Кто должен платить земельный налог

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Кто должен платить земельный налог" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Как рассчитывается земельный налог

1. Кто обязан платить земельный налог?

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

2. Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка. Налоговая служба начисляет его, основываясь на сведениях из Росреестра.

Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Для граждан некоторых льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Кроме федеральной льготы в Москве для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Для оформления льготы вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

Информацию о земельных участках, подлежащих налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

В налоговую нужно представить:

  • сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
  • копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов (представляются заявителем по собственной инициативе).

Подать документы можно:

  • лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность) в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы»;
  • по почте с описью вложения;
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

5. Как уплатить налог?

Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. Вы также можете оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц единым платежом.

Уплатить налог можно:

  • лично (в банке);
  • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

Кто является плательщиками земельного налога?

Плательщики земельного налога определены ст. 388 НК РФ. Однако привязка их к объекту налогообложения и непростая система льгот существенно усложняют перечень плательщиков земельного налога. Рассмотрим, какие лица и при каких условиях являются налогоплательщиками земельного налога.

Правовая база земельного налога

Земельный налог — местный сбор, подлежащий уплате в соответствующих регионах.

Основные положения земельного налога определены гл. 31 НК РФ. При этом регионы в отношении него принимают свои законы, которыми они вправе самостоятельно регулировать ряд вопросов:

  • устанавливать и дифференцировать налоговые ставки при условии, что они не превышают приведенные в НК РФ;
  • определять порядок и сроки уплаты налогов организациями с учетом ограничений, имеющихся в НК РФ;
  • вводить дополнительные (в сравнении с НК РФ) налоговые льготы.

Какие еще налоги нужно платить в местный бюджет, читайте в материале «Федеральные, региональные и местные налоги в 2017 году».

Кто платит земельный налог?

Определение плательщиков земельного налога очень простое. Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, у которых есть земля, признаваемая объектом налогообложения, и одно из следующих прав на эту землю:

  • собственности, в том числе совместной или долевой;
  • пользования без срока;
  • пожизненного владения на условиях наследства.

Лица, имеющие право безвозмездного пользования, а также использующие землю по договору аренды, не обязаны уплачивать земельный налог (п. 2 ст. 388 НК РФ).

При наличии совместной или долевой собственности на земельный участок каждый из собственников платит налог соответственно своей доле (п. 2 ст. 391 и ст. 392 НК РФ):

  • при совместной собственности эти доли равны;
  • при долевой — пропорциональны доле собственности на землю.

Определение объектов налогообложения приведено в ст. 389 НК РФ. Это вся земля, имеющаяся на территории регионов, принявших закон о земельном налоге, за исключением:

  • земли, изъятой из оборота или ограниченной в обороте;
  • лесных участков, предназначенных для лесозаготовок;
  • земли культурного наследия;
  • земельные участки водного фонда, находящиеся в государственной собственности;
  • земли под многоквартирными домами.
Читайте так же:  Нужен ли расчетный счет для ип и как его открыть

Если участок попадает на территорию нескольких регионов, то плательщики земельного налогауплачивают его в каждом из этих регионов в соответствии с местными законами. При этом налоговая база по каждому региону определяется в пропорции к доле площади земельного участка, расположенной в этом регионе (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Когда за налогоплательщиками признаются права на льготы

Перечень льгот по земельному налогу установлен ст. 395 НК РФ. Основными условиями для их применения служат:

  • предоставление участка для определенных целей и использование его в этих целях;
  • документальное подтверждение права на льготы.

Организации, являющиеся плательщиками земельного налога, освобождаются от уплаты налога по участкам, предназначенным для целей размещения:

  • учреждений уголовно-исполнительной системы;
  • автомобильных дорог общего пользования;
  • религиозных сооружений;
  • общественных организаций инвалидов;
  • народных художественных промыслов;
  • особых и свободных экономических зон;
  • инновационного центра «Сколково».

Для общественных организаций инвалидов и организаций с их участием есть дополнительные ограничения. Льготы для них применимы, если:

  • в общероссийских общественных организациях численность инвалидов превышает 80%;
  • в организациях с уставным капиталом, образованным вкладами общероссийских организаций инвалидов, численность работников-инвалидов составляет более 50%, а доля их зарплаты в фонд оплаты труда превышает 25%, при этом участок используется для производства и реализации товаров, работ, услуг, но не для подакцизных или облагаемых НДПИ товаров, не для брокерских или иных посреднических услуг;
  • учреждения, имущество которых полностью принадлежит общероссийским общественным организациям инвалидов, занимаются деятельностью, направленной на оказание помощи инвалидам, их социальную защиту и реабилитацию.

Сроки освобождения от налога особых и свободных экономических зон ограничены:

  • 10 годами с даты регистрации в качестве резидента — для судостроительных организаций особой зоны;
  • 5 годами с месяца появления права на земельный участок — для прочих резидентов особой зоны;
  • 3 годами с месяца появления права на земельный участок — для участников свободной экономической зоны.

Для физлиц существует только одна льгота. Ей могут воспользоваться коренные малочисленные народы РФ, продолжающие вести образ жизни, традиционный для них.

Законами регионов могут быть установлены дополнительные льготы по налогу как для организаций, так и для физлиц.

О нюансах уплаты земельного налога за дачные участки читайте здесь.

Условия уменьшения налоговой базы для физлиц

Некоторые категории физлиц — налогоплательщиков земельного налога имеют право еще на одну льготу. Она представляет собой непосредственное уменьшение налоговой базы на сумму, которая не облагается налогом. При этом налог (если сумма уменьшения равна ему или превышает его) может уменьшиться до нуля (п. 7 ст. 391 НК РФ). По НК РФ сумма уменьшения составляет 10 тыс. руб. (п. 5 ст. 391 НК РФ). Однако регионы могут изменять как величину этой суммы, так и перечень налогоплательщиков, имеющих право на такую льготу (п. 2 ст. 387 НК РФ).

[3]

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ указанная льгота применима, если плательщик земельного налога, является:

  • Героем СССР, РФ или полным кавалером ордена Славы;
  • инвалидом 1-й или 2-й группы, инвалидом с детства;
  • ветераном или инвалидом ВОВ или боевых действий;
  • лицом, подвергшимся радиационному воздействию вследствие аварий на гражданских и военных объектах РФ или при проведении ядерных испытаний.

Право на такую льготу должно быть подтверждено документально. Порядок и сроки предоставления документов устанавливаются законами регионов. При этом срок подтверждения не может быть позднее 1 февраля года, следующего за расчетным (п. 6 ст. 391 НК РФ).

О том, как земельный налог рассчитывается для ИП, читайте в статье «Земельный налог для ИП с 2015 года».

Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, пользующиеся земельными участками на основании права собственности, права бессрочного пользования или по праву наследования земель. Налоговым законодательством установлен ряд лиц, имеющих льготные условия при исчислении налога. При этом законами субъектов перечень льготников может быть расширен.

Чтобы разобраться во всех нюансах исчисления земельного налога, читайте нашу рубрику «Земельный налог».

Земельный налог

Земельным сбором является один из целевых фискальных платежей, устанавливаемый местными властями за пользование участками. Плательщиками такого взыскания являются юридические и физические лица, которым данный ресурс предоставлен в собственность, пользование или владение на законном основании.

Земельный налог вводится в действие и отменяется по правилам, установленным НК РФ и НПА представительных органов муниципальных образований о налогах.

Вопросы по данному виду сбора и порядке его оплаты на страницах сайта многочисленны, ответы юристов будут полезны всем интересующимся.

Последние вопросы по теме «земельный налог»

Кадастровая стоимость завышена в квитанции на земельный налог

Здравствуйте. Пришла квитанция из налоговой на земельный налог. В квитанции не верная (завышенная) кадастровая стоимость участка. Взяли справку из кадастровой с правильной стоимостью участка. В налоговой сказали что им такая не подходит. Поехали .

Должен ли пенсионер-инвалид 2 группы, проживающий в Санкт-Петербурге, платить земельный налог?

Я инвалид второй группы. Мне 78 лет. Живу в ПЕТЕРБУРГЕ. ИМЕЮ ДАЧУ В ЛЕНОБЛАСТИ.ДОЛЖЕН ЛИ Я ПЛАТИТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ И КУДА Я ДОЛЖЕН НАПРАВИТЬ ИХ. МОЖНО ЛИ ПО ЭЛЕКТРОННОЙ ПОЧТЕ? СПАСИБО.

Оплата земельного налога, если умер собственник?

Здравствуйте, собственник земельного участка умер в июле 2016 г. Должна оплатить земельный налог за этот год наследница,дочь.

Пенсионеры и земельный налог: кто и сколько платит

Земельный налог уплачивают практически все владельцы участков, за исключением немногочисленной группы льготников. Пенсионеры на федеральном уровне не признаны таковыми. Однако государство доверило властям на местах устанавливать и категории льготников, и размер преференций для них, и порядок предоставления скидки. Поэтому и для пенсионеров в регионах существуют скидки при уплате земельного налога в 2015 году.

Льготирование в области сбора за землю

Как и в отношении прочих сборов, по земельному налогу предоставляются определенные льготы. Правительством установлена норма – уменьшение базы по налогу на 10 тысяч рублей – таким категориям граждан:

  • инвалиды детства;
  • Герои РФ, СССР;
  • инвалиды первой группы;
  • инвалиды второй группы, если таковая была утверждена до 2004 года;
  • чернобыльцы и категории льготников, приравненные к ним;
  • ветераны, инвалиды ВОВ и иных боевых действий.

Для этих лиц действует скидка на один участок, находящийся в собственности или бессрочном пользовании. Право на преференцию предоставляется в заявительном порядке. Узнать, платят ли пенсионеры земельный налог в конкретном городе, можно в ФНС. Обязательно необходимо представлять документ, подтверждающий возможность воспользоваться скидкой.

Читайте так же:  Договор на предоплату

Существуют льготы и для юрлиц. На полное освобождение от данного вида сбора могут рассчитывать:

  • религиозные организации не уплачивают сбор за землю, расположенную под строениями благотворительного, культового характера;
  • организации инвалидов, в составе которых людей с ограниченными возможностями не менее 80% от общего числа участников;
  • общества народных художественных промыслов;
  • организации не уплачивают сбор за землю, находящуюся под дорогами общественного значения;
  • испытательные аэродромы, полигоны, базы;
  • организации, состоящие их народов Крайнего севера, Дальнего Востока или Сибири;
  • научные учреждения;
  • научные общества РАН, РАМН.

Земельный налог считается местным, все полученные средства от налогоплательщиков в полном объеме поступают в региональную казну. Устанавливать размер ставки (в пределах значений, обозначенных в НК), определять круг льготников, сроки внесения авансовых и годовых платежей разрешено властям на местах. Соответственно, указанные категории лиц и организаций далеко не все, кто может получить преференции по данному виду налога.

[1]

Сбор за землю для пенсионеров в 2015 году

Среди лиц, прямо указанных в законодательстве РФ в качестве льготников, пенсионеров нет, поэтому они должны платить земельный налог наравне со всеми. Но в регионах им могут быть предоставлены скидки. Уплата земельного налога пенсионерами чаще всего выгладит как снижение процентной ставки, что, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы, подлежащей внесению в бюджет.

Для получения льготы необходимо посетить территориальный отдел ФНС и предъявить удостоверение пенсионера. Естественно, заранее необходимо узнать действуют ли такие льготы именно в конкретном регионе. В ряде случаев от пенсионера требуется соблюдение дополнительных условий для получения льготы:

  • преференции могут предоставляться только неработающим пенсионерам;
  • если скидка предоставляется на участок, находящийся под жилым строением, пенсионер должен быть в нем зарегистрирован и/или постоянно проживать;
  • скидки чаще всего предоставляются на один участок, находящийся в собственности заявителя.

Льготы устанавливают локальными нормативно-правовыми актами местных властей. При их утверждении рассматривается демографическая, экономическая ситуация в регионе, степень наполняемости бюджета именно земельным типом налога, количество земель и так далее.

На что рассчитывать пенсионерам?

В 90-е годы пенсионеры не входили в перечень лиц, обязанных уплачивать налог на земельный участок. Но с течением времени все изменилось: теперь выделение льгот происходит в отдельных регионах и только по решению местной власти. Статья 391-я НК устанавливает максимальную величину скидки – уменьшение налоговой базы на 10 тысяч рублей. Если же кадастровая стоимость не превышает этой суммы, налог уплачивать не надо.

Стоит помнить, что налогом могут быть обложены лишь те участки, которые включены в госреестр и имеют установленную кадастровую стоимость. Если не проводилась оценка участка, то и налог не уплачиваются. Случается, что пенсионер получает уведомление с суммой налога за год и недоимкой за предыдущие годы. Однако более чем за три предшествующих года он может не платить.

Региональные льготы на земельный налог для пенсионеров в 2015 году различны по своему составу и условиям, необходимым для их получения:

  • Военным пенсионерам в Санкт-Петербурге предоставлена такая льгота по земельному налогу: они освобождаются от него на участок площадью менее 25 «соток», не сдаваемого в аренду и при условии, что земля обрабатывается без привлечения сторонних лиц, то есть, самим пенсионером и членами его семьи.
  • В столице действуют льготы по уплате земельного налога для пенсионеров в виде уменьшения базы на целых полмиллиона, но при условии, что земля не предоставляется в аренду и используется в личных целях.
  • На Крайнем Севере малочисленные народы (пенсионеры) освобождены от оплаты земельного налога за те участки, на которых они занимаются промыслами, пахотой.
  • В некоторых городах московской области пенсионерам предоставляется 50-процентная льгота при уплате земельного налога.

Согласно статистике, только 17% пенсионеров в 2014 году воспользовались своими правами, остальные не знали, есть ли льгота по земельному налогу для пенсионеров конкретного региона. То ли юридическая неграмотность, то ли неверие в бюрократическую машину мешает им узнать, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога в отдельном регионе, и оформить льготы.

Земельный налог: размеры и принципы начисления в 2015 году

Чаще всего гражданам РФ сегодня приходится сталкиваться с такими налогами: транспортным, земельным, имущественным. Каждый автовладелец ежегодно вынужден уплачивать определенную сумму дорожного сбора, собственник земли – налог на участок, а при продаже имущества государство взимает 13% от полученной прибыли. В чем же суть такого налогообложения?

Земельный налог: плата за пользование участком

Налоговой базой по сбору признаются участки, которыми владеют физлица и предприятия по праву собственности, пожизненного владения или бессрочного пользования. К владению не относится аренда. Изъятые или ограниченные в пользовании земли не подлежат обложению налогом. Сумма его определяется в соответствии с кадастровой стоимостью участка.

Устанавливается кадастровая стоимость после госоценки участка. Сведения передаются в кадастровый реестр, откуда их и черпает ФНС при начислении суммы сбора. Кроме такой стоимости в формуле расчета присутствует и ставка земельного налога для физических лиц. Ее предельная величина установлена федеральным законодательством:

  • 0,3% — размер ставки для сельскохозяйственной земли, участков, находящихся под жилыми строениями или используемых в приусадебном (дачном) хозяйстве.
  • Ставка в размере 1,5% используется для участков прочего назначения.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Формула расчета проста: кадастровая стоимость (данные из реестра) умножается на ставку 0,3 или 1,5. Во владении физлиц, как правило, находятся земли, используемые в сельскохозяйственных целях, дачные, подсобные участки, а, значит, для них действует ставка 0,3%. Для участка, который находится под многоквартирным домом, также используется такая ее величина. При расчете учитывается долевая часть в общей земле всех жильцов и площадь квартиры.

Некоторые категории льготников могут рассчитывать на скидку при определении размера земельного налога для физических лиц (уменьшение налогооблагаемой базы на 10 тысяч рублей):

  • инвалиды;
  • Герои РФ, СССР;
  • участники ВОВ;
  • «чернобыльцы» и приравненные к ним лица.

Кроме того, местные власти могут на свое усмотрение добавлять льготные категории к этому перечню. Так, в разных городах льготниками признаются многодетные родители, пенсионеры и так далее.

Сумма сборов в 2015 году

Срок уплаты земельного налога в 2015 году истекает в сентябре, то есть, до 1.10 необходимо внести всю сумму. Как правило, по земельному налогу вносятся авансовые платежи, которые перечисляются до 15 сентября отчетного периода. Местными властями эти сроки, прописанные в 297-й статье НК, могут быть изменены.

Читайте так же:  Аутсорсинг по охране труда

Расчет земельного налога производится сотрудниками ФНС, а плательщик получает по месту регистрации квитанцию, которая подлежит уплате. Но можно и самостоятельно узнать сумму. Самый быстрый способ – воспользоваться онлайн-калькулятором. Расположен он на сайте ФНС. В форму вводится кадастровый номер земельного участка, и калькулятор рассчитывает примерную сумму сбора. Точную информацию можно получить только в территориальной налоговой службе.

Налогом на имущество облагаются жилые помещения:

  • дома свыше 120 метров квадратных;
  • квартиры более 60 квадратных метров общей площади.

В 2015 году имущественный сбор переименован в налог на недвижимость. Налог на имущество физических лиц, как и земельный налог, выплачивается однократно в течение определенного периода за год. Ставка налога зависит от стоимости: для объектов до 300 миллионов рублей – 0,1%, если цена помещения выше – 2%. Имеются льготы. Ими могут воспользоваться участники ВОВ, Герои РФ, СССР, пенсионеры и инвалиды.

За продажу имущества тоже надо платить, вернее, перечислять налог с полученной прибыли. Так, налоги при продаже земельного участка или жилья физическим лицом – 13% (НДФЛ). Есть исключения: владение свыше трехлетнего срока. Налоговая база уменьшает на 10 тысяч рублей для льготных категорий.

Размер налогового платежа растет ежегодно. Причин тому несколько, одной из них является повышение стоимости участков. Это происходит, когда в городах улучшается инфраструктура, увеличивается рыночная цена недвижимости. Отсюда повышение кадастровой стоимости и суммы сбора.

Платить или нет?

Не стоит говорить о том, что уплата налогов – обязанность всех граждан. Однако многие не спешат нести полученные «платежки» в банк. А ведь именно такие сборы, поступающие в бюджет, являются основой улучшения инфраструктуры города, качества дорожного покрытия и модернизации различных систем.

Статистика печальна: по земельному и имущественному налогам в казну приходит порядка 30–60 процентов от запланированной суммы. Лучше обстоит дело с уплатой НДФЛ при продаже жилья, участка – без подачи декларации и уплаты 13% не обойтись.

Все платежи, – налог на имущество, транспортный, земельный — подлежащие уплате физическими лицами, имеют разные предельные сроки погашения. Как правило, налог выплачивается один раз в год по его окончании. Например, в прошлом году конечный срок внесения сбора за землю заканчивался 1 ноября. В 2015 он сокращен на один месяц.

Задолженность по земельному, имущественному или транспортному налогу, уплачиваемому физическими лицами, можно узнать на различных интернет-ресурсах или непосредственно на сайте ФНС. Недоимка сбора может обернуться для собственника наложением штрафа, сумма которого составляет до 20% от размера долга.

Но есть и интересная деталь в законодательстве: не уплачивая налога много лет подряд, взыскать можно только задолженность за предыдущие три календарных года. Остальное списывается.

Земельный налог: когда надо платить и отчитываться

С 2011 г. сдавать налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу больше не нужно (Пункт 53 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ). Но многие по-прежнему должны уплачивать авансовые платежи по нему (Пункты 1, 2 ст. 397 НК РФ). Так как близится конец полугодия, возникают вопросы о том, как его рассчитывать, а иногда — нужно ли его вообще платить.

Нет собственника земли — нет земельного налога

У нас в собственности есть нежилые помещения в жилом доме. Но свидетельства на землю у нас нет. Нам выдали выписку, где указаны кадастровый номер и кадастровая стоимость земельного участка. Налоговая требует заплатить земельный налог и представить декларацию. Права ли инспекция?

Нет. Плательщиком земельного налога вы не признаетесь, так как не являетесь собственником земельного участка (Пункт 1 ст. 388 НК РФ; п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54; Письма Минфина России от 21.04.2011 N 03-05-05-02/22, от 05.03.2011 N 03-05-05-02/12, от 25.02.2010 N 03-05-04-02/23, от 28.06.2010 N 03-05-05-02/45). Поэтому до тех пор, пока вам не выдадут свидетельство о праве собственности, налог платить не надо.

Не знаете кадастровую стоимость? Платите налог по нормативной цене земли

Мы не платили земельный налог, пока не получили кадастровый паспорт с информацией о стоимости участка. Аудиторы нам сказали, что инспекция доначислит нам налог за весь период, в течение которого мы его не уплачивали, и оштрафует нас. Это так?

Да. Ведь отсутствие информации о кадастровой стоимости земельного участка не освобождало вас от обязанности уплачивать налог.
Сведения о кадастровой стоимости земли вы могли запросить бесплатно в территориальном органе Федерального агентства кадастра объектов недвижимости или узнать на интернет-сайте Роснедвижимости (Пункт 14 ст. 396 НК РФ; п. п. 1, 2 Постановления Правительства РФ от 07.02.2008 N 52).
Если такой информации вы не нашли или Роснедвижимость отказалась вам ее дать (Пункт 9 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»), то налог нужно было рассчитывать и уплачивать исходя из нормативной цены земли (Пункт 13 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» (ред. от 20.03.2011); Письмо Минфина России от 12.08.2009 N 03-05-05-02/48; п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54). Информацию о ней вы должны были узнавать из нормативных актов региональных органов власти или запрашивать в территориальном органе Росреестра (Статья 25 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю»; п. п. 1, 4 Постановления Правительства РФ от 15.03.1997 N 319).

Уточненка по проданной земле подается по месту учета организации

Наша организация владела земельным участком в другом регионе и представляла декларации по земельному налогу по месту нахождения земли. Участок мы продали, а уже после обнаружили ошибку в декларации. В какую инспекцию нам нужно подать уточненную декларацию: в которой мы состоим на учете или по месту нахождения земельного участка?

В течение 5 дней после продажи земельного участка ИФНС снимет с учета вашу организацию по месту нахождения земли (Пункт 2 ст. 85 НК РФ). Поэтому уточненку вы представляете в налоговый орган по месту учета организации (Пункт 5 ст. 81 НК РФ). Не возражает против этого и Минфин.

Из авторитетных источников
Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
«В случае продажи земельного участка и снятия с учета в налоговом органе по месту нахождения этого участка карточка РСБ по соответствующему КБК закрывается, а сальдо расчетов передается в налоговый орган по месту учета организации. При этом по месту учета организации открывается карточка РСБ с соответствующим КБК и кодом ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок и по которому ранее уплачивался земельный налог.
Таким образом, уточненная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации. При этом налоговые обязательства уточняются по ОКАТО, по которому ранее уплачивался налог по месту нахождения земельного участка».

Покупка земли для перепродажи не освобождает от уплаты налога

Читайте так же:  Какие могут быть основания для увольнения

Мы приобрели земельный участок для дальнейшей перепродажи. Право собственности оформлено, участок оприходован на счет 41. Являемся ли мы плательщиком земельного налога? Если да, то как учесть этот налог?

Да, являетесь. Основание — свидетельство о праве собственности на землю (Пункт 1 ст. 388 НК РФ; Письмо Минфина России от 09.07.2008 N 03-05-04-02/40).
В бухгалтерском учете земельный налог может быть включен в состав расходов по обычным видам деятельности (дебет счета 44 кредит счета 68) (Пункт 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н), а в налоговом — в прочие расходы (Подпункт 1 п. 7 ст. 272, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.04.2011 N 03-03-06/2/64).

Платить налог надо только за полные месяцы

Свидетельство о праве на землю датировано 20.12.2010. Нужно ли нам сдавать декларацию и платить земельный налог за 2010 г.?

Вы становитесь плательщиком земельного налога с момента регистрации права собственности на землю (Пункт 1 ст. 388 НК РФ), поэтому обязаны представить декларацию за 2010 г. (Пункт 1 ст. 398 НК РФ).
Однако в расчете земельного налога участвуют только полные месяцы фактического владения участком земли (Пункт 7 ст. 396 НК РФ). Если право собственности возникло до 15-го числа месяца, месяц считается полным и учитывается в расчете (Пункт 7 ст. 396 НК РФ), если после 15-го — то месяц в расчет не принимается. Поэтому в декларации сумма налога за 2010 г. будет равна нулю. Платить налог вы начнете только с 2011 г.

Из-за ошибки Росреестра налог не пересчитывается

В январе 2010 г. наша организация приобрела земельный участок. Налог за 2010 г. уплачен полностью. В апреле 2011 г. Роснедвижимость прислала нам бумагу, в которой написала, что в связи с технической ошибкой кадастровая стоимость принадлежащего нам земельного участка в 2010 г. была указана неправильно. Она должна быть выше. Нужно ли в связи с этим сдавать уточненки и доплачивать налог?

Нет, не нужно. Представлять уточненки и доплачивать налог исходя из увеличенной кадастровой стоимости надо, только если она исправлялась на основании решения суда (Письмо Минфина России от 10.03.2011 N 03-05-04-02/21). Если решение есть и вам придется доплачивать налог, то начислить пени вам не могут, так как налог в этом случае перерассчитывается не по вашей вине (Письмо Минфина России от 17.12.2008 N 03-05-04-02/75).

Если изменилось назначение земли, пересчитывать налог не нужно

В марте 2011 г. изменилось назначение нашего земельного участка. В результате увеличилась кадастровая стоимость и изменилась ставка налога. С какого момента нужно пересчитывать налог?

За 2011 г. налог пересчитывать не нужно, поскольку весь 2011 г. налог вы уплачиваете исходя из кадастровой стоимости, определенной на 01.01.2011 (Пункт 1 ст. 391 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.08.2010 N 03-05-05-02/66). Платить налог исходя из новых данных нужно только с 2012 г.

Разделил участок — плати налог по-новому

Наша организация разделила принадлежащий ей земельный участок на несколько частей. У некоторых из частей поменялось назначение, и земельный налог по ним надо исчислять по пониженной ставке. Право собственности на образовавшиеся земельные участки зарегистрировано 11.03.2011. С какого момента можно платить налог по пониженной ставке?

Земельный налог вы рассчитываете следующим образом (Пункт 1 ст. 391, п. 7 ст. 396 НК РФ; п. п. 1, 2 ст. 11.4 Земельного кодекса РФ; п. 6 ст. 22.2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»):
1) за бывший участок — до месяца прекращения права собственности на него, то есть до марта;
2) по новым участкам — начиная с месяца регистрации права собственности на них, то есть с марта по декабрь. Причем уже по пониженным ставкам.
Обратите внимание, что в декларации вы заполняете отдельный лист разд. 2 на каждый участок, в том числе и на бывший (Пункт 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утв. Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н).

Стал предпринимателем — подавай декларацию по используемой земле

В качестве ИП я был зарегистрирован 15.03.2011 и сразу начал сдавать в аренду свой земельный участок, которым владею с 2009 г. Рассчитывать земельный налог за 2011 г. нужно будет за весь год или только за время сдачи земли в аренду?

После того как вы зарегистрировалась как ИП и стали использовать в своей предпринимательской деятельности принадлежащие вам земли, вы обязаны сами исчислять и платить земельный налог, а также представлять декларацию.
В разд. 2 декларации есть строка 210, в которой необходимо указать количество полных месяцев владения земельным участком в течение года (Подпункт 22 п. 5.2 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н). Так как участком вы владели в течение всего года, то и указывать нужно полное количество месяцев, то есть 12. Соответственно, и налог вы будете рассчитывать и платить за весь год, независимо от фактического времени использования земельного участка в предпринимательской деятельности.

[2]

Неиспользуемую землю предприниматель не декларирует

У меня в собственности есть земельный участок, который я купил до того, как зарегистрировался предпринимателем. Теперь я ИП и занимаюсь розничной торговлей бытовой техникой. Думаю, мне не надо подавать декларацию по земельному налогу на эти земли. Прав ли я?

Вы правы. Если вы не используете земельный участок, то представлять декларацию не нужно. Платите налог как физическое лицо на основании уведомлений, присылаемых инспекцией (Пункт 4 ст. 397 НК РФ). А когда начнете использовать земельный участок в своей предпринимательской деятельности — не забудьте представить декларацию.

Читайте так же:  Как оформляется раздел имущества после развода

Льготы в земельном налоге – кому можно не платить за землю

Налоговый кодекс не содержит единой нормы, дающий ответ на вопрос, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это происходит потому, что современное налоговое законодательство исходит из принципа совместного установления правил налогообложения федеральными, региональными, местными властями.

Так как налог на землю является местным (полученные средства граждан идут на содержание муниципального хозяйства и имущества), то и льготы на него устанавливают местный законодательные органы власти. Именно поэтому человеку, который желает узнать о наличии у него права не платить сбор полностью, или уменьшить его размер, должен прочитать не только НК РФ, но и местные нормативные правовые акты.

Кто обязан платить государству за свой земельный участок

Исходя из смысла законодательства нашего государства, платить в казну за наличие у себя земли приходится:

  • всем, у кого есть участок в собственности;
  • кто имеет право пользования землёй без срока действия земельного владения;
  • кто использует участок на праве землевладения передаваемого по наследству.

При этом при наличии арендных прав на участок и безвозмездного использования земельного надела платить земельный сбор в бюджет не нужно.

Освобождение от уплаты налога: какое оно может быть и кто его определяет

Так как регулирование земельных налоговых отношений – предмет совместного ведения Федерации и властей на местах, то и льготы по уплате сбора за участки граждан, устанавливаются ими вместе. Обычно используется следующий порядок предоставления возможности не платить налог, или уплачивать его в меньшем размере, чем другие категории населения:

  • льготы, которые прямо устанавливает Налоговый кодекс;
  • льготы, которые закрепляют муниципальные власти в том случае, если финансирование местного бюджета из других источников даёт возможность освобождать от его уплаты большее количество людей, чем установлено на уровне всей страны.

Помимо этого, льготный режим земельного налогообложения можно разделить на две части:

  1. Возможность полностью не уплачивать обязательные платежи государству. В таком случае человек вообще освобождается от уплаты налога.
  2. Возможность сократить денежную сумму (стоимость участка), с которой буде взиматься сбор в казну муниципалитета. Этот способ называется налоговым вычетом.

И та, и другая категория налогоплательщиков устанавливается федеральными нормами права, и может расширяться местными правовыми актами.

Кто полностью освобождён от земельной повинности

Категория налогоплательщиков, которая полностью освобождается от уплаты государству обязательных платежей за землю, включает в себя:

Органы системы исполнения наказания, за те участки земли, на которых расположены места содержания заключённых.

Коммерческие предприятия, если:

  • их земля занята дорогой общего использования;
  • они являются резидентами особой экономической зоны, и участок находится в их собственности или владении менее пяти лет. В том случае если речь идёт о компаниях, которые работают в данной зоне по договору осуществления в ней деятельности, то срок действия льготы уменьшается до трёх лет. Если же речь идёт о судостроительных компаниях, использующих землю для ремонта и производства судов, эта льгота действует десять лет;
  • они признаны компаниями, управляющими землёй в научном центре «Сколково».

Некоммерческие организации, если они являются:

  • религиозными учреждениями, и их земля занята церквями, соборами и другими зданиями такой направленности;
  • общественными организациями инвалидов и их союзами, если доля участия инвалидов в них не менее 80%, и земля используется ими для осуществления целей создания таких организаций.

Организации, которые занимаются художественным промыслам народов России, если земля находится в местах их ведения, и используется для производства результатов таких промыслов.

Граждане, отнесённые к малочисленным коренным народам России, если земля используется ими для сохранения традиций уклада своей жизни.

Нормативными актами муниципалитета этот перечень может расширяться. Муниципальные органы могут включить в него категории граждан, отнесённые к региональным и местным льготникам.

Кто имеет право на уменьшении суммы, с которой начисляется налог

Помимо перечня тех, кто совсем освобождён от уплаты налога на землю, есть граждане, для которых производится уменьшении налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости участка) на десять тысяч рублей. К ним отнесены:

  • Герои России и СССР, кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства;
  • ветераны и инвалиды войны 1941-1945 года;
  • граждане, которым положена социальная поддержка, так как они пострадали от радиации в Чернобыле, на ПО «Маяк» и полигоне в Семипалатинске;
  • лица, которые принимали участие в ходе испытаний радиационного оружия и участвовали при его уничтожении.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Этот список также может быть увеличен органами власти на местах. В некоторых субъектах в него включены пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане, то есть категории населения, имеющие право на дополнительную социальную поддержку государства.

Так как вопрос о том, кто освобождается от платы за земельный надел, находится в ведении муниципальных органов, то конкретное наличие прав на такую льготу нужно уточнять в налоговой инспекции по месту жительства.

Источники


  1. Грудцына Л. Ю. Адвокатура, нотариат и другие институты гражданского общества в России; Деловой двор — М., 2012. — 352 c.

  2. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.

  3. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.
  4. Смоленский, М. Б. Теория государства и права / М.Б. Смоленский, Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и Ко, Наука-Пресс, 2009. — 288 c.
  5. Лазарев, В.В. Теория государства и права 5-е изд., испр. и доп. учебник для академического бакалавриата / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, 2016. — 521 c.
Кто должен платить земельный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here