Содержание
- 1 Новая форма декларации по НДС. Список изменений
- 2 Новая форма декларации по НДС. Список изменений
- 3 Обновлена декларация по НДС
- 4 Образец заполнения декларации по НДС в 2019 году
- 5 Утверждена новая форма декларации по НДС
- 6 Форма декларации по НДС изменилась
- 7 Новая форма декларации по НДС в 2019 году: правила заполнения
- 8 Новая форма декларации по НДС
- 9 ФНС изменила декларацию по НДС
- 10 Появилась новая форма декларации по НДС
Новая форма декларации по НДС. Список изменений
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Новая форма декларации по НДС
Начиная с налогового периода 2015 г. вводится новая форма декларации по НДС.
В частности, включены новые разделы 8-12. В них содержатся данные из книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае выставления и (или) получения посредниками, а также сведения из счетов-фактур при выставлении следующими лицами: не являющимися налогоплательщиками, или теми, кто освобожден от соответствующих обязанностей; плательщиками при реализации товаров (работ, услуг), если эти операции не подлежат налогообложению.
Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).
Приведены форматы представления в электронном виде декларации, а также указанных сведений.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Новая форма декларации по НДС. Список изменений
Декларация по налогу на добавленную стоимостью за 1-й квартал 2015 г. предоставляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014 г. Изменения декларации имеет свои причины, о которых поговорим ниже. Кроме того, рассмотрим, что появилось в новой форме декларации по НДС и как ее заполнять.
Бланк новой декларации по НДС за 2015 — скачать.
Новая форма по количеству страниц заметно увеличилась, что вызвано изменением с 01.01.2015 г. п. 5.1 статьи 174 НК, который требует включение в декларацию дополнительной информации, содержащейся:
- в книге продаж и покупок налогоплательщика;
- в журнале по учету полученных и выставляемых счетов-фактур;
- в выставляемых счетах-фактурах.
Изменения, связанные с книгами продаж и покупок

Книга покупок заполняется покупателем для регистрации полученных счетов-фактур. Ее сведения используются для исчисления НДС к вычету.
Книга продаж заполняется продавцами и содержит сведения о выставленных покупателям счетов-фактур. Ее сведения пригодятся для расчета НДС к уплате.
Для отражения информации из книги покупок и книги продаж в новую форму декларации по НДС включены два новых раздела — 8 и 9.
8 раздел заполняется налогоплательщиками в случае возникновения права на получение налоговых вычетов за истекший период. В 1-м листе раздела указываются сведения из строк 1-8 книги покупок. Во 2-м – сведения из строк 10-16. Также раздел дополнен приложением, которое заполняется, если после истечения налогового периода, в книгу покупок были внесены изменения.
9 Раздел заполняется в случаях, когда возникает обязанность относительно исчисления НДС. В разделе указываются сведения из строк 1-19 книги продаж. Приложение заполняют при внесении изменения в книгу продаж за истекший период.
Изменения, связанные с журналом счетов-фактур
Начиная с 2015 года, многие плательщики НДС освобождаются от ведения журналов по учету выставляемых и полученных счетов-фактур, за исключением:
- посредников, осуществляющих деятельность в соответствии с договорами транспортной экспедиции;
- застройщики;
- посредники, осуществляющие деятельность от собственного имени.
Обязанность вести журнал учета счетов-фактур для этих категорий налогоплательщиков прописана в пункте 3.1 ст. 169 НК.
Если указанные выше категории являются плательщиками НДС, то необходимо в новой форме декларации заполнить раздел 10 и 11.
В раздел 10 переносятся сведения о счетах-фактурах, которые были выставлены в рамках посредничества.
В раздел 11 переносится информация о счетах-фактурах, которые были получены.
Изменения, связанные со счетами-фактурами
В декларацию должны включать данные из выставленных счетов-фактур следующие категории лиц:
- неплательщики НДС, которые при выставлении счета-фактуры выделили в ней налог;
- плательщики налога, предъявляющие покупателям НДС по операциям, освобожденные от налогового обложения.
Такие лица обязаны заполнять раздел 12 по каждому счету-фактуре. Для этого в него переносятся реквизиты счетов-фактур.
Также с 2015 года налоговые инспекторы наделены новыми полномочиями в рамках осуществления камеральных проверок деклараций. В случае выявления в ходе проверки несоответствий, доказывающих занижение суммы налога к уплате либо его завышение к возмещению, налоговики вправе затребовать счета-фактуры, первичную и другую документацию, которая касается операций, чьи данные указаны в декларации.
Заполнять новую форму декларации по НДС нужно уже за 1 квартал 2015 года. Подается декларация исключительно в электронном виде.
Бланк новой декларации по НДС за 2015 — скачать.
Обновлена декларация по НДС
В частности, правки были внесены в следующие структурные элементы формы:
- раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 ст. 164 НК РФ» и Приложение 1 – изменены штрих-коды;
- раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения нулевой ставки по которым документально подтверждена» – исключены значения показателей по строкам 060 и 090;
- раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения нулевой ставки по которым документально не подтверждена» – исключены значения показателей по строкам 070 и 110;
- разделы 10-11 «Сведения из журнала учета выставленных (в разделе 11 – полученных) счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» – изменены штрих-коды.
Также был скорректирован Порядок заполнения НДС-декларации, в приложении № 1 «Коды операций» было изменено 16 штрих-кодов, а в сведения об участниках сделки добавлена строка «Регистрационный номер таможенной декларации».
Отчитаться по новой форме нужно будет уже за I квартал 2017 года.
Новая форма декларации по НДС будет позднее размещена на нашем портале в разделе «Бланки, формы, образцы документов».
Образец заполнения декларации по НДС в 2019 году
Бланк декларации по НДС в 2019 году
Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2019 году (формат Excel).
Как заполнить декларацию по НДС
С инструкцией по заполнению декларации по НДС вы можете ознакомиться на этой странице.
Образец заполнения формы декларации по НДС за 2019 год
Декларацию сдает организация на ОСН.
Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).
Организация не применяет освобождение от НДС и не является налоговым агентом.
В декларации по НДС ООО «Ромашка» необходимо заполнить Титульный лист, Разделы 1, 3, 8, 9.
Утверждена новая форма декларации по НДС
Минюст России 11 января 2017 года зарегистрировал приказ ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/[email protected], который вносит изменения в форму налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения. Соответствующим образом скорректирован и формат для представления декларации в электронном виде. Приказ вступит в силу 12 марта. Таким образом, отчитываться по новой форме необходимо начиная с отчетности за I квартал 2017 года.
Каких-либо серьезных изменений форма декларации не претерпела. При заполнении новой формы организации не обязаны проставлять печать на титульном листе. Это связано с тем, что ООО и АО теперь вправе отказаться от использования печати. Кроме этого, изменены штрих-коды в разделах декларации. В разделе 3 появились строки 041 и 042 для отражения операции по реализации товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 НК РФ. Также добавлена строка 125, в которой нужно будет отражать вычеты по расходам на капитальное строительство.
Исключены значения показателей по строкам 060, 090 раздела 4 и 070, 110 раздела 6, в которых отражаются коды операций по реализации товаров, обоснованность применения нулевой ставки по которым документально подтверждена (не подтверждена).
В приложении № 1 к разделу 8 (продолжение), а также в продолжении раздела 8 поле 150 «Регистрационный номер таможенной декларации» разбито на нескольких отдельных полей.
Форма декларации по НДС изменилась
Опубликован приказ, внесший изменения в бланк НДС-декларации и порядок ее заполнения.
Так, в частности, Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет…» дополнен:
— графами для указания сумм НДС, исчисленных по ставке 20% и расчетной ставке 20/120;
— строками, предназначенными для участников системы Tax Free;
— строкой для указания налоговой базы и суммы НДС, заполняемой экспортерами, которые отказались от нулевой ставки НДС.
В Раздел 9 «Сведения из книги продаж…» внесены графы для указания кода вида товара, а также строки для отражения стоимости продаж по счету-фактуре, облагаемых НДС по ставке 20% и сумм налога, исчисленных по этой ставке.
Помимо этого, изменения претерпел и перечень кода операций.
В первый раз отчитаться по НДС с применением обновленной формы нужно будет по итогам I квартала 2019 года.
Напомним, что недавно налоговики обновили бланки книги продаж и журнала учета счетов-фактур.
Новая форма декларации по НДС в 2019 году: правила заполнения
С 1 января 2019 года ставка НДС возрастет до 20%. Закон ФЗ-303, регламентирующий повышение ставки НДС, подписан и опубликован на официальном сайте Госдумы. Утверждена ли новая форма декларации по НДС в 2019 году и каковы правила ее заполнения – ответы на эти вопросы Вы найдете в нашей статье.
Повышение ставки НДС до 20%

Новая форма декларации по НДС в 2019 году
Свершилось то, что так долго и активно обсуждалось в бизнес-кругах и среди законодателей – ставка НДС все-таки повышена с нынешних 18% до 20%. Соответствующий закон уже подписан и размещен на сайте Госдумы.
Объявляя о повышении ставки НДС, премьер-министр РФ Дмитрий Медведев акцентировал внимание на том, что, обсуждая механизм реформирования налоговой системы, Правительство решило отказаться от «неоправданно тяжелых для людей шагов», тем самым подчеркнув, что льготная ставка на социальное значимые товары в 2019 году будет сохранена. Речь идет о медицинских и детских товаров, в отношении которых по-прежнему будет применяться ставка НДС 18%.
Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20% вступают в силу с 1 января 2019 года.
Новая форма декларации по НДС в 2019 году
Сразу после опубликования закона о повышении ставки НДС среди бухгалтеров разразилась острая полемика относительно нового порядка предоставления отчетности по налогу с 2019 года.
Ввиду повышения ставки НДС до 20% логично прогнозировать отмену действующей налоговой декларации и внедрение нового отчетного документа. Однако, с момента официального объявления о повышении налоговой ставки и по настоящий момент представители фискальной службы не высказали своего мнения на этот счет. Измениться ли порядок расчета и оплаты НДС с 2019 года, будет ли введена в действие новая форма налоговой декларации – ФНС не дала каких-либо комментариев на этот счет. Вероятно, вопрос все еще находится на обсуждении налоговиков и окончательное решение по нему не принято.
Новый порядок расчета НДС по ставке 20% вступает в силу только с 01.01.2019 года, а это значит, что у фискальной службы еще достаточно времени в запасе, для того, чтобы определиться с утверждением новой декларации и предоставлением соответствующих разъяснений.
|
Как отчитываться по НДС за 2019 год
До вступления в силу положений ФЗ-303 и до момента предоставления ФНС каких-либо разъяснений относительно новой декларации по НДС, налогоплательщики «действуют по старой схеме», а именно оформляют и сдают декларацию и перечисляют платежи в бюджет в соответствие с порядок, действующим ранее.
Порядок уплаты НДС и предоставления налоговой декларации в 2019 году
Бланк декларации по НДС на 2019 год можно скачать здесь ⇒ Декларация по НДС 2019.
Новая форма декларации по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимостью за 1-й квартал 2015 г. предоставляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014 г. Изменения декларации имеет свои причины, о которых поговорим ниже. Кроме того, рассмотрим, что появилось в новой форме декларации по НДС и как ее заполнять.
Новая форма декларации по НДС. Список изменений
|
Новая форма по количеству страниц заметно увеличилась, что вызвано изменением с 01.01.2015 г. п. 5.1 статьи 174 НК, который требует включение в декларацию дополнительной информации, содержащейся:
- в книге продаж и покупок налогоплательщика;
- в журнале по учету полученных и выставляемых счетов-фактур;
- в выставляемых счетах-фактурах.
Изменения, связанные с книгами продаж и покупок
Книга покупок заполняется покупателем для регистрации полученных счетов-фактур. Ее сведения используются для исчисления НДС к вычету.
Книга продаж заполняется продавцами и содержит сведения о выставленных покупателям счетов-фактур. Ее сведения пригодятся для расчета НДС к уплате.
Для отражения информации из книги покупок и книги продаж в новую форму декларации по НДС включены два новых раздела – 8 и 9.
8 раздел заполняется налогоплательщиками в случае возникновения права на получение налоговых вычетов за истекший период. В 1-м листе раздела указываются сведения из строк 1-8 книги покупок. Во 2-м – сведения из строк 10-16. Также раздел дополнен приложением, которое заполняется, если после истечения налогового периода, в книгу покупок были внесены изменения.
9 Раздел заполняется в случаях, когда возникает обязанность относительно исчисления НДС. В разделе указываются сведения из строк 1-19 книги продаж. Приложение заполняют при внесении изменения в книгу продаж за истекший период.
Изменения, связанные с журналом счетов-фактур
Начиная с 2015 года, многие плательщики НДС освобождаются от ведения журналов по учету выставляемых и полученных счетов-фактур, за исключением:
- посредников, осуществляющих деятельность в соответствии с договорами транспортной экспедиции;
- застройщики;
- посредники, осуществляющие деятельность от собственного имени.
Обязанность вести журнал учета счетов-фактур для этих категорий налогоплательщиков прописана в пункте 3.1 ст. 169 НК.
Если указанные выше категории являются плательщиками НДС, то необходимо в новой форме декларации заполнить раздел 10 и 11.
В раздел 10 переносятся сведения о счетах-фактурах, которые были выставлены в рамках посредничества.
В раздел 11 переносится информация о счетах-фактурах, которые были получены.
Изменения, связанные со счетами-фактурами
В декларацию должны включать данные из выставленных счетов-фактур следующие категории лиц:
- неплательщики НДС, которые при выставлении счета-фактуры выделили в ней налог;
- плательщики налога, предъявляющие покупателям НДС по операциям, освобожденные от налогового обложения.
Такие лица обязаны заполнять раздел 12 по каждому счету-фактуре. Для этого в него переносятся реквизиты счетов-фактур.
Также с 2015 года налоговые инспекторы наделены новыми полномочиями в рамках осуществления камеральных проверок деклараций. В случае выявления в ходе проверки несоответствий, доказывающих занижение суммы налога к уплате либо его завышение к возмещению, налоговики вправе затребовать счета-фактуры, первичную и другую документацию, которая касается операций, чьи данные указаны в декларации.
Заполнять новую форму декларации по НДС нужно уже за 1 квартал 2015 года. Подается декларация исключительно в электронном виде.
ФНС изменила декларацию по НДС

ФНС решила обновить форму налоговой декларации по НДС. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Как поясняют в ФНС, обновленная форма декларации учитывает поправки, которые внесли в НК РФ 13 федеральных законов. Так, новая форма декларации учитывает, что с 2019 года ставка НДС вырастет с 18 до 20%, на уплату НДС будут переведены плательщики ЕСХН, из перечня операций, не облагаемых НДС, исключены банковские операции с драгоценными камнями и другие изменения.
Согласно проекту приказа, в декларации изменятся штрих-коды и в новой редакции будут утверждены:
- раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 НК РФ»;
- раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- приложение № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж».
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Одновременно вносятся поправки в порядок заполнения декларации по НДС и в коды операций.
Кроме того, приказ содержит обновленные форматы:
- налоговой декларации по НДС;
- сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в декларации по НДС;
- сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в декларации по налогу на НДС.
Обновленная форма декларации по НДС и указанные электронные форматы вступят в силу через два месяца после официального опубликования приказа.
В решениях «1С:Предприятие» изменения будут реализованы после утверждения соответствующего приказа ФНС, его опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. Подробнее о сроках поддержки см. в «Мониторинге изменений законодательства» .
Организации и предприниматели могут быть на легальных основаниях освобождены от исполнения обязанностей плательщиков НДС. Такое право им предоставляет ст. 145 НК РФ. Она гласит, что если за три месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила два миллиона рублей, плательщик может не исчислять и не уплачивать НДС.
Для освобождения от уплаты НДС в налоговую инспекцию необходимо предоставить письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение. Уведомление нужно подать не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого планируется использовать право на освобождение.
При нарушении данного срока ИФНС может отказать в освобождении и доначислить НДС. Однако подобные действия налоговиков можно оспорить в суде. Арбитражные суды считают, что просрочка уведомления об освобождении от НДС сама по себе не лишает права на данную льготу (Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.05.2014 № 33).
Появилась новая форма декларации по НДС
ФНС решила обновить форму налоговой декларации по НДС. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Как поясняют в ФНС, обновленная форма декларации учитывает поправки, которые внесли в НК РФ 13 федеральных законов. Так, новая форма декларации учитывает, что с 2019 года ставка НДС вырастет с 18 до 20%, на уплату НДС будут переведены плательщики ЕСХН, из перечня операций, не облагаемых НДС, исключены банковские операции с драгоценными камнями и другие изменения.
Согласно проекту приказа, в декларации изменятся штрих-коды и в новой редакции будут утверждены:
- раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 – 4 статьи 164 НК РФ»;
- раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- приложение № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж».
Одновременно вносятся поправки в порядок заполнения декларации по НДС и в коды операций.
Кроме того, приказ содержит обновленные форматы:
- налоговой декларации по НДС;
- сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в декларации по НДС;
- сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в декларации по налогу на НДС.
Обновленная форма декларации по НДС и указанные электронные форматы вступят в силу через два месяца после официального опубликования приказа.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Бланк новой налоговой декларации по НДС за 2019 год
Онлайн-сервис
подготовки налоговой декларации по НДС
за 1, 2, 3 и 4 квартал 2019 года
Сервис позволяет:
- Подготовить отчет
- Сформировать файл
- Протестировать на ошибки
- Распечатать отчет
- Отправить через интернет!
Позвоните сейчас: 8 800 222-18-27
Скачать форму декларации по НДС 2019 в MS EXCEL
С отчетности за 1 квартал 2019 года действует новая форма декларации по НДС. Она утверждена приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected], вступившим в силу с 19.03.2019 года.
Декларация по НДС в 2019 году в MS Excel

Декларация по НДС за 2017-2018 годы в MS Excel

Срок представления и сдачи декларации по НДС, уплаты налога
Плательщики НДС, налоговые агенты, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны сдавать декларации по НДС и перечислять налог до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом по электронным каналам связи.
Напомним, декларация по НДС сдается налогоплательщиками 4 раза в год — поквартально. Поэтому подготовить и сдать ее в налоговую инспекцию необходимо четыре раза: за 1 квартал не позднее 25 апреля 2019 года, за 2 квартал не позднее 25 июля 2019 года, за 3 квартал не позднее 25 октября 2019 года и за 4 квартал не позднее 25 января 2020 года.
Изменение декларации по НДС 2019 введено приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected] внесены несколько изменений. Новая декларация по НДС с 2019 года претерпела следующие правки:
- ФНС изменила все штрих-коды.
- Строки 010 и 030 раздела 3 дополнили ставками 20% и 20/120. Эти реквизиты необходимы для отражения операций, которые начались в 2018 году и закончатся в 2019 году.
- В раздел 3 также добавили строки 043 и 044. Они показывают налоговую базу и сумму налога лиц, которые отказались от НДС 0%, и участников системы tax free.
- Для указания суммы вычета таких налогоплательщиков предусмотрена строка 135. Раздел 9 дополнили стокой 036. По ней экспортеры товаров в государства — члены ЕАЭС будут указывать кода товара.
- Приложение 1 раздела 9 теперь содержит строку 116 для указания этого кода.
- В листы девятого раздела 9, где предусмотрено распределение стоимости продаж по налоговым ставкам, добавили новое значение НДС — 20%.
- Инструкция к декларации дополнена уточнениями для правильного заполнения раздела 2 покупателями вторичного алюминия и сплавов, металлолома. В приложении № 1 к инструкции появились коды операций с 1011432 по 1011443. Их используют участники системы tax free, компенсирующие выплаченный иностранцами НДС, а также реэкспортеры, которые применяют НДС 0%.
ФНС России приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] утвердила новый формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.05, часть III.
В комплексных программах Бухсофт Предприятие, Бухсофт Упрощенная система и Бухсофт Предприниматель, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по НДС в новом формате XML.
Сформированный файл должен быть представлен по системе сдачи отчетности через Интернет.
Правила оформления декларации по налогу на добавленную стоимость прописаны в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в ред приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]
Новая форма декларации по НДС в 2019 году: что изменилось
Организации и предприниматели, на которых возложена обязанность исчислять и уплачивать НДС согласно требованиям гл. 21 НК РФ, должны ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, представлять в ИФНС по месту своего учета налоговую декларацию по НДС в электронном виде (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). С 2019 года применяется новая форма декларации по НДС. В данном материале вы можете его скачать.
Новая форма декларациии по НДС 2019
Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года применяется новая форма декларации по НДС (Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected]).
Корректировка формы декларации по НДС было вызвано изменениями в порядке уплаты НДС, произошедшими с 1 января 2019 года. В частности с 1 января 2019 года выросла общая налоговая ставка НДС с 18% до 20% (ст. 1, ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ), на иностранные компании, оказывающие электронные услуги на территории России, возложена обязанность исчислять и уплачивать НДС (п. 17 ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ).
Бланк новой декларации с 2019 года
Новая декларация по НДС с 2019 года утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] с внесением изменений в нее Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected] Новая форма декларации по НДС начинает применяться с представления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 года.
(С ОТЧЕТНОСТИ ЗА 1 КВАРТАЛ 2019 ГОДА)
Что изменилось
В новой форме декларации по НДС в разделе 3 скорректирована ставка НДС: появились строки для НДС по ставке 20% и по расчетной ставке 20/120. Так же в раздел 3 декларации по НДС добавлена строка 043 (для экспортеров, отказавшихся от ставки НДС 0%) и строка 044 (для участников системы taxfree).
В разделе 9 декларации по НДС добавлена строка 036 (код вида товара), а также появилась ставка НДС 20%.
Так же Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected] внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации по НДС и в формат ее представления. Далее рассмотрим коррективы подробнее.
Бланк декларации изменится незначительно. В нем много технических правок, например новые штрихкоды.
Раздел 3 декларации по НДС: изменения
В разд. 3 появились строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. Строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 остались.
Появились строки 043 и 044. В них нужно будет отражать налоговую базу и сумму налога. Первая строка пригодится тем, кто отказался от нулевой ставки НДС. А вторая понадобится участникам системы tax free.

Участники системы tax free будут заполнять еще одну новую строку – 135. В ней надо будет показывать сумму вычета.
Раздел 9 декларации по НДС: изменения
В разд. 9 появились строки 036 для указания кода вида товара. Его будут вносить лишь те, кто экспортирует товары в страны ЕАЭС.

Аналогичные строки (только под номером 116) появятся и в приложении к разд. 9.
Кроме того, как в приложение, так и в сам разд. 9 ввели строки, где нужно будет показывать стоимость продаж и сумму налога, исчисленную по ставке 20%.

Новые коды для декларации
Налоговики переработали перечень кодов операций.
Так, участникам системы tax free, которые компенсируют иностранцам уплаченный НДС, понадобится код 1011431. Для реэкспортеров, имеющих право на ставку 0%, в порядке появится ряд кодов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Налоговая декларация по НДС
В соответствии с приказом ФНС вышедшим 20.12.2016 года, в документооборот при подготовке отчетности вводиться обновленная форма декларации по НДС. В нее добавлены дополнительные пункты, предусматривающие особенности различных видов коммерческой деятельности предприятий и частных предпринимателей. Сдача должна осуществляться до 25 числа следующего месяца по окончанию периода сдачи отчетности.
Особенности
Декларация по НДС года обязательна для сдачи всем индивидуальным предпринимателям и компаниям, для которых предусмотрена возможность начисления налога этого типа в ходе проведения финансовых и хозяйственных операций, связанных с реализацией товара, закупкой сырья, производственными процессами. В тех случаях, когда налоговый агент не является плательщиком НДС, но при проведении операции, налог на добавленную стоимость входил в основную счет-фактуру, также потребуется его внесение в отчетность.
Если вы сдали декларацию и после этого обнаружили ошибку в проведенных расчетах, то можно произвести пересдачу документа с уточненными данными. Если же ошибка была выявлена в ходе проверки со стороны ФНС, то подавать документ повторно нет необходимости, потребуется уплатить неучтенную разницу.
Скачать бланк декларация по НДС 2019 года можно на нашем сайте или на официальном сайте ФНС по региону, к которому относиться плательщик.
Заполняем декларацию по НДС

Налоговая декларация по НДС заполняется по окончании каждого налогового периода, то есть по истечении каждого квартала, до 20-го числа следующего месяца (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября). (с 2015 года сроки подачи декларации по НДС меняются, подробности здесь).
Что из себя представляет декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)? Состоит этот отчет из 10 листов: первый лист — титульный, на остальных — 7 разделов, в которых ведется расчет НДС для различных операций. На практике чаще всего заполняются далеко не все листы.
Перед тем, как начать оформлять декларацию НДС, нужно:
- убедиться, что вы собираетесь использовать новую форму декларации, не устаревшую (декларации периодически обновляются, поэтому важно следить за этим);
- определить листы, которые вам необходимо заполнить;
- сначала занести данные об НДС в разделы 3-7, затем из них необходимые строки перенести в раздел 1-2.
- при ручном заполнении все буквы и цифры должны быть четкие и крупные;
- все суммы указывать в рублях, копейки нужно округлять до целых рублей;
- в каждой пустой клетке как заполненных, так и не заполненных строк поставить прочерк;
- декларация может быть заполнена вручную и на компьютере, подаваться в налоговую может лично, по почте или электронно (надо отметить, что с 2014 года заполнение и подача декларации осуществляется только электронно);
В помощь налогоплательщику представлен Порядок заполнения декларации по НДС, который подробно разъясняет, как оформлять каждую страницу декларации. Данный документ можно скачать, нажав на ссылку в конце статьи. Там же вы можете скачать бланк декларации по НДС, актуальный на 2013-2014 год.
Образец заполнения декларации по НДС
|
Оформлять налоговую декларацию будем за IV квартал 2012 года на организацию ООО «Кондитер».
Страница 1 — это титульный лист, содержащий общую информацию о налогоплательщике.
Его заполнение не должно вызвать затруднений.
Вверху указывается ИНН/КПП организации.
«Номер корректировки» : если декларация подается в первый раз — ставится «0», если документ корректировался, то ставится соответственно цифры «1», «2» и т. д., в зависимости от того, который раз подается декларация.
«Налоговый период»: пишется код периода (21 — I квартал, 22 — II квартал, 23 — III квартал, 24 — IV квартал).
Далее указываем код налоговой инспекции. В строке «по месту нахождения» ставим код 400, который означает, что декларация сдается в налоговую по месту постановки на учет налогоплательщика.
Далее пишется наименование организации и код деятельности по ОКВЭД.
Слева внизу заполняется раздел «Достоверность…», если декларацию подает руководитель — ставится «1», если другое лицо, то «2», и указываем ФИО налогоплательщика.
Раздел 3.
Следующим шагом в оформлении декларации будет заполнение Раздела 3, в котором производится расчет НДС для уплаты в бюджет.
В первой части этого раздела отражаются все операции, с которых удерживается налог для уплаты в бюджет. Во второй части указываются вычеты по НДС.
Данные за IV квартал ООО «Кондитер»:
- реализация товара со ставкой НДС 18%: налоговая база 2 000 000, НДС = 360 000. (строка 010);
- реализация товара со ставкой НДС 10%: налоговая база 3 000 000, НДС = 300 000. (строка 020);
- получен аванс от покупателя в счет предстоящей реализации со ставкой НДС 10%: аванс 1 000 000, НДС 90 909 (стр. 070);
- восстановлен НДС, принятый к вычету в предыдущем квартале: 10 000 (стр. 090);
- НДС к вычету (предъявленный поставщиками): 450 000 (130);
- НДС с перечисленного поставщику аванса, подлежащий вычету в IV квартале: 120000.
Приложение 1 к разделу 3 заполняется только при условии, что были какие-либо операции в отношении недвижимости, оформляется данное приложение один раз по итогам года и сдается вместе с декларацией за IV квартал. ООО «Кондитер» таких операций не производил.
Приложение 2 к разделу 3 заполняется иностранными организациями, ведущими свою деятельность на территории РФ.
Разделы 4-6 заполняются для предприятий, совершающих операции, облагаемые ставкой 0%.
Предположим, что ООО «Кондитер» произвел экспорт товара в Белоруссию на сумму 2 000 000 руб. и заполним Раздел 4:
Экспорт товара, согласно НК РФ, облагается ставкой 0%, но при этом организация вправе направить к вычету НДС, предъявленный поставщиком по товару, направленному на экспорт.
Товар, направленный на экспорт, был закуплен на территории РФ. НДС, предъявленный поставщиком по этому товару, составил 120 000 руб., этот налог организация вправе направить к вычету.
Для экспорта в Республику Белорусь заполняем строку с кодом 1010404: в графе 2 пишем сумму реализации, в графе 3 соответствующую сумму НДС к вычету. В строке 010 пишем итоговую сумму НДС к вычету.
Раздел 1.
Данную страницу будем заполнять на основании заполненных предыдущих.
Здесь отражается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.
В строке 010 пишется код ОКАТО согласно территориального классификатора.
Стр. 020 — код 18210301000010000110, этот код соответствует уплате НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ.
Стр. 030 — заполняется в том случае, если налогоплательщик освобожден от уплаты налога, но был вынужден выставить своим покупателям счет-фактуры с НДС.
В стр. 040 пишем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет (в нашем случае это стр. 230 из разд. 3 минус стр. 010 из разд. 4).
Если по результатам квартала, НДС к вычету превысила НДС к уплате в бюджет, то есть на счете 68.НДС возникло дебетовое сальдо, то вместо строки 040 следует заполнить строку 050 «НДС к возмещению».
Раздел 2 содержит суммы НДС, подлежащего уплате, по данным налогового агента.Лист заполняется при условии, что организация пользовалась услугами иностранных лиц, для каждой иностранной компании раздел 2 оформляется отдельно.
В нашем случае ООО «Кондитер» услугами иностранных компаний не пользовался, и этот раздел заполнять не будем.
На заполненных листах вверху проставляем ИНН/КПП организации и номер страницы. Внизу на каждой странице ставится подпись налогоплательщика.
Во всех пустых клетках ставим прочерки и сдаем заполненную декларацию по НДС в налоговую инспекцию.
Декларацию НДС за 2013 года смотрите здесь. Там же вы узнаете об изменениях, которые коснутся отчетности по НДС в 2014 году.
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Скачать образец декларации по НДС за 2 квартал 2014 года – ссылка.
Источники
Изварина, А. Ф. Судебная система России. Концептуальные основы организации, развития и совершенствования / А.Ф. Изварина. — М.: Проспект, 2014. — 304 c.
Прыкин, Б.В. Компактэкономика. Курс лекций; М.: Academia, 2011. — 500 c.
Харин, Г. М. Краткий курс судебной медицины / Г.М. Харин. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 304 c.- Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.
- Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.

Приветствую всех посетителей! Меня зовут Дмитрий Боженов. Я работаю в юридическом отделе более 12 лет. За это время я столкнулся с множеством интересных юридических вопросов. Многие думают, что со всеми юридическими правами может разобраться только юрист. Но я хочу научить пользователей находить ответы на многие юридические вопросы. Данные статьи на сайте тщательно обработаны и размещены в доступном виде. Все материалы были собраны из достоверных источников. Информация выложена в полном объеме. Перед применением любой информации с данного сайта необходима обязательная консультация с профессионалом.