Налоговый вычет для ип

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Налоговый вычет для ип" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Налоговые вычеты для предпринимателей

Налоговый вычет — это способ уменьшения налога к уплате. Термин «налоговый вычет» применим только к НДФЛ, удержанному из зарплаты сотрудника. Некоторые категории индивидуальных предпринимателей, наравне с наёмными сотрудниками, могут претендовать на налоговый вычет.

Индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН и ЕНВД, платят только налог со своего дохода, но не платят НДФЛ, поэтому они не могут получить налоговый вычет.

ИП на основной системе налогообложения платят 13% НДФЛ, поэтому могут претендовать на все основные типы вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Налоговый вычет можно получить за расходы на лечение, образование или ипотеку

Также вычет могут получить ИП, которые дополнительно работают по найму. В этом случае система налогообложения ИП не важна. Вычет считается из НДФЛ, начисленного на заработную плату, которую получает ИП как другие сотрудники физические лица.

Как оформить вычет?

Для оформления налогового возврата нужно подготовить документы:

  • Заявление в ФНС на получение налогового вычета.
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Копии документов, подтверждающих право на вычет.

Заполнить документы можно от руки или с помощью программы ФНС. Программа подходит только для компьютеров с операционной системой Windows.

Заявление можно отправлять по почте, в этом случае сохраняйте квитанцию и опись вложения. Если вы подаёте документы в налоговую лично, то печатайте 2 экземпляра декларации, один экземпляр с отметкой инспектора останется у вас.

Документы за 2016 год можно подать в течение всего 2017 года, но не раньше. ФНС проверяет документы до 3 месяцев. Если с документами все в порядке, то деньги выплатят в течение 1 месяца. То есть, если вы подали декларацию в начале февраля, то получите деньги в начале июня.

Налоговые вычеты и ККТ

Индивидуальные предприниматели могут претендовать на налоговые вычеты, связанные с профессиональной деятельностью. О профессиональных налоговых вычетах на сайте налоговой

Правда, в случае с вычетами на ККТ всё обстоит иначе, чем обычно. ИП, которые уже используют ККТ — ОСНО, УСН, ЕСХН — на этот налоговый вычет не могут претендавать.

До 10 октября 2016 года идут публичные обсуждения законопроекта «О внесении изменений в главы 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Если законопроект примут, то индивидуальные предприниматели смогут уменьшать сумму вменённого налога или стоимость патента на расходы по покупке новой контрольно-кассовой техники. Компенсация за одну единицу контрольно-кассовой техники составляет не более 18 000 рублей. Карточка законопроекта на regulation.gov.ru

Законопроект касается предпринимателей, которые будут регистрировать ККТ в 2018 году — то есть тех, кто переходит на новые правила торговли с 1 июля 2018 года.

На вычет могут претендовать не все ИП, а только те, которые были освобождены от использования контрольно-кассовой техники до подписания 290-ФЗ. Получить компенсацию смогут предприниматели, которые работают по патенту и платят единый налог на вмененный доход.

Мы будем дорабатывать эту публикацию по мере изменения закона.
Следите за обновлениями в Телеграме, чтобы первым узнать о судьбе налоговых вычетов на ККТ.

Какие налоговые вычеты положены ИП и как их получить

Эксперты объясняют, какие возможности получить налоговый вычет есть у тех, кто пользуется специальным налоговым режимом, кто может рассчитывать на имущественный, социальный и профессиональный налоговый вычет и как оформить нужный пакет документов для каждого типа вычета.

Алексей Ильин, руководитель департамента по работе с финансовыми институтами юридической группы «АТЛАНТ»

Что такое налоговый вычет?

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

[3]

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ. Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода.

Основные ошибки при получении налогового вычета

Основными ошибками при получении налогового вычета, являются:

  • отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы;
  • оплата расходов иным лицом (не самим налогоплательщиком);
  • оплата услуг (медицинских, образовательных) организациям, у которых нет лицензии.

Как получить налоговый вычет тем, кто пользуется специальным налоговым режимом?

Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.), но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты).

ИП Иванов имеет небольшой магазин розничной торговли и доход получает только от этого магазина, данный вид деятельности относится к УСН. Других доходов у него нет. Таким образом право на налоговые вычеты у него отсутствует.

ИП Петров помимо аналогичного с Ивановым видом деятельности работает по совместительству на ООО «А» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Петров может воспользоваться налоговыми вычетами.

Какие налоговые вычеты существуют?

Стандартные – вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета. Предоставляются, как правило, по заявлению, источником выплаты дохода либо налоговым органом, при сдаче декларации.

Социальные – суммы, направленные на благотворительность определенному кругу организаций, но не более 25% от налогооблагаемого дохода, оплата за свое обучение либо обучение детей в учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию, но не более определенной НК РФ суммы. Также суммы, направленные на оплату стоимости медицинских услуг и (или) уплату страховых взносов организациям, имеющим соответствующие лицензии, и взносы в негосударственный пенсионный фонд, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 120 000 руб. в год.

Инвестиционные – в виде финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет; в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. При этом действуют предусмотренные НК РФ ограничения по сумме.

Профессиональные – вычеты, связанные с извлечением дохода физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности. Но это не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП. Физические лица, получающие авторские вознаграждения, могут воспользоваться налоговыми вычетами в размерах, определенных НК РФ.

Имущественные – продажа имущества (объекта недвижимости, земельного участка, долей в обществе и т.д.), суммы средств, направленных на выкуп земельного участка, строительство дома, покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.), проценты по договорам займа (при приобретении недвижимости). Ограничения в предоставлении данного налогового вычета следующие:

  • при продаже квартиры, дома либо его части, в случае если срок владения меньше определенного в НК РФ (3 либо 5 лет), имущественный вычет составляет 1 млн руб., а при реализации другого имущества — 250 000 руб. При этом на данный вычет имеют право все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. Физические лица могут отказаться от данного вычета и учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного имущества, если они больше чем суммы вычета.
  • в случае приобретения (строительства) дома, квартиры в сумме, не превышающей 2 млн руб. При этом данный вычет могут получить все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. В случае уплаты процентов по договору займа (кредита) на сумму, направленную на приобретение недвижимости, вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 млн руб. с учетом расходов на приобретение имущества (квартиры, дома и т.д.).
Читайте так же:  За что могут наложить арест на автомобиль

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, в пределах установленной суммы (в настоящее время 2 млн руб.), и если гражданин приобрел вышеназванный объект недвижимости и использовал только 1 млн руб., то за ним сохраняется право использовать оставшуюся часть при приобретении следующего объекта. Данные правила не распространяются на коммерческую недвижимость.

При получении имущественного налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (пример заполнения), к декларации прилагаются следующие документы: справка 2-НДФЛ, договор строительства (приобретения) недвижимости, акт приема-передачи объекта, документы подтверждающие оплату по договору, выписка о регистрации объекта в регистрационной палате, заявление на возврат суммы НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Уменьшить налоги, оформив вычет, могут ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобрели онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки. Такое п раво дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники, при этом важно, чтобы затраты на приобретение техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет будут включены расходы на ККТ, фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и модернизации ККТ. Однако ФНС предупреждает, что льгота распространяется не на все кассы, а только при соблюдении двух условий:

  • налоговый вычет предоставляется только на ККТ из реестра ФНС;
  • касса поставлена на учет.

Поэтому лучше зарегистрировать ККТ сразу после покупки, потому что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации. ИП на ПСН или ЕНВД, задействованные в розничной торговле или общественном питании, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Следовательно, они могут получить налоговый вычет при покупке кассы только в 2018 году. Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут расчитывать на возмещение расходов, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Обратите внимание на то, что, если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу вы сможете только по одному режиму.

  • Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

ФНС напоминает, что налоговый вычет невозможен за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором была зарегистрирована техника. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

  • Налоговый вычет на ККТ для ПСН

В этом случае сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Полина Багрянская, юридическая компания «АВТ Консалтинг»

Как ИП получить налоговый вычет, если он работает на УСН, ЕНВД или патентной налоговой системе?

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, не предусмотрено получение налоговых вычетов. По общему правилу на них могут претендовать только те предприниматели, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

Однако, чтобы получить налоговый вычет ИП, находящемуся на специальном налоговом режиме, можно не только дополнительно работать по найму. Например, такая возможность возникает при сдаче имущества в аренду, с дохода от которого ИП уплачивает НДФЛ. Кроме того, существует возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, если у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. В данной ситуации супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

При каких условиях ИП может получить имущественный налоговый вычет?

Во-первых, возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры существует только у тех ИП, которые находятся на ОСН. Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, он не может воспользоваться рассматриваемым налоговым вычетом, так как освобожден от уплаты НДФЛ. Однако если у ИП помимо дохода по специальному режиму имеется доход, по которому он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, он имеет право на налоговый вычет.

Сидоров И.В. зарегистрирован в качестве ИП, система налогообложения — УСН «доходы». Помимо этого он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду квартиры, с которого уплачивает НДФЛ.

Во-вторых, для получения права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры необходимо представить документы, подтверждающие приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).

В-третьих, приобретаемая квартира должна быть оформлена в собственность ИП, его супруги (супруга) или ребенка.

И, наконец, в-четвертых, ИП, который имеет право на налоговый вычет (уплачивающий НДФЛ за себя) обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет отражен и исчисленный налог, и сумма вычета, на который претендует ИП. Если ИП может представить еще и справку по форме 2-НДФЛ (если, например, ИП дополнительно работает по трудовому договору либо сдает имущество в аренду в статусе физического лица).

Помимо указанного выше существует еще один способ получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. Если у ИП есть супруг (супруга) с доходом, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, то супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

Сегодня максимальная сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб. Соответственно, получить можно 260 000 руб. (2 000 000 *13%). Право на получение указанного вычета можно реализовать только один раз.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11-21776) налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить и в том случае, если в последующем квартира будет использоваться в предпринимательских целях.

Как оформить пакет документов для каждого налогового вычета?

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить следующие документы:

[2]

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации налогоплательщика;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
  • акт приема-передачи объекта;
  • подтверждение расходов;
  • декларацию 3-НДФЛ (в некоторых случаях и 2-НДФЛ).
Читайте так же:  Отчитываемся за наличные детали заполнения авансовых отчетов

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов.

Для получения социального вычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов).

Получение налогового вычета индивидуальным предпринимателем

В соответствии с Налоговым кодексом право на получение имущественного, социального и стандартного вычетов имеют не только физические лица (граждане), но и индивидуальные предприниматели. Вычеты для ИП предоставляются на тех же условиях, что и гражданам, за исключением профессионального, право на который имеют только ИП на ОСНО.

Какие виды вычетов может получить ИП

Имущественный вычет при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока.

Примечание: не удастся получить вычет при продаже имущества, использующегося в предпринимательской деятельности на спецрежимах (Письмо Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11261). Даже если оно использовалось в личных целях (Письмо Минфина России от 08.08.2016 N 03-04-05/46458).

  • Имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты (в том числе на погашение процентов по ипотеке), строительстве жилого дома и приобретении под ИЖС земельного участка.
  • Социальный вычет на лечение (Письмо Минфина России от 15.07.2016 N 03-04-05/41471).
  • Социальный вычет на обучение.
  • Стандартный вычет на ребенка (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-05-01/722).
  • Профессиональный вычет (если ИП применяет ОСНО) (Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-11-11/2391).
  • Условия для получения вычета ИП

    Получить налоговый вычет индивидуальный предприниматель может только если уплачивает в бюджет НДФЛ по ставке 13%:

    • Если он применяет общую систему налогообложения (ОСНО).
    • Если он совмещает ОСНО со специальным режимом налогообложения (ЕНВД или ПСН).

    В каких случаях ИП не имеет права на получение вычета

    Не сможет получить налоговый вычет индивидуальный предприниматель, применяющий:

    • Упрощенную систему налогообложения (УСН) – Письмо Минфина России от 19.05.2017 N 03-04-08/30514.
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – Письмо Минфина России от 01.08.2017 N 03-04-05/49088.
    • Патентную систему налогообложения (ПСН) – Письмо Минфина России от 27.04.2016 N 03-11-11/24297.
    • Единый сельхозналог (ЕСХН) – Письмо Минфина РФ от 24.12.2008 N 03-04-05-01/474.

    Пример № 1. ИП на УСН купил квартиру

    ИП Попов В.А. в 2017 году купил квартиру, стоимостью 5 000 000 руб. НДФЛ в бюджет Попов не уплачивал, так как находился на упрощенной системе налогообложения и платил единый налог по ставке 15%. Получить вычет по приобретенной квартире он не сможет, так как в бюджет подоходный налог им не платился. Также он не сможет включить затраты по приобретению жилья в состав расходов по УСН.

    Пример № 2. ИП на патенте продал квартиру, которую использовал в предпринимательской деятельности.

    Строганов Г.А. в 2017 году продал свою квартиру, параллельно использовавшуюся в предпринимательской деятельности, за 6 500 000 руб. Срок владения квартирой составил менее установлено срока – 1 год, в связи, с чем, с полученного дохода он обязан уплатить подоходный налог.

    Если бы Строганов не использовал данное имущество в предпринимательской деятельности, то он смог бы уменьшить полученный доход на сумму расходов по покупке этой квартиры или на установленный законом вычет в 1 000 000 руб.

    Учитывая изложенное, Строганов должен заплатить налог со всей суммы, полученного от продажи квартиры, дохода. Размер налога, подлежащий уплате в 2018 году, составит 845 000 руб. (6 500 000 руб. х 13%).

    Пример № 4. ИП на ОСНО оплачивал свое лечение и обучение дочери

    ИП Логинов К.Е. в 2017 году оплатил свое лечение в размере 120 000 руб. и обучение дочери в сумме 45 000 руб. Так как ИП Логинов применяет общий режим налогообложения и платит НДФЛ по ставке 13% он имеет право в декларацию 3-НДФЛ включить социальные вычеты за свое лечение и обучение дочери.

    Пример № 5. ИП, совмещающий ОСНО и патент, приобрел дом с земельным участком

    ИП Галкин А.Б., совмещающий ОСНО с патентной системой налогообложения, в 2017 году купил двухкомнатную квартиру. Он сможет получить имущественный вычет, но только в отношении налога, уплаченного на ОСНО.

    Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

    БЛИЦ!
    Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
    Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

    С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

    Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

    В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

    Условия возврата налогового вычета: общие правила

    При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

    Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

    История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

    Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

    Кто имеет право на налоговый вычет

    Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

    Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

    Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

    К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

    Читайте так же:  Требования к бланкам строгой отчетности

    В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

    Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

    А если купленная квартира снова продана?

    Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

    Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

    Как ИП уменьшить УСН «доходы» (6%) на взносы

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    • перечень вычетов • пример расчета • 2018 – 2019 • уменьшение авансового платежа •

    Предпринимателю не избежать страховых взносов. Но можно получить удовольствие от снижения «упрощенного» налога.

    Простые вопросы и редкие случаи – подробно и с примерами расчетов:

    Как рассчитать страховые взносы предпринимателю за себя, можно посмотреть в статье «Страховые взносы».

    Общие условия уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов

    Правило 1. Размер вычета зависит от того, делал ли предприниматель в течение года выплаты физическим лицам:

    • по трудовым договорам или
    • по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

    И в том, и в другом случае достаточно хотя бы одной выплаты работнику – и будет считаться, что ИП в отчетном периоде (календарный год) являлся работодателем.

    Если были выплаты работникам: «упрощенный» налог уменьшается не более чем наполовину.

    Если выплат физическим лицам в течение года не было: налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов – ограничение 50% не применяется.

    На сколько можно снизить налог
    ИП без работников ИП — работодатель
    Уменьшение налога
    (авансового платежа)
    На всю сумму вычетов На сумму вычетов,
    но не более 50% налога

    Правило 2. Авансовый платеж (налог), рассчитанный за отчетный период может быть уменьшен на взносы, уплаченные в этом же периоде. За какой период рассчитаны взносы – не важно.

    То есть, имеет значение:

    • за какой период рассчитан авансовый платеж (налог), вне зависимости от даты фактической уплаты;
    • в каком периоде прошло перечисление взносов, не важно, за какой период они рассчитаны.

    Например, авансовый платеж по «упрощенному» налогу по итогам I полугодия 2018 года можно уменьшить на страховые взносы, которые уплачены в период с 01.01.2018 по 30.06.2018 г., даже если это взносы в ПФР за прошлый 2017 год.

    Еще пример. Предприниматель уплатил взносы в ПФР за 2018 год в начале 2019 г. На эту сумму нельзя уменьшить «упрощенный» налог по итогам 2018 года, но можно принять к вычету при уплате авансового платежа по упрощенке за 2019.

    Как уменьшить налог на взносы ИП на УСН без работников

    На какие взносы можно уменьшить единый налог при УСН — cостав вычета :

    • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном минимальном размере;
    • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.

    Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог УСН.

    В каком размере можно уменьшить «упрощенный» налог — размер вычета :

    • в размере фактически уплаченных в отчетном периоде взносов

    Авансовый платеж или налог при этом может составить в итоге ноль к уплате. Ограничений каких-либо нет, но и если взносы превысили сумму налога – возмещения из бюджета тоже не будет, на следующий год такая «экономия» также не переносится.

    Как рассчитать авансовый платеж (налог) с учетом вычетов. При расчете уплаты авансового платежа по УСН (или налога по итогам года) к вычету принимаются взносы, уплаченные в том же отчетном периоде. Подробнее мы рассмотрели выше (вернуться и прочесть еще раз).

    Таким образом, размер платежа «упрощенного» налога за 3, 6, 9 месяцев и год учитывает, что ИП уже успел ранее перечислить в ФНС.

    Формула расчета авансового платежа (налога) по УСН*

    Авансовый платеж = Доход за период х Ставка УСН Уплаченные ранее авансовые платежи по налогу Уплаченные в периоде взносы

    *Данный расчет учитывает только вычеты по страховым взносам, если предприниматель является также плательщиком торгового сбора (введен в ряде областей), по торговому сбору также возможно применить вычет.

    Предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» (ставка 6%), без работников, получил доход в размере:

    I квартал 2018 г. – 300 000 руб.

    II квартал 2018 г. – 500 000 руб.

    III квартал 2018 г. – 700 000 руб.

    IV квартал 2018 г. – 200 000 руб.

    Нарастающим итогом доход предпринимателя составил: в I квартале 300 000 руб., за полугодие — 800 000 руб., за 9 месяцев — 1 500 000 руб., за 2018 год – 1 700 000 руб.

    Предприниматель уплачивает взносы в размере 32 385 руб. равными частями поквартально.

    В период с 01.01.2018 по 31.03.2018 оплачены страховые взносы в сумме 8 096,25 руб. (32 385 руб. / 4 = 8 096,25 руб.).

    Авансовый платеж по «упрощенному» налогу за I квартал составит:

    9 903,75 руб. = 300 000 руб. х 6% – 8 096,25 руб.

    Во втором квартале предприниматель оплатил взносы также в сумме 8 096,25 руб., таким образом, в период с 01.01.2018 по 30.06.2018 страховые взносы всего оплачены в сумме 16 192,50 руб.

    Авансовый платеж по «упрощенному налогу» за полугодие составит:

    21 903,75 руб. = 800 000 руб. х 6% – 9 903,75 руб. – 16 192,50 руб.

    В третьем квартале предприниматель сделал очередной платеж взносов в сумме 8 096,25 руб. Кроме того, поскольку доходы предпринимателя за полугодие превысили 300 000 руб., ИП решил в третьем квартале оплатить в ПФР страховые взносы в размере 1% от 500 000 руб. (800 000 руб. – 300 000 руб.). Всего в период с 01.01.2018 по 30.09.2018 страховые взносы оплачены в сумме 29 288,75 руб. (8 096,25 x 3 + 500 000,00 x 1%)

    Авансовый платеж по «упрощенному налогу» за 9 месяцев составит:

    28 903,75 руб. = 1 500 000 руб. х 6% – 21 903,75 руб. – 9 903,75 руб.– 29 288,75 руб.

    В четвертом квартале предприниматель оплатил в ПФР 7 000 руб. (1% от 700 000 руб.), а также 8 096,25 руб. – последнюю часть взносов в ПФР и ФФОМС из суммы 32 385 руб., подлежащей уплате в течение 2018 г.

    Всего за период с 01.01.2018 про 31.12.2018 г. уплачены страховые взносы в размере 44 385 руб.

    По итогам года сумма налога будет исчислена к уменьшению в размере 3 096,25 руб., поскольку рассчитанный налог, уменьшенный на сумму уплаченных в течение года взносов, меньше суммы ранее перечисленных авансовых платежей:

    Читайте так же:  Как быстро выплатить ипотеку и избавиться от неё навсегда

    1 700 000 руб. x 6% — 44 385 руб. состав вычета :

    • обязательные страховые взносы, уплаченные предпринимателем за себя;
    • обязательные страховые взносы за работников;
    • больничные за первые три дня, выплачиваемые за счет работодателя;
    • взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

    Предприниматель, имеющий сотрудников и/или выплачивающий вознаграждение физическим лицам, вправе уменьшить сумму рассчитанного «упрощенного» налога (авансовых платежей) на расходы по уплате:

    • обязательных страховых взносов, уплаченных на свое страхование. Сюда относятся:
      • платежи в минимальном фиксированном размере в ПФР (пенсионное страхование) и ФФОМС (обязательное медицинское страхование);
      • платежи в ПРФ в размере 1%, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 000 руб.

    Ориентироваться на Письмо Минфина (№ 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г.) о том, что в вычет нельзя включить взносы 1% в ПФР не стоит, оно было отозвано (подробнее – информация выше, в разделе для ИП без работников).

    • страховых взносов с выплат своим работникам и/или другим физическим лицам (например, по договорам на выполнение услуг и пр.). К таким платежам относятся страховые взносы:
      • на обязательное пенсионное страхование;
      • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
      • на обязательное медицинское страхование;
      • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);
      • пособий по временной нетрудоспособности;

    Предприниматель за счет своих средств выплачивает пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности, – эти суммы и идут в вычет при условии, что они не покрыты страховой выплатой по договорам добровольного страхования (ДМС). При этом пособие не должно быть связано с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями.

    Для обоснования вычета у предпринимателя должны быть подтверждающие документы: листок временной нетрудоспособности работника и документ о получении работником выплаты (например, расходный кассовый ордер).

    Сумма вычета в виде больничного не уменьшается на сумму исчисленного с пособия НДФЛ. Если предприниматель доплачивает к больничному пособию сумму до фактического среднего заработка сотрудника – эти затраты в вычет по «упрощенному» налогу не идут.

    Работодатель может заключить в пользу работников договор добровольного медицинского страхования. Такой договор может предусматривать, что при уходе сотрудника на больничный идет страховая выплата. В этом случае в вычет включаются не затраты на оплату больничного (фактически их не будет), а платежи по договору (см. следующий пункт).

    • платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

    Для получения вычета по указанным платежам в договоре необходимо предусмотреть среди прочих условий, что сумма страховой выплаты работнику не превышает законодательно установленного размера пособия по временной нетрудоспособности и оплачивается только за первые три дня нетрудоспособности.

    В каком размере можно уменьшить «упрощенный» налог — размер вычета :

    • в размере фактически уплаченных в отчетном периоде сумм, относящихся к вычетам, но не более 50% налога (авансового платежа).

    То есть авансовые платежи и налог могут быть уменьшены работодателями-ИП не более чем наполовину. Следовательно, если общая сумма указанных выше выплат (вычетов) составит более половины исчисленного авансового платежа (налога), то авансовый платеж (налог) к уплате можно будет уменьшить только на 50%.

    Как рассчитать авансовый платеж (налог) с учетом вычетов — формула :

    Формула расчета авансового платежа (налога) по УСН для ИП-работодателя*

    Авансовый платеж = Доход за период x Ставка УСН Оплаченные в периоде расходы, относящиеся к вычетам Уплаченные ранее авансовые платежи по налогу

    при этом авансовый платеж (налог) не может быть менее:

    Минимальный размер платежа (налога)*

    Минимальный
    авансовый платеж
    = Доход за период x Ставка УСН x 50%

    *Если предприниматель является плательщиком торгового сбора (введен в ряде областей), по торговому сбору также возможно применить вычет, при этом на него не распространяется ограничение 50%.

    Нюансы уменьшения «упрощенного» налога

    Все вопросы, которые хоть и не часто, но могут возникнуть при применении вычета при упрощенной системе налогообложения «доходы» — изложены в продолжении статьи.

    Из нее можно узнать, что делать, если в середине года вы стали работодателем, или наоборот всех уволили, например, после новогодних праздников, а также как быть, если единственный сотрудник — в декрете, и другие полезные советы из разряда «Что делать?».

    Налоговый вычет при покупке квартиры ИП в 2019 году

    Дорогой наш читатель, рады представить вашему вниманию налоговый вычет, сегодня расскажем, возможно ли в принципе при покупке квартиры ИП его оформить. Обсудим возможные нюансы, а также порядок предоставления этого послабления указанной категории граждан в 2019-ом.

    Рассмотрим, при какой рабочей ставке ИП доход облагается налогом и может быть назначен имущественный налоговый вычет (ИНВ). Итак, может ли лицо, работая на УСН, ЕСХН и ЕНВД или ОСН, пользоваться преимуществами данными работающим по ТД гражданам. Давайте разбираться.

    Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 30 сентября

    Может ли в принципе ИП получить налоговый вычет в 2019 году

    Такой категории как ИП закон не запрещает получить налоговый вычет. Главное, чтоб за претендента поступали средства в бюджет в виде подоходных взносов. При этом совершенно не важно, с каких именно доходов они отчисляются. Давайте конкретизируем типы налогообложения, предусматривающие взыскание с предпринимательского дохода НДФЛ.

    Для приобретения индивидуальным предпринимателем возможности возврата части суммы при покупке квартиры, ему нужно находиться на ОСН, то есть на общей системе. Налоговый вычет не полагается, если он работает по:

    Внимание! Упрощенка не дает права на вычет, только общая система уплаты налога.

    Но, если определенные условия, когда будет и компенсация. Предприниматель может получить ее, если:

    1. Имеет налогооблагаемый вид прибыли:
    • заработок по ТД;
    • пенсия из коммерческих фондов;
    • доход с аренды недвижимости;
    • выручка с продажи ценного имущества (при маленьком сроке владения).
    1. У супруги есть основания для получения такого послабления.

    На заметку! Лотерейные суммы, выигрыши из казино, дивиденды не облагаются ставкой НДФЛ.

    Условия, при которых возможно получение ИНВ в 2019 г.

    Случаи, в которых ИП можно получить налоговый возврат мы уже определили. Теперь поговорим, при каких условиях он будет назначен:

    1. Наличие у самого предпринимателя, его супруги (га) облагаемого НДФЛ ставкой дохода. Работа на «упрощенке» не предусматривает его уплаты, только ОСН.
    2. Своевременная подача декларации. Срок до 30 апреля, следующего за отчетным периодом. Подается утвержденная форма НДФЛ-3. В ней указывают как доход, так и траты, заявляют право на вычетную компенсацию.
    3. Уплата налога, в срок до 15 июня, вслед за подачей отчета.
    4. Наличие всех необходимых для назначения документов, в том числе на квартиру.
    5. Оформление недвижимости в собственность заявителя.

    Письмо Минфина № 03-11-05/111, что от 22.05.2007 закрепляет за предпринимателями возможность использования ИНВ при уплате НДФЛ по стандартной ставке.

    Соблюдение всех вышеуказанных условий позволяет ИП получить вычет в размере 13% от суммы траты, но не больше чем позволено лимитом. Покупка квартиры входит в перечень допустимых расходов, об этом свидетельствует 220 статья НК.

    Траты, которые покрывает вычет и допустимые лимиты

    Общие условия назначения ИНВ мы определили в предыдущем разделе. Теперь же детализируем, особенности вложения денег. Итак, получение послабления допускается в случае:

    1. Покупки жилья на вторичном рынке.
    2. Вложение денег в долевое строительство.
    3. Выполнение ремонтных работ.
    4. Строительство дома.
    5. Выплата ипотеки и процентов по ней.

    Разъяснительное письмо Минфина № 03-11-11/21776 от 16.04.2015 г. оговаривает, что возможность вычета ИП предоставляется даже в случае использование приобретенной квартиры в коммерческих целях.

    Допустимые лимиты

    2 000 000 рублей – максимум, что определяется на саму суму траты. Значит сумма возврата в пределах 260 000. 3 000 000 рублей – лимит, что назначается по уплаченным по кредиту процентам, что составляет 390 000.

    Внимание! Суммы, потраченные на жилищное строительство, покупку квартиры должны быть подтверждены платежными бумагами.

    Стоит учитывать тот момент, что лимит имущественного вычета определяется один раз на всю жизни. Но количество подачи заявлений не ограничено. Подавать их можно до тех пор, пока не будет выплачен максимальный лимит.

    Читайте так же:  Как и где можно получить кредит под залог недвижимости

    Пример: Осипов О.Г. приобрел квартиру в 2018 году. Он имеет основания оформить 245 000 возврата. Но за тот же период он уплатил всего 58 000 подоходного налога. Это значит, что в 2019 году ему не могли вернуть более этой суммы. Но Осипову дается право обратиться в ФСИН в 2020 году, заявить возврат с учетом суммы уплаченного за 2019 год налога.

    Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

    До 2014 года действовало ограничение по количеству выплат, но не было лимитов по сумме. В 2019 году основной вычет можно оформлять неограниченное количество раз, но в отношении кредитного договора действуют другие правила. За всю жизнь лицо лишь единожды может оформить возврат с кредита, как по основной, так и по процентной сумме.

    Как в 2019 году вернуть положенный ИП вычет

    Компенсация за счет ранее уплаченной в бюджет НДФЛ ставки для ИП назначается по стандартной схеме. Рассмотрим порядок:

    1. Подача декларации + другие документы по списку.
    2. Работа с заявкой в ФНС.
    3. Работа над документами со стороны заявителя: исправление неточностей, сбор дополнительных бумаг по требованию инспектора.
    4. Вынесение решения. О нем заявителя должны уведомить письменно.
    5. Зачисление денег на банковскую карту.
    1. З-НДФЛ форма.
    2. Заявление, определяющее возвратную сумму, список прилагаемых бумаг и банковские реквизиты для зачисления.
    3. Документы, подтверждающие право собственности:
    • если покупка с рук, то договор купли-продажи и свидетельство;
    • если в новостройке, то ДДУ и акт приемки квартиры;
    • если строительство, то ПБ документы на землю + разрешительная документация на застройку.
    1. Платежные бумаги, подтверждающие фактическое расходование средств.
    2. Личные бумаги:
    • копии страниц паспорта;
    • выписной акт из ЕГРИП;
    • оригиналы актов, с визой нотариуса о регистрации ИП в ЕРЦ.

    На заметку! Вместе с копиями документов нужно подавать оригинал для сверки сотрудником ФНС, либо же сразу предоставлять копии, заверенные у нотариуса.

    Дополнительные бумаги при ипотеке:

    • кредитный договор;
    • график платежей;
    • выписка с суммой задолженности;
    • справка-подтверждение суммы ранее уплаченных процентов.

    Если совместная собственность, то потребуется еще:

    • заявление на определение долей;
    • брачное свидетельство;
    • детские свидетельства.

    В условиях совместного владения, каждая из сторон вправе получить возврат с учетом стоимости своей доли. Супруги могут перераспределять между собой вычет по желанию. Учитывается не размер долей, а фактические расходы каждой из сторон.

    При ремонте и строительстве:

    • чеки, акты приемки;
    • копии договоров, сметы.

    На заметку! По требованию инспектора, в зависимости от ситуации могут потребоваться другие документы.

    3-НДФЛ, особенности заполнения

    В 3-НДФл форме лист «А» заполняется всеми заявителями, в нем указываются доходы за отчетный период. Но лишь при условии, что доходы прибыль представитель получал на территории РФ. Если поступления из-за границы, то подлежит заполнению лист «Б».

    Бланк «Д-1» заполняется как раз таки при имущественном вычете, в том числе при приобретении квартиры. В случае продажи собственности, нужно писать в листе «Д-2».

    Инструкция по заполнению листа «Д-1»:

    1. Постановка реквизитов:
    • ИНН;
    • код количества страниц;
    • код объекта – квартира идет под цифрой «2»;
    • код «01» обозначает заявителя собственником (если подает заявление супруг – «02»);
    • код региона («50» — Москва, «61» — Ростовская область, «34» Волгоградский регион).
    • код налогового отделения.
    1. Данные по объекту, его адрес. Изначально идут цифры почтового индекса, далее название города и улицы (используются большие буквы), после идет номер дома и квартиры.
    2. Даты. В п. 1.7 фигурирует дата регистрации права собственности. В п. 1.9 прописывают число подачи заявления на вычет.
    3. Сумма расходов. В п. 1.12 пишется сумма вычета. Указывать нужно стоимость объекта, но в пределах лимитов. Если цена квартиры 3 миллиона, то в бланке пишем 2 000 000 (максимальный лимит).
    4. Сума дохода и НДФЛ выплаты. В п. 2.7 прописывается цифра фактически уплаченных за год НДФЛ взносов, которая и составит сумму вычета за конкретный период времени.
    5. Остаточная сумма вычета. Если доход гражданина не покрывает всю вычетную сумму, то он в декларации прописывает остаток и сможет возвратиться за компенсацией повторно.

    [1]

    В отношении права собственности есть варианты. Если заявитель оформил квартиру на несовершеннолетнего ребенка, то выбирается «4». При едином собственнике ставится цифра «1». Если владельцев несколько, то «3». Долевая собственность ставим «2». Если объектом владеют оба супруга и ребенок, то используется цифра «23».

    Код 311 и 312. Если речь идет о возмещении стоимости самого недвижимого объекта, то ставится код «311». При возмещении процентов по ипотечному займу, прописываем «312».

    Возможность предоставления ИНВ оправдывается уплатой в бюджет НДФЛ. Если у предпринимателя имеется доход, который облагается этой ставкой, то при покупке квартиры будет и компенсация. Оформление проходит по стандартной процедуре через ФНС, с издержкой на максимальные лимиты.

    Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

    Источники


    1. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.

    2. Чашин, А. Н. Что такое исполнительное производство и как гражданину общаться с судебным приставом / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2016. — 240 c.

    3. Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
    4. Лазарев, В.В. Теория государства и права 5-е изд., испр. и доп. учебник для академического бакалавриата / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, 2016. — 521 c.
    5. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.
    Налоговый вычет для ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here