Материальная помощь работнику при рождении ребёнка

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Материальная помощь работнику при рождении ребёнка" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

  • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
  • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
  • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

  • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

  • код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
  • код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  4. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
  5. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Курочкин Э. В..обратился 10.07.2019 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей.

[2]

12.07.2019 руководителем ООО «Весенний день» было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

ВАЖНО! С 2019 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ. Заполнение устаревшего формата не допустимо.

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

Как выплатить работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка

Единовременная материальная помощь при рождении ребенка от работодателя (далее — матпомощь) выплачивается на основании личного заявления работника. К заявлению прилагается копия свидетельства о рождении. Напомним, что выплата любой помощи сотрудникам — это право, а не обязанность работодателя. Поэтому в каком размере произвести выплату — решает работодатель.
Получив от работника заявление, руководитель организации принимает решение о выплате, о чем издается соответствующий приказ. Приказ вместе с заявлением передается в соответствующую службу, которая и производит расчеты.

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка — налогообложение

Матпомощь не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. в отношении каждого родителя (п. 8 ст. 217 НК РФ , Письмо Минфина РФ от 12.07.2017 N 03-04-06/44336).
Этот вид дохода не облагается страховыми взносами также в пределах 50 000 руб. на каждого родителя (п.п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ , Письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-15-06/29546).

Кроме того, для освобождения от налогов и взносов выплата в виде матпомощи должна быть единовременной. Если она по одному и тому же событию будет выплачена несколькими частями, то налоговые органы могут признать единовременной только первую из них. Соответственно, все последующие выплаты подпадают под налогообложение НДФЛ и страховыми взносами независимо от суммы первоначальной выплаты (Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Читайте так же:  Основные виды кассовых аппаратов

Материальная помощь в связи с рождением ребенка, выплачиваемая работнику, не включается в состав расходов для целей налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ ).
В расходах по УСН матпомощь при рождении детей также не учитывается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне расходов, установленных п. 1 ст. 346.16 НК РФ .

Пример налогообложения

В том году, когда родился малыш, работнику выплачена единовременная материальная помощь при рождении ребенка в размере 30 000 руб. Выплата произведена из кассы 03.07.2017 года.
Так как сумма матпомощи не превышает 50 000 руб., то она полностью освобождается от НДФЛ и не включается в налоговую базу по страховым взносам.

В бухгалтерском учете это будет отражено следующими проводками (если организация не применяет ПБУ 18/02):

  • Дт 99 Кт 73 — 30 000 руб. — сумма матпомощи работнику отнесена за счет прибыли организации;
  • Дт 73 Кт 50 — 30 000 руб. — работнику выплачена матпомощь.

Отражение материальной помощи в отчетности по НДФЛ

Матпомощь в связи с рождением ребенка (2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ:

  • даже если она произведена в сумме, не превышающей 50 000 руб. или меньше;
  • даже если с нее не надо платить НДФЛ;
  • только в том периоде, когда она фактически выплачена (п.п. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ ).

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

[3]

Если матпомощь полностью не облагается НДФЛ, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Если с матпомощи удержан НДФЛ, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Воспользуемся нашим примером для заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

В справке 2-НДФЛ доход в виде матпомощи, речь о которой идет в статье, отражается по коду 2762 «Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам). », а вычет в части необлагаемой суммы матпомощи — по коду 508 «Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам). ».

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в России в 2019 году

Право на рождение детей даровано каждой женщине, и государство старается всячески поддерживать будущих и уже состоявшихся родителей. Но, закон не запрещает и работодателю помочь материально родителям.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что это такое

Материальная помощь — это необязательная, то есть добровольная помощь от работодателя своей сотруднице / сотруднику по случаю рождения в семье ребёнка.

Пополнение в семействе — это не единственный повод для оказания такого вида помощи.

Коллективным договором или иным нормативным актом может быть предусмотрена выплата некой суммы денежных средств и по другим поводам. Например, смерть близкого родственника работника или свадьба сотрудника.

Материальная помощь выплачивается в виде разовой денежной помощи. Но, и руководитель, и работник должны знать, как оказывается материальная помощь, чтобы не возникли неблагоприятные налоговые последствия.

[1]

Законодательная база

Выплата / невыплата материальной помощи в различных случаях, в том числе и при рождении ребёнка, должна быть предусмотренная в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, в котором содержатся нормы по трудовому праву на конкретном предприятии.

Что относится к обязательным выплатам

В законе № 255-ФЗ сказано, что работодатель обязан произвести следующие выплаты своей работнице:

Полностью оплатить больничный лист, который ей выдадут в женской консультации при наступлении определённого срока беременности В законе строго прописана продолжительность такого отдыха
Выплатить своей работнице единовременное денежное пособие, которое также предусмотрено законом № 255-ФЗ Сумма этого пособия фиксирована и отождествляется с материальной помощью от государства по случаю рождения ребёнка
Оплачивать женщине каждый месяц пребывания дома, пока она осуществляет полноценный уход за своим маленьким ребёнком Оплата происходит до тех пор, пока ребёнку не исполнится 1,5 года

Это те выплаты, которые в обязательном порядке должны быть произведены в пользу сотрудницы, которая только ожидает появления на свет малыша или уже стала мамой.

Какие бывают типы пособий

По случаю появления в семье ребёнка, женщина (мужчина реже, но тоже имеет право), может получить:

Материальную помощь по случаю рождения ребёнка от своего работодателя это не обязательная выплата
Единовременное пособие в связи с пополнением в семействе
До тех пор пока малышу не исполнится 3 года женщина может ежемесячно получать детское пособие в сумме 50 рублей
Если в семье родился 2 или последующий ребёнок то женщина имеет право оформить федеральный и региональный материнский капитал
Ежемесячное пособие из средств материнского капитала если среднедушевой доход в семье не превышает определённого лимита

Регионы имеют право самостоятельно устанавливать те или иные пособия по случаю рождения в семье ребёнка.

В некоторых субъектах федерации предусмотрены дополнительные выплаты семья, если в них рождается третий ребёнок, то есть, семья становится многодетной.

Важно! Рождение ребёнка и его официальное усыновление – это тождественные действия.

Поэтому при усыновлении малолетнего работодатель должен произвести те же выплаты, что и при рождении.

Как правильно оформить

Так как материальная помощь — это добровольные выплаты, то они производятся в заявительном порядке.

То есть, чтобы получить некоторую сумму денежных средств, работница / работник должны написать заявление, а к нему приложить документы, удостоверяющие право на получение.

Образец заявления

Заявление на получение материальной помощи пишется в свободной форме. Но, так как это официальный документ, то оно должно отвечать определённым требованиям.

Таким как:

Быть написанным на русском языке с соблюдением правил и норм русского языка, от руки или напечатанным на компьютере
Не содержать в себе оскорбительных выражений бранных слов и ненормативной лексики
Отвечать требованиям ст. 7 закона № 59-ФЗ

В этой статье сказано, что любое письменное обращение от гражданина к официальному источнику, должно содержат в себе:

Сведения об обеих сторонах В данном случае, сведения об организации и о самом заявителе
Сама суть обращения В данном случае, это просьба оказать материальную помощь в связи с появлением в семье ребёнка (рождение или усыновление)
Подпись заявителя И её расшифровка
Дата Составления заявления
Читайте так же:  Как правильно заполнить бланк формы рсв-1

Документ передаётся работникам бухгалтерской службы, которые и занимаются начислением различных выплат и затем издается приказ.

Какие документы необходимо приложить

Заявление должно быть обоснованным и подтверждённым документами. Поэтому к нему нужно приложить копии:

Паспорта заявителя
Документа подтверждающего рождение / усыновление ребёнка (свидетельство о рождении)
-«- содержащего банковские реквизиты, на которые нужно перечислить денежные средства
-«- о том, что второй родитель не получал такой помощи от своего работодателя. Этот документ не является обязательным, так как на работе и у второго родителя также может быть предусмотрена матпомощь по случаю появления в семье малыша

Налогообложение

Важно понимать, то любой доход гражданина подлежит налогообложению. Поэтому нужно с осторожностью выплачивать различные денежные виды помощи.

Как известно, работодатель выступает в качестве налогового агента для своих работников.

Это означает, что обязанность по начислению, удержанию и уплате НДФЛ возложена на «плечи работодателя».

Поэтому ели он неправильно произведёт необходимые действия с материальной помощью, ответственность будет возложена на него.

Точно такое же правило действует относительно страховых взносов в ПФР и иные фонды.

Это подоходный налог, которым облагаются практически все доходы россиян. Исключения составляют лишь те, которые прописаны в ст. 210 НК РФ.

В общем порядке, доходы россиян облагаются по ставке 13%. Это же правило действует и относительно доходов, получаемых на работе.

А, так как, материальная помощь по случаю появления в семье маленького ребёнка получается именно от руководителя, то является ли она трудовым доходом?

Нет, матпомощь никогда не относилась к трудовым доходам. Даже если её оказывает работодатель.

В НК РФ сказано, что если сумма материальной помощи от работодателя, оказываемая по любому поводу (не только по случаю рождения ребёнка) не превышает 50 тысяч рублей, то она не подлежит налогообложению.

Видео (кликните для воспроизведения).

То есть, ни у руководителя, ни у работника не возникает обязанности по начислению, удержанию и уплате подоходного налога в бюджет. Работник получает всю сумму, прописанную в коллективном договоре, на руки.

Страховые взносы

У каждого работодателя есть обязанность по уплате страховых взносов на пенсионное и социальное страхование за каждого работника. все взносы уплачиваются работодателем, но рассчитываются они, исходя из получаемых, на работе, доходов конкретным работником.

Сумма взносов достаточно велика – превышает 30% от заработной платы, и эти отчисления делаются за счёт работодателя (в отличие от подоходного налога, уплачиваемого самим работником).

В отношении страховых взносов в различные фонды с материальной помощи, действует такое же правило, как и в отношении подоходного налога.

Если сумма матпомощи не превышает 50 тысяч рублей, то страховые взносы на неё не начисляются.

Отражение в бухгалтерском учете

Каждый работодатель должен вести бухгалтерский учёт. Это обязательное правило! В зависимости от системы налогообложения, которую он применяет, учёт может вестись по упрощённой схеме или же по основной. Но, учёт доходов сотрудников должен осуществляться всегда.

Это же правила касается и материальной помощи, которую работодатель имеет право оказать своему сотруднику / сотруднице по случаю появления в семье маленького ребёнка (рождение или официальное усыновление).

Источники оказания материальной помощи могут быть различны, поэтому и бухгалтерские проводки также могут отличаться.

Это:

Источником выплачиваемых денежных средств является нераспределённая прибыль прошлых лет Тогда бухгалтерские проводки будут сделаны следующие – Дт 84 Кт 70 или 73 счетов
Источников выплат являются текущие расходы предприятия Тогда матпомощь будет отражена в бухгалтерском учёте так – Дт 91,2 Кт 70 или 73

Чтобы правильно провести данный вид помощи через бухгалтерский и налоговый учёт, необходимо чётко понимать, откуда будут черпаться средства. Для этого необходимо определить источник финансирования.

Работодатель, принимая решение об оказании денежной помощи своим работникам, должен отразить в учётной политике, как данные выплаты будут влиять на налогообложение прибыли.

Есть 2 варианта:

Прописать, что выплаты – именно «материальная помощь» и они будут носить лишь разовый характер, когда будет основание При таком указании, эти расходы не будут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль
Данные выплаты будут носить регулярный характер, и могут быть расценены как часть зарплаты работников Тогда они будут участвовать в формировании налоговой базы по налогу на прибыль

Видео: полезная информация

Оказание материальной помощи при рождении ребенка от работодателя в 50 тыс. рублей своим работникам — это похвальная инициатива каждого работодателя.

Но, нужно очень внимательно относиться к выплатам, чтобы не наступили налоговые последствия.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Материальная помощь при рождении ребенка

Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб. и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п.8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Стоит отметить, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей (Письмо ФНС от 05.10.2017 N ГД-4-11/[email protected]).

Материальная помощь в связи со смертью члена семьи

Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.

Читайте так же:  Сколько раз в жизни можно взять ипотеку на жилье в сбербанке и других банках

Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители (усыновители);
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже).

Материальная помощь в связи с чрезвычайными происшествиями

Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом. Данный вид помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (п. 8.3, 8.4 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Иные виды материальной помощи

К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2018 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.

Указанный лимит в 4000 руб. действует и в 2019 году.

Материальная помощь и подтверждающие документы

Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).

Материальная помощь при рождении ребенка в 2019 году (образец заявления работника + проводки)

Материальная помощь при рождении ребенка в 2019 году выплачиваться может не только государством, но и работодателем. В статье подробно рассмотрим порядок оформления матпомощи, образец заявления на ее выплату, отражение в бухгалтерском учете, а также обложение помощи страховыми взносами и НДФЛ.

Разновидности материальной помощи

Основную финансовую помощь при рождении ребенка оказывает государство, такие выплаты являются обязательными. Помимо этого существуют и необязательные выплаты, к котором относят финансовую помощь, выплачиваемую молодым родителям работодателями.

Кроме этого, выплаты могут быть разовыми, либо ежемесячными. Еще одно разделение выплат можно рассмотреть исходя из источника их выплаты, то есть федеральные и региональные.

Государственные выплаты

В декретный отпуск будущая мама уходит на 30-й неделе, в связи с чем ей выдается больничный лист. Выплаты, положенные будущей маме:

  • Пособие при постановке на учет в женской консультации до 12 недель беременности, сумма с 1 февраля 2019 года составляет 632,76 рублей;
  • Единовременная выплата по рождению ребенка. Получает такое пособие молодая мама после выписки из роддома. Положена она независимо от того, работала до беременности мама, или нет. С 2019 года размер такой выплаты составляет 16 873,54 рубля;
  • Заявление;
  • Справка, что второй родитель такое пособие не получал;
  • Справка из ЗАГС;
  • Свидетельство о рождении (копию и оригинал);
  • Паспорта отца и мамы (копии и оригиналы).

Важно! С 2019 года молодые родители могут получать ежемесячную выплату по рождению первого ребенка до 1,5 лет. Выплачивается она за счет регионального бюджета, а размер ее зависит от прожиточного минимума.

С 1 января 2019 года также предусмотрена новая выплата. Предосталяется она в соответствии с законом «О ежемесячных выплат семьям, имеющим детей» и выплачивается ежемесячно молодой семье с рождением первого ребенка до 1,5 летнего возраста. Размер выплаты будет зависеть от прожиточного минимума, установленного в регионе проживания во втором квартале года, предшествующего году обращения за ней. Составит она в 2019 году сумму примерно 10 523 рубля.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Материальная помощь от работодателя

В зависимости от организации молодая мама может получить матпомощь от своего работодателя. Иногда это предусмотрено политикой компании, а в некоторых случаях помощь может попросить работница по своей инициативе. Но при этом следует помнить, что работодатель не обязан удовлетворять просьбу своей сотрудницы.

Важно! Материальная помощь в организациях может быть предусмотрена в коллективном договоре, либо работник может попросить оказать ему такую помощь.

Если в компании предусмотрена выплата матпомощи при рождении у сотрудников детей, то прописано это должно быть в коллективном договоре.

Некоторым категориям работников матпомощь при рождении детей положена в обязательном порядке. К ним относятся военнослужащие и некоторые госслужащие.

Заявление на матпомощь от работодателя

Специальных требований к заявлению от работника нет, написать его можно в свободной форме. Формулировка заявлении может быть следующей: «В связи с рождением в моей семье ребенка, прошу Вас оказать мне материальную помощь. Прилагаю копию свидетельства о рождении ребенка». Вместо свидетельства о рождении приложить можно справку из ЗАГСа. Подтверждать работодателю рождение своего ребенка конечно не требуется. Это необходимо больше для налоговой, помощь работка в пределах определенного лимита освобождена от обложения НДФЛ и страховых взносов.

На матпомощь молодые родители могут также рассчитывать и при усыновлении ребенка. В этом случае в заявлении в качестве основания пишется усыновление, а прикладывается документ об усыновлении.

В качестве примера приведем образец заявления от работника на выплату матпомощи.

НДФЛ и страховые взносы с матпомощи

Согласно законодательству помощь не будет облагаться НДФЛ, если размер ее не превысит 50 000 рублей (Читайте также статью ⇒ Материальная помощь в 2019 году — облагается НДФЛ?).

Такие же условия действуют в отношении обложения матпомощи страховыми взносами. Лимит в 50 000 рублей установлен в отношении каждого ребенка. Такая выплата является единовременной, что подразумевает, что выплачивается она на основании одного приказа, хотя платежей может быть несколько. 50 000 рублей – это лимит, рассчитанный для двух родителей. Кроме того для того, чтобы матпомощь не облагалась страховыми взносами выплачена она должна быть до исполнения ребенком 1 года.

Важно! Для того, чтобы материальная помощь не облагалась страховыми взносами и НДФЛ, ее размер не должен превышать 50 000 рублей.

Документы, необходимые для получения матпомощи

Для освобождения матпомощи от НДФЛ, выплата не должна превышать 50 000 рублей, с учетом оплаты двум родителям. Если и отец и мать работают у одного работодателя, то установить размер выплаты им будет не проблема. Но если они трудятся в разных компаниях, работодатель вправе требовать подтвердить, что второй родитель не получал матпомощь. Для этого можно запросить справку 2-НДФЛ, либо если второй родитель не трудоустроен, то трудовую книжку.

Читайте так же:  Быстрое получение кредитной карты

Но требовать это или нет – решает работодатель самостоятельно. Иногда достаточно двух подписей обоих родителей в заявлении.

Бухгалтерский учет

В зависимости от источника выплаты матпомощи по рождению ребенка будут различаться проводки (Читайте также статью ⇒ Материальная помощь сотруднику в 2019 году: проводки и налоги).

На выплату матпомощи работодатель может направить прибыль прошлых лет или текущего года. Проводки при этом будут следующими:

Д84 К73(76) – выплачена матпомощь работнику из прибыли прошлых лет;

Нераспределенная прибыль на оказание матпомощи может быть направлена только в том случае если есть соответствующее разрешение учредителей (акционеров или участников), принято которое на общем собрании.

Д91.2 К73(76) – выплачена матпомощь работнику из прибыли текущего года.

При выплате из прибыли текущего года разрешение от учредителей не потребуется. Решение в этом случает руководитель принимает самостоятельно. При этом издается соответствующий указ, подписывает который руководитель.

Выдача матпомощи отражается следующей проводкой:

Приказ о выплате матпомощи

После того, как учредители приняли решение выплатить материальную помощь, это следует зафиксировать в письменном виде. После принятия такого решения, руководитель издает приказ (Читайте также статью ⇒ Материальная помощь работнику в 2019 году: выплаты, виды, оформление и учет). Приведем образец приказа руководителя на выплату матпомощи.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2019 размер

Матпомощь при рождении ребенка в 2019 году: заявление и проводки

Женщина также может рассчитывать и на помощь от своего предприятия. Хотя здесь на всё – воля руководства. При подаче соответствующего заявления следует помнить: работодатель не обязан ее оказывать. Хотя иногда подобные выплаты упомянуты в коллективном договоре.

Первая выплата, которую может получить будущая мама, – это пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации. Для этого необходимо впервые появиться в срок до 12-ти недель. Тогда можно рассчитывать на получение после 1 февраля 2019 года 632,76 рублей.

Матпомощь от работодателя при рождении ребенка в 2019-2019 годах

П. 8 ст. 217 Налогового кодекса содержит специальное правило налогообложения сумм матпомощи при рождении ребенка. Согласно данному пункту, если материальная помощь сотруднику, который стал родителем или усыновителем ребенка, не превышает 50 000 руб., налог не уплачивается. Соответственно, все суммы, уплаченные сверх указанной помощи, облагаются налоговыми сборами.

  • при рождении в семье сотрудника ребенка;
  • при усыновлении ребенка одним из сотрудников организации;
  • если в семье сотрудника родилась двойня или тройня.
  • в иных случаях, когда руководитель удовлетворил заявление трудящегося либо выдача обязательна согласно локальному акту предприятия.

Материальная помощь при рождении ребенка в 2019 году (образец заявления работника проводки)

С 1 января 2019 года также предусмотрена новая выплата. Предосталяется она в соответствии с законом «О ежемесячных выплат семьям, имеющим детей» и выплачивается ежемесячно молодой семье с рождением первого ребенка до 1,5 летнего возраста. Размер выплаты будет зависеть от прожиточного минимума, установленного в регионе проживания во втором квартале года, предшествующего году обращения за ней. Составит она в 2019 году сумму примерно 10 523 рубля.

  • Пособие при постановке на учет в женской консультации до 12 недель беременности, сумма с 1 февраля 2019 года составляет 632,76 рублей;
  • Единовременная выплата по рождению ребенка. Получает такое пособие молодая мама после выписки из роддома. Положена она независимо от того, работала до беременности мама, или нет. С 2019 года размер такой выплаты составляет 16 873,54 рубля;

Как получить материальную помощь от работодателя при рождении ребенка в 2019 году

  • общенациональные пособия введены для всех рожениц, являющихся гражданами России. Они выплачиваются из центрального бюджета страны, и население получает эти средства по всей территории Российской Федерации;
  • региональные выплаты являются местными выплатами субъектов Федерации. Каждый из них обладает полномочиями вводить свои собственные пособия при рождении ребенка и оплачивает их из средств собственного бюджета. Также регионы могут определять целевые слои населения, которым предназначается эта помощь. Так, регион вправе ввести материальную помощь только для нуждающихся рожениц и не выплачивать дополнительные средства рожающим женщинам из обеспеченных семей. Общегосударственная материальная помощь выплачивается всем без исключения женщинам;
  • материнский капитал также является материальной помощью для семей с детьми и предоставляется на всей территории страны, однако он выдается не при каждых родах (начиная со вторых и последующих). Дело в том, что основной задачей материнского капитала стоит не материальная помощь семьям, хотя этот момент также присутствует, а стимулирование рождаемости. Так как практически все женщины рожают одного ребенка, то стимулировать его появление на свет смысла нет, другое дело – второй и последующие дети, которых заводят далеко не все российские семьи. Выплаты по материнскому капиталу могут быть потрачены только определенным образом, так, чтобы они пошли на благо ребенка или увеличение будущей пенсии родителей. Программа действует последний год, и в 2019 году она eже перестала функционировать.

Но какие выплаты полагаются им в этот период? Вся совокупность различных выплат достаточно разнообразна, однако при первом рассмотрении их можно отнести к двум большим группам – обязательным и необязательным. Последняя группа представлена такой выплатой, как материальная помощь от работодателя, она предоставляется при рождении ребенка. Выплачивать или нет это вспоможение, решает организация, в которой трудоустроена роженица.

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2019-2019 году

Порядок выплаты пособия установлен Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н. Ее размер составляет 8000 рублей, но постоянно индексируется и на 2019 год равен 16350 рублей 33 копейки. Перечень необходимых документов установлен в п. 28 Порядка.

Читайте так же:  Порядок перепланировки жилого и нежилого помещения

Порядок налогообложения материальной помощи при рождении ребенка в 2019-2019 году установлен п. 8 ст. 217 НК РФ. Если выплачивается сумма меньше 50 000 рублей, то НДФЛ не уплачивается. Если же сумма больше 50 000 рублей, выплаты сверх данной суммы облагаются налогом. Если родилась двойня, от подоходного налога освобождается 100 000 рублей, а если тройня – 150 000 рублей.

Размер и порядок оформления материальной помощи при рождении ребенка

Статья 217 НК РФ устанавливает максимальный размер финансовой помощи, который не подлежит налогообложению. Эта сумма не может превышать 50 тысяч рублей, если деньги выдаются в первый год жизни на каждого ребёнка. В связи с этим ограничением работодатели стараются не предоставлять поддержку выше указанных объёмов.

Материальную поддержку от работодателя могут получить мать и отец, даже если они работают в одной компании. Размер такой выплаты и порядок ее получения не регулируются законодательством, но могут устанавливаться внутренними документами компании, коллективным или трудовым договором.

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка

Независимо от того, работают молодые родители в одной компании или в разных, если в организациях предусмотрена доплата в связи с появлением малыша, ее должны получить оба. Причем, сумма определяется работодателями самостоятельно и индивидуально. Что касается лимита в 50 тысяч размеры выплат работникам – новоиспеченным родителям, то он дается только в целях налогообложения.

Поскольку дополнительные деньги выплачиваются по инициативе и желанию работодателя, нередко между ним и его подчиненными возникают споры, кому и какая сумма положена. Если в ЛНА организации предусмотрена поддержка молодых родителей, то на нее могут рассчитывать все без исключения сотрудники, у которых родились дети, или которые взяли под опеку, усыновили малышей. Сумма и сроки выплаты также оговариваются в документах компании.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2019 размер

Важно! Материальная помощь в организациях может быть предусмотрена в коллективном договоре, либо работник может попросить оказать ему такую помощь. Если в компании предусмотрена выплата матпомощи при рождении у сотрудников детей, то прописано это должно быть в коллективном договоре. Некоторым категориям работников матпомощь при рождении детей положена в обязательном порядке. К ним относятся военнослужащие и некоторые госслужащие.

Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях Раз в год 4000 рублей Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб. Руководство предприятия может вынести решение о выделении сотруднику материальной помощи в любом размере и сколько угодно раз.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2019 сколько

Иными словами, работодатель может оказать финансовую помощь своему работнику, если это предусмотрено в трудовом (коллективном) договоре, однако, делать это – не обязан, если в контракте данного условия нет. Поэтому, обращение к руководству с запросом о выделении средств на рождение ребенка может принести, как положительный, так и отрицательный результат. Вместе с тем, в данном разъяснении следует упомянуть и исключение: обязательную гарантированную помощь от работодателя при рождении ребенка должны получать военнослужащие, а также определенные категории государственных служащих.

В декретный отпуск будущая мама уходит на 30-й неделе, в связи с чем ей выдается больничный лист. Выплаты, положенные будущей маме: Для оформления пособия при рождении подать придется такие документы: Заявление; Справка, что второй родитель такое пособие не получал; Справка из ЗАГС; Свидетельство о рождении (копию и оригинал); Паспорта отца и мамы (копии и оригиналы).

Mатериальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2019 году

Зачастую рождение нового члена семьи вместе с приятными хлопотами несет ряд больших финансовых затрат для родительского бюджета. Действие многих государственных программ по поддержке молодых семей призвано смягчить финансовую нагрузку на ее кормильцев, базовыми из которых являются государственные выплаты до и после рождения малыша. Для нормализации семейного бюджета с новорожденным предусматриваются различные виды материальной помощи, при этом весь ее сегмент можно условно разделить на обязательные и необязательные выплаты. Одним из вариантов последнего типа является матпомощь от компании, где трудится один из родителей. Рассмотрим особенности ее оформления в 2019 году.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для начала следует уяснить, какие выплаты в пользу молодых родителей являются обязательными и гарантированными самим государством. Такими компенсациями считаются единоразовые пособия всем россиянкам, независимо от места трудоустройства, оформить и получить которые матери могут сразу после родов. Помимо этого, с 1 января 2019 года вступила в силу предложенная президентская инициатива регулярных ежемесячных выплат семьям при рождении первого ребенка в размере 10 523 рубля (Закон «О ежемесячных выплатах семьям с детьми» ФЗ № 418-ФЗ от 28 декабря 2019 года).

Источники


  1. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.

  2. Бархатова, Е.Ю. Международное публичное право в вопросах и ответах; Кнорус, 2011. — 232 c.

  3. Пучинский, В. К. Пересмотр судебных постановлений в порядке надзора в советском гражданском процессе: моногр. / В.К. Пучинский. — М.: Юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета, 2015. — 192 c.
  4. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.
  5. CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.
Материальная помощь работнику при рождении ребёнка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here