Ликвидация ип с долгами в пфр

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Ликвидация ип с долгами в пфр" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и Пенсионному фонду в 2019 году?

В силу различных обстоятельств, индивидуальным предпринимателям приходится закрывать свой бизнес. На сегодняшний день закрытие ИП обыденная практика и не представляет собой ничего сложного. Но так ли просто закрыть ИП, если на нем числятся долги? Давайте разберемся вместе.

Какие существуют основания для закрытия ИП, помимо желания владельца? Это решение суда, банкротство, истечение срока регистрации или смерть владельца бизнеса. Каждое основание должно быть подкреплено документально.

Так как же закрыть ИП с долгами?

Начать закрытие стоит с написания заявления о закрытии, бланк заявления выдают в налоговой инспекции. Далее нужно оплатить пошлину в банке или через интернет, реквизиты предварительно взять в ФНС. Далее заполненное заявление по форме Р26001 и квитанция предоставляются в налоговую инспекцию. После налоговая инспекция выдаст свидетельство о прекращении деятельности и выписку из ЕГРИП.

Долг перед ПФР никак не препятствует закрытию ИП. Тем не менее, сроки, в которые индивидуальный предприниматель обязан погасить задолженность перед пенсионным фондом, ограничены. Если предприниматель не хочет оплачивать долг добровольно, пенсионный фонд в кратчайшие сроки обратится в судебные инстанции. Тогда долг взыщут в принудительном порядке.

Ситуация, в которой индивидуальный предприниматель имеет долги по налогам

Перед закрытием ИП необходимо предоставить налоговую декларацию. Если предприниматель не успел сделать это в установленный срок, у него есть дополнительно 5 дней после ликвидации своего дела. За несоблюдение сроков будет выписан штраф. После этого будет обозначена конкретная сумма долга и в первую очередь необходимо будет погасить долги перед государством. Если у должника нет денежных средств, у него будет конфисковано личное имущество.

Какая ответственность грозит предпринимателю за несвоевременную уплату? Это штрафные санкции и пени. По правилам должнику отправляется требование об уплате долга, если оно игнорируется, оплата списывается с банковского счета, если там нет средств, проблема решается в судебном порядке. Долговые обязательства и перед ПФР и перед ФНС взыскиваются одинаково.

Способы закрытия ИП с задолженностью через МФЦ и Госууслуги

Что такое МФЦ? Это многофункциональные центры, которые помогают как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям и некоммерческим учреждениям. Центры оказывают различные услуги, ознакомиться с подробным списком услуг можно на их личном сайте.

Можно ли закрыть ИП через МФЦ? Это возможно, большинство региональных центров могут помочь с закрытием. Единственный минус взаимодействия в этом вопросе с МФЦ это негативное отношение налоговой службы, которая обычно против такого посредничества.

МФЦ обычно не проверяют задолженности у ИП. Стандартный пакет документов включает в себя: доверенность на МФЦ, паспорт и ИНН с копиями, заявление на закрытие и оплаченная квитанция. Все банковские счета индивидуального предпринимателя должны быть закрыты. Кассовый аппарат, используемый в работе ИП, нужно предварительно снять с регистрации.

Какие существуют причины для отказа в услуге? Это неполный пакет документов (или неправильно собранный), не оплаченная госпошлина, несоответствие данных в заявлении с данными из Единого государственного реестра, неправильная регистрация ИП в различных фондах, отсутствие нотариального подтверждения при подаче пакета документов через третье лицо. Если всё вышеперечисленное соблюдено, но все равно последовал отказ, предприниматель имеет право обратиться в суд.

В чем проявляются положительные и отрицательные стороны ликвидации ИП с долгами через МФЦ?

К плюсам МФЦ можно отнести скорость выполнения процедуры, многозадачность, высокое качество обслуживания, подробное консультирование клиентов на всех этапах, а так же удобный рабочий график. Минусом является недостаточная компетенция сотрудников в решение узкоспециализированных задач, но это скорее исключение, чем правило.

Можно ли закрыть ИП через портал Госуслуг? Это так же возможно. Начать следует с регистрации на портале. Предпринимателю необходимо подтвердить свою личность при помощи электронной цифровой подписи. Так же можно подтвердить личность через МФЦ, предоставив сотрудникам паспорт. После процедуры подтверждения у предпринимателя появится возможность в полной мере пользоваться электронными услугами портала.

Что необходимо сделать, прежде чем начинать закрытие ИП через Госуслуги? Нужно отчитаться перед налоговой инспекцией, сняться с регистрации в ФСС, снять с регистрации кассовый аппарат, закрыть счета.

Как закрыть ИП через портал Гусуслуг?

Необходимо выбрать на сайте пункт «Электронная услуга». Далее пройти процедуру регистрации и войти в личный кабинет. После этого предоставить заранее собранный пакет документов на регистрацию закрытия ИП в электронном варианте. В пакет входят следующие документы: копия паспорта, свидетельство о регистрации, оплаченная квитанция и заявление на закрытие. После этого необходимо дождаться, когда заявление пройдет регистрацию. Приблизительно в течение 5 дней в личный кабинет придет документ о снятии ИП и регистрации либо отказ. За оригиналами документов можно обратиться в ФНС.

Какие здесь существуют причины для отказа в услуге?

Основания отказа в закрытии ИП содержатся в ФЗ за № 129 от 08.08.2011 года ст. 23 пункта. Если выделить основное: несоответствие фактических паспортных данных с указанными; любые недостоверные данные, предоставленные ИП; административная ответственность индивидуального предпринимателя с наказанием в виде дисквалификации; запрещающее решение суда; нарушение отчетности; работа над ликвидацией неуполномоченного на то лица; предоставление документов не в тот орган ФНС; предоставление неполного пакета документов.

В чем проявляются положительные и отрицательные стороны ликвидации ИП с долгами через Госуслуги?

К плюсам можно отнести неоспоримую простоту, легкость и доступность процедуры, ведь её можно пройти не выходя из дома, достаточно иметь доступ в сеть интернет; отсутствие переплат посредникам; реальная экономия времени и отсутствие необходимости стоять в очередях; быстрота обработки документации. Минусов нет, если делать все внимательно и по правилам.

Закрыть ИП с долгами в ПФР-2017

Если ИП больше не хочет заниматься предпринимательской деятельностью, то никто не запрещает ему прекратить эту деятельность. Просто необходимо пройти процедуру государственной регистрации при прекращении физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого в регистрирующую ИФНС своего региона необходимо подать (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ ):

  • заявление по форме Р26001 (Приложение № 15 к Приказу ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/[email protected] );
  • документ, подтверждающий уплату госпошлины;
  • документ, подтверждающий представление в отделение ПФР сведений о страховых взносах и трудовом стаже ( пп. 1-8 п. 2 ст. 6, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ , ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ ). Правда, такой документ может быть запрошен в ПФР самими налоговиками в рамках межведомственного взаимодействия. Здесь также стоит отметить, что если в обязанности предпринимателя входило представление отчетности в ПФР, но он ее не сдавал, то такому ИП откажут в ликвидации (пп. «з» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ).
Читайте так же:  Как списать задолженности по пеням

Как видим, ничего трудного в официальном завершении предпринимательской деятельности нет. Однако у некоторых предпринимателей, имеющих задолженность перед бюджетом, возникает вопрос, как закрыть ИП с долгами.

Ликвидация ИП с долгами

Законодательство не содержит запрета на ликвидацию ИП с долгами, но это не означает, что об этих долгах можно вообще забыть. Как отметил Минфин, гражданин, прекративший деятельность в качестве ИП, продолжает нести имущественную ответственность по своим обязательствам перед кредиторами (Письмо Минфина России от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 ). Соответственно, если ИП закрыто, а долги остались, то по этим долгам бывший предприниматель будет отвечать, как обычное физлицо (ст. 24 ГК РФ). Кстати, аналогичного мнения придерживался и ПФР, когда являлся администратором взносов на ОПС и на ОМС (Письмо ПФР от 02.12.2014 № НП-30-26/15594 ).

Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом

Так как с 2017 года администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») занимаются налоговики, взыскивать долги с бывшего предпринимателя, имеющего задолженность перед ПФР, будут именно они.

Ликвидация ИП с долгами перед Пенсионным фондом

В силу определенных причин индивидуальный предприниматель (ИП) может решить больше не заниматься предпринимательской деятельностью, а, значит, перед ним встает вопрос о закрытии ИП. А если у предпринимателя есть долги перед Пенсионным фондом? Об особенностях закрытия ИП с долгами в ПФР в 2016 году расскажем в нашей консультации.

Как ИП узнать долг в Пенсионном фонде

Чтобы узнать, имеются ли у предпринимателя долги перед ПФР, необходимо провести сверку платежей с фондом. Для этого можно обратиться в отделение ПФР, где предприниматель был поставлен на учет, или запросить сверку дистанционно. О том, как провести сверку с ПФР, мы рассматривали в нашей отдельной консультации.

Закрытие ИП с долгами перед ПФР

Чтобы закрыть ИП, а точнее внести в ЕГРИП запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо подать в регистрирующий налоговый орган определенные документы (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ):

  • заявление по форме № Р26001;
  • документ об уплате государственной пошлины в размере 160 рублей (пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ);
  • документ (справка), подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений о страховых взносах и страховом стаже.

При этом последний документ является необязательным. Налоговая инспекция сама может получить его в ПФР по межведомственному запросу. Но необходимо иметь в виду, что если отчетность в ПФР предприниматель должен был сдавать, но не сдал, закрыть ИП налоговая не разрешит и в ликвидации предпринимателя будет отказано (пп. «з» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ).

Таким образом, действующее законодательство не содержит запрета на ликвидацию ИП с долгами перед ПФР. Это значит, если указанные выше документы были представлены надлежащим образом, предпринимателю удастся ликвидироваться.

Закрытие ИП – не повод забыть про долги

Важно учитывать, что даже закрыв ИП с долгами перед ПФР, бывший предприниматель не перестал быть должным Пенсионному фонду, пусть теперь уже и в статусе обычного физлица.

Совместное Письмо ПФР от 02.12.2014 № НП-30-26/15594 с Письмом Минтруда России от 14.11.2014 № 17-4/10/В-75-81 подтвердило, что утрата гражданином статуса ИП лишает его права вести предпринимательскую деятельность, но не освобождает от обязанности отвечать по своим обязательствам, в т.ч. в части уплаты страховых взносов. Поэтому Пенсионный фонд может взыскать задолженность через суд за счет имущества физического лица — должника (ст. 21 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

Закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговую. Варианты закрыть ИП с задолженностями.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Причиной для закрытия ИП могут послужить многие факторы. Однако далеко не каждый предприниматель знает, возможно ли снять ИП с учёта, если остались непогашенные задолженности.

Существует несколько способов ликвидации в этом случае. Чтобы разобраться с этим вопросом, следует подробнее ознакомиться с нюансами процедуры.

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Довольно часто предприниматели сталкиваются с финансовыми затруднениями, что приводит к окончанию их коммерческой деятельности и ликвидации ИП. Осуществить закрытие можно как самостоятельно, так и с помощью услуг квалифицированных специалистов.

Первый вариант более выгодный с финансовой стороны, однако может занять несколько больше времени на подготовку и оформление бумаг.

Среди основных причин прекращения коммерческой деятельности предпринимателем выделяют следующие:

  • личное решение физического лица;
  • гибель гражданина;
  • вынесенное судебное постановление о принудительном прекращении деятельности в связи с банкротством ИП или нарушением предпринимателем законодательства РФ;
  • прекращение срока действительности документа, благодаря которому у лица было право проживать и работать на территории России.

Способы ликвидации ИП при наличии задолженностей

Хотя формально ИП возможно закрыть при наличии долгов перед кредиторами, финансовые обязательства перед налоговой службой, фондами или прочими контрагентами останутся. Лишение лица статуса ИП не становится причиной прекращения его ответственности, которая возникла в период осуществляемой им коммерческой деятельности.

[3]

Виды задолженностей, которые могут быть у предпринимателя:

  • по отчислениям в ФСС;
  • перед контрагентами (например, бывшими сотрудниками);
  • перед ПФР;
  • по налоговым взносам.

Выделяют несколько способов, благодаря которым возможно осуществить закрытие ИП с задолженностями:

  • добровольная процедура ликвидации (наиболее часто используется в предпринимательской сфере);
  • объявление физического лица банкротом.

Оба варианта подходят в том случае, если у предпринимателя остались долги, которые он не может выплатить. В первом случае погасить долговое обязательство возможно после ликвидации ИП, а во втором – при отсутствии денежных средств на покрытие долгов.

Добровольная ликвидация

Этот вариант закрытия ИП возможен и при наличии долгов у предпринимателя. Процедура представляет собой следующие этапы:

  1. уведомление сотрудников за 2 месяца до увольнения (если они имеются);
  2. снятие с учёта контрольно-кассовых аппаратов;
  3. отправление налоговой декларации в ФНС (возможно после снятия с учёта);
  4. оформление заявления и сбор документов для налоговой службы;
  5. оплата госпошлины, размеры которой, согласно 7 пункту первой части 333.33 статьи НК РФ, составляют 160 рублей;
  6. обращение с документацией в МФЦ или ФНС;
  7. получение свидетельства о ликвидации ИП.

В отделение МФЦ или ФНС, где происходила первоначальная регистрация физического лица в качестве предпринимателя, предоставляются паспорт заявителя, чек с оплаченной госпошлиной и заявление.

Читайте так же:  Справка по форме банка втб 24 для ипотеки и кредита скачать бланк и образец

Объявление банкротом

При отсутствии финансовых средств ИП обязуется погасить обязательство перед кредиторами с помощью реализации собственного имущества. Для признания лица банкротом требуется отправить в арбитражный суд соответствующее заявление, а регистрация прекращения деятельности, согласно нормам закона, осуществляется ФНС.

Следует учесть, что признание банкротства допускается при соблюдении 2 важных условий:

  • сумма долга составляет более 100 тысяч рублей;
  • просрочка платежа – не менее 3 месяцев.

Ликвидация ИП с долгами перед кредиторами и работниками

Если у предпринимателя имеются финансовые обязательства перед сотрудниками или кредиторами (клиентами, банком), решить данную проблему возможно и после закрытия ИП. В отличие от юридических лиц физические не обязаны официально оповещать своих займодателей и контрагентов о ликвидационной процедуре. Однако рекомендуется заранее обговорить с заинтересованными лицами варианты выплаты денежных средств и сроки, в течение которых состоится оплата.

Любой кредитор или контрагент вправе обратиться в судебную инстанцию с иском для взыскания с предпринимателя причитающейся ему суммы долга (даже если физическое лицо уже лишено статуса ИП).

Чтобы избежать судебного разбирательства и взыскания выплат также и за моральный ущерб, нанесённый просрочкой платежа, гражданину рекомендуется разрешать подобные ситуации самостоятельно и досудебным способом с помощью переговоров.

Вы можете узнать как заполнить заявление в ФСС тут.

Как закрыть ИП с долгами в ПФР или ФСС?

Наличие задолженности по взносам в одном из фондов (обычно появляется в результате найма сотрудников) не является существенным препятствием для отказа ФНС в принятии документов для ликвидации ИП.

Хотя довольно часто во время сдачи документации запрашивается справка об отсутствии долгов в обоих фондах, уже в течение нескольких лет данный документ не считается обязательным, то есть процесс закрытия может проходить без предоставления этих бумаг.

Однако не стоит забывать, что закрытие ИП с долгами в пенсионном фонде или ФСС не приводит к погашению финансового обязательства, и пропуск даты своевременной выплаты может стать причиной начисления штрафов и обращения в судебный орган.

Физическое лицо в любом случае обязуется оплатить имеющиеся у него задолженности по страховым взносам:

  • согласно 15 части 15 статьи ФЗ № 212 от 2009 года 24 июля, в течение 15 календарных суток со дня подачи в фонды отчётности по сотрудникам;
  • в течение 15 суток с момента выдачи свидетельства, на основании 8 части 16 статьи этого же закона, если сотрудников не нанималось.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам?

Наиболее сложно обстоит ситуация с ликвидацией при наличии у ИП задолженности по налоговым выплатам, так как закрытие ИП с долгами по налогам невозможно. Предприниматель должен перед подачей заявления об удалении его из единого реестра или после этого отправить в ФНС налоговую декларацию за весь период существования бизнеса (то есть с момента регистрации ИП), даже если фактической коммерческой деятельности не осуществлялось.

Если лицо всегда вовремя предоставляло в налоговую инспекцию отчётность, требуется оформить декларацию за последний период. Не отправленные вовремя налоговые декларации становятся причиной назначения штрафных санкций.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Как закрыть ИП с долгами?

Наверняка многие индивидуальные предприниматели, у которых возникли трудности в ведении бизнеса, интересуются вопросом о том, как закрыть ИП с долгами.

На сегодняшний день причин закрытия ИП может быть множество. В связи с экономической ситуацией, сложившейся в РФ, индивидуальные предприниматели сталкиваются с уменьшением своих доходов, а, как известно целью предпринимательской деятельности является систематическое получение прибыли.

Законы РФ не ограничивают право ИП сняться с регистрации при наличии долгов, но это не означает, что долги будут прощены. Минфин своим письмом от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384) разъясняет, что гражданин, прекративший свою деятельность как индивидуальный предприниматель, не освобождается от уплаты долгов.

В этой статье рассмотрим несколько ситуаций, касающихся закрытия ИП с долгами, а именно:

  1. Обязательные этапы и особенности закрытия ИП с долгами.
  2. Закрытие ИП с долгами перед Пенсионным фондом России (ПФР).
  3. Закрытие ИП с долгами перед Фондом социального страхования (ФСС).
  4. Закрытие ИП с долгами перед работниками и кредиторами.
  5. Закрытие ИП с долгами по налогам перед ФНС.

Обязательные этапы и особенности закрытия ИП

В случае если у индивидуального предпринимателя возникла задолженность, он инициирует ликвидацию ИП. Как закрыть ИП с долгами — пошаговая инструкция:

1. Заполнение индивидуальным предпринимателем заявления формы Р26001 о ликвидации ИП.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя формы Р26001 можно взять непосредственно в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Заявление может быть заполнено как в бумажном, так и в электронном виде.

2. Оплата индивидуальным предпринимателем госпошлины за закрытие ИП в любом из отделений банка.

Напомним, что размер госпошлины за ликвидацию ИП в 2019 году составляет 160 рублей. Квитанцию можно взять в налоговой инспекции или скачать на сайте ФНС.

Внимательно заполняйте реквизиты квитанции, чтобы оплата прошла по правильному адресу.

3. Подача заполненного заявления формы Р26001и оплаченной квитанции в налоговую службу.

Не забудьте, что закрывать ИП необходимо в той же налоговой, где оно было открыто. В качестве альтернативы, вы можете подать документы для снятия с регистрации ИП в многофункциональный центр (МФЦ). Документы для закрытия ИП в налоговую вы можете подать лично или через доверенное лицо.

Перед подачей пакета документов не лишним будет проверить правильность их заполнения. Если вы прибегли к помощи доверенного лица, имейте ввиду, что в этом случае вам нужна нотариально заверенная доверенность. Как вариант, для того, чтобы закрыть ИП, можно отправить пакет документов по почте России (письмом с объявленной ценностью и описью вложенных документов).

4. По истечении рабочих дней вы приходите в налоговую или в течение 8-ми рабочих дней в МФЦ (в зависимости от того, куда подавали документы) и получаете на руки документы:

  • Свидетельство о регистрации прекращения деятельности ИП (форма Р65001);
  • Выписку из ЕГРИП.

Получить эти документы можете вы лично, либо ваше доверенное лицо. С этого момента ваша деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращается.

С недавнего времени появилась еще одна возможность закрыть ИП без личного посещения регистрирующего органа. Для реализации этой цели необходимо получить электронную цифровую подпись и подать заявку онлайн на сайте ФНС. Электронная заявка по своей форме ничем не отличается от стандартной формы Р26001. По истечении 5 рабочих дней после отправки заявки, сотрудник налогового органа обязан отправить на ваш электронный адрес выписку из ЕГРИП, в которой будет занесена информация о снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Читайте так же:  Страхование жизни при ипотеке обязательно или нет и сколько это удовольствие стоит

Вышеописанные процедуры по закрытию ИП являются стандартными. Они прописаны в законодательстве РФ.

Закрытие ИП с долгами перед Пенсионным фондом России (ПФР)

Как правило, индивидуальные предприниматели интересуются вопросом, как закрыть ИП с долгами перед Пенсионным фондом. Проблема с ликвидацией ИП возникает, когда налоговая служба требует справку из ПФР вместе с заявлением о закрытии и квитанцией об оплате госпошлины.

С 2017 года после того, как администрирование пенсионных и медицинских взносов было передано из ПФР в ФНС, вопрос о закрытии ИП с долгами перед пенсионным фондом потерял свою актуальность. Обязательные страховые взносы теперь необходимо перечислять в ФНС, а, следовательно, перед ПФР обязанность по неуплате взносов утрачена.

Закрытие ИП с долгами перед Фондом социального страхования (ФСС)

Долги у индивидуального предпринимателя могут быть перед Фондом социального страхования (ФСС). Отметим, что процедура закрытия ИП с долгами перед ФСС не является проблемой.

Индивидуальному предпринимателю можно не беспокоится о том, что в налоговой будут требовать справку из Фонда социального страхования.

После завершения процедуры закрытия ИП, данные об этом поступают в ФСС автоматически и платежи прекращаются.

Но не забывайте о том, что при наличии задолженности перед ФСС, вам придется ее оплатить уже в качестве физического лица.

Закрытие ИП с долгами перед работниками и кредиторами

У ИП может возникнуть проблема с возвращением долгов наемным работникам и кредиторам. Сделать это можно будет и после ликвидации ИП.

По законодательству РФ, при наличии долгов перед кредиторами и наемными работниками, налоговая не вправе отказать вам в закрытии индивидуального предпринимателя.

Однако после ликвидации и кредиторы, и наемные работники могут обратиться в суд и взыскать с вас долг. Но, как показывает практика, споры такого рода обычно решаются добровольно.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Труднее всего закрыть ИП с долгами по налогам и взносам в ИФНС, несмотря на то, что ИФНС не имеет права отказать в приеме заявления на снятие с регистрации ИП при наличии у ИП задолженности. Довольно часто при приеме документов на закрытие, налоговики требуют справку об отсутствии долгов. Повторим еще раз – это не законная мера. Поэтому настаивайте на приеме заявления. Если все же заявление не принимают, отправьте заявление по почте, заверив свою подпись у нотариуса. Письмо с заявлением отправляйте заказное, с описью вложения и уведомлением. Но не забывайте – с долгами необходимо рассчитаться, чем быстрее тем лучше, так как к не вовремя оплаченным долгам по налогам, взносам и сборам прибавится пеня.

Перед ликвидацией ИП обязательно нужно сдать налоговую декларацию (за весь период осуществления предпринимательской деятельности). Даже если индивидуальный предприниматель не вел свою деятельность, ему все равно нужно сдавать налоговую декларацию.

Если ИП сдавал декларации своевременно, то при ликвидации ИП нужно сдать отчетность за последний налоговый период.

Лучше всего сдавать декларацию до начала процедуры закрытия ИП. В случае если вы не сдали декларацию до закрытия, вы можете сделать это в пятидневный срок после ликвидации ИП.

Обратите внимание на то, что не предоставленные вовремя декларации влекут за собой штрафные санкции со стороны государства.

Теперь вы знаете, как закрыть ИП с долгами. Как видите, это не составляет большого труда. Но не стоит забывать, что в случае неуплаты долга на вас могут подать в суд, как контрагенты, так и контролирующие органы (ИФНС, ПФР, ФСС).

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 01.05.2019.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Можно ли ликвидировать ИП с долгами по налогам и взносам в Пенсионный Фонд

Иногда обстоятельства жизнедеятельности компании складываются не лучшим образом для учредителя. Просчёты при составлении бизнес-плана или резкое снижение прибыльности ИП вынуждают руководителя искать выход из создавшейся ситуации. Чтобы не влезать в дальнейшие долги по налогам и социальным взносам, правильным вариантом будет закрыть ИП с долгами в ПФР 2019.

[2]

Далее возникает актуальный вопрос – можно ли закрыть убыточное ИП с долгами? Известно, что законодательством данная процедура не запрещена, однако нюансов по правильному сопровождению процесса существует немало.

Что такое ликвидация

Ликвидация – это полное завершение деятельности компании с закрытием всех счетов и распределением имущества, долгов, активов. Для того, чтобы провести ликвидацию самостоятельно стоит уделить внимание изучению всех нюансов по этому делу во избежание недоразумений и финансовых потерь в будущем.

Причины для сворачивания бизнеса у предпринимателей разные, среди основных можно выделить следующие:

  • несоответствие между доходами и расходами, которое приводит к убыткам;
  • объявление себя банкротом;
  • дальнейшая реорганизация бизнеса в другую юридическую форму предприятия;
  • по решению судебных органов.

Бизнесмены, у которых проблемы с финансовыми ресурсами, интересуются вопросом – как закрыть ИП в 2019 году с долгом в пенсионный фонд, а также зачастую и в налоговую инспекцию. Правильно закрыться без начисления штрафных санкций со стороны государственных органов может помочь специалист в области юриспруденции или профильное агентство.

При самостоятельном сопровождении процесса по ликвидации необходимо заранее подготовиться, особенно по части будущих финансовых расходов.

Прекращение существования предприятия не означает, что все долги исчезают одновременно. Возвращать долг государству придётся в обязательном порядке.

Этапы ликвидации ИП

Правильно спланированные мероприятия по закрытию неприбыльного ИП с долгами позволят чувствовать себя уверенно и спокойно владельцу. Поэтапное проведение процесса позволит не так болезненно переживать участникам.

Сначала проведите подготовительные процедуры, последовательность действий такова:

  • если предприниматель использует в процессе работы наёмных работников, то уведомить о будущем закрытии по закону необходимо за два месяца;
  • согласование всех налоговых вопросов по уплате налогов в бюджет со своим налоговым инспектором, предварительная сверка по отчислениям и если нужно доплата недостающих сумм;
  • заполнение и подача итоговой отчётности и налоговой декларации при необходимости;
  • сбор пакета документации согласно процедуре закрытия;
  • уведомление банковского учреждения о прекращении деятельности и закрытие расчётного счёта предпринимателя;
  • до подачи документов на закрытие ИП обязательно провести выплату заработной платы сотрудникам;
  • каждый владелец в индивидуальном порядке принимает решение о времени полного расчёта с контрагентами, но в большинстве случаев это происходит намного раньше закрытия;
  • после полного закрытия по документам произвести уплату коммунальных платежей, арендной платы за помещение, интернет, телефон и тому подобные коммуникации.
Читайте так же:  Зарплата работников мчс и её повышение

Контроль над сроками и правильностью заполнения документов полностью возлагается на собственника бизнеса. И здесь лучше заранее создать календарь будущих мероприятий с граничными сроками исполнения. Планирование любого процесса является залогом успешного завершения.

Вся процедура по ликвидации ИП с долгами или без них производится ФНС по месту регистрации предпринимателя. Документы подаются лично собственником бизнеса или доверенным лицом, при наличии нотариальной доверенности, подтверждающей его полномочия.

Документарный оборот при закрытии

Волнительным моментом для большинства владельцев является документальное сопровождение процессов ликвидации. При отсутствии бухгалтера, всю бумажную работу необходимо выполнять самостоятельно, с соблюдением всех графиков и законодательства.

Помочь разобраться с различными аспектами о том, как закрыть ИП в 2019 году поможет пошаговая инструкция действий бизнесмена, в том числе с долгами:

  • первым делом нужно подать заявление на закрытие предпринимательской деятельности по утверждённой законодательством форме – Р26001 (для заполнения понадобятся идентификационные данные владельца, ЕГРИП и контактная информация собственника);
  • оплатить государственную пошлину за осуществление мероприятий по регистрации прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (сумма составляет 160 рублей, платёжное поручение можно взять у сотрудника ИФНС или распечатать при помощи онлайн-ресурса);
  • предоставить заполненное заявление и платёжное поручение об уплате госпошлины территориальному инспектору;
  • в установленные сроки явиться за документами по закрытию ИП – выписка из ЕГРИП и свидетельство по форме №65001.

Подать документы на ликвидации позволено также через электронный сервис Налоговой службы или обычную почту России. В таких случаях важно внимательно и точно заполнить все формы, иначе пакет документации может быть возвращён на доработку. Такое стечение обстоятельств затянет весь процесс, что крайне нежелательно для убыточного бизнеса.

По факту завершения деятельности ИП прекращается начисление обязательных платежей в бюджет. Уведомление о ликвидации индивидуального предприятия в органы ФОМС, ФСС отправляет налоговый инспектор.

Сроки исполнения

Каждый шаг по ликвидации самостоятельной деятельности должен быть чётко согласован по срокам.


Ведь законодательством установлены граничные даты, действие которых предприниматель обязан соблюдать в полном объёме:
  • на процедуру внесения записи в единый реестр индивидуальных предпринимателей отведено 5 рабочих дней (запись о прекращении существования ИП);
  • сдача налоговых деклараций зависит от выбранной изначально системы налогообложения;
  • задолженность по ПФР должна быть погашена в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней после регистрации прекращения существования ИП.

Несоблюдение установленных временных рамок не принесёт ничего хорошего, в итоге они повлекут за собой применение штрафных санкций со стороны государства.

Дальнейшие взаимоотношения сторон по просроченным долговым обязательствам будут осуществляться судебными органами с обращением взыскания на всё имущество должника.

Последствия

Ликвидировать индивидуальную деятельность, даже с долгами перед государственными службами несложно, однако нести ответственность по выплатам придётся в любом случае.

Если предприниматель не осуществил погашение задолженности вовремя, пенсионный фонд инициирует следующие мероприятия:

  1. Уведомление должника о требованиях внесения просроченных обязательств (через две недели после закрытия ИП).
  2. Погашение задолженности путём принудительного снятия финансовых ресурсов с расчётного счёта в банке.
  3. Направление пакета документации в судебные органы для начала исполнительного производства по взысканию долга.

В интересах предпринимателя проследить лично за сроком уведомления ПФР о закрытии. Если информирование не было произведено, то плановые начисления списанию не подлежат. Даже по закрытию долга через некоторое время стоит проверить наличие задолженности перед ПФР можно через сайт Госуслуги или при личном посещении учреждения.

Не стоит пренебрегать этими действиями, поскольку штрафные санкции будут начислены независимо от того ознакомлен владелец бизнеса с нормами законодательства или нет.

Размеры штрафов установлены следующие:

  • за несвоевременную оплату долгов после закрытия положен штраф в размере 20-40 процентов от суммы задолженности;
  • если уже началось судебное производство по стягиванию суммы неуплаты – дополнительно снимут 7 (семь) процентов от общего долга;
  • в случае обнаружения спрятанных умышленно доходов положено наложить штрафные санкции в размере двадцати процентов от суммы скрытых средств;
  • при возникновении просроченных обязательств автоматически начисляется фиксированный штраф – 1000 рублей;
  • помимо штрафов начисляется ещё и пеня, которая устанавливается в индивидуальном порядке (зависит от процентного соотношения штрафных санкций).

При наступлении событий, когда у предпринимателя нет финансовых ресурсов для погашения долговых обязательств – он признаётся банкротом в принудительном порядке. Всё имущество подлежит реализации в счёт погашения задолженности.

Выплачивать оставшиеся суммы штрафов, возможно, придётся ещё на протяжении длительного периода времени, уже находясь в статусе обычного физлица

Особенности

Некоторые из предпринимателей годами укрываются от уплаты долгов, надеясь на действие закона об исковой давности. Гражданским кодексом Российской Федерации позволено списывать исключительно суммы штрафов и пени, основная сумма задолженности списанию не подлежит.

После закрытия бизнеса сдавать отчётность нужно даже при минусовом доходе. Пренебрежительное отношение к отчётным периодам грозит дополнительными финансовыми расходами. Все документы о закрытии необходимо хранить в течение как минимум трёх лет. За этот период могут возникнуть различного рода претензии со стороны государственных проверяющих организаций. Для подтверждения своих действий лучше иметь документ в виде квитанций и выписок.

Если бизнесмену трудно выплачивать долги после процедуры банкротства, то государство назначает отсрочку или устанавливает график выплат.

Как видим, закрыть собственную деятельность не составляет особого труда именно по процедурам. Теперь каждый предприниматель легко справится с вопросом – как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд. В любом случае, прежде чем ликвидировать своё детище необходимо как следует просчитать будущие долговые обязательства – платить их придётся в любом случае.

[1]

Главным залогом успешного завершения деятельности, даже с долговыми обязательствами является соблюдение норм закона. Также не помешает изначально при появлении проблемных ситуаций в ведении бизнеса – сразу принимать решительные действия.

Закрытие ИП с долгами по Пенсионному фонду

zakrytie_ip_v_pfr.jpg

Похожие публикации

Несмотря на декларируемую властями в последние годы поддержку малого бизнеса, довольно большое количество индивидуальных предпринимателей прекратили свою деятельность в 2017 — начале 2018 года. Наметившуюся тенденцию можно объяснить довольно значительным по сравнению с предыдущими годами ростом страховых отчислений для ИП и, как следствие, увеличением общей налоговой нагрузки.

Законодательно предусмотренная возможность отложить фиксированные платежи на конец года с одной стороны, позволяет лучшим образом спланировать все положенные отчисления, но с другой, если бизнес в целом убыточен, может привести к образованию дополнительных задолженностей перед бюджетом. Что же делать, если долги уже есть, а возможности погасить их на момент прекращения деятельности — нет? В такой ситуации особую актуальность приобретает вопрос, как закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году и возможно ли сделать это на законных основаниях.

Читайте так же:  Инженер по охране труда

Как уведомить Пенсионный фонд о закрытии ИП?

Прекращение предпринимательской деятельности происходит путем внесения соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП. Для этого в регистрирующую ИФНС (в Москве, например, это 46-я налоговая инспекция) подается заявление по форме Р2600, а также квитанция об уплате госпошлины за регистрационные действия по закрытию ИП. В течение 5 дней после этого информация о закрытии появляется в реестре, и ее можно, в том числе, отследить в открытых источниках по ИНН индивидуального предпринимателя. Сам же бизнесмен получит лист записи о внесении сведений в ЕГРИП о снятии его с учета.

Таким образом, регистрация непосредственного закрытия ИП осуществляется исключительно через ИФНС. Уведомление в ПФР о закрытии ИП согласно статье 11 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ самому субъекту предпринимательской деятельности подавать не требуется, всю необходимую информацию обязана передать регистрирующая ИФНС.

Некоторое время назад при найме сотрудников бизнесмены обязаны были вставать на учет в качестве работодателя в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования. Соответственно, требовалось и сниматься с учета при закрытии ИП в ПФР. Пошаговая инструкция по ликвидации бизнеса индивидуального предпринимателя на данный момент предполагает лишь взаимодействие с ФСС. Таким образом, необходимости информировать Пенсионный фонд о закрытии ИП, будь он работодателем, либо же предпринимателем-«одиночкой», больше нет. Нет и требования отдельно заполнять какие-либо заявления на закрытие ИП в ПФР на бланке ведомства.

Своеобразным исключением из этого можно назвать разве что отчет по форме СЗВ-М, который ИП-работодатель обязан будет подать в Пенсионный фонд за последний месяц, в котором у него числились сотрудники. Но, строго говоря, эта форма не связана с закрытием самого ИП, но лишь с завершением трудовых отношений между ним и его работниками.

Долг Пенсионному фонду после закрытия ИП

Фиксированные взносы, уплачиваемые за себя, ИП рассчитывает исходя из срока действия его регистрации. Для окончательного расчета необходима дата снятия коммерсанта с регистрационного учета. Таким образом до того момента, как соответствующие сведения появятся в ЕГРИП, говорить о правильном определении суммы задолженностей по пенсионным взносам не представляется возможным. А из этого следует вполне логичный вывод, что само по себе наличие подобных «пенсионных» долгов, причем как за текущий, так и за предыдущие периоды, на момент снятия ИП с учета вполне возможно.

Отказ налоговой инспекции в ликвидации индивидуального предпринимателя из-за отсутствия справки о погашении задолженности перед ПФР законных оснований не имеет. Да собственно и сами инспекторы отлично знают, что подобное действие с их стороны можно легко обжаловать, поэтому не требуют у закрывающих бизнес коммерсантов подобных документов. Таким образом, вполне возможно закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году в том числе и за более ранние периоды.

Возникает иллюзия, что с ликвидацией ИП исчезает и задолженность. Тем не менее, возможности избежать выплат в действительности нет. По закону статус индивидуального предпринимателя присваивается физлицу, но по сути своей они не разделимы. Физическое лицо вправе отказаться от дальнейшего ведения предпринимательской деятельности. Однако оно продолжает отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Ответственность гражданина однозначно прописана в письме Министерства финансов от 27 апреля 2017 года № 03-03-06/1/25384. Уклонение от добровольного погашения долгов рано или поздно приведет к тому, что они будут взысканы решением суда. Исключением являются разве что только долги, возникшие ранее 2015 года.

Срок исковой давности у задолженностей подобного рода составляет 3 года. По прошествии этого срока, если никаких судебных разбирательств так и не было инициировано, долг может быть списан.

Но списание долгов по взносам — это скорее исключение. На практике затягивать с погашением задолженности так надолго контролеры не позволяют. По общему же правилу рассчитаться по всем полагающимся к уплате взносам при снятии с учета коммерсант обязан в течение 15 дней с даты внесения в ЕГРИП соответствующей записи.

Расчеты с ИФНС и ПФР при закрытии ИП

Итак, ИП закрыто, и Пенсионный фонд требует погасить задолженность по страховым взносам. Строго говоря, эта ситуация больше относилась бы к 2016 году и более ранним. С 2017 года индивидуальные предприниматели оплачивают взносы не в ПФР, а в ИФНС: именно налоговая в настоящий момент администрирует платежи по взносам. В связи с этим стоит упомянуть еще об одном крайне важном моменте.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Передача данных из ПФР в ИФНС по состоянию расчетов с ИП и ООО на 1 января 2017 года произошла, мягко говоря, не совсем корректно. Сбой при выгрузке сальдовых остатков вызвал череду ошибочных расчетов и уведомлений о задолженности тогда, когда по факту у предпринимателя ее нет. Другим коммерсантам повезло больше — по ним числятся несуществующие переплаты, которые, впрочем, ИФНС не спешит возвращать. Полагаться в данном ситуации следует, как всегда, только на себя, а, если быть точнее, на имеющиеся у каждого плательщика данные о суммах перечислений в бюджет. И если в них действительно есть долги по последним трем годам, то их при закрытии деятельности ИП их все же стоит погасить.

Источники


  1. Розен, Александр Прения сторон. Времена и люди / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Ленинградское отделение, 2013. — 589 c.

  2. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.

  3. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.
  4. Василенко, А. И. Теория государства и права / А.И. Василенко, М.В. Максимов, Н.М. Чистяков. — М.: Книжный мир, 2007. — 384 c.
  5. Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.
Ликвидация ип с долгами в пфр
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here