Налог на профессиональный доход с 1 января

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Налог на профессиональный доход с 1 января" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Содержание

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан предлагается провести эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Налогоплательщиками налога будут являться физические лица, местом ведения деятельности которых является территория одного из субъектов РФ, входящих в эксперимент.

Предусматривается, что новым режимом смогут воспользоваться физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Согласно законопроекту не вправе применять специальный налоговый режим в том числе:

лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;

лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Регистрация физических лиц (индивидуальных предпринимателей) в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход будет осуществляться без визита в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». Физические лица признаются налогоплательщиками с даты получения уведомления налогового органа через мобильное приложение «Мой налог» о постановке на учет в качестве налогоплательщика.

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

4 процента — в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

6 процентов — в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.

Законопроектом определено, какие доходы не будут признаваться объектом налогообложения, в частности:

доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));

доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;

доходы от уступки (переуступки) прав требований;

доходы в натуральной форме.

Устанавливаются в числе прочего порядок признания доходов, порядок исчисления и уплаты налога, порядок определения налогового вычета, порядок передачи сведений при проведении расчетов за реализуемые товары (работы, услуги), особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента.

Новый спецрежим с 1 января 2019 года: налог на профессиональный доход

Новый спецрежим с 1 января 2019 года: налог на профессиональный доход

С 1 января 2019 года стартует эксперимент по легализации теневых доходов самозанятых граждан. В налоговую систему внедряется «Налог на профессиональный доход». Его вводят в четырёх регионах – Москве, Калужской, Московской областях и Татарстане. Эксперимент продлится с 2019 по 2028 год. Он нужен, чтобы легализовать доходы самозанятых граждан, которые раньше занимались “теневым” бизнесом и не платили налоги.

Кто может перейти на новый спецрежим?

Физические лица без работодателя и наёмных работников по трудовым договорам. Например, кондитеры на дому, частные бухгалтеры, переводчики, няни, владельцы квартир, сдающие недвижимость в аренду. Им не обязательно регистрироваться как ИП.

Как и когда перейти на новый спецрежим?

Предприниматели могут перейти на спецрежим в течение 2019 года. Для этого предпринимателю нужно подать заявление о постановке на учёт.

Физические лица могут перейти на новый спецрежим с января 2019 года. Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период начинается с даты, когда физическое лицо получило уведомление о постановке на учёт.

Встать на учёт можно через личный кабинет на сайте ФНС . Если у физического лица нет доступа к личному кабинету, то можно использовать мобильное приложение “Мой налог” и выслать заявление, копию паспорта и фото. Подписывать заявление электронной подписью не нужно.

Читайте так же:  Срок хранения больничного листа

Зарегистрироваться можно через банк, где открыт счёт. Банк подпишет заявление своей ЭЦП и направит в ФНС. Уведомление о постановке на учёт пользователь получит через мобильное приложение или в личном кабинете. Отказать в переходе на спецрежим могут, если обнаружат противоречия в данных или некорректные сведения. Также отказать могут, если лицо не вправе перейти на спецрежим.

Какие доходы не облагаются налогом?

  • доходы в рамках трудовых отношений,
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортного средства,
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилых помещений),
  • доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд,
  • доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание услуг для личных, домашних и подобных нужд, перечисленных в пункте 20 ст. 217 НК РФ,
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг выступает работодатель физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад.
  • доходы в натуральной форме.

Нужно ли покупать онлайн-кассу и платить взносы?

Физическим лицам на спецрежиме можно не устанавливать онлайн-кассу. Продавец будет формировать фискальные чеки в мобильной приложении “Мой налог” и передавать покупателю. Если покупатель оплачивает покупку на месте продажи наличными или через мобильный банк, то чек нужно выдать в момент расчета либо дать покупателю возможность считать QR-код в чеке. Если покупатель переводит деньги через операциониста в банке, чек нужно передать на e-mail или мобильный покупателя не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета.

Физические лица могут не платить взносы на спецрежиме, однако никто не запрещает делать это добровольно в любом размере, не превышая максимального, для получения страховой пенсии.

Чему равен новый налог?

При доходе от физического лица ставка составит 4%, при доходе от предпринимателя или организации — 6%. Инспекторы рассчитают налог по чекам, которые получат от продавца через мобильное приложение. Каждый месяц не позднее 12-го числа в мобильном приложении будет отображаться уведомление о налоге. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа следующего месяца. Сдавать отчетность не нужно.

Если сумма налога составит меньше 100 рублей., то уведомление не придёт. Деньги прибавят к налогу на следующий месяц. Совмещать новый налог с другими системами налогообложения не получится. Нельзя перевести часть бизнеса на новый спецрежим.

Новый налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

Законопроект о новом спецрежиме уже в Госдуме (№ 551845-7).
Платить налог на профессиональный доход смогут физические лица, которые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Например, это могут быть переводчики, репетиторы, няни. Регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей при этом необязательно.

Эксперимент по новому режиму чиновники планируют провести с 2019 по 2028 год в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

Не путайте регионы — участники эксперимента по новому спецрежиму с субъектами, в которых введены налоговые каникулы для ИП. Каникулы дают индивидуальным предпринимателям на УСН или патенте право применять нулевую ставку. Перечень регионов, где есть налоговые регионы, смотрите в таблице.

Кто не сможет платить в 2019 году налог на профессиональный доход

Платить налог на профессиональный доход для самозанятых граждан нельзя, если доходы физлица за календарный год превысят 2,4 млн. руб. Также не вправе применять новый режим лица, которые:
продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;
перепродают товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
занимаются добычей или реализацией полезных ископаемых;
являются посредниками за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
применяют иные спецрежимы.

Что такое профессиональный доход

Профессиональным доходом признается доход физлица от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. К профессиональному доходу, то есть объекту налогообложения не относятся:
доходы, полученные в рамках трудовых отношений;
от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
от передачи имущественных прав на недвижимое имущество за исключение арендной платы за жилые помещения;
полученные государственными гражданскими и муниципальными служащими, за исключением арендной платы за жилые помещения;
от продажи имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
от передачи имущества в доверительное управление и от участия в простом товариществе или договоре о совместной деятельности;
от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в котором заказчиком является работодатель физлица или бывший работодатель, с которым физик расторг договор менее двух лет назад;
необлагаемые НДФЛ доходы;
от уступки или переуступки прав требований;
доходы в натуральной форме.

Новый спецрежим для самозанятых нельзя применять по гражданско-правовым договорам, заключаемым с бывшими работодателями в течение двух лет после увольнения. Это ограничение вводят, чтобы предприятия не стали увольнять работников и переводить на новый спецрежим.

Физлица на спецрежиме не будут платить НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход. Индивидуальные предприниматели – плательщики налога на профессиональный доход не будут платить с доходов НДС. Исключение – налог при ввозе на таможенную территорию России. Также индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим, освобождаются от страховых взносов.

По какой ставке будут платить налог на профессиональный доход
Ставка налога на профессиональный доход зависит от того, кто перечислил доход:
4% для доходов от реализации товаров, работ и услуг физлицам;
6% для доходов от реализации товаров, работ и услуг организациям и предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности.
Уменьшать доходы на расходы нельзя. Но можно будет воспользоваться налоговым вычетом.
Плательщикам налога на профессиональный доход полагаются вычеты в сумме не более 10 000 руб. Рассчитывается вычет так. Если вы платите налог по ставке 4%, сумма вычета равна 1% от налоговой базы. Если применяете ставку 6%, вычет составит 2% от налоговой базы. При этом сумму вычета налогоплательщику самостоятельно вычислять не нужно. Вычет определит налоговая инспекция. Насколько выгоден будет предпринимателям новый спецрежим, покажем на примере.

Пример. Как посчитать новый налог на профессиональный доход

Предприниматель занимается услугами репетиторства. Стоимость услуг – 1000 руб. за час. За месяц он получил от клиентов – физических лиц 100 000 руб. Первый вариант – предприниматель перешел на новый спецрежим. Сумма доходов 100 000 руб. Вычет – 1000 руб. (100 000 руб. х 1%). Сумма налога – 3960 руб. [(100 000 руб. – 1000 руб.) х 4%]. При общем режиме предприниматель заплатит с доходов НДФЛ по ставке 13% — 13000 руб. (100 000 руб. х 13%). Кроме того, предприниматель на общем режиме обязан платить фиксированные страховые взносы (ст. 430 и 431 НК).

Читайте так же:  Как оформить экспедиторскую расписку

Налог на новом спецрежиме будут исчислять инспекторы. Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию. Таким образом, налоговики получат информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, и применят нужную ставку, а также налоговый вычет.

Зачем нужно приложение «Мой налог»
Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны подавать налоговые декларации. Зато они обязаны будут информировать налоговую инспекцию о полученных доходах, то есть обо всех расчетах. Для этого разрабатывается мобильное приложение «Мой налог». Через приложение можно будет зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а также сняться с регистрации. Налоговики через приложение проинформируют вас о сумме налога к уплате. Также вы сможете перечислить нужную сумму в бюджет, воспользовавшись приложением «Мой налог». В приложение можно будет войти через компьютер, ноутбук, планшет или телефон. Пока еще приложение не готово.

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Установлены ограничения для применения данного спецрежима, в частности, реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 млн рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Налоговые ставки составляют 4%, если реализация осуществляется физическим лицам, и 6%, если реализация осуществляется ИП и юридическим лицам.

Также установлено право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в установленном порядке.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Кроме того, установлены особенности уплаты налогоплательщиками, применяющими данный налоговый режим, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России

3. Уполномоченные банки

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Приложение уже доступно для скачивания

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Налог на профессиональный доход в 2019 году в России

в Новости 703 Просмотров

Продолжается обсуждение системы налогообложения для работающих «самозанятых» граждан. Сейчас те, кто зарегистрировался в этом статусе в ФНС России, находятся на «налоговых каникулах» с нулевой ставкой. Но рано или поздно этот период закончится. И уже сейчас решается вопрос о системе налогообложения для этой категории. Так появилась инициатива: ввести новый налог на профессиональный доход. Проект находится в стадии обсуждения, и, вероятно, будет принят уже 2019 году. А в следующем будет запущен в качестве пилотного в некоторых регионах РФ.

Что такое налог на профессиональную деятельность

О новом налоге на профессиональную деятельность рассказал Илья Трунин, заместитель министра финансов. Предполагается, что будет введена минимальная налоговая ставка в 3 или 6 процентов:

  • для людей, чья деятельность связана с оказанием различных услуг, будет установлена ставка в 3%;
  • для компаний, оказывающих аналогичные услуги, ставка будет в два раза выше – 6%.

Проект пока находится на стадии обсуждения. Но его введение заинтересует не только «самозанятых», но и тех, кто зарегистрирован в ФНС как индивидуальный предприниматель.

Стоит отметить, что введение статуса «самозанятый» в налоговый реестр пока не вывел «из тени» большинство лиц, работающих дистанционно, оказывающих такие услуги, как репетиторство, работающих нянями и сиделками. За 2017 год было принято всего 964 заявления на регистрацию, за истекший период 2019 – еще 325, к апрелю всего было зарегистрировано 1289 человек.

Пока еще точно не решено, каким образом будут учитываться и контролироваться доходы по новой системе налогообложения. Есть предложение позволить гражданам, работающим в сфере услуг, самостоятельно определять размер суммы, которая будет учитываться при сборе налогов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

На практике это будет работать следующим образом: индивидуальный предприниматель или «самозанятый» получит доступ к новому, специально разработанному мобильному приложению. Его можно будет установить на планшет или смартфон. Потребуется пройти процедуру биометрической идентификации, после чего откроется доступ к аналогу онлайн-кассы. К ней же можно будет «привязать» банковскую карту.

Ежемесячно нужно будет указывать заработанную сумму, и оплачивать по установленной налоговой ставке налог на профессиональный доход. Фактически, граждане смогут самостоятельно фиксировать свою прибыль и автоматически оплачивать налоги в ФНС. Режим онлайн-отчетности довольно удобен, считают в Минфине.

[3]

Не решен еще один принципиальный вопрос: с какого уровня дохода будет уплачиваться новый налог. Обсуждается «планка» в 10 или 20 миллионов рублей. Дополнительный бонус предусмотрен и для покупателей услуг «самозанятых»: они смогут за счет начисленного налога покупать баллы. И использовать их для частичного погашения собственных налоговых обязательств.

Мнения экспертов

Стоит отметить, что не все одинаково одобрительно отнеслись к законопроекту. Его поддержали в двух министерствах: в Минфине и Минэкономразвития. Еще предстоит обсуждение в Министерстве труда. Нашел законопроект поддержку и у крупнейшего бизнес-объединения «Опора России». Его представители даже готовы вести разъяснительную работу среди предпринимателей.

Скептически отнесся к налогу на профессиональную деятельность бизнес-омбудсмен Борис Титов. Он не считает нововведение эффективным механизмом. И считает более рациональным и привлекательным для предпринимателей, не вышедших из «тени» будет его собственное предложение.

Читайте так же:  Срок хранения штатного расписания

Напомним, что Борис Титов предлагал ввести систему недорогих патентов для микробизнеса. Суть идеи заключается в том, что каждый сможет купить доступный патент с любым сроком действия: на один месяц или на целый год. Это максимально удобная и упрощенная система налогообложения. Достаточно просто оплатить патент, и можно спокойно работать. Не потребуется регистрироваться, сниматься с учета, вести бухгалтерию и отчетность. Покупка пакета означает автоматическую регистрацию, окончание его срока действия также автоматически снимает человека с учета в ФНС.

Сомневается в быстром успехе новой системы налогообложения и Георгий Ващенко, начальник управления операций на российском фондовом рынке инвестиционной компании «Фридом Финанс». Его экспертное мнение основано на оценке эффективности вывода «из тени» бизнеса путем введения плоской шкалы НДФЛ. Для легализации потребовалось десятилетие. Поэтому он считает, что и в ситуации с «самозанятыми» государству придется запастись терпением.

Следует отметить, что в словах эксперта есть смысл. Несмотря на то, что для граждан этой категории были введены налоговые каникулы до конца 2019 года (есть вероятность, что и в 2019 году они будут действовать, такое предложение сделал Минфин), процедуру регистрации за 2019-2020 прошло всего 1289 человек. В масштабах страны это ничтожно мало.

[2]

Возможно, что после принятия нового налога система налогообложения станет понятной и прозрачной. И это ускорит процесс выхода из тени. Это покажет пилот нового законопроекта, который планируется запускать с 2019 года в отдельных субъектах РФ.

Налоговый кэшбэк

Огромное количество граждан, которые оказывают мелкие частные услуги, делает практически невозможным контроль в этой сфере, поэтому авторы инициативы и не планируют загружать налоговые органы каким-то дополнительным контролем. Эти функции предлагается возложить на потребителей услуг, которым ФНС за это предложит ряд бонусов.

«На первых порах применения этой системы мы предполагаем, что покупателю будут даны определенные бонусы. Например, как по картам лояльности, за счет начисленных продавцу налогов на профессиональный доход можно будет дать возможность покупателю уплачивать свои налоги», — рассказал Трунин.

Он пояснил, что система будет работать как кэшбэк: граждане, оплатившие услугу, к примеру, репетитора, смогут получить по электронному чеку некоторое количество баллов в свой личный кабинет налогоплательщика и после использовать их для уплаты налогов — например, транспортного или налога на имущество. Таким образом, покупатели будут стимулировать продавцов показывать налоговикам свой доход.

Но основными пользователями системы, по ожиданиям Минфина, станут клиенты платформ по поиску различных профессионалов и вызову такси. По словам замминистра, Минфин уже провел консультации с некоторыми платформами и нашел понимание. В будущем, возможно, работникам даже не придется самим платить налог — платформа-посредник будет автоматически списывать с него и перечислять в ФНС нужную сумму.Отдельная проблема, которую еще предстоит решить авторам законопроекта, — как избежать злоупотреблений: есть риск, что существующие предприятия начнут увольнять своих сотрудников и оформлять с ними договор на оказание услуг как с самозанятыми, чтобы уйти от уплаты налогов и страховых взносов. Однако, по словам Трунина, ФНС научилась бороться с искусственным дроблением бизнеса для снижения налоговой нагрузки. «Практика есть, и, если возникнет такая необходимость, предотвратить это проблемы нет», — уверен Трунин.

Налог на профессиональный доход: виды деятельности

nalog_na_professionalnyy_dohod_v >

Похожие публикации

На территории четырех субъектов РФ с 2019 года начат эксперимент по апробации нового налогового режима для физических лиц – налога на профессиональный доход. Виды деятельности по нему и объект налогообложения регулируются законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Переход на эту систему для граждан добровольный, становиться на учет в качестве ИП им нет необходимости. Самозанятость позволяет человеку легально получать доход от коммерческой деятельности и платить при этом минимальные налоги. Такую деятельность можно совмещать с работой по трудовому договору. В роли налогоплательщиков всегда выступают физические лица, на этот спецрежим вправе переходить и уже действующие ИП.

Налог на профессиональный доход – какие виды деятельности допускаются

В законе № 422-ФЗ не выделены конкретные направления деятельности, для которых новый налоговый режим подходит, правовым актом обозначены только ограничения для конкретных ситуаций.

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года – виды деятельности, по которым запрещено переходить на эту систему налогообложения (ст. 4 Закона № 422-ФЗ):

Продажа продукции, подлежащей обязательной маркировке. Перечень таких товаров приведен в правительственном Распоряжении от 28.04.2018 г. № 792-р. Нельзя заниматься реализацией шуб, табака и табачной продукции, а с декабря 2019 года этот список пополнится духами и туалетной водой, шинами, обувью, одеждой и домашним текстилем, фототоварами.

Продажа подакцизной продукции, то есть нельзя переходить на НПД (налог на профессиональный доход) тем, кто реализует алкоголь или спиртосодержащие напитки, табак, автомобили, мотоциклы, бензин, авиационное и судовое топливо, природный газ (полный перечень облагаемых акцизами товаров зафиксирован в ст. 181 НК РФ).

Под запрет попадает бизнес по перепродаже товаров или имущественных прав (кроме используемых для личного, домашнего и т.п. применения).

Самозанятым нельзя заниматься добычей и продажей полезных ископаемых.

Самозанятый гражданин не вправе применять НПД, если он осуществляет коммерческую деятельность по договору поручения, комиссии или по агентскому соглашению.

Дополнительным ограничением для самозанятых является запрет на привлечение к работам наемных сотрудников по трудовым договорам, но договоры ГПХ с помощниками заключать можно. Должен учитываться и лимит доходности – не более 2,4 млн. руб. в год.

Какие виды деятельности попадают под налог на профессиональный доход? Любые, которые не относятся к исключениям, указанным в законе. Это может быть и фриланс, и оказание косметических, парикмахерских услуг на дому, перевозка пассажиров и грузов, фотосъемка, видеосъемка, строительный бизнес, проведение ремонтных работ в частном порядке, сфера консалтинга, сдача своего жилья в аренду, деятельность по организации праздников, репетиторство, работа в такси и т.д.

Список ограничений в перспективе может быть расширен за счет появления новых видов подакцизных или маркируемых товаров, но это скажется только на сфере торговли и производства. Сегмент услуг для НПД представлен максимально широко – это не только бытовые услуги населению, можно сотрудничать и с юридическими лицами, например, проводя ремонты в офисах, предоставляя им квалифицированные юридические или бухгалтерские, финансовые консультации.

Читайте так же:  Получение квоты на рвп

По налогу на профессиональный доход ставки могут быть двух типов – 4% и 6%. Первый вариант актуален для сделок с физическими лицами, а второй – по операциям с юридическими лицами или ИП. Ежемесячное начисление налога и применение вычета к нему (не более 10 000 руб.) осуществляется автоматически. Налогоплательщик о суммах к уплате уведомляется через мобильное приложение «Мой налог», в котором реализуется обмен данными с ФНС.

По налогу на самозанятых граждан виды деятельности 2019 года в законе не перечислены, при этом нужно помнить, что не учитываются в налогооблагаемой базе следующие виды доходов самозанятых (ст. 6 закона № 422-ФЗ):

заработок физического лица по трудовому договору, так как в этом случае работодатель из дохода удерживает НДФЛ;

вырученные средства от продажи имущества, использовавшегося в личном, домашнем обиходе, а также недвижимости и средств транспорта;

доход от передачи в пользование имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья);

доход от продажи своей части в уставном капитале юридического лица;

доход, полученный за услуги, оказанные по договору ГПХ (заключенному с работодателем самозанятого, или с лицом, бывшим его работодателем менее двух лет назад);

вознаграждение от физлиц за услуги по присмотру/уходу за детьми, больными, престарелыми лицами, по репетиторству, уборке жилья, ведению домашнего хозяйства (если их оказывает физлицо – не ИП, зарегистрированное в ИФНС, согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ);

средства, полученные гражданином в результате уступки (переуступки) прав требования, так как эти суммы лишь компенсируют затраты прошлых периодов, а не создают доход для налогоплательщика;

доход от деятельности в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления;

доходы в неденежной (натуральной) форме;

заработок от ведения частной практики в качестве нотариуса, адвоката, аттестованного оценщика, арбитражного управляющего, медиатора.

Налог на профессиональный доход

nalog_na_professionalnyy_dohod.jpg

Похожие публикации

Государство обратило внимание на миллионы самозанятых граждан, которые не спешат делиться с ним доходами. Как правило, в их рядах оказываются россияне, в силу разных обстоятельств не имеющие официальной работы вовсе, или получающие за свою деятельность небольшие деньги. Для самозанятых лиц вводится новый налог на профессиональный доход – с 1 января 2019 года. Но пока не повсеместно, а только в четырех регионах страны. Если эксперимент признают успешным, этот налоговый режим начнет применяться на всей территории РФ.

Закон о налоге на профессиональный доход: суть документа

В соответствии с Налоговым кодексом (глава 23 НК РФ), физические лица часть своего дохода должны отдавать в казну государства. По общему правилу для российских граждан размер НДФЛ (налога на доходы физлиц) составляет 13%. С официальной зарплаты он взимается автоматически (работодателем – налоговым агентом), а с иных денежных поступлений граждане обязаны платить его самостоятельно, предварительно декларируя доход. И поскольку лица, работающие на себя, обычно не желают этого делать, государство решило ввести налог на профессиональный доход – законопроект о проведении налогового эксперимента был внесен на рассмотрение Госдумы РФ в сентябре, а в ноябре принят и подписан Президентом (закон № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Суть нового закона состоит в том, что вместо 13% самозанятым гражданам предлагается платить налог с доходов от деятельности по более низким ставкам:

4% – когда товары (услуги) реализуются ими физическим лицам;

6% – если товары (услуги) реализуются ими юрлицам или индивидуальным предпринимателям.

Указанные ставки и порядок применения налога на профессиональный доход прописаны в Федеральном законе № 422-ФЗ от 27.11.2018. В частности, документ гласит, что данный фискальный сбор вводится только в определенных субъектах РФ, а именно в:

Калужской и Московской областях;

В данных регионах эксперимент продлится 10 лет – с 01.01.2019 по 31.12.2028 (включительно). Законом установлено (п. 3 ст. 1 закона № 422-ФЗ), что в течение этого срока налог на профессиональный доход не будет ни увеличиваться, ни уменьшаться, то есть ставки, вопреки скептическим предсказаниям, останутся неизменными.

[1]

Закон дает определение профессионального дохода. Под ним подразумевается доход, извлекаемый от деятельности налогоплательщика, не имеющего работодателя, которая ведется им самостоятельно (без привлечения наемных работников).

Налог на профессиональный доход 2019: на кого распространится новый закон

Помимо территориальных и временных ограничений, закон о самозанятых содержит и другие жесткие условия. В частности, желающим перейти на уплату налога нужно учесть, что он может применяться до тех пор, пока налогооблагаемая база в календарном году не превысит 2 400 000 рублей. Видимо, разработчики законопроекта уверены, что самозанятым гражданам вполне по силам заработать 200 000 рублей ежемесячно.

Также законом установлено, что новый налог на профессиональный доход для самозанятых лиц не применяется в отношении:

перепродажи товаров или имущественных прав (кроме имущества, ранее используемого в личных целях);

добычи / реализации полезных ископаемых;

ведения коммерческой деятельности по договору поручения (комиссии, агентского договора) в интересах другого субъекта;

посреднических услуг (за исключением тех, кто осуществляет доставку товаров, прием платежей в интересах иных лиц).

Такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход, неприменим и в тех случаях, когда используется иной особый режим налогообложения (например, УСН или ЕНВД).

ИП, как и физлицо, вправе перейти на уплату «профессионального налога», подав соответствующее заявление в налоговую службу.

Налог на профессиональный доход для самозанятых: как платить

Налогоплательщик будет взаимодействовать с налоговой службой через специальное мобильное приложение «Мой налог». Посредством данного сервиса он сможет:

зарегистрироваться в качестве налогоплательщика без личного посещения ФНС (электронная подпись не нужна, понадобится только скан паспорта и фотография);

передавать налоговикам сведения о реализованных товарах или услугах;

платить «профессиональный налог», сумму которого налоговики укажут в ежемесячном электронном уведомлении (документ высылается не позднее 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, а налог уплачивается до 25-го числа). Сумму налога до 100 руб. уплачивают вместе с налогом следующего месяца.

Никакого автоматического списания средств с граждан, которые начнут уплачивать налог на профессиональный доход, ни Сбербанк, ни иные финансовые учреждения пока не планируют. Плательщик может сам дать налоговикам право (через приложение «Мой налог») на списание налога со своего счета.

Штрафы за нарушение сроков и порядка передачи данных будут составлять 20% от сумм произведенного расчета, при повторном нарушении (в течение полугода) штраф вырастет до полной суммы расчета, но в 2019 г., пока не изучено действие нового режима, налоговики обещают воздержаться от применения санкций.

Читайте так же:  Наложен ли арест на квартиру как проверить и где это посмотреть

С 2019 года для фрилансеров введут налог “на профессиональный доход”

Минфином подготовлен проект “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”.

Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим – система налогообложения в виде налога на профессиональный доход. Апробацию планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.

По всей видимости, новая система налогообложения нацелен на то, чтобы самозанятые граждане регистрировались в налоговых органах в качестве предпринимателей.

Также заметим, что Минтруд недавно решил внести в ТК РФ нормы о самозанятых гражданах. Поясняется, что в настоящее время отдельные виды деятельности, осуществляемые самозанятыми гражданами, уже подпадают под нормы ТК РФ. Это, например, деятельность физических лиц, оказывающих услуги в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства. К ним относятся частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др.

Однако подобная деятельность осуществляется без соответствующего оформления трудовых отношений. При этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении указанной категории лиц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

НПД с 1 января 2019 года

В РФ введен налог на профессиональный доход. С 1 января 2019 года все самозанятые, ведущие бизнес в одном из экспериментальных регионов, должны регистрироваться в налоговой и уплачивать НПД с доходов от своей деятельности. На сегодняшний момент установлены все основные правила налогообложения: налоговая база, ставка налога, порядок предоставления сведений, сроки уплаты. Про налог на профессиональный доход расскажем подробно.

Проще не бывает

Проанализировав основные страхи самозанятых, препятствующие их легализации, налоговые чиновники разработали принципиально новую налоговую систему, кардинально отличающуюся от всех существующих на сегодняшний день – НПД. Что это такое налог на профессиональный доход?

Это обязательный платеж в бюджет, который производится с доходов самозанятых лиц, полученных ими от ведения профессиональной деятельности. НПД рассчитывается по специальным льготным ставкам, существенно отличающимся от традиционных.

Также переход на НПД не обязывает самозанятых сдавать какую-либо отчетность. Все сведения, требующиеся налоговой, сосредоточатся в мобильном приложении «Мой налог», разработанном специально для данной категории бизнесменов.

При реализации товаров (работ, услуг) самозанятые должны с помощью данного приложения выписать клиенту чек по специальной форме. В этом документе содержатся все сведения, необходимые налоговикам для расчета налога на профессиональный доход. С 1 января 2019 года виды деятельности, подпадающие под налогообложение, например, сдача квартиры в аренду, оказание косметологических услуг и т.д. требуют обязательного выставления электронного чека покупателю.

Ставки налога

Сколько придется платить налогов? Это один из важнейших вопросов, возникающих у самозанятых.

К самозанятым гражданам относятся лица, получающие доходы, от ведения деятельности, направленной на получение доходов. Как правило, к ней относятся работы и услуги, оказываемые в рамках гражданско-правовых договоров. Однако это может быть и реализация товаров собственного производства: бижутерии, кондитерских изделий и т.д.

Сразу скажем, что налог предусмотрен только один – это НПД. Больше ничего платить не придется. От взносов в Пенсионный фонд, в ФФОМС и Соцстрах самозанятые освобождены. Ставка налога на профдоход довольно демократична. Она зависит от того, кому бизнесмен (бизнесвумен) продает свои услуги. Если покупателями являются физические лица, то к полученному доходу применяется ставка 4%. Если товар (работа, услуга) реализуется предпринимателям или юридическим лицам, то действует более высокая ставка – 6%.

Также налог к уплате в бюджет можно уменьшить на налоговый вычет в размере 10 000 руб. Правда, полностью вычесть эту сумму из рассчитанной суммы налога не получится. Законом установлено ограничение. Для налога по ставке 6% вычет можно применить в размере, не превышающем 2% от величины налоговой базы. В свою очередь, для налога 4% вычет ограничен 1% базы.

Теперь расскажем, как будет уплачиваться налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года. Сбербанк занимает первое место в РФ в сфере переводов между физическими лицами. На этот банк приходится почти 70% таких транзакций. Причем количество переводов и доля Сбера на рынке уверенно растет. Поэтому перечисление НПД в бюджет будет происходить в большинстве случаев именно с участием этого банка.

Слухи о том, что Сбербанк будет самостоятельно удерживать налог с переводов, оказались преувеличены. Таких полномочий коммерческим банкам никто не дает. Как и прежде проверки операций «физиков» могут проводиться только по мотивированному запросу налогового органа. Ни о каком принудительном взыскании средств банком не может быть и речи.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.

  2. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.

  3. Егиазаров, В.А. Транспортное право: Учебник; М.: Юстицинформ; Издание 5-е, доп., 2012. — 552 c.
  4. Неустойка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 746 c.
  5. Хропанюк, В. Н. Теория государства и права / В.Н. Хропанюк. — М.: Интерстиль, 1999. — 384 c.
Налог на профессиональный доход с 1 января
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here