Материальная помощь работнику в связи с болезнью

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Материальная помощь работнику в связи с болезнью" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Материальная помощь на лечение налогообложение 2019

Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Стоит отметить, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей (Письмо ФНС от 05.10.2017 N ГД-4-11/[email protected]). Материальная помощь в связи со смертью члена семьи Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника. Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители (усыновители);
  • дети, в т.ч.

Материальная помощь работнику в связи с болезнью

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году

Материальная помощь на лечение сотрудника

Материальная помощь сотруднику

На основании распоряжения бухгалтерия организации производит начисления в пользу просителя. От чего зависит величина матпомощи? Величина суммы, которую работодатель выдаст в качестве матпомощи работнику, никак не будет зависеть от уровня его заработной платы. Скорее, ее размер будет зависеть от ситуации, в которую попал сотрудник и от финансовых возможностей фирмы.
В своем заявлении работник может указать конкретную сумму, которая ему необходима. Но работодатель вправе решать самостоятельно, сколько денег начислить трудящемуся. В любом случае, периодичности оказания такого рода помощи не существует и выдается она единовременно.
Нюансы налогообложения Единовременная матпомощь не облагается НДФЛ при условии, что сумма не превышает 4000 руб. за календарный год.

Как платить налоги с материальной помощи

Правовое регулирование материальной помощи обеспечивается достаточно небольшим количеством нормативных документом – статьями 217, 270, 422 НК РФ. Непосредственно же в трудовом законодательстве она не упоминается, однако ТК РФ всё же позволяет работодателю по своему усмотрению назначать сотрудникам различные компенсирующие, стимулирующие и иные выплаты. В соответствии с положениями Налогового кодекса, материальная помощь не является частью заработной платы и соответственно не учитывается при расчетах среднего заработка сотрудников, необходимых для определения сумм отпускных или компенсаций больничных.

Как выплачивается материальная помощь работнику в связи с болезнью Основанием для выплаты материальной помощи работнику считается наличие упоминания о таковой в коллективном договоре, непосредственно в трудовом договоре с сотрудником, либо же в иных локальных нормативных актах на предприятии.

Под ними могут подразумеваться:

  • смерть близкого родственника;
  • рождение ребенка либо же факт установления опеки над несовершеннолетними;
  • оздоровление.

Вне зависимости от оснований возникает необходимость подтвердить его документально. В соответствии с нормами российского законодательства денежная помощь несет не регулярный характер и может быть начислена единоразово. Помощь является добровольной и несет заявительный характер.

Какие бывают виды финансовой поддержки Рассматриваемая разновидность материальной помощи может классифицироваться по таким разновидностям, как: Вид помощи Разъяснения Целевая В обязательном порядке подлежит подтверждению документально и может быть начислено на основании сформированного Приказа руководства.
Материальная помощь на рождение ребенка, не облагаемая налогом в 2018 году При рождении (усыновлении) ребенка (неважно первого, второго, третьего…) сотрудник компании может получить материальную помощь. Важно! Закон не обязывает компании поощрять материально рождение детей у своих работников, если иное не предусмотрено трудовым контрактом. Но руководитель может принять такое решение по заявлению сотрудника.

Матпомщь может получить и мать, и отец ребенка, как родного, так и усыновленного. Так как помощь имеет строго целевое назначение, то опекунам и попечителям она не положена. Компания может поощрить опекунов (попечителей) но в общем порядке, исходя из 4000 рублей необлагаемой налогом и взносами помощи.

Часто сумма материальной помощи не превышает 50 тысяч рублей, поскольку при увеличении нужно будет удержать налоговый сбор Материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру может иметь фиксированный размер Зависит от условий начисления, закрепленных коллективным договором При получении образования Рабочим сумма может составлять не больше 80% от размера оплаты по соглашению относительно предоставления подобных услуг Материальная помощь на лечение работника В соответствующих центрах и санаториях составляет до 90% от полной цены. Дополнительно предусматривается возможность компенсации в частичном объеме из фонда оплаты труда и профсоюза в частности Дополнительно некоторые работодатели предусматривают возможность выделить помощь с целью улучшения жилищных условий проживания — до 65% от полной цены на недвижимость.

Материальная помощь на лечение налогообложение 2018

  • смерти работника или близкого члена его семьи;
  • стихийного бедствия;
  • приобретения санаторно-курортных путевок на территории РФ (компенсация в зависимости от вида поддержки, например, для сопровождения родителями детей с ограниченными возможностями к месту отдыха и оздоровления);
  • чрезвычайной ситуации (террористический акт и другие).

Облагается сверх лимита Это касается поддержки, которая носит общий характер предоставления:

  • рождение, усыновление, установление прав опекунства — в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка при выплате в течение 1 года после рождения;
  • сумма частичной компенсации санаторно-курортных путевок на территории РФ в сумме до 4000 рублей (с учетом вида помощи, например, для поддержки оздоровления детей из-за тяжелых экологических, климатических условий и т.

Материальная помощь на лечение налоги

НДФЛ и выплачивается в полной мере. Однако наличествующая судебная практика предполагает, что в данных ситуациях стороны трудовых взаимоотношений обязаны соблюдать определенные нормативы. В частности, не облагается налогами и страховыми сборами таковая помощь при следующих условиях:

  • Работник предоставил работодателю документарное подтверждение наличия у него болезни.
  • Основанием для выдачи матпомощи по болезни являлся непосредственно рецепт или направление лечащего врача со штампом, подтверждающий необходимость прохождения лечения.
  • Матпомощь выдавалась исключительно на лечение самого сотрудника, а не его родственников или третьих лиц.

В случае, если вышеуказанные условия не были соблюдены работодателем и трудящимся, то законодательство требует облагать материальную помощь налогом на доходы физических лиц.
Матпомощь сотруднику: что это такое? Согласно законодательству, под это понятие попадает передача нуждающемуся лицу денег, лекарств, продуктов, одежды, обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части соцобслуживания. Теперь поговорим о том, что означает понятие «материальная помощь сотруднику». Это единовременная выплата — разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Она выдается с целью поддержки человека в сложной финансовой ситуации. Не зависимо от обстоятельств, законодательство не обязывает нанимателя оказывать матпомощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело. Сведения о возможности получения поддержки должны быть отражены в нормативных локальных актах фирмы, например, в положении об оплате труда, а также в трудовом договоре работника.

Читайте так же:  Возврат страховки по ипотечному кредиту

Правильный образец заявления на материальную помощь в связи с лечением, болезнью, операций

Понятие материальной помощи часто можно встретить, будучи студентами в университетах либо во время трудовой деятельности.

С течением времени обстоятельства для предоставления поддержки гражданам не корректируются.

Возникать могут разные ситуации, в силу которых человеку необходимо срочное вложение финансов.

В этом случае обратиться можно к руководству предприятия.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Возможно ли оказание мат поддержки в связи с болезнью от работодателя?

Выделяют несколько причин, в силу которых можно обратиться с просьбой о предоставлении материальной помощи. Наименее приятными основаниями считаются гибель родственников или заболевание у самого работника или его близких. Порядок оказания мат помощи на лечение, на погребение родственников.

Говоря о болезнях, стоит уточнить, что учитывается факт заболевания не только самого трудящегося, но и лиц, состоящих с ним в близком родстве.

Часто на лечение или операцию требуется затратить большие деньги, в этом случае помощь от работодателя будет необходимой. Правила оформления нигде не отражены.

Не все организации правомочны самостоятельно решать вопрос относительно оформления подобного рода заявлений. Руководство предприятия может попросить у сотрудника представить документацию, подтверждающую факт болезни и необходимости операции или иного лечения.

Отражены в бумагах должны быть стоимость лечения, чеки на приобретение препаратов. После изучения указанных бумаг рассчитывается размер помощи.

В той ситуации, когда предприятием разработан акт, отражающий выплату надбавок – часто сумма помощи равняется четыре тысячи рублей.

После гибели больного родственника человек может обратиться к руководству предприятия с просьбой вернуть затраченные средства.

Учитываются траты на погребение и лечение. Чаще всего директор принимает положительное решение по данному вопросу, и производятся выплаты.

Как написать просьбу?

В законодательных актах не отражается форма для подобного обращения.

Это говорит о том, что составить заявление можно в произвольной форме.

При написании документа необходимо учитывать положения трудового закона и правил, установленных относительно делопроизводства.

В шапке акта отражению подлежат:

  • сведения о руководителе предприятия, занимаемая им должность;
  • данные о сотруднике, кому необходима материальная помощь.

Обращаться можно также к руководству структурных подразделений или филиалов. В середине листа указывается наименование акта. После этого отражается текст документа.

Отражению подлежит просьба относительно оказания помощи в связи с повышенными тратами на лечение, операцию. Обосновать следует необходимость таких трат. На заявлении ставится дата и человек, составивший его, расписывается.

Прикладываются к заявлению разные документы, которые способны обосновать затраты на лечение и подтвердить болезнь работника или его родственник. Сотрудник должен доказать руководству организации, что ему необходима медицинская помощь.

Стоимость подтверждается документально. Прикладывают заключение, выданное медицинской организацией относительно наличия заболевания, рецепты на препараты, квитанции на оплату лекарств и акты, составленные в результате оказания помощи медиками.

Обратиться человек может к руководству фирмы, если заболеет сам, его ребенок или родители. Также это могут быть другие лица, состоящие с ним в близком родстве.

Как правило, рассчитывать на оказание материальной помощи можно в ситуации, когда необходимо дорогостоящее лечение или операция. При этом у работника должна отсутствовать возможность своими силами оплатить возникшие проблемы.

Заявление после составления нужно передать руководству. После рассмотрения принимается одно из двух решений. Если оно положительное – уполномоченными сотрудниками издается приказ о выплате — скачать образец.

Нужно брать во внимание, что выплаты материального характера не отнесены к разряду обязательных.

Отказ в предоставлении принимает, если у предприятия отсутствуют свободные средства на эти цели.

Также отказывают в той ситуации, когда руководитель не усматривает признаков необходимости для выплат.

В качестве исключения рассматривают ситуации, когда мат.помощь прописана в положениях коллективного договора.

В некоторых локальных отражает основанием выплаты фиксацию необходимости дорогостоящего лечения.

Устанавливается конкретный размер поддержки или зависит он от стадии болезни.

Сотрудникам компаний нужно понимать, что после оплаты лечения он может использовать налоговые вычеты.

Они составляют 13 процентов от затраченной на восстановление здоровья суммы. Потребуется написать соответствующее заявление.

Пример текста

Работник, которому нужна помощь, пишет заявление по типу: в шапке указывается название фирмы. К примеру, руководителю ООО «Ромашка» Иванову Р.А. от Курочкина П.В.

Указать нужно в какой должности состоит заявитель и в каком подразделении трудится. Наименование акта – заявление.

Пример текста может быть таким: «Прошу оказать материальную помощь в связи с необходимостью дорогостоящего лечения и проведением операции.» Копии актов, подтверждающих состояние здоровья, прилагаются. В конце перечисляют приложенную документацию, ставят дату и подпись.

Скачать образец заявления на мат помощь на лечение и операцию – word.

Написать заявление на материальную помощь могут все сотрудники. Предоставление зависит от руководства организации. Если ответ на заявление положительный – производится выплата.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Материальная помощь на лечение сотрудника: выплата и налогообложение

Тяжелая экономическая ситуация в стране, растущий уровень инфляции вынуждает людей, оплачивающих дорогостоящие медикаменты и лечение, искать финансовую поддержку у работодателя. Чтобы получить денежные средства, нужно знать, как правильно оформляется выплата материальной помощи работнику, какие потребуется приложить официальные бумаги к заявлению на дотации. Ознакомьтесь с порядком предоставления финансовой поддержки, общими нормами законодательного регулирования, величиной субсидий, на которые можно рассчитывать.

Что такое материальная помощь сотруднику

Законодательные нормативные документы не предусматривают четкое определение понятия материальной помощи на лечение сотрудника. Предприятие, компания любой формы собственности вправе устанавливать собственные правила, по которым осуществляется денежная поддержка работникам, попавшим в затруднительную ситуацию. Для правильного начисления налогов и сборов с денежных сумм, выплачиваемых труженику безвозмездно, есть следующие критерии, согласно которым выдаваемые дотации на лечение считаются матпомощью:

Читайте так же:  Зачем нужен журнал учёта трудовых книжек

  • Дотации относятся не к зарплатным, а социальным выплатам, если не превышают установленного Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) предела.
  • Субсидии на лечение имеют целевой характер, подтверждаемый прилагаемыми документами.
  • Порядок начисления дотаций, размер матподдержки оговорен внутренними нормативными документами предприятия.
  • Финансовые субсидии выделяются разово, в связи с возникновением у сотрудника, членов его семьи чрезвычайных обстоятельств, требующих дорогостоящего лечения.
  • Дотации представляют безналичные перечисления на указанный работником счет, или наличные выплаты.

Нормативно-правовое регулирование

Законодательством четко не оговаривается порядок обложения сборами затрат организации при оказании матпомощи работнику на лечение. Зачастую возникают судебные споры компаний с налоговой инспекцией по поводу правомочности удержания налогов. Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» оговаривается порядок отнесения затрат, понесенных предприятием при финансовых отчислениях на поддержку сотрудника при лечении, к фонду оплаты труда (далее – ФОТ).

Материальная помощь на работе, выдаваемая гражданину на регулярной основе, относится к налогооблагаемой базе. С 01.01.2017 г. обязательные отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ), Фонд социального страхования (ФСС) регулируются главой 34 НК РФ, где устанавливаются виды дотаций от предприятия, не входящие в расчет среднего заработка сотрудника организации, а также в базу для исчисления сборов.

Бухгалтерия компании, при осуществлении проводок при выплатах сотруднику для его лечения, в решении вопросов налогообложения дотаций может опираться на статьи 217, 422 НК РФ, оговаривающих отнесение материальной помощи к доходам, с которых не удерживаются сборы в федеральный бюджет, ПФ РФ, ФСС. Для выработки четкой позиции относительно правомочности действий можно обратиться к постановлениям Президиума Высшего арбитражного суда РФ, принятым по вопросам освобождения от налогообложения разных видов материальной помощи.

Кому положена

Материальная помощь на лечение сотрудника оговаривается внутренними положениями компании. К ним относятся такие документы:

  • коллективный договор;
  • трудовое соглашение или контракт с работником;
  • приказы по предприятию;
  • иные законодательно оговоренные нормативные документы.

Фирма может выделить денежные средства следующим гражданам:

  • работающему сотруднику компании;
  • уволенному по состоянию здоровья или в связи с достижением установленного возраста гражданину;
  • жене, ребенку сотрудника фирмы, после его смерти;
  • домочадцам работника, если сам он, по состоянию здоровья, не может явиться за матподдержкой на лечение.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Руководство компании может отклонить просьбу сотрудника о выделении денежной помощи. Существуют медицинские показания, которые не считаются достаточными для обоснования материальной поддержки со стороны работодателя. К ним относятся:

  • лечение от алкоголизма, наркотической зависимости, венерических заболеваний;
  • проведение аборта;
  • операция по изменению пола;
  • иные показания, которые директорат предприятия сочтет необоснованными для выделения денежной поддержки.

Как получить материальную помощь на работе на лечение

Выдача денег на лечение сотрудника компанией, где он трудился или трудится – дело добровольное и принимается самостоятельно руководством предприятия. Основой для осуществления выплат служат внутренние нормативные документы, принятое отдельно Положение о выделении матпомощи сотрудникам при их лечении. В официальных бумагах могут оговариваться следующие положения:

  • определение финансовой поддержки;
  • виды ситуаций, при которых выплачиваются денежные пособия;
  • список лиц, которые могут претендовать на дотации;
  • размер материальной поддержки на лечение, для каждой конкретной ситуации;
  • порядок получения сумм;
  • форма заявления на матподддержку и приказа по предприятию о выделении финансовой помощи сотруднику;
  • список документации, требуемой от работника, обосновывающий затраты по проведенному лечению и покупке лекарств;
  • иные моменты, актуальные для конкретной компании.

Размер выплат

Организация может устанавливать любой размер дотаций, предназначенных для компенсации затрат на лечение сотрудника. Материальная помощь от профсоюза оговаривается внутренними положениями компании. Законодательством не установлен лимит выплат. Руководство предприятия вправе назначать труженику индивидуальные дотации, зависящие от стоимости терапии и цены медикаментов. Нужно знать, что материальная помощь на лечение сотрудника носит единовременный характер. Претендовать на деньги можно раз за год.

НК РФ оговаривает верхний лимит субсидий для оплаты терапии, хирургического вмешательства, необлагаемый налогами и взносами – 4000 рублей. Все дотации, которые выплачиваются руководством фирмы сверх этой суммы, входят в ФОТ и базу для исчисления НДФЛ и сборов в фонды. Размер выплат зависит от стоимости приобретаемых медикаментов и цены лечения. Руководство предприятия не обязано компенсировать сотруднику 100% понесенных затрат.

Сроки предоставления

После обращения работника к директорату компании и предоставления соответствующих документов, обуславливающих стоимость затрат при прохождении лечения и покупке медикаментов, руководство фирмы выносит решение о выделении денег. Средства предоставляются на основании Положения о материальной поддержке, приказов и иных нормативных актов по предприятию. Этой документацией оговариваются сроки, до которых сотрудник должен получить требуемые денежные средства.

Как правило, матпомощь предоставляется в течение 7-10 дней после выхода приказа о выделении финансов нуждающемуся работнику либо членам его семьи. Иногда сотруднику выдаются деньги вместе с начисленной заработной платой, премией или иными компенсационными выплатами в дни, установленные правилами внутреннего распорядка фирмы и нормами делопроизводства.

Порядок оформления

Для получения материальной поддержки работнику придется предпринять определенные шаги. Нужно знать, что помощь предоставляется только в виде компенсации проведенного лечения, взыскать деньги заранее на оплату услуг медицинских заведений, покупку медикаментов, не получится. Сотрудник компании должен действовать по такому алгоритму, чтобы получить денежные выплаты:

  1. Узнать о возможности предоставления материальных компенсаций на предприятии, осведомиться о размере дотаций.
  2. Если компания оказывает сотрудникам финансовую помощь в затруднительных обстоятельствах, при оплате терапии, операций, приобретении лекарств, то нужно написать заявление с указанием необходимых сведений.
  3. Зарегистрировать в секретариате фирмы прошение о матпомощи и дождаться положительной резолюции руководства организации.
  4. После выхода приказа о назначении и выплате субсидий получить денежные средства в установленные сроки наличными, через кассу фирмы, или безналичным способом, с перечислением на указанный в заявке номер счета.

Заявление работника

Строгая форма письменного прошения работника фирмы о назначении финансовой помощи не оговорена законами. Документ нужно оформить в соответствии с правилами делопроизводства, принятыми в компании, положениями о внутреннем распорядке. В заявлении о выделении денежных субсидий обязательно должны указываться такие данные:

  • фамилия, инициалы директора предприятия, полное наименование организации (филиала, отделения);
  • Ф.И.О. гражданина, взыскующего материальную поддержку, название должности, участка работы;
  • паспортные данные заявителя, индивидуальный идентификационный номер (ИНН), СНИЛС;
  • регистрационный и фактический адрес проживания просителя (при наличии расхождений);
  • суть заявления с обоснованием прошения (на покупку медикаментов, лекарств, оплату проведенного лечения);
  • список прилагаемых документов, обосновывающих понесенные больным человеком затраты;
  • реквизиты банковского счета, на который будут перечислены деньги;
  • дата написания прошения, подпись заявителя.
Читайте так же:  Отличия процедуры сокращения и увольнения, льготные категории

Подтверждающие документы

Бухгалтерии компании для обоснования начисления и выплаты финансовых субсидий сотруднику требуется перечень официальных бумаг, обосновывающих понесенные заболевшим тружеником затраты. Гражданину придется представить следующие документы, подтверждающие прохождение платной терапии:

  • выписку из анамнеза болезни от лечащего врача;
  • справку комиссии о присвоении инвалидности (при наличии);
  • медицинское заключение о поставленном диагнозе и требуемой терапии;
  • рецепт на конкретный лекарственный препарат, в котором нуждается пациент;
  • договор с компанией, предоставляющей услуги медпомощи;
  • счета-фактуры, акты, в которых говорится о произведенном хирургическом вмешательстве, предоставленных услугах медицинского характера, с указанием их конкретной стоимости;
  • квитанции, свидетельствующие об оплате пациентом операции, терапии, или произведенной покупке медикаментов, лекарств;
  • иную документацию, подтверждающая целевую трату средств.

Приказ работодателя

Законами не оговорена конкретная форма приказа, который должно выпустить предприятие для обоснования затрат на финансовую поддержку работника. Все правила, регулирующие составление данной официальной бумаги, относятся к внутренним нормативам компании. Приказ считается первичной документацией для Федеральной налоговой службы (далее – ФНС), оформлять его следует по установленному регламенту. Официальная бумага должна содержать следующие данные:

  • номер, дату составления, иные реквизиты, указывающие на конкретный документ;
  • подробные личные сведения о работнике, которому выделяется поддержка (Ф.И.О., занимаемая должность, место работы, регистрационный и фактический адрес проживания (при наличии расхождений), номера ИНН, СНИЛС);
  • причины, по которым осуществляются выплаты (прохождение дорогостоящей терапии, проведение оперативного вмешательства, покупка больным медикаментов, средств реабилитации, лекарств, иного медицинского оборудования);
  • распоряжение об отчислении денег с указанием размера матпомощи цифрами и прописью;
  • указание сроков предоставления финансовой поддержки;
  • подпись руководителя и главного бухгалтера компании, с расшифровкой;
  • дата составления документа;
  • круглая печать организации.

Налогообложение материальной помощи на лечение

НК РФ в ст. 207 п.1 определяет категории налогоплательщиков, которые должны уплачивать НДФЛ от полученных доходов. Если гражданин является не самозанятым, а трудоустроен официально, то функции отчисления сбора возложены на работодателя. Статьи 419-420 НК РФ оговаривают категории граждан, которые должны осуществлять страховые выплаты в федеральные фонды, указывают виды доходов, являющихся базой для обложения взносами.

Законодательством установлено, что субсидии, выделяемые гражданину от предприятия на терапию или приобретение лекарств, не относятся к доходам, не учитываются в совокупном расчете общего заработка труженика компании при начислении ему отпускных, выплат по листку нетрудоспособности. Размер матпомощи, которая не облагается НДФЛ, не должен превышать 4 тыс. рублей за один календарный год. Если сумма поддержки больше указанной цифры, то разница является доходом гражданина и подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

Для обоснования проведенных затрат бухгалтерия предприятия должна хранить чеки, квитанции, выписки из анамнеза, справки, иные документы, подтверждающие целевые затраты на произведенное лечение. Если служащие ФНС при плановой камеральной или выездной проверке не сочтут обоснованными отнесение затрат к материальной поддержке, то предприятие подвергнется штрафным санкциям.

Взносы в страховые фонды

Если финансовая поддержка предоставляется трудящемуся на регулярной основе, деньги выдаются в рамках заключенного с работником контракта или трудового соглашения, то являются доходом гражданина, базой для исчисления страховых взносов в федеральные фонды. Кроме того, если размер единоразовой помощи выше 4 тыс. р., то разница от превышения суммы не относится к социальной матпомощи, а является доходом служащего. Бухгалтерия обязана начислить взносы в федеральные фонды согласно положениям НК РФ.

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Материальная помощь сотруднику

Матпомощь сотруднику: что это такое?

Согласно законодательству, под это понятие попадает передача нуждающемуся лицу денег, лекарств, продуктов, одежды, обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части соцобслуживания.

Теперь поговорим о том, что означает понятие «материальная помощь сотруднику». Это единовременная выплата — разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Она выдается с целью поддержки человека в сложной финансовой ситуации. Не зависимо от обстоятельств, законодательство не обязывает нанимателя оказывать матпомощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело.

Сведения о возможности получения поддержки должны быть отражены в нормативных локальных актах фирмы, например, в положении об оплате труда, а также в трудовом договоре работника. Стоит отметить, что такая выплата выдается только по усмотрению работодателя и в зависимости от финансовых возможностей предприятия.

Основания для выплаты денежной поддержки

Основания, по которым выплата может быть назначена, всегда достаточно серьезные.

проблемы со здоровьем;

смерть близкого родственника;

потеря имущества или жилья в результате стихийного бедствия и т.д.

[2]

В некоторых организациях матпомощь может быть выплачена работодателем, если в семье сотрудника произошло радостное событие, требующее значительных денежных расходов. Например:

Как видно из этого списка, матпомощь не зависит от результатов работы человека. Она носит ситуативный характер и выплачивается только по личному заявлению человека с приложением справок, подтверждающих сложившиеся обстоятельства.

Как получить матпомощь?

Выплата матпомощи происходит по письменному заявлению сотрудника, к которому он обязан приложить бумаги, подтверждающие факт сложившейся ситуации. Например, если ему необходимы деньги на лечение, к заявлению стоит прикрепить медицинскую справку, подтверждающую диагноз. Образец заявления на материальную помощь на лечение вы можете посмотреть здесь:

Рассмотрев заявление, директор выносит решение о назначении выплаты, которое оформляет в виде приказа. В нем должна быть указана точная сумма и срок выплаты, а также ФИО сотрудника, которому полагается матпомощь, основание и ссылка на нормативный документ, регламентирующий систему денежной поддержки на предприятии. Также обязательно указание источников. На основании распоряжения бухгалтерия организации производит начисления в пользу просителя.

От чего зависит величина матпомощи?

Величина суммы, которую работодатель выдаст в качестве матпомощи работнику, никак не будет зависеть от уровня его заработной платы. Скорее, ее размер будет зависеть от ситуации, в которую попал сотрудник и от финансовых возможностей фирмы.

Читайте так же:  Когда необходимо указывать статус составителя в платёжном поручении

В своем заявлении работник может указать конкретную сумму, которая ему необходима. Но работодатель вправе решать самостоятельно, сколько денег начислить трудящемуся.

В любом случае, периодичности оказания такого рода помощи не существует и выдается она единовременно.

Нюансы налогообложения

Единовременная матпомощь не облагается НДФЛ при условии, что сумма не превышает 4000 руб. за календарный год. Если же выплата обозначена в качестве регулярной, независимо от обстоятельств, отнести ее к финансовой поддержке сотрудника работодатель не сможет. Иначе она будет считаться элементом оплаты труда, подлежащим налогообложению.

Когда работник сможет получить выплату?

Выплата может быть:

перечислена по безналичному расчету на банковский счет работника;

выдана наличными деньгами из кассы предприятия.

[1]

Чаще всего ее начисление происходит в ближайший день зарплаты.

Материальная помощь на лечение

Когда положена матпомощь на лечение

Сотрудникам учреждений могут предоставить денежную поддержку, чтобы помочь им преодолеть различные ситуации, которые могут быть связаны с:

  • чрезвычайными ситуациями;
  • рождением и воспитанием детей;
  • здоровьем работника и/или его близких;
  • смертью родственника;
  • с другими исключительными обстоятельствами.

Материальная помощь в связи с болезнью работника (или его близкого родственника) выплачивается на основании приказа руководителя. Возможность и размеры матпомощи чаще всего регламентируются специальным положением о материальной помощи в учреждении. Обязанность предприятия оказывать такую поддержку и условия, которые необходимы для ее получения, могут быть также прописаны в трудовом или коллективном договоре.

Как получить

При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением о предоставлении денежной помощи. Оно может быть написано в свободной форме, однако, если в организации существует утвержденный порядок предоставления денежной поддержки, следует руководствоваться им.

К заявлению требуется приложить подтверждающие документы. В случае материальной помощи работнику на лечение это могут быть:

  • копия выписки из истории болезни;
  • копия заключения лечащего врача;
  • копия больничного листа;
  • копия договора на операцию;
  • документы, подтверждающие необходимость платных (дорогостоящих) медицинских услуг по жизненно важным показаниям;
  • документы, подтверждающие фактическую оплату по договору, оформленные на заявителя.

Образец заявления на материальную помощь на лечение

Налоги с матпомощи на лечение

В случаях, установленных гл. 23 НК РФ, удерживают налог на доходы физических лиц, кроме случаев освобождения от налогообложения. К ним относятся:

  • единовременная выплата членам семьи умершего работника либо в связи со смертью близкого родственника работника;
  • в связи с чрезвычайными ситуациями;
  • пострадавшим от террористических актов.

Материальная поддержка работодателя не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Также как и НДФЛ, страховыми взносами следует облагать матпомощь:

  • свыше 50 000 рублей при рождении ребенка (на каждого ребенка);
  • свыше 4000 рублей, по общим основаниям, в том числе и на поправку здоровья.

Следовательно, с выданных денег будут взиматься налоги с суммы, которая превысит 4000 рублей.

Подробно о налогооложении мы писали в статьях «Матпомощь в 6-НДФЛ» и об удержании алиментов с нее.

Материальная помощь на лечение сотрудника

Материальная помощь на лечение может выплачиваться организацией или индивидуальным предпринимателем своему сотруднику, что способствует защите его прав. Однако на практике часто возникают спорные ситуации (обычно между работодателем и проверяющими органами) о том, каким образом должны устанавливаться подобные выплаты, в какой форме выплачиваться, облагаются ли такие суммы налогами и обязательными взносами.

Материальная помощь на лечение сотрудника: признаки, регулирование

Понятие материальной помощи в случае болезни работника и необходимости оплаты лечения законодательно не зафиксировано, в связи с чем на практике (в том числе судебной) возникают споры о том, какие выплаты можно осуществлять по данной статье расходов. В то же время имеются выработанные позиции высших отечественных судов, из которых можно выделить признаки данного понятия и его суть.

Среди судебных актов, регулирующих рассматриваемый вопрос, можно обозначить:

  • постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012;
  • постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.05.2017 № Ф03-1002/2017 по делу № А24-3173/2016;
  • постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.10.2016 № Ф08-7291/2016 по делу № А63-12623/2015 и др.

Кроме того, вопросы налогообложения при выплате материальной помощь в связи с болезнью работника организации регулируются ст. 217 и 422 Налогового кодекса (далее — НК). Ранее социальная помощь в ключе начисления страховых взносов регулировалась также пенсионным законодательством, но с 01.01.2017 закон «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ был отменен, а его положения перемещены в налоговое законодательство.

Исходя из указанных актов, можно выделить следующие признаки понятия материальной помощи на лечение:

  • является социальной выплатой;
  • носит целевой характер — на оплату лечения;
  • не относится к заработной плате;
  • устанавливается локальным правовым актом либо коллективным договором сотрудников предприятия и его руководства.

Материальная помощь в связи с болезнью работника: случаи выплаты

Случаи выплаты именно матпомощи в связи с болезнью могут касаться не только непосредственно сотрудника фирмы, но и его близких родственников, в том числе родителей, супругов, родных и усыновленных детей. К таковым случаям относятся:

  • получение работником или иными указанными лицами платных медицинских услуг;
  • приобретение ими лекарственных препаратов, необходимых для лечения болезни в соответствии с назначением врача;
  • иные случаи, предусматривающие необходимость несения трат на оздоровление и лечение.

ВАЖНО! Выплата компенсации на медикаменты в силу абз. 5 п. 28 ст. 217 НК для избежания обложения налогом на доходы требует наличия рецепта от лечащего врача, подтверждающего обоснованность их покупки и применения.

Заявление на материальную помощь на лечение: образец

Нормативными правовыми актами не фиксируется форма заявления на выплаты помощи в связи с болезнью и лечением, следовательно, данный документ составляется в свободной форме. В то же время он должен соответствовать внутренним правилам делопроизводства в компании, а также и не противоречить нормам налогового и социально-трудового права.

[3]

В заявлении должны быть указаны следующие сведения:

  • Ф. И. О. и должность руководителя организации, ее филиала или структурного подразделения (в зависимости от того, как это полагается по внутренним правилам делопроизводства);
  • должность, место работы и имя сотрудника, ходатайствующего об оказании помощи;
  • данные паспорта, страхового пенсионного удостоверения и ИНН заявителя;
  • место проживания лица;
  • просьба оказания помощи в связи с необходимостью лечения (или в связи с понесенными на него расходами);
  • указание на вид медицинской помощи, к которой вынужден прибегнуть работник организации, ее стоимость (если она уже известна);
  • перечень прилагаемых к заявлению документов (с указанием количества листов в документе и количества экземпляров);
  • дата направления заявки работодателю.
Читайте так же:  Усн для ип

Приложения

Приложением к указанному документу должно следовать подтверждение необходимости получения лечения, а также факта несения расходов, к коим могут причисляться:

  • медицинская справка;
  • медицинское заключение;
  • выписка из анамнеза;
  • рецепт на лекарственный препарат;
  • письменные назначения лечащего врача;
  • квитанции об оплате медицинских услуг или препаратов;
  • акты выполненных-полученных медицинских услуг.

Образец заполнения заявления с просьбой осуществить помощь по причине болезни работника представлен на данном сайте, с его помощью можно юридически грамотно составить данный документ в конкретном случае. Вместе с тем заявление не является обязательным основанием для осуществления выплаты, так как она может быть инициативой и самого работодателя.

Приказ на материальную помощь на лечение

Внутренний документ, на основании которого производится начисление и выплата матпомощи на лечение, как и заявление, не имеет установленной законом формы, потому вопросы его составления и содержания регулируются инструкциями по делопроизводству на предприятии. В то же время подобный документ должен соответствовать всем требованиям налогового законодательства, так как он является документом первичной налоговой отчетности.

Приказ работодателя в рассматриваемом случае должен в обязательном порядке содержать:

  • реквизиты документа (как минимум порядковый номер и дату издания);
  • персональные данные сотрудника, которые должны указываться подробно и однозначно свидетельствовать о том, что лицо работает в данной организации (Ф. И. О., адрес проживания, ИНН, СНИЛС, подразделение осуществления им трудовой функции, должность);
  • обоснование причин осуществления выплаты (нахождение работника на лечении, необходимость проведения дорогостоящего медицинского вмешательства, покупка лекарственных препаратов и т. п.);
  • указание на осуществление выплаты и иные распоряжения для бухгалтерии;
  • размер материальной помощи;
  • подпись уполномоченного лица и печать организации (при необходимости и при ее наличии).

Иные сведения указываются в документе по усмотрению представителей работодателя и на основании общих требований трудового законодательства и внутренних правовых актов.

Обложение налогами и взносами материальной помощи на лечение

Согласно п. 1 ст. 207 НК физические лица обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц с получаемых выплат. В отношении доходов, выплачиваемых работодателем, на основании п. 1 ст. 226 НК действует правило о том, что НДФЛ удерживается налоговым агентом, т. е. самим работодателем. Страховые взносы в силу ст. 419 и 420 НК уплачиваются работодателем самостоятельно с тех сумм, которые выдаются работнику за выполнение им его трудовых обязанностей.

При этом законодательством устанавливаются выплаты, которые не облагаются налогом и на которые не начисляются страховые взносы. На основании подп. 11 п. 1 ст. 422 и п. 28 ст. 217 НК помощь в связи с болезнью не облагается ни НДФЛ, ни взносами, если ее размер не превышает 4000 рублей в течение одного календарного года.

Исходя из иных положений ст. 217, следует вывод о том, что во избежание обложения налогом данной материальной помощи необходимо наличие документов, подтверждающих данные расходы. При их наличии суммы выплат НДФЛ не облагаются, независимо от сумм расходов организации на данные цели.

Позиции судов

Правила начисления взносов наиболее четко конкретизированы в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12. Согласно позиции суда, взносы на выплаты в рамках матпомощи свыше 4000 рублей могут быть начислены лишь в том случае, если они выплачены в рамках трудовых правоотношений. Если же подобная помощь содержит все признаки материальной социальной помощи, то взносы на нее не начисляются. Социальный характер выплаты подтверждается в частности тем фактом, что она выплачивалась в соответствии с коллективным договором, так как он в соответствии со ст. 40 Трудового кодекса регулирует и социально-трудовые отношения.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В заключение подведем некоторые итоги:

  • законодательное понятие матпомощи на лечение сотрудника отсутствует;
  • исходя из норм налогового права и позиций отечественных судебных органов, такая выплата не должна производиться в рамках трудовых отношений (а следовать из коллективного договора);
  • независимо от наличия подтверждения несения медицинских расходов, помощь в сумме до 4000 рублей в год не облагается налогом и на нее не начисляются страховые взносы;
  • инициатива выплаты может следовать как от работника (для этого необходимо его заявление), так и от самого работодателя (в этом случае достаточно одного приказа);
  • форма заявления и приказа — свободная, но они должны содержать обоснование причины выплаты и описание потребностей в лечении, кроме того, они должны быть выполнены в соответствии с внутренними правилами делопроизводства и иметь необходимые реквизиты;
  • выплата может осуществляться не только на медицинское лечение, но и на препараты, необходимые работнику в соответствии с назначениями врача.

Источники


  1. Чернявский, А. Г. Теория государства и права в схемах. Учебное пособие / А.Г. Чернявский. — М.: КноРус, 2016. — 112 c.

  2. Губина, И.Ю. Латинский словарь юридических терминов и выражений / ред. В.А. Минасова, И.Ю. Губина. — М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. — 320 c.

  3. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
  4. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.
  5. Десницкий, С. Е. Слово о прямом и ближайшем способе к научению юриспруденции. Юридическое рассуждение о вещах священных, святых и принятых в благочестие, с показанием прав, какими оные у разных народов защищаются… и др. / С.Е. Десницкий. — Москва: Гостехиздат, 2016. — 193 c.
Материальная помощь работнику в связи с болезнью
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here