим при взрыве на ЧАЭС.

      Для данных категорий граждан предусмотрен налоговый вычет, размер которого составляет пятьсот рублей.

      Максимальный налоговый вычет для россиян ограничен суммой в 3000 рублей. На его получение могут рассчитывать:

      • родители, усыновители или опекуны, имеющим на руках трех или более несовершеннолетних детей или ребенка – инвалида;
      • специалисты и добровольцы, принимавшие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и других аналогичных мероприятиях;
      • инвалиды ВОВ или более поздних военных действий;
      • участники ядерных испытаний.

      Сумма вычетов не суммируется, за исключением льгот, предоставляемых при наличии детей. Если гражданин имеет право на несколько вычетов, расчёт производится исходя из большего числа.

      Формула расчёта подоходного налога

      Теперь, зная, какие выплаты попадают под налогообложение, составим общий алгоритм расчёта НДФЛ. Для начала необходимо начислить зарплату, включив в неё все необходимые выплаты. После этого нужно исключить те суммы, которые под налогообложение не попадают. Оставшееся и будет налогооблагаемой базой. Чтобы определить налоговую ставку, нужно выяснить статус плательщика, то есть, является он резидентом или нет. Затем из базовой суммы зарплаты производят вычеты, на которые имеет право данный сотрудник. Исходя из оставшихся денежных средств, рассчитывают налог, подлежащий уплате.

      Формула расчета подоходного налога с зарплаты (принимая во внимание налоговый вычет) выглядит так:

      Здесь сумма налога (N) составляет разницу между трудовым доходом (D), облагаемым НДФЛ и налоговым вычетом (V), помноженную на базовую ставку, (S) принятую в России.

      В настоящее время «подоходный» с заработной платы взимается в размере 13%. Если речь идет об учёте дохода иностранцев (нерезидентов РФ), она составляет 30%. Более подробно этот вопрос будет рассмотрен чуть позже.

      Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

      Вычет на одного или нескольких детей определяется налоговым законодательством, и его размер зависит от количества иждивенцев. Льготами могут воспользоваться оба родителя, а также опекуны и усыновители. Порядок начисления и размеры выплат отражены в ст. 218 НК РФ. Размер стандартного льготного вычета составляет: для первого и второго ребенка — 1400 рублей, для третьего – 3000 рублей. Имея на руках инвалида, родители вправе претендовать на вычет в размере 12 тыс. рублей. Опекунам, попечителям и приемным родителям будет засчитана только половина, то есть 6000 тыс. рублей.

      Следует помнить, что деньги не возвращаются налогоплательщику, с этой суммы просто не удерживается НДФЛ. Уменьшить налогооблагаемую базу могут не только родители несовершеннолетних. Налоговый вычет применим и для родителей, дети которых достигли 18 лет, но являются студентами, аспирантами или курсантами. Ограниченный законом возраст в этом случае составляет 24 года. На обязательный налоговый вычет имеют право оба родителя и получают они его одновременно.

      Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ с зарплаты для родителей одного или нескольких детей, приведем пример. При заработной плате в 30 тыс. руб. ежемесячно, сотрудник, имеющий на иждивении двух детей 5 и 12 лет, имеет налоговый вычет в сумме 2800 рублей. Используя следующую формулу — N=(D-V)×S, рассчитаем сумму базового налога следующим образом:

      Читайте так же:  Понятие прочих основных средств, их виды

      Нужно учесть, что налоговый вычет на детей не является постоянным. После того как сумма годового дохода достигает 280 000, гражданин обязан платить налог со всего дохода. В данном случае право на вычет действует с января по сентябрь, в оставшиеся месяцы налогом облагается зарплата в полном объеме.

      Рассмотрим еще один пример, для случаев, когда сотрудник обладает правом на двойной налоговый вычет. Незамужняя сотрудница компании, оформившая под опеку двоих малолетних детей, имеет заработную плату 40 000 рублей. Поскольку гражданка не состоит в браке, она получает налоговые льготы. Его сумма составит:

      Ежемесячный налог при этом будет вычисляться как (40000 – 5600)×13% = 4 472 рубля. При этом бухгалтеру нужно принимать во внимание, что порог в 280 тысяч будет достигнут уже в июле. Если же сотрудница в мае выйдет замуж, то права на удвоенный вычет она утратит с июня.

      Расчёт НДФЛ для иностранцев

      Граждане других государств, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, также обязаны платить налоговые взносы. Чтобы понять, как рассчитать подоходный налог с зарплаты работника, приехавшего из стран дальнего и ближнего зарубежья, нужно определить их статус. Согласно ст. 207 (п. 2) НК, граждане, находившиеся на территории РФ вкупе не более 183 дней в течение 12 (следующих друг за другом) месяцев, признаются нерезидентами. К ним применяется налоговая ставка в размере 30%. Статус не является постоянным, на протяжении года он может изменяться, это должно быть учтено при начислении зарплаты.

      После внесения поправок в НК, при вычислении НДФЛ для иностранных граждан было введено понятие «особый статус». Им наделяются следующие категории:

      • специалисты высокой квалификации,
      • резиденты стран, входящих в ЕАЭС,
      • участники программы переселения соотечественников,
      • граждане, работающие по патенту,
      • беженцы.

      Чтобы в этом случае посчитать НДФЛ от зарплаты, формула применяется та же, что для граждан РФ, то есть иностранцу необходимо уплатить всего 14% от полученного дохода.

      Приведем пример того, каким образом рассчитывается заработная плата сотрудника, который прибыл из-за рубежа после двухлетнего отсутствия. В этом случае при вычислении принимается во внимание налоговый статус работника. До истечения положенного срока, то есть 183 дней, сотрудник остается нерезидентом РФ и налоговая ставка для него равна 30%. При зарплате 40 тыс. руб. НДФЛ равно 12 000 рублей. По истечении 26 полных недель ставка снизится и составит 13%.

      Сроки перечисления и штрафы за нарушение

      Перечисление в бюджет налоговых сборов с доходов от трудовой деятельности работников осуществляется на следующий день, после того как заработная плата будет выдана. Если перевод осуществляется на личный расчётный счёт в банке, вопросов со сроками, как правило, не возникает. Но некоторые организации все ещё практикуют оплату через кассу, то есть выдают наличные на руки работнику. В этом случае точкой отсчёта служит тот день, когда денежные средства были сняты со счёта предприятия.

      Государственные организации выплачивают заработную плату работникам дважды за месяц. И здесь могут возникнуть вопросы о том, каким образом исчисляется НДФЛ. С аванса налог не высчитывают, он взимается с общей суммы только при окончательном расчёте. В ситуации когда сотрудник увольняется до того как отработает аванс, взыскать выплату не представляется возможным. Об этом работодатель обязан информировать налоговые органы. Далее долг по оплате НДФЛ переходит бывшему сотруднику, и он гасит его самостоятельно.

      Случается и так, что организация или предприниматель пропускает сроки внесения налогов в бюджет. Законодательством предусмотрена административная ответственность за подобное нарушение. Штраф составляет 20% процентов от неуплаты, к тому же, ежедневно на эту сумму будут начисляться пени, размер которых рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, и равен одной трехсотой. При повторном нарушении сроков штрафные санкции увеличатся вдвое. Речь идет именно о перечислении средств в государственный фонд. Даже если налоговый агент взыскал денежные средства с работника, но они не поступили по назначению, штраф ему будет начислен.

      При расчёте НДФЛ следует принимать во внимание, что существует установленная законом очередность удержаний. Если сотрудник имеет иные финансовые обязательства, например, по выплате алиментов или штрафов, в первую очередь из его заработка взыскивается подоходный, и лишь затем всё остальное.

      Начисление НДФЛ

      НДФЛ – один из ключевых налогов, который уплачивают физические лица, получающие доход от источников на территории России и за ее пределами. Чтобы не ошибиться в самостоятельных расчетах или проверить действия работодателя, выполняющего функцию налогового агента, полезно знать, как начислить НДФЛ на сумму, как определить размер платежа к перечислению, рассчитать размер зарплаты на руки.

      Порядок расчета налога

      Алгоритм расчета НДФЛ в 2016 году выглядит следующим образом:

      • Необходимо определить все доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ. Это поступления физических лиц, означающие материальную выгоду и поддающиеся денежной оценке. Исключение – позиции, упомянутые в ст. 217 НК РФ: пенсии, алименты, стипендии, компенсации вреда и т.д.
      • Следует выбрать используемые ставки. Они зависят от вида дохода и резидентства физического лица.
      • Для каждой ставки нужно рассчитать налоговую базу. Для трудовых доходов, облагаемых 13-ю процентами, она определяется как сумма поступлений минус вычеты, положенные гражданину по законодательству. Для иных ставок она рассчитывается как сумма доходов определенного типа.
      • Нужно провести расчет подоходного налога по специальным формулам и перечислить полученную сумму в бюджет.

      НДФЛ всегда рассчитывается в целых числах. Копейки округляются по правилам математики: менее 50 коп. – «вниз», равно или более – «вверх».

      Начисление НДФЛ в 2017 году: формулы

      Для определения подоходного налога используется формула:

      НДФЛ = НБ * С, где

      НБ – налоговая база;

      В случае с трудовыми доходами резидента формула приобретает вид:

      НДФЛ = (Доход – Вычеты) *0,13.

      В случае с нетрудовыми доходами нерезидента формула выглядит как:

      Если при расчетах работник отталкивается от зарплаты на руки, требуется формула, описывающая начисление НДФЛ:

      Зарплата до налога = Сумма на руки / 0,87;

      НДФЛ = Сумма на руки* 0,13 / 0,87.

      При выигрыше денежного приза в лотерее НДФЛ рассчитывается как:

      Налог = Сумма приза* 35%.

      Если гражданин получает доход от сдачи в аренду жилья, величина годового налога будет рассчитана как:

      Читайте так же:  Как взять денежный займ микроклад

      НДФЛ = Годовой доход *0,13 (ставка действует для резидентов).

      Примеры расчета подоходного налога

      Слесарь Богданов В.В. трудится в ООО «Моспочинка» с заработной платой 30 000 рублей. Никаких документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, в бухгалтерию работодателя представлено не было. Как определить размер подоходного налога?

      Богданов является налоговым резидентом России, поэтому его трудовой доход облагается по ставке 13%. Для исчисления НДФЛ подставим значения в формулу:

      Налог = 30 000* 0,13 = 3 900 руб.

      Сумма, причитающаяся Богданову на руки = 30 000 – 3 900 = 26 100 руб.

      Петрова А.А. трудится в ООО «Горсбыт» с окладом 40 000 рублей. Имеет двух детей в несовершеннолетнем возрасте, один из которых – инвалид. Является налоговым резидентом РФ, документов о праве на социальные и имущественные вычеты не представляла. Как определить подоходный налог за текущий месяц?

      Стандартный вычет на ребенка составляет 1 400 руб., на инвалида – 12 000 рублей. Сумма вычетов уменьшит налогооблагаемую базу.

      НДФЛ нужно рассчитывать по формуле:

      Налог = (40 000 – (1 400 + 12 000))* 0,13 = 3 458 руб.

      Величина дохода на руки составит 40 000 – 3 458 = 36 542 руб.

      Минаев С.Е., резидент России, проживает на даче и сдает имеющуюся в собственности квартиру в аренду за 25 000 руб. в месяц. Дополнительное возмещение арендаторами квартплаты не предусмотрено. Какой НДФЛ нужно указать декларации и уплатить по итогам года?

      Годовой доход от сдачи в аренду составит:

      Д = 25 000* 12 = 300 000 руб.

      Сумма налога исчисляется как:

      НДФЛ = 300 000* 0,13 = 39 000 руб.

      Уплата НДФЛ – законодательная обязанность физических лиц, получающих доходы в России. Если поступления не связаны с трудовыми отношениями, рассчитывать и уплачивать налог необходимо самостоятельно.

      Видео удалено.
      Видео (кликните для воспроизведения).

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Как высчитать НДФЛ из зарплаты

      Действующее законодательство предполагает обязанность граждан уплачивать подоходный налог со всех видов поступлений, включая оклад за трудовую деятельность. Компания-наниматель выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетных отчислений и переводит их в государственную казну. Чтобы не допустить ошибок и не иметь проблем с контролирующими органами, бухгалтер организации должен четко понимать, как высчитать НДФЛ из зарплаты.

      Что нужно знать бухгалтеру?

      Правила определения величины подоходного налога регулируются НК РФ: статьи 210, 217, 218-221, 224-226. В нормативном документе прописано, что трудоустроенные граждане должны перечислять в бюджет 13% от следующих видов поступлений:

      • заработной платы;
      • отпускных и пособий по временной нетрудоспособности;
      • регулярных и единоразовых премий;
      • денежных подарков, стоимость которых превышает 4 000 рублей.

      Организация-наниматель в трудовых отношениях выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетного платежа и перечисляет денежные средства в казну в установленные законом сроки.

      Порядок исчисления НДФЛ

      Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:

      • Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
      • Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.

      Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%.

      Существуют четыре категории нерезидентов, для которых используется ставка 13%: высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане, работающие по патенту, и выходцы из стран ЕАЭС.

      Важно! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается.

      Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула

      Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:

      Налог = С* НБ, где

      НБ – налоговая база;

      С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.

      Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:

      Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);

      В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).

      Для определения величины налога применяется формула:

      НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.

      Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:

      НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.

      Важно! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.

      Как посчитать НДФЛ: пример

      Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей. Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март?

      Определим НБ с начала года:

      НБ = 40 000* 3 + 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб.

      Величина налога за период с января по март:

      НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.

      За период с января по февраль с зарплаты Сидоровой удержано подоходного налога:

      НДФЛ = (40 000* 2 – 1 400*2)* 0,13 = 10 036 руб.

      Значит, НДФЛ за март будет равен:

      Налог = 16 354 – 10 036 = 6 318 руб.

      Как посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример

      Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога. Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы:

      Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%;

      Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%.

      Например, Иванову П.П. озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей. Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ?

      Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой:

      Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб.

      Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб.

      Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб.

      Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента?

      В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула:

      [1]

      Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%.

      Читайте так же:  Порядок регистрации ип в мфц

      Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа. Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Как вычесть НДФЛ из зарплаты – калькулятор

      Такое положение дел присуще не только Российской Федерации, налоговые отчисления — это основа формирования государственного бюджета. НДФЛ — это величина, которая устанавливается в процентах, а потому размер отчислений для каждого человека сугубо индивидуален.

      Кроме установленной постоянной величины, существуют обязательные вычеты, на которые могут рассчитывать отдельные категории трудящихся. Разберем на конкретных примерах, как высчитывается данная величина на практике. А также научимся пользоваться калькулятором НДФЛ, который позволяет вычислить сумму отчислений, идущих в государственную казну, и размер заработной платы, которая будет выдана на руки.

      Обязанность удержания налога

      НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц. НДФЛ включает в себя не только доходы граждан, которые мы привыкли именовать заработной платой. Это налог с любых доходов. Сюда входит и оплата труда наемным лицам и доходы от предпринимательской деятельности. Сдача жилья в аренду, выигрыш в лотерею, продажа имущества, тоже считается предпринимательской деятельностью, а потому с полученных сумм также следует произвести расчет НДФЛ.

      Налогообложение РФ регулируется Налоговым кодексом. В главе 23 НК описываются общие правила начисления подоходных процентов. Начислить НДФЛ могут не только гражданам России, но и тем, кто не является таковыми. Для нерезидентов налогообложение применяется лишь на ту сумму, которая была заработана непосредственно на территории страны. А вот резидентам необходимо выплачивать проценты с совокупного дохода, хотя существует ряд исключений из данного правила.

      Правила исчисления налога

      Правила, по которым производится исчисление НДФЛ одни для всех. В Российской Федерации данная величина не имеет плавающего коэффициента, а рассчитывается исходя из установленного размера процентов для всех групп населения.

      Рассчитать НДФЛ можно по следующей формуле:

      13% — это установленная налоговая ставка для физических лиц.

      Д — полученные за отдельный промежуток времени доходы.

      В – полагающийся по закону налоговый вычет.

      Указанные 13 процентов налога неизменны для всех сумм, которые получены от трудовой деятельности, поэтому не стоит каждый раз сверяться с законодательством для уточнения данной величины. А вот размер вычетов варьируется в зависимости от социальной категории, к которой принадлежит налогооблагаемое лицо и иных льготных параметров. Заработанные доходы также отличаются и не все из них являются налогооблагаемыми.

      Пример расчета налога

      Рассмотри пример, как посчитать размер налоговой ставки в различных случаях.

      Слесарь Иванов заработал в этом месяце свой оклад в размере 14500 руб. Плюс к этому ему дали фиксированную премию размером 3500 рублей. Общий доход его составил за этот месяц 18000 рублей.

      Следует высчитать, сколько подоходного он выплатит из зарплаты государству, а какую сумму получит на руки.

      (18000 – 400) * 13% = 2288 рублей

      400 рублей это стандартный вычет, который полагается слесарю Иванову.

      Полученная сумма 2288 рублей это размер НДФЛ, который будет вычтен из заработанных денег.

      18000 – 2288 = 15712 рублей.

      15712 получит Иванов на руки за весь отработанный месяц.

      От суммы рассчитанного дохода могут производиться вычеты большего объема, если человек входит в особые категории или имеет право на дополнительные вычеты. Как, например, при покупке квартиры.

      Если воспользоваться онлайн-калькулятором для произведения расчетов по НДФЛ, все описанные действия производятся в один клик.

      Порядок удержания налога

      Подоходные взносы отчисляются с зарплаты ежемесячно, что создает ложную иллюзию, о сложившейся норме. На самом деле данные отчисления по закону производятся единожды в год.

      Все физлица обязаны до 1 марта сдать декларации с указанием заработанных и полученных из иных источников денежных средств за прошедший календарный год. По правилам вместе со сдачей декларации производится и полный расчет по выплате налога.

      Индивидуальные предприниматели имеют возможность производить отчисления ежеквартально. Раз в три месяца они заполняют промежуточную декларацию, в которой нарастающим итогом производится подсчет полученного дохода и вычтенного из него налога. А в конце года предоставляется общая отчетность, на основе которой производится итоговый пересчет.

      Наемные сотрудники отчисляют подоходный ежемесячно. Такое вычитание позволяет равномерно распределить отчисления, а не изымать их общей суммой в конце года. Однако по общим правилам бухгалтер высчитывает подоходные взносы с нарастающим итогом.

      Онлайн-калькулятор НДФЛ

      Калькулятор расчета дает возможность рассчитать налоговые отчисления для любой из разновидностей доходов. Им могут воспользоваться не только граждане РФ, но и нерезиденты.

      Чтобы рассчитать размер подоходной платы на калькуляторе, необходимо иметь исходные данные о количестве заработанных средств за исчисляемый промежуток времени.

      Пошагово расчет на онлайн-калькуляторе выглядит следующим образом:

      1. Ввести сумму дохода. Это может быть «грязный» объем, то есть тот который получен до вычитания 13% ставки. Можно ввести полученные на руки деньги с уже вычтенными выплатами, чтобы узнать, сколько именно было взято из зарплаты.
      2. Выбирается ставка налоговая.

      После этих нехитрых действий активируется кнопка «Вычислить». Результат расчетов представляется тут же ниже в разных строках. Каждая строка имеет свое значение – общая сумма, размер налога, размер чистых доходов, получаемых на руки.

      Вычисляем НДФЛ от суммы на руки

      Подоходный налог выплачивается со всех видов денежных поступлений в адрес физического лица, ИП. А подача декларации и отчисление взносов – это обязанность организации, в которой работают сотрудники. Она выступает для них налоговым агентом и должна точно знать, как посчитать НДФЛ, в том числе от суммы на руки.

      Нормативная база

      Основной документ – Налоговый кодекс РФ:

      • ст. 210 – налоговая база;
      • ст. 217 – доходы вне налогообложения;
      • ст. 218 – 221 – вычеты;
      • ст. 224 – ставки;
      • ст. 225 – порядок расчета;
      • ст. 226 – особенности расчета.
      Читайте так же:  Основные отличия показателей

      Что нужно знать

      Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

      • заработной платы;
      • премиальных начислений;
      • денежных подарков;
      • больничного листа.

      Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ:

      [2]

      1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
      2. Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

      Расчет подоходного налога с зарплаты

      Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

        1. Определить НБ по формуле:

      НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

      Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

      Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

      • стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
      • социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
      • имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
      • инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

      Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

        2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

      ПНпр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

      ПНтек.мес. = ПНнач.г. – ПНпр.мес. – платежи за текущий месяц.

      Пример 1
      Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

      Решение:

      1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
        28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
      2. Вычет для Осинцева составит:
        3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
      3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
        (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
      4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
        600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
      5. Искомая величина составит:
        20 007 – 15 730 = 4277 р.

      Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

      Как посчитать подоходный налог от денег к выдаче

      Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

      Для расчета используют одна из двух формул:

      ЗПнач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

      ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

      Пример 2
      Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

      Решение:

      ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

      В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

      • 1/4 заработка – на одного ребенка;
      • 1/3 – на двух детей;
      • 1/2 – на трех и более детей.

      Пример 3
      Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:

      Период Сумма, р. НДФЛ, р.
      январь-май 172 885 22 475
      январь-июнь 207 462 26 970

      Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

      Решение:

      Доля алиментов составит:
      35977 х 25% = 8994,25 р.

      [3]

      Видео удалено.
      Видео (кликните для воспроизведения).

      Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:
      26970 – 22475 = 4 495 р.

      Источники


      1. Жанна, Владимировна Уманская История и методология науки. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Жанна Владимировна Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 653 c.

      2. Попов, В. Л. Курс лекций по судебной медицине / В.Л. Попов, Р.В. Бабаханян, Г.И. Заславский. — М.: ДЕАН, 2016. — 400 c.

      3. Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.
      4. Малахов, В. П. Теория государства и права / В.П. Малахов, И.А. Горшенева, А.А. Иванов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2009. — 160 c.
      5. Кузин, Ф.А. Делайте бизнес красиво; М.: Инфра-М, 2012. — 286 c.
      Как вычислить подоходный налог с заработной платы
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here