Кто может купить патент

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Кто может купить патент" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
  • Заявление на патент 2019

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Читайте так же:  Возможно ли увольнение в декретном отпуске

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Читайте так же:  Порядок расторжение трудового договора

    Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    [2]

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Получение патента на розничную торговлю для ИП в 2019 году

    Патентная система налогообложения предназначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с видом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ. Одним из видов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля. Она может осуществляться через стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.45 и 46 указанной статьи кодекса.

    Что такое розничная торговля

    Это товарообменный процесс, удовлетворяющий запросы населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в которых они испытывают нужду.

    Розничная торговля является окончательным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в руки конечного потребителя.

    Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также определение – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для личного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.

    В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать потребность конечного пользователя.

    Важно: розница удовлетворяет потребности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.

    Розничную торговлю можно вести через стационарный объект или нестационарный. Что это, в чем отличия?

    Cтационарные и нестационарные сети для розничной торговли

    ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов данных понятий ссылается на письмо Минфина, которое подробно излагает, что:

    Стационарный торговый объект – это здание его часть, строение его часть, при этом:

    • Основа таких сооружений должна прочно связываться фундаментной основой с почвой;
    • Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.

    Также об этом сказано и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, предназначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.

    Другими словами – это:

    Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то есть основу прикрепления к земле.

    Нестационарный торговый объект – это временный объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.

    НК РФ утверждает, что нестационарная розничная торговля – это объекты, обеспечивающие разносную и развозную торговлю, а также сооружения не относящие к стационарным.

    • Торговля с транспорта;
    • Киоски;
    • Лотки;
    • Палатки;
    • Павильоны и прочие временные сооружения.
    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Кто может получить патент в розничной торговле в 2017 – 2018 году

    Патент предназначен для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридическим лицам он не доступен.

    Ограничения на применение патента

    При этом существует лимит возможностей, допускающих использование специального патентного режима:

    • Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав простого товарищества или использует условия доверительного правления имуществом;
    • Общая численность работников на предприятии должна быть менее 15 человек;
    • Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.

    Важно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность пользоваться патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, согласно нововведениям 2017 года.

    Однако при этом налог с имущества согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было отменено в 2015 году.

    Преимущества владения патентом для ИП

    Патент для индивидуальных предпринимателей обладает большим перечнем положительных сторон:

    • Основная – это сравнительно небольшая его стоимость;
    • Возможность самостоятельно определиться с периодом действия патента – 1 – 12 месяцев;
    • Доступность приобрести сразу несколько патентов для использования в различных регионах;
    • Отсутствие декларирования, а значит и отсутствие бюрократических операций по проверке точности данных;
    • Перечень разрешенных законодательством видов деятельности доступно только расширить местными властями, но сократить нельзя.

    Важно: для розничной торговли отсутствует освобождение по выплате социального страхования за работников.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Также неоспоримым преимуществом патента для ИП является освобождение от определенных видов налога, конечно, при этом существуют некоторые нюансы, к примеру, НДС нужно оплачивать при выполнении определенных видов работ, а имущество, находящееся на кадастровом реестре облагается налогом.

    Следующий этап, это отсутствие необходимости в тщательном формировании первичной документации, так как в данном случае доходы/расходы не являются объектом налогообложения.

    Важно: до 1 июля 2018 года держатели патента имеют право работать без ККТ.

    Как получить патент в 2017 – 2018 году на розничную торговлю

    Прежде чем отправиться за получением патента, ИП необходимо определиться со сроком его применения, подавать заявление нужно за 10 дней до выбранной даты.

    С сентября 2017 года применяется новая форма заявления 26.5-1, скачать ее бланк и заполненный образец можно по ссылке – Заявление на патент форма 26.5-1.

    Далее следует убедиться, что в данном регионе существует возможность работать согласно патентной основе в отношении розничной стационарной и нестационарной торговли, так как это определяется региональными властями.

    Важно: патент доступен только для того региона, в котором его выдали.

    Инспекция рассматривает заявление индивидуального предпринимателя в течение 5 дней, после чего должна дать положительный или отрицательный ответ.

    [1]

    Отказать ИП в патенте могут в следующих случаях:

    • Вид деятельности недопустим для использования патента;
    • Неверно указан период действия документа;
    • ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
    • ИП имеет задолженности;
    • Неверно заполнены поля заявления.
    Читайте так же:  Планировка рабочего места

    Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:

    • Пройти в отделение ФНС;
    • Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать период доставки;
    • Заполнить электронную форму на официальном сайте.

    Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:

    • Паспорт, ИНН;
    • Свидетельство о регистрации ИП;
    • Кадастровая и техническая документация на помещение.

    Как посчитать патент на розничную торговлю

    Патент для индивидуального предпринимателя является заменителем трех налогов:

    Расчет происходит по следующей формуле:

    В данном случае:

    • ПГД – это потенциально возможный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних данных, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
    • Также следует учитывать период, на который ИП берет патент.

    Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы

    Потенциальный годовой доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года установлен Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

    • через стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:

    • через торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:

    • развозная и разносная 2 700 000 руб.

    Ставка равняется 6%.

    Размер патента для Московской области на розницу

    Величина годового потенциального дохода для ИП установлена законом МО №164/2012-ОЗ в ред. от 19.12.16.

    Величина патента на розничную торговлю для Санкт-Петербурга

    Для Санкт-Петербурга данный показатель установлен Законом №551-98 в ред. от 26.11.15.

    Пример расчета патента для розницы для индивидуальных предпринимателей

    Бизнесмен решил воспользоваться патентом, его базовая доходность на год составляет 800 000 рублей.

    Следуя из этого, применяется формула, где:

    • Патент = 800 000 * 6% = 48 000 рублей.
    • Чтобы вычесть стоимость на месяц для оплаты патента не период менее года необходимо П = 800 000 / 12 * 6% = 4 000 рублей.
    • Теперь это значение допустимо умножить на любое количество месяцев и определить, что, к примеру, на 5 месяцев патент будет стоять 20 000 рублей.

    Важно: в 2017 году для расчета налога ИП необходимо использовать дефлятор К = 1, 425.

    [3]

    При этом следует помнить, что ставка в 6% это среднее значение, применяемое, как общепринятый показатель. Существуют варианты, когда ее доступно снизить до 0%, как это было возможно в 2016 году на территории Крыма, а до 2021 года там действует ставка в 4%.

    Кроме этого нулевая ставка доступна для только, что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на период 2 года.

    В некоторых регионах существуют налоговые каникулы в рамках региональных программ.

    Итак, налог при использовании данного спецрежима не уплачивается необходимо, только внести стоимость патента.

    Срок уплаты

    Плату за патент индивидуальному предпринимателю необходимо выполнить по реквизитам налоговой с учетом срока действия патента:

    • Полгода – плату доступно выполнять в течение всего периода вплоть до его окончания.
    • Свыше полгода, плату доступно выполнить в 2 этапа:
    • Треть патента необходимо оплатить в 3 месяца с начала его действия;
    • Оставшиеся 2/3 можно оплатить позже, но не позднее окончания срока действия режима.

    Важно: в 2017 году держатель патента останется при действующем спецрежиме в случае несоблюдения сроков, но взносы выполнит с учетом пеней и штрафов.

    Что еще нужно знать индивидуальному предпринимателю

    Декларацию на патенте не сдают, но ведут книгу учета доходов по каждому патенту отдельно при поступлении средств в кассу или на счет. Также при существовании работников необходимо сдавать справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, при этом с 2016 года данные справки необходимо сдавать по месту ведения деятельности, а не по месту регистрации предпринимателя.

    Вопросы и ответы

    Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель при подаче заявления на патент неправильно указал адрес стационарного магазина, через который ведется торговлю в розницу. Патент выдан, можно ли внести изменения?

    Ответ: Налоговое законодательство не предусматривает внесение изменение в патент и подачу уточненных данных. При этом вести торговлю через такой магазин не получится, так как его адрес не совпадает с указанным в патенте. Значит, патент можно признать не действительным с даты его выдачи. Предпринимателю придется уплачивать налоги на общих основаниях.

    Вопрос 2: ИП ведет торговлю через павильон в торговом центре. Если он переезжает в новый павильон большей площади, что делать? Нужно ли получать новый патент или можно внести изменения в действующий?

    Ответ: Нужно покупать новый патент, так как изменились исходные условия для расчета налогаа.

    Вопрос 3: Индивидуальный предприниматель ведет торговую розничную деятельности через стационарный магазин в одно округе Москвы. Планируется переезд в другой округ Москвы, нужно ли получать новый патент?

    Ответ: Да, изменение адреса ведения торговли влечет за собой получение нового патента.

    Вопрос 4: В 2017 году приобретался патент для розничной торговли через магазин до 50 кв.м. В 2018 году в период с января по март планируется приостановить деятельность, возобновление планируется в апреле 2018 года. То есть патент ИП планируется получать на период с апреля по декабрь 2018 года. Нужно ли уведомлять налоговую о приостановлении применения патента? На каком режиме работать индивидуальному предпринимателю первые три месяца 2018 года?

    Ответ: В период с января по март 2018 года ИП будет работать на общем режиме с уплатой НДФЛ, НДС и налога на имущество. С апреля можно получить патент. Уведомления ИФНС не нужно.

    Выйти из сумрака: о патентах для физических лиц, не являющихся ИП

    Двукратное увеличение страховых взносов для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2013 года повлекло за собой резкое сокращение их численности. Напомним, в прошлом году сумма обязательных платежей во внебюджетные фонды для этой категории плательщиков составляла 17 208,25 руб., в настоящий же момент минимальный размер обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей равен 35 664,66 руб.

    Последствия такого ужесточения фискальной политики не замедлили сказаться на «самочувствии» индивидуальных предпринимателей. По данным исследования Общероссийской общественной организации «Деловая Россия», озвученным на состоявшейся 26 июня 2013 года встрече членов Правительства РФ с членами организации, только за первое полугодие текущего года количество ИП сократилось примерно на 600 тыс. чел., что составляет почти 20% от их численности на начало года 1 .

    Читайте так же:  Пошаговая инструкция по оформлению наследства по закону

    Как отметил министр экономического развития Алексей Улюкаев на заседании Правительства РФ, состоявшемся 3 октября 2013 года, формальная утрата ИП своего статуса не означает фактического прекращения их деятельности. «Часть из них просто перешли в неформальный сектор, где и без того многие осуществляют свою деятельность», – заключил министр.

    Действительно, проблема ведения незарегистрированной предпринимательской деятельности существует уже давно – наиболее часто она касается представителей таких профессий, как парикмахер, фотограф, ведущий, репетитор, консультант, стилист и т. п. Легализовать скрытое предпринимательство исключительно ужесточением санкций невозможно, поскольку осуществлять контроль за находящейся «в тени» предпринимательской деятельностью небольшого масштаба очень сложно.

    Более подробно о государственной политике в сфере страховых взносов для индивидуальных предпринимателей читайте в нашем материале «Страховые взносы для ИП: перезагрузка«.

    Выходом из сложившегося предложения может стать инициатива Минэкономразвития России о введении патентов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. В настоящее время текст разработанного ведомством законопроекта направлен в Минфин России для согласования. Ранее аналогичный законопроект, предусматривающий также особенности трудовых отношений с участием субъектов малого предпринимательства, был вынесен на общественное обсуждение Минтрудом России 2 .

    Рассмотрим предлагаемые к обсуждению правила получения патента и возможности, которые он предоставляет.

    Купи патент и спи спокойно

    Принципиальным отличием нового патента от действующего сегодня в рамках патентной системы налогообложения (гл. 26.5 НК РФ) является отсутствие обязанности плательщика зарегистрироваться в качестве ИП.

    Срок действия патента предполагается ограничить шестью месяцами в году, причем не обязательно, чтобы месяцы следовали друг за другом подряд. Патент можно будет получать несколько раз в году и на различные периоды (в том числе и на один или несколько дней по желанию гражданина) – при условии, что их совокупный срок действия не будет превышать шести месяцев в течение календарного года.

    Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

    Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица влечет наложение административного штрафа в размере от 500 руб. до 2 тыс. руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).

    Одним из самых первых вопросов, возникающих в связи с введением патента, является его стоимость. Как отметил заместитель директора Департамента развития малого и среднего предпринимательства и конкуренции Минэкономразвития России Алексей Шестоперов на состоявшемся 11 октября 2013 года в пресс-центре РИА Новости круглом столе «Теневая экономика», сумма платежа не должна быть очень большой – важно «зацепить» этих граждан, вывести их из «тени», сделать для этого первый шаг. Поэтому плата за патент, по оценке министерства, не должна составлять более 1 тыс. руб. за один месяц.

    Надо отметить, что фактически стоимость патента включает в себя две суммы: одна из них отнесена к налогу на доходы физических лиц, а другая направляется в качестве взноса в ПФР и ФФОМС. Пока пропорции между этими составляющими не определены.

    Предполагается, что самозанятый гражданин, желающий легализоваться, сможет оплатить стоимость патента как через Интернет, так и воспользовавшись услугами банка. При этом в заявлении на получение патента он должен будет указать вид деятельности, которым планирует заниматься.

    Кстати, под этот режим будут подпадать не все виды предпринимательской деятельности, а только прямо указанные в законе. По словам Алексея Шестоперова, к ним предъявляется ряд требований:

    • они не должны быть связаны с получением лицензии;
    • при их осуществлении не предполагается привлечение наемных работников;
    • их ведение не требует использования сложного оборудования.

    Предварительный перечень видов деятельности, на осуществление которых может быть выдан патент, на сегодняшний день включает в себя услуги репетиторов, услуги нянечек, услуги выездного фотографа, продажа продукции домашнего хозяйства и т. д. Конечно, после обсуждения с предпринимательским сообществом и представителями общественности этот список может существенно поменяться.

    Получившие патент граждане смогут трудиться как на себя, так и у физических лиц, не являющихся ИП. Вопрос оформления таких трудовых отношений пока не урегулирован, но в аналогичном законопроекте Минтруда предполагалось, что основанием их возникновения будет являться фактический допуск работника к работе.

    Прогнозы

    Пока не совсем ясно, какой окончательный вид примет законопроект после прохождения всех инстанций, однако необходимость предлагаемой меры очевидна. Как отметила заместитель председателя Правительства РФ Ольга Голодец на XIV Апрельской международной научной конференции «Модернизация экономики и общества», состоявшейся 3 апреля 2013 года в Высшей школе экономики, из 86 млн граждан трудоспособного возраста только 48 млн уплачивают обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. «Где и чем заняты все остальные, мы не понимаем», – констатировала Голодец 3 .

    Конечно, главной целью нововведения является вовлечение «серых» предпринимателей в легальное поле, однако при этом необходимо предотвратить массовый переход на патент уже действующих ИП. Именно эту задачу должно выполнить ограничение действия патента шестью месяцами в году. После истечения этого предельного срока (непрерывного или складывающегося из сроков действия нескольких патентов) гражданин должен выбрать один из двух вариантов: дождаться начала следующего года, чтобы купить новый патент, либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для продолжения деятельности.

    Более подробно о налоговых каникулах и других мерах поддержки малого и среднего предпринимательства читайте в нашем материале «Дополнительные меры поддержки малого и среднего бизнеса».

    Кстати, тех, кто предпочтет продолжить официальную трудовую деятельность и зарегистрироваться в качестве ИП, в скором времени может ожидать приятный сюрприз в виде освобождения от уплаты налогов и сборов на два года. Идея налоговых каникул была озвучена Президентом РФ Владимиром Путиным на встрече с воронежскими предпринимателями в мае 2013 года 4 , по итогам которой Правительству было дано поручение разработать меры налогового стимулирования предпринимателей, начинающих свой бизнес 5 . Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев также поддержал эту инициативу в своей статье «Время простых решений прошло», размещенной 27 сентября 2013 года на официальном сайте высшего исполнительного органа 6 , а партнерскими организациями Общероссийского народного фронта («Деловая Россия», «ОПОРА России», РСПП и ТПП) было собрано 100 тыс. подписей в поддержку предложения о налоговых каникулах.

    Читайте так же:  Виза по прилету в кнр

    Маловероятно, что эта инициатива успеет пройти все стадии обсуждения и станет законом до начала 2014 года, однако уже в следующем году она может воплотиться в реальность.

    По словам сопредседателя общероссийской общественной организации «Деловая Россия» Александра Галушки, упущенных доходов бюджета налоговые каникулы не повлекут. «Фактически это доход от вновь зарегистрированных ИП, от отсутствующих бизнес-единиц», – подчеркнул эксперт.

    Более подробно о нюансах использования труда иностранных работников читайте в нашем материале «Особенности и проблемы привлечения на работу иностранных граждан«.

    К слову, аналогичная мера в виде специальных патентов для мигрантов уже показала свою действенность. Напомним, в 2010 году НК РФ был дополнен ст. 227.1, которая определила порядок получения и использования таких патентов (Федеральный закон от 19 мая 2010 г. № 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»). Плата за патент для иностранцев также составляет 1 тыс. руб. в месяц, уплачивается до дня начала срока, на который выдается патент, а налоговая декларация в ФНС России не подается (исключение в соответствии с п. 6 ст. 227.1 НК РФ составляют случаи аннулирования патента и некоторые другие).

    Введение патентов для трудовых мигрантов уже показало свою эффективность – по данным ФМС России, бюджетные доходы от использования такой схемы налогообложения иностранных работников за 10 месяцев текущего года составили 6,9 млрд руб.

    Цитата

    Евгений Тарло, член Комитета Совета Федерации по экономической политике

    «Если человек в силу экономических условий может только тысячу рублей заплатить, а мы не сможем с него больше получить – пусть он это получит. Пусть это несоразмерно тому отчислению, которое платит работник нефтегазового сектора. Давайте не будем это равнять, там другая система. Поэтому я не думаю, что размер взноса в Пенсионный фонд должен быть одинаковым, я не думаю, что одинаковый процент должны платить нефтегазовые корпорации и швея-мотористка или переводчик. Но пусть, самое главное, они работают в легальном поле»

    Сложно оценить сегодня и окончательный вид, который примет патент после обсуждений и прохождения через Госдуму. Так, пока неясно, будет ли эта мера носить временный или постоянный характер, распространится ли сразу на всю территорию России или только на отдельные регионы, изменится ли стоимость патента в будущем и т. д.

    По словам Алексея Шестоперова, в отношении размера стоимости патента сохранится та же конструкция, что действует сейчас в отношении патента для мигрантов, — платеж индексируется путем умножения на коэффициент-дефлятор, учитывающий годовой уровень инфляции. А за администрирование патента, по словам чиновника, должна отвечать ФНС России, поскольку введение патента изменяет порядок уплаты НДФЛ для отдельных категорий налогоплательщиков.

    Однако одним из самых сложных вопросов остается затруднительность контроля за надлежащим использованием патента и исполнением обязанности по его приобретению. Фактически выявить незаконную предпринимательскую деятельность небольшого масштаба, осуществляемую физическими лицами, возможно только по обращениям заинтересованных лиц (соседей, конкурентов и т.п.).

    Инициативе предстоит пройти общественное обсуждение, согласование со всеми заинтересованными ведомствами (в первую очередь, с Минфином России), а также все стадии законодательного процесса. Итогом работы над предложением Минэкономразвития должен стать такой порядок налогообложения физических лиц, не являющихся ИП, который позволит легализовать большую долю «серого» предпринимательства, предотвратить массовый переход на новый патент уже действующих ИП, а также обеспечить баланс между разумной стоимостью патента и ожидаемыми от его использования поступлениями в бюджет.

    Документы по теме:

    Новости по теме:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    1 Данные были озвучены на встрече членов Правительства РФ с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия». Со стенограммой встречи можно ознакомиться на официальном сайте Правительства РФ.
    2 Текст законопроекта размещен на Едином портале раскрытия информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения.
    3 Более подробно о содержании выступлений участников конференции можно узнать на корпоративном портале Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики».
    4 Со стенограммой встречи можно ознакомиться на официальном сайте Президента РФ.
    5 С текстом поручения можно ознакомиться на официальном сайте Президента РФ.
    6 С текстом статьи можно ознакомиться на официальном сайте Правительства РФ.

    Источники


    1. Варламов А. А., Севостьянов А. В. Земельный кадастр. В 6 томах. Том 5. Оценка земли и иной недвижимости; КолосС — Москва, 2008. — 265 c.

    2. Катрич, С. В. Юридическое пятикнижие российского бизнеса. Правовые основы предпринимательства / С.В. Катрич. — М.: Дело, 2012. — 528 c.

    3. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие; Юрайт — М., 2014. — 255 c.
    4. Борисов, А. Н. Защита от принудительной ликвидации юридического лица по искам государственных органов / А.Н. Борисов. — М.: «Юридический Дом «Юстицинформ», 2007. — 272 c.
    5. Исаев, Сергей Регистрация фирмы. Самостоятельно, правильно и быстро / Сергей Исаев. — М.: Питер, 2010. — 160 c.
    Кто может купить патент
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here