Когда осуществляется удержание за отпуск при увольнении

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Когда осуществляется удержание за отпуск при увольнении" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Когда осуществляется удержание за отпуск при увольнении?

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Как произвести удержание за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника, уже получившего отпуск в счет рабочего года, когда отсутствует сумма выплат, причитающаяся работнику при увольнении, или ее недостаточно?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В случае увольнения работника по собственному желанию работодатель вправе произвести удержание за использованные, но не отработанные дни отпуска. Однако если начисленных сотруднику при увольнении сумм нет, недостаточно для полного погашения задолженности или ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не позволяют полностью погасить задолженность, то оставшуюся часть работник может добровольно возвратить путем внесения в кассу работодателя или перечислить на его расчетный счет. Если работник откажется от добровольного возмещения отпускных, задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Жгулева Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Комарова Виктория

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

[2]

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Когда осуществляется удержание за отпуск при увольнении?

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Сотрудник, отгуляв отпуск авансом, написал заявление на увольнение. Необходимо ли удержать с работника сумму, превышающую 20% от выплачиваемой работнику суммы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В данном случае работодатель не вправе удержать свыше 20% заработной платы, причитающейся работнику, даже с его согласия.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Панова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Комарова Виктория

10 ноября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

[1]

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Какую сумму при увольнении можно удержать у работника за неотработанный отпуск?

SergeyChayko / Depositphotos.com

Согласно ст. 137 Трудового кодекса одним из оснований для удержания работодателем части заработной платы работника является наличие при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, неотработанных дней отпуска. При этом по общему правилу совокупный размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ).

Толкование данных норм стало основанием для спора, рассмотренного Верховным Судом Республики Хакасия. Работник требовал от работодателя выплатить ему незаконно удержанную в счет погашения задолженности за неотработанный отпуск при увольнении часть зарплаты, превышающую 20% от ее общей суммы. Работодатель же полагал удержание в полном объеме задолженности работника (пускай и превышающем 20% от заработной платы) законным (определение Верховного Суда Республики Хакасия от 16 октября 2018 г. по делу № 33-2690/2018).

Суд в споре встал на сторону работодателя. Судьи отметили, что установленные ст. 138 ТК РФ ограничения удержания из заработной платы работника применяются при каждой ее выплате, т.е. при систематических (ежемесячных) выплатах заработной платы, а не в случае окончательного расчета между работником и работодателем в связи с прекращением трудовых отношений. Таким образом, сумма, которую работодатель вправе удержать с работника за неотработанные дни отпуска при увольнении, ограничена только самой суммой выплат при увольнении.

Узнайте последние изменения правового регулирования трудовых отношений и кадрового делопроизводства, пройдя обучение по программе повышения квалификации, и получите диплом установленного образца

Как удержать отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении?

26.09.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Нередко возникают ситуации, когда увольняемый работник уже использовал отпуск за текущий рабочий год, который не был отработан им полностью. Работодатель вправе удерживать из заработной платы работника, начисленной при увольнении, его задолженность за неотработанные дни отпуска, который был предоставлен авансом (ст. 137 ТК РФ).

Читайте так же:  Что нельзя говорить на собеседовании при приеме на работу

См. образец составления приказа.

Рабочий год может не совпадать с календарным, так как для каждого работника он начинается со дня, в который работник приступил к исполнению трудовых обязанностей. Например, рабочий год работника, принятого на работу 05.07.2011, истекает 04.07.2012.

В течение рабочего года работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, причем трудовое законодательство не содержит норм, которые позволяли бы предоставлять такой отпуск пропорционально отработанному работником времени и иным периодам, включаемым в стаж работы, дающий право на отпуск в соответствии с ч. 1 ст. 121 ТК РФ.

При увольнении работника до окончания рабочего года, за который он уже использовал ежегодный оплачиваемый и (или) дополнительный отпуск, работодатель вправе удержать часть оплаты предоставленного авансом отпуска. Если работодатель не может удержать излишне выплаченную сумму за неотработанные дни отпуска в связи с отсутствием или недостаточностью суммы выплаты, причитающейся работнику при увольнении, последний может возместить ее в добровольном порядке. Основания для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке у работодателя отсутствуют в силу ч. 4 ст. 137 ТК РФ. Данный вывод подтверждается судебной практикой: Определение Верховного Суда РФ от 14.03.2014 N 19-КГ13-18, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2013 по делу N 11-37421/2013.
Работодатель, которому суд отказал в удовлетворении требования о взыскании задолженности за неотработанные дни отпуска, должен будет возместить работнику все понесенные по делу судебные расходы (госпошлину, издержки). Кроме того, суд может обязать работодателя выплатить работнику компенсацию за моральный вред, если последний заявлял такое требование (ч. 4 ст. 3, ч. 2 ст. 22, ст. 237 ТК РФ, ч. 1 ст. 88, ст. 94, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ, ст. 333.17 НК РФ).

Трудовой кодекс РФ содержит ограничения для удержания за отпуск, предоставленный авансом. Так, удержание не производится при увольнении работника по следующим основаниям:

Из выплат, причитающихся работнику при увольнении, работодатель вправе удержать не более 20 процентов суммы после вычета НДФЛ (ч. 1 ст. 138 ТК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852). Если размер задолженности превышает 20 процентов заработной платы, то сумма превышения может быть погашена работником добровольно. Основания для взыскания с работника указанной суммы в судебном порядке отсутствуют (ч. 4 ст. 137 ТК РФ, ч. 3 ст. 1109 ГК РФ). Данный вывод подтверждается судебной практикой (Определение Верховного суда РФ от 25.10.2013 N 69-КГ13-6, Определение Московского городского суда от 08.08.2011 по делу N 33-23166).

Кроме того, работодатель вправе «простить» работнику задолженность за неотработанные дни отпуска.

Формы и образцы

  1. Образец составления приказа об удержании из заработной платы при увольнении

Расчет и учет удержания платы за неотработанные дни отпуска при увольнении

Случаются ситуации, когда работнику необходимо получить отпускные дни раньше запланированного срока, использовав своего рода «отпускной аванс». Если затем следует «ударный труд», в результате которого отпуск оказывается отработанным, ситуация ничем не чревата. Но если сотрудник увольняется, не «закрыв» рабочим временем предоставленные ему дни отдыха, работодатель остается в некотором убытке. Закон разрешает ему взыскать выданный в виде отпуска «аванс» в денежной форме.

Рассмотрим случаи, при которых работодатель не вправе удерживать с уходящего сотрудника средства за использованный отпуск, разберем, как исчислить размер удержания и правильно оформить этот процесс.

ТК РФ об отпуске и отпускных

Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода. Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели. Расчет идет на то, что оставшееся оплаченное отпускное время будет им отработано во втором полугодии. Полный отпуск отрабатывается не менее чем 11 месяцами.

Закон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время.

Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции.

Когда работодатель не вправе произвести удержание

Законом предусмотрены особые случаи, запрещающие работодателю удерживать при увольнении «перерасходованные» сотрудником отпускные суммы. Это напрямую связано с причиной увольнения. Инициатива сотрудника, как и большинство других оснований увольнения, полностью «развязывает руки» работодателю в отношении удержания. Но есть поводы, при которых эту процедуру производить нельзя. Средства, выплаченные за отпуск, останутся при увольняемом, если он покидает работу в связи с:

  • призывом в ряды Вооруженных сил или на альтернативную службу;
  • невозможностью продолжать работу из-за состояния здоровья (на основании медицинского заключения);
  • сокращением численности или штата;
  • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя­-нанимателя;
  • переменой владельца организации, если увольняется директор, его заместитель или главбух;
  • необходимостью уступить место вышедшему на эту должность основному сотруднику, занимавшему ее ранее;
  • чрезвычайными ситуациями, катастрофами, катаклизмами и другими форс-мажорами;
  • тем, что одной из сторон договора более нет в живых.

Срок, который сотрудник «переотдыхал»

Для того чтобы правильно определить размер удержания, прежде всего нужно вычислить, сколько оплаченных работодателем дней сотрудник использовал в качестве отпуска и не успел отработать.

Алгоритм расчетов достаточно прост:

    Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.

ВАЖНО! В расчет берется не календарный год, а рабочий, начинающийся с момента заключение трудового договора.

Вторым этапом является исчисление отпускных дней, которые работник успел отработать до увольнения. Для этого применяется формула:

  • Од – число отработанных дней отпуска;
  • Мс – количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.

Например, для 7 отработанных работником месяцев количество дней отплаченного отпуска, не требующего удержаний, составит 28 / 12 х 7 = 16 дней.

Читайте так же:  Увольнение в связи с выходом на пенсию – запись в трудовой, компенсации и статья тк рф
  • Далее простым вычитанием выясняется, за сколько дней отпуска правомерно удержание оплаты. Из полного количества «отгулянных» работником дней вычитается число, найденное в результате формулы, приведенной выше.
  • Например, для стандартного отпуска в 28 дней, предоставленного авансом, в случае отработки в течение 7 месяцев с работника нужно будет удержать плату за 28 – 16 = 12 дней.

    Определяем размер удержания

    После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника. Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно. Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.

    Пример расчета суммы удержания

    Возьмем данные условного сотрудника, которые мы рассматривали выше. Он отработал 7 месяцев и отгулял полный отпуск в 28 дней. Мы выяснили, что с него нужно удержать средства за 12 дней отпуска. Представим, что его среднедневной заработок составляет 42 500 руб. Значит, за полный отпуск ему было начислено авансом 42 500 / 29,3 (среднее число дней в месяце) х 28 = 40 614 руб. Он отработал 16 дней, то есть сумму 42 500 / 29,3 х 16 = 23 208 руб.

    Значит, при увольнении с работника будет удержано 40 614 – 23 208 = 17 406 руб.

    Лимит для удержания

    Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания, которое сотрудник может осуществить без ведома и согласия сотрудника, 20% положенных ему при увольнении выплат, а в отдельных случаях, оговоренных в федеральном законодательстве, – до половины. Если получившаяся сумма превышает это значение, у работодателя есть несколько вариантов действий:

    • ограничиться 20% зарплаты, простив сотруднику остальную задолженность;
    • предложить работнику внести в кассу оставшиеся деньги в добровольном порядке (меры принуждения в виде задержки трудовой книжки и т.п. применять запрещено);
    • попытаться взыскать недостающие средства с работника, ставшего бывшим, в судебном порядке (ст. 382, 383 ТК РФ).

    К СВЕДЕНИЮ! Если работник не хочет вносить недостающую сумму, а возвращать ее через суд работодатель не намерен, эти деньги не будут входить в налоговую базу ЕСН и ПФР, для чего их нужно провести дебетом счета 91 «Прочие расходы» (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167 от 15 декабря 2001 года).

    Удержание и налоги

    При увольнении и производстве удержания нужно учесть все обязательные платежи и налоговые сборы:

    • НДФЛ;
    • ЕСН;
    • налог на доходы;
    • пенсионные взносы;
    • соцстраховские взносы.

    Когда осуществляется удержание за отпуск при увольнении?

    Если гражданин увольняется, работодатель производит с ним полный расчет. Закон позволяет получить компенсацию за неиспользованный отпуск.

    Однако правило действует и в обратную сторону. Если гражданин отправился на отдых, не отработав необходимое количество дней, может быть выполнено удержание за отпуск при увольнении.

    Чтобы разобраться во всех особенностях процедуры, стоит заранее ознакомиться с актуальной информацией по теме.

    Общие сведения

    Проработав полгода на одном рабочем месте, человек получает право отправиться в ежегодный оплачиваемый отпуск.

    Согласно нормам, закрепленным в статье 115 ТК РФ, длительность отдыха не может быть меньше 28 дней.

    В ряде ситуаций отправиться в отпуск можно и раньше. Оплачиваемый отдых предоставляется до истечения полугода по согласованию сторон. Подобная возможность закреплена в части 3 статьи 122 ТК РФ.

    Если отпуск был предоставлен авансом до отработки 12 месяцев, при увольнении работодатель получает право удержать часть денежных средств.

    Дело в том, что отпускные, выплачиваемые специалисту перед отдыхом, начисляются в течение всего года.

    Законодательство

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Процедуру предоставления отпуска и все вопросы, связанные с ним, регулирует ТК РФ. Согласно положениям, закрепленным в действующих нормативно-правовых актах, отпуск может быть предоставлен в любое время, если это не противоречит производственной необходимости.

    По общему правилу для получения права на очередной оплачиваемый отпуск нужно отработать не менее полугода.

    Однако, уйдя в отпуск после заверения положенных 6 месяцев, специалист отработал только 2 недели оплачиваемого отдыха. Вторую часть специалист должен отработать в течение оставшегося полугодия. Весь отпуск можно отработать в течение 11 месяцев.

    Действующее законодательство не запрещает предоставлять отпуск раньше 6 месяцев. В последующие годы отдых может быть запланирован по графику в начале года или иной период.

    Если человек покидает должность раньше, чем отрабатывает оплаченное ранее время, работодатель может взыскать предоставленные в качестве отпускных денежные средства. Подобная возможность закреплена в статье 137 ТК РФ.

    Следует помнить, что удержание компенсации за отпуск при увольнении – это право работодателя, а не обязанность. Решение может принимать только он. Мнение работника при этом не учитывается.

    Когда действует запрет?

    Если работник решил прекратить сотрудничество с фирмой по собственному желанию, работодатель получает возможность вернуть денежные средства за неотработанные дни.

    Однако, согласно действующему законодательству, существуют особые случаи, при наступлении которых нельзя осуществить удержание. Они зависят от причины увольнения.

    Вернуть денежные средства за отпуск не получится, если работник покидает фирму в связи с:

    • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности ИП;
    • призывом в ряды ВС РФ или началом прохождения альтернативной службы;
    • сокращением;
    • невозможностью продолжения деятельности в связи с состоянием здоровья (при наличии медицинского заключения);
    • кончиной одной из сторон договора;
    • сменой владельца организации.

    Существуют и другие причины, запрещающие выполнять удержание за отпуск при увольнении. Узнать точный перечень можно, обратившись к действующему законодательству.

    Удержание за отпуск при увольнении

    Процедура может иметь ряд особенностей в зависимости от нюансов сложившейся ситуации.

    Чтобы знать, как действовать, стоит ознакомиться с рядом типовых случаев, во время которых может выполняться удержание за отпуск.

    Компенсации за неиспользованный

    На практике возможны ситуации, когда происходит удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Обычно это происходит, если денежные средства были начислены сотруднику в излишнем объеме.

    Действующее законодательство не запрещает компанию просить сотрудника вернуть капитал.

    Однако, согласно правилам, деньги должны быть внесены добровольно в кассу компании.

    За неотработанный

    Удержание за отпуск при увольнении осуществляется с учетом ограничений, установленных в статье 138 ТК РФ.

    Читайте так же:  Больничный по уходу за ребенком – порядок выдачи и оплаты

    Согласно положениям нормативно-правового акта, размер удержания не может превышать 20% от предоставляемой заработной платы.

    Правило действует даже в том случае, если сам сотрудник согласен внести сумму большего объема.

    Однако закон позволяет специалисту добровольно заплатить больше, внеся деньги в кассу предприятия или положив средства на банковский счет компании.

    Если работник не хочет самостоятельно сделать это, работодатель может попытаться истребовать средства через суд. Однако судебная практика по этому вопросу очень противоречива.

    За обучение

    В законе нет запрета, позволяющего избежать удержания средств за ученический отпуск. Обычно процедура выполняется, если работник решил уволиться в период учебы. Считается, что в этой ситуации происходит нецелевое использование учебного отпуска.

    Работодатель получает право потребовать от работника добровольного возврата отпускных. В случае отказа работодатель может обратиться в суд.

    Однако вернуть денежные средства в процессе разбирательства достаточно проблематично. Вердикт зависит от индивидуальных нюансов сложившейся ситуации.

    Однако статистика показывает, что в большинстве случаев государственный орган принимает сторону работника.

    Дело в том, что в Трудовом Кодексе зафиксирована только возможность удержания за ежегодный оплачиваемый отпуск. Об отдыхе, предоставляемом в связи с учебой, информация в нормативно-правовом акте отсутствует.

    Как рассчитать размер излишне выплаченных средств?

    Процедура расчета размера удержания не отличается сложностью. Изначально определяется срок, который сотрудник не отработал.

    Процедура осуществляется по формуле: Од = 28 / 12 х Мс, где:

    • Од – число отработанных дней отпуска;
    • Мс – количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.

    Затем происходит определение размера самого удержания. Для выполнения процедуры необходимо знать величину средней дневной заработной платы сотрудника, с которым прекращается сотрудничество.

    Показатель должен быть таким же, как и при расчете других выплат при увольнении. Отдельно выполнять его вычисление специально для определения удержания не нужно.

    В качестве расчетного периода принимаются 12 месяцев перед отпуском. Если они не отработаны полностью, определение среднего дневного заработка осуществляется на основании фактического срока, в течение которого сотрудник осуществлял трудовую деятельность.

    Если производится удержание за отпуск при увольнении, необходимо заплатить все обязательные платежи и сборы.

    Работодатель должен внести денежные средства для уплаты:

    • соцстраховых взносов;
    • налога на доходы;
    • взносов в Пенсионный фонд;
    • НДФЛ;
    • ЕСН.

    Если работодатель не осуществит один или несколько платежей, это будет считаться нарушением.

    Как обойтись без удержаний?

    Согласно действующему законодательству, в 2019 году удержание за неотработанный отпуск – право, а не обязанность работодателя.

    Если он не хочет возвращать денежные средства, он может прекратить сотрудничество с работником на стандартных условиях.

    Что делать, если работник не согласен возвращать?

    Статистика показывает, что иногда в процессе удержания возникают споры с работником. Почвой для них обычно выступает сумма, которую компания хочет вернуть.

    В сложившейся ситуации работодатель может выплатить часть суммы, которая не оспаривается. Если еще есть время до прекращения сотрудничества, можно попытаться решить спор мирным путем.

    Для этого разрешается использовать следующие механизмы:

    • объяснить работнику правомерность действий, опираясь на положения законодательства;
    • договориться со специалистом о добровольном возврате полагающейся суммы в кассу компании;
    • письменно договориться о возврате полагающихся средств, составив соглашение или расписку.

    Если разрешенные методы воздействия на сотрудника результата не возымели, работодатель может простить долг или подать заявление в суд.

    Для обращения в государственный орган потребуется составить акт об отказе специалиста подписывать приказ об удержании части денежных средств. Наличие документа послужит весомым доказательством во время разбирательства.

    Удержание из заработной платы при увольнении за отпуск

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении — правила расчета

    Иногда сотрудник, вышедший из отпуска увольняется и у него образуется задолженность перед компанией за излишне уплаченные отпускные, которые могут подлежать удержанию. Какими же правилами руководствоваться для расчета удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении и по какому алгоритму его корректно можно произвести.

    • отказ от должности по состоянию здоровья или отсутствие таковой;
    • в результате признания работника недееспособным;
    • ликвидация предприятия;
    • сокращение численности штата;
    • при изменении собственника предприятия, данное правило распространяется на главного бухгалтера, руководителя и заместителя;
    • призыв сотрудника на службу в армию и госслужбу;
    • в случае смерти сотрудника или руководителя предприятия;
    • наступление непреодолимых обстоятельств (техногенные и географические катастрофы).

    Когда осуществляется удержание за отпуск при увольнении

    В качестве расчетного периода принимаются 12 месяцев перед отпуском. Если они не отработаны полностью, определение среднего дневного заработка осуществляется на основании фактического срока, в течение которого сотрудник осуществлял трудовую деятельность.

    • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности ИП;
    • призывом в ряды ВС РФ или началом прохождения альтернативной службы;
    • сокращением;
    • невозможностью продолжения деятельности в связи с состоянием здоровья (при наличии медицинского заключения);
    • кончиной одной из сторон договора;
    • сменой владельца организации.

    Как рассчитать и — учесть долг работника за — неотработанные дни отпуска при увольнении

    В этом случае формируются корректирующие сведения по формам СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 за период, в котором работнику был предоставлен отпуск, и они представляются в ПФР вместе с исходными сведениями персонифицированного учета за отчетный период, в котором произведено удержание неотработанных отпускных с работника.

    С суммы ранее выплаченных работнику отпускных был удержан НДФЛ, на эту сумму были начислены страховые взносы во внебюджетные фонды. Сама сумма отпускных была включена в расходы для целей налогообложения прибыли. А теперь оказывается, что часть отпускных была выплачена работнику излишне. Что же делать с налогами и взносами? Как их скорректировать?

    Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

    Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 кодекса, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:

    Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении может быть произведено работодателем при наличии на то законных оснований. Для того же, чтобы знать, в каких случаях возможно удержать сумму излишне выплаченных отпускных и как это сделать, полезно будет ознакомиться с нашей статьей.

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: в каком случае производится и как

    Закон обязывает каждого работодателя перед началом нового года оформлять и вводить в действие график отпусков на будущий период. В случае, если сотрудник отправляется отдыхать сразу в начале года, то может создаться прецедент, что отпуск будет начислен фактически авансом за весь будущий год.

    Читайте так же:  Льготы почетным донорам россии

    Чаще всего возникает ситуация, что сотруднику полагается только одна выплата — и это расчет при увольнении. При этом 20% от него не хватает, чтобы в полной мере погасить весь образовавшийся долг. Тогда сотрудник может выразить добровольное решение, и передать оставшуюся часть по личной инициативе в кассу либо зачислить на расчетный счет.

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    Например, за время работы сотрудник фирмы часть отпусков использовал не в полном объеме, а в рабочем году перед увольнением его отдых прошел в полном соответствии с графиком отпусков. В результате на момент увольнения у него образовались «двусторонние» отпускные: не отгулянные за прошлый период (15 дней) и авансовые за недоработанный текущий год (10 дней). При таком раскладе работодатель вместо удержания за неотработанные дни отпуска обязан выдать работнику компенсацию за неиспользованные дни.

    В обыденной жизни урегулирование задолженности между физическими лицами посредством ее прощения для обеих сторон сделки не влечет никаких последствий. В ситуации же, когда одной из сторон выступает юридическое лицо, прощение долга влечет дополнительную бумажную волокиту, а также требует корректировки налоговых обязательств.

    Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

    Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

    При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?

    Удержания при увольнении за отпуск авансом в 2019 году

    Работодатель должен при удержании обращать внимание на содержание статьи 138 ТК. В ней идет речь о максимальных размерах удержаний, за использованный авансом отпуск.
    При увольнении, наниматель вправе удержать лишь незначительную часть начисленного к выплате – пятую часть. В отдельных случаях можно производить удержание половины начисленной суммы.

    Отгулянный авансом отпуск не является основанием для удержания работника при выраженном им желании увольнения. Увольнение по собственному желанию это не единственная причина преждевременного расставания с работником, который отгулял свой отпуск авансом. Во всех случаях работодатель имеет право удержать выданные заблаговременно средства.

    Удержания при увольнении за предоставленный — авансом — отпуск

    Другие юристы считают, что в том случае, если доказана неправомерность действий работника, уволившегося и не возместившего организации сумм за неотработанные дни отпуска, взыскание этих сумм через суд вполне возможно. Ведь в соответствии с частью 2 статьи 248 и 391 ТК РФ с работника в судебном порядке может быть взыскан ущерб, причиненный работодателю. А отказ работника от добровольного возврата этих сумм можно считать противоправным поведением и причинением материального ущерба, вреда работодателю. Кстати, понятие вреда как специального термина в ТК РФ не раскрыто, а аналогии с иной отраслью права ТК РФ не допускает. Поэтому для его определения следует обратиться к толковым словарям русского языка.

    По мнению автора, новый средний заработок не рассчитывается.* Моменты, когда он применяется, перечислены в ТК РФ. В частности, исчисление средней зарплаты (ст. 139 ТК РФ) предусмотрено при оплате отпусков и выплате компенсации за неиспользованный отпуск. В данном случае производится удержание (ст. 137 ТК РФ) полученных авансом сумм, право на которые у работника не возникло. Поэтому сумма излишне выплаченных денег определяется исходя из того среднего заработка, на основании которого ранее были рассчитаны отпускные.

    Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

    При завершении трудовых отношений между работником и работодателем российское законодательство налагает на каждого из них некоторые обязательства. Среди требований к организации, сотрудник которой увольняется, есть обязательный расчёт таких величин как выходное пособие для этого человека.

    Этот вид выплат обычно включает фиксированную величину, которая зависит от оклада работника, дополнительные надбавки и вознаграждения, а также компенсационный возврат за неиспользованный отпуск (127-я статья ТК РФ). С другой стороны, иногда сотрудник уже израсходовал все дни своего отдыха – и даже превышает положенное количество дней, получая их авансом.

    В этом случае ТК (137-я ст.) закрепляет за работодателем право на удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении определённой суммы.

    Обстоятельства, дающие право на удержание за отпуск при увольнении

    Право на отпуск предоставляется сотруднику, отработавшему не менее 6 месяцев у одного и того же работодателя. Иногда, по соглашению сторон или на основании 122-й статьи ТК, такая возможность появляется у человека раньше положенного срока. Длительность отпуска может быть разной (в зависимости от условий труда и других обстоятельств). Однако её минимальное значение составляет 28 дней, которое можно взять полностью или частями.

    Если наниматель по какой-то причине решает предоставить сотруднику отпуск за ещё не отработанное время, а тот увольняется до завершения положенного срока, появляется задолженность.

    Работник оказывается должен организации за полученные заранее отпускные, рассчитанные за весь период. В результате работодатель или его представители получают возможность вернуть выплаченные средства.

    Основанием для того чтобы переплата за отпуск была возвращена работником является 137-я статья ТК РФ. При этом согласия сотрудника не требуется. Однако работодатель должен издать распоряжение, в котором указывается факт удержания из выходного пособия соответствующей суммы, рассчитать которую позволяют две несложных формулы.

    Расчет размера лишних отпускных при увольнении

    Заниматься определением величины возврата отпускных при увольнении работника, отгулявшего отпуск авансом, также как и размера выплат, должен бухгалтер организации. Контроль правильности расчёта и оформление соответствующей документации выполняет главбух. Со стороны работодателя требуется издать приказ о возмещении долга.

    Рассчитывая возврат, следует знать, что эта сумма не должна превышать 20% средств, получаемых работником при увольнении.

    При наличии у человека долга, большего по размеру, чем допускается возвращать по закону, он может вернуть деньги в добровольном порядке. Если же деньги не возвращаются и таким путём, их возмещение можно попробовать получить через суд (в соответствии с 1102-й и 1109-й статьями ГК). Допускается также отказ работодателя от долга, когда увольняющемуся прощаются долги за отпуск.

    Читайте так же:  Что запланировал телеграмм

    Определение количества неотработанной части отпуска

    Расчёт размеров задолженности сотрудника перед нанимателем начинается с определения количества дней, за которые будет начисляться возврат. Формула в данном случае несложная:

    N = К – (Г*О/12)

    где N – количество дней, которые не отработал сотрудник;

    К – число дней, которые уже были взяты работником;

    Г – положенное количество дней отпуска (от 28 дней и выше);

    О – число месяцев, которые отработал сотрудник в течение отчётного периода.

    При определении последнего показателя следует учитывать некоторые нюансы. Так, если месяц был неполный, принимается во внимание количество дней. Больше половины (например, 11 рабочих смен из 21) означает округление до целого числа, меньше – период не считается вообще. Окончательное число N, по которому рассчитывается удержание за отпуск при увольнении, округляется до целого. Причём, оно выполняется в пользу сотрудника, а не организации – т. е. 2,5 дня можно сделать только двумя, а не тремя рабочими сменами.

    Получение суммы неотработанных отпускных

    При расчёте учитывается величина среднего заработка, которая принималась при определении размеров отпускных. Не допускается брать этот показатель за период, предшествующий увольнению. Формула:

    С = N*Д

    где N – уже известное число лишних дней отпуска,

    Д – средний заработок, согласно которому рассчитывались отпускные.

    Если каким-то образом получилось так, что количество лишних дней превышает продолжительность последнего отпуска (например, их 10, в то время как период отдыха был семидневным), для расчёта требуется информация о предыдущем периоде. В данном случае платёж работника будет рассчитан с помощью среднего заработка, который учитывался для определения размера прошлых отпускных, и зарплаты за предпоследний срок.

    В приведенном примере это будет, соответственно, семидневный и трёхдневный периоды, показатель Д для которых принимается разным. Ещё сложнее будет ситуация, когда за расчётный период изменяется зарплата сотрудника, а отпускные пересчитываются с помощью повышающих коэффициентов.

    [3]

    Пример расчета величины удержания

    Для того чтобы лучше понять принципы расчёта стоит рассмотреть пример:

    • работник Иванов Иван Иванович начал работать 15 ноября 2017 г., в результате чего расчётный год должен был закончиться 14.11.2018;
    • свой отпуск в размере 28 дней сотрудник взял целиком в марте 2018 г.;
    • средний заработок для получения отпускных составил 1000 рублей;
    • запись в трудовой книжке сообщает о прекращении рабочих отношений 1 мая 2018 г.

    Расчёт показывает, что человек отработал на предприятии 5 месяцев и 12 дней (из 23 в ноябре 2016 года). Округление позволяет получить 5 целых месяцев (шесть минус отпуск). По результатам расчёта компенсация, которую обязан вернуть работодателю сотрудник, составляет 1000*(28*7/12) = 16333 рубля или, при округлении количества дней, 16 тыс. руб. С учётом налогов, сумма возврата составляет 16000*0,87 = 13920 рублей.

    При увольнении Иванову начисляется выплата в размере 50 тыс. руб., однако с него допускается удерживать не больше 10000 руб. (20%). Для того чтобы возвратить оставшиеся 3,9 тысячи рублей работодатель должен подать в суд или предложить работнику заплатить требуемую сумму добровольно.

    Условия для запрета на удержание отпускных

    Удерживать средства с выходного пособия за излишне выплаченные отпускные допускается в большинстве случаев – но далеко не всегда. Существует целый ряд оснований, в соответствии с которыми сотрудник не должен возвращать переплату:

    • отказ работника переводиться на другую должность, если работать на старом месте он не может в соответствии с заключением медицинской комиссии, которое подтверждает справка КЭК (ВКК);
    • признание человека непригодным к работе (в том числе, и в таких ситуациях, когда он получает статус «инвалид»);
    • ликвидацию организации или прекращение деятельности ИП;
    • сокращение сотрудника;
    • смену собственника предприятия;
    • призыв увольняемого на срочную военную службу;
    • возврат подчиненного, ранее занимавшего эту должность (например, из декретного отпуска);
    • случаи смерти работника или работодателя (если речь идёт об ИП);
    • наступление чрезвычайной ситуации, природной или техногенной катастрофы.

    Увольняющийся пенсионер, имеющий долг перед работодателем, тоже должен будет выплатить полную сумму возврата. Никаких отличий при выходе сотрудника на пенсию от обычного увольнения не существует. С другой стороны, организации не всегда удерживают такие задолженности с пенсионеров – особенно когда для получения части суммы требуется обращаться в суд.

    Налоги на средства, удержанные за неотработанный отпуск

    Учитывать размер налога и определять, какой будет бухгалтерская проводка по его начислению, следует с учётом таких нюансов:

    • неудержанный долг сотрудника перед организацией не считается нарушением законодательства, поэтому исправления в налоговом учёте за уже прошедший период не требуются;
    • корректировка НДФЛ производится уже на момент увольнения;
    • выполняя перерасчёт, сумму налога вычитают из того долга, который должен вернуть увольняющийся работник со своего выходного пособия (с учётом максимальной суммы в 20%).
    Видео (кликните для воспроизведения).

    При увольнении работодатель обязан письменно сообщить сотруднику не только об удержании задолженности, но и о лишнем налоговом вычете, который был удержан с отпускных. Работник пишет заявление на возврат – однако, не получает налог на свой расчётный счёт. Сумма вычитается из начисленной задолженности за лишние дни отпуска.

    Источники


    1. Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.

    2. Прессман, Л.П. Кабинет литературы / Л.П. Прессман. — М.: Просвещение; Издание 2-е, доп., 2014. — 144 c.

    3. Андрианов Н. В. Гражданское общество как среда институционализации адвокатуры; Либроком — М., 2011. — 304 c.
    4. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
    5. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.
    Когда осуществляется удержание за отпуск при увольнении
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here