Нужны ли книги продаж и покупок упрощенцу

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Нужны ли книги продаж и покупок упрощенцу" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Кто должен вести книгу покупок, книгу продаж, журнал учета счетов-фактур?

Кто должен вести книгу покупок, книгу продаж, журнал учета счетов-фактур?

Книгу продаж должны вести (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-4-3/[email protected]):

  • плательщики НДС, в т.ч. освобожденные от обязанностей плательщиков по ст. 145 НК РФ;
  • налоговые агенты по НДС, в т.ч. упрощенцы и вмененщики.

Книгу покупок должны вести все плательщики НДС, кроме тех, кто (п. 3 ст. 169 НК РФ):

  • получил освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС;
  • ведет только не облагаемые НДС операции.

Журнал учета счетов-фактур должны вести все организации независимо от применяемого режима налогообложения, если они действуют как (п. 3.1 ст. 169 НК РФ):

  • посредники, которые от своего имени продают товары (работы, услуги) комитентов (принципалов) — плательщиков НДС;
  • посредники, которые от своего имени покупают для комитентов (принципалов) товары (работы, услуги) у плательщиков НДС;
  • экспедиторы, которые перевыставляют своим контрагентам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц работы (услуги);
  • застройщики, которые перевыставляют инвесторам счета-фактуры на приобретенные третьих лиц товары (работы, услуги).

Нужны ли книги продаж и покупок упрощенцу?

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры, но отдельной строкой сумма НДС не выделяется. В графе «НДС» прописывается «Без НДС». Счета-фактуры выставляются крайне редко. Бывает, что в квартале не выставляется ни одного счета-фактуры.
Необходимо ли вести книгу покупок и продаж и сдавать ее вместе с декларацией по НДС в соответствии с нововведениями, вступившими в силу с 01.01.2015? В каких случаях необходимо вести книгу покупок и продаж, а также сдавать ее и декларацию по НДС? В каких случаях этого делать необязательно?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
То обстоятельство, что в рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры без НДС, не приводит у нее к возникновению обязанности по ведению книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и по представлению их в налоговую инспекцию с 01.01.2015. Организация также не обязана представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС с 01.01.2015.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

26 января 2015 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Нужны ли книги продаж и покупок упрощенцу?

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ООО (УСН) занимается оказанием типографских услуг. Деятельность ООО не является посреднической.
Обязано ли ООО вести книги покупок и продаж (в том числе в 2015 году)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
ООО не обязано вести книги покупок и продаж, в том числе в 2015 году.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Расходы в виде предъявленного (входящего) НДС по оплаченным товарам (работам, услугам) при УСН;
— Энциклопедия решений. Учет расходов при УСН;
— Энциклопедия решений. Книга учета доходов и расходов при УСН;
— Энциклопедия решений. Отчетность — 2017. Организации, применяющие УСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

6 октября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Бухгалтерская пресса и публикации

Бухгалтерские статьи и публикации

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Вопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансам

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Публикации из бухгалтерских изданий

Вопросы бухгалтеров — ответы специалистов по финансам 2006

Публикации из бухгалтерских изданий

Публикации на тему сборы ЕНВД

Публикации на тему сборы

Публикации на тему налоги

Публикации на тему НДС

Публикации на тему УСН

Вопросы бухгалтеров — Ответы специалистов

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему сборы

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Вопрос: Должна ли некоммерческая организация, не занимающаяся предпринимательской деятельностью, вести журнал учета полученных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж? Нужно ли представлять в налоговый орган декларацию по НДС? Какая существует ответственность за отсутствие этих документов? («Финансовая газета. Региональный выпуск», 2004, N 39)

«Финансовая газета. Региональный выпуск», N 39, 2004

Читайте так же:  Льготы инвалидам предпринимателям

Вопрос: Должна ли некоммерческая организация, не занимающаяся предпринимательской деятельностью, вести журнал учета полученных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж? Нужно ли представлять в налоговый орган декларацию по НДС? Какая существует ответственность за отсутствие этих документов?

Ответ: В соответствии с гл.21 НК РФ плательщиками НДС являются все организации, кроме перешедших на упрощенную систему налогообложения (ст.346.11 НК РФ), за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

К числу обязанностей всех плательщиков НДС относятся ведение книги покупок и книги продаж, составление счетов-фактур, ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.3 ст.169 НК РФ), а также представление налоговых деклараций по НДС (ст.174 НК РФ).

От необходимости составления счетов-фактур, ведения книг покупок и книг продаж освобождены только организации, перечисленные в п.4 ст.169 НК РФ (налогоплательщики по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банки, страховые организации и негосударственные пенсионные фонды по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст.149 НК РФ).

В Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 (с последующими изменениями и дополнениями), установлено, что книги покупок ведутся в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Из этого следует, что организации, не претендующие на вычет НДС, могут не вести книги покупок. Однако согласно НК РФ ведение книг покупок обязательно для всех плательщиков НДС, кроме указанных выше.

Для организаций, не имеющих выручки, налоговый период по НДС равен кварталу (п.1 Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25, с изм. и доп. на 28.07.2004).

Поэтому налоговая декларация по НДС сдается ежеквартально. С той же периодичностью должна заполняться (при ведении учета автоматизированным способом — распечатываться) книга покупок.

При отсутствии книги покупок и (или) книги продаж налоговый орган вправе наложить на организацию штраф на основании ст.126 НК РФ в размере 50 руб. за каждый документ. Поскольку выездной налоговой проверкой могут быть охвачены 3 года, предшествующие году проведения проверки, и текущий год, максимальная сумма штрафа за это нарушение составит 750 руб. (50 руб. х 15 кварталов).

По нашему мнению, если отсутствуют показатели для заполнения книги покупок и (или) книги продаж, т.е. ничего не приобреталось и не реализовывалось, то книги продаж и книги покупок заполняться не должны.

За непредставление налоговой декларации по НДС к организации может быть применена налоговая ответственность, а к должностным лицам организации — административная ответственность.

Согласно ст.119 НК РФ непредставление «пустой» налоговой декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 100 руб. в том случае, если со дня окончания срока представления декларации до момента обнаружения ошибки налоговым органом не прошло 180 дней, а после истечения 180 дней штраф за несдачу «пустой» декларации не взимается. Например, при непредставлении налоговой декларации по НДС за I квартал 2004 г. решение о наложении штрафа в размере 100 руб. может быть вынесено не позднее 18 октября 2004 г.

В свою очередь должностные лица организации (руководитель и главный бухгалтер) в течение одного года с момента совершения указанного нарушения могут быть привлечены к уплате административного штрафа в размере от трех до пяти МРОТ (ст.15.5 КоАП РФ).

Журнал учета счетов-фактур используется для хранения счетов-фактур (п.1 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость). По своему усмотрению организация может вести любые дополнительные регистры, в том числе для регистрации счетов-фактур.

Штраф за отсутствие счетов-фактур предусмотрен ст.120 НК РФ. Он составляет от 5 до 15 тыс. руб. в зависимости от того, в одном и более налоговых периодах обнаружен факт отсутствия счетов-фактур.

Нужна ли книга покупок и продаж при усн

ИП, работающий без НДС, не обязан вести книгу покупок

На фото Владимир Никитин, аудитор ООО предприятие «КГ «Аюдар». Вопрос от читательницы Клерк.Ру Валентины (г.

Так как в рассматриваемой в вопросе ситуации индивидуальный предприниматель не принимает к вычету «входной» НДС, то, следовательно, ему не нужно вести книгу покупок.Получить персональную консультацию Владимира Никитина в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

книга продаж при усн

Вот туда же и счет-фактуру подошьете.Ответ от 22 ответа[гуру] Привет!

Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Обязательно ли вести книгу покупок и продаж, журнал учета счетов-фактур при УСНО? метки: Ответ от Босоногий[гуру]Лучше вести. Налоговые органы при проверке могут это затребовать.

Да и последние разъяснения минфина о том, что организации на УСНО обязаны вести бухучет со счетов скидывать нельзя. Я бы рекомендовал не подвергать себя необоснованному риску. Если вести книгу покупок и продаж постоянно а не заполнять ее раз в квартал, не так это и напряжно, зато потом можете избежать лишних проблем с налоговой.

Журнал учета счетов фактур относится к регистрам налогового.

а не бухгалтерского учета. Его уж точно вести надо хотя бы по той причине, что покупая товар контрагентом может быть организация на обычной системе налогообложения, Они в любом случае выставляют Вам счет фактуру с выделенным НДС, так вот этот самый «входящий» НДС Вы можете отнести к расходам.

Читайте так же:  Подача заявления о банкротстве физического лица

Книга продаж при УСН

Все случаи уплаты НДС при УСН Например, организация на УСН обязана начинать вести книгу продаж при выставлении контрагенту счета-фактуры с выделенной суммой НДС, поскольку при этом у нее возникает обязанность по исчислению НДС.

В то же время посредник на УСН, который не является плательщиком НДС, вести книгу продаж (и книгу покупок) не обязан. Даже в том случае, когда он от своего имени выставляет или перевыставляет счета-фактуры покупателю или заказчику посреднических услуг (комитенту, принципалу, клиенту).

Он также не обязан регистрировать в книге покупок и книге продаж счета-фактуры, полученные и выставленные (перевыставленные) в ходе осуществления посреднической деятельности (). Это сказано в письме Минфина России от 12.05.2011 № 03-07-09/11.

Книга покупок и продаж при УСН

НДС нужно будет включить в стоимость приобретений и в дальнейшем учесть в расходах при налогообложении.

Так как права на вычет у лиц на УСН нет, то и необходимость ведения книги покупок отпадает.Следовательно, стандартному упрощенцу, не совершаемому исключительных операций, облагаемых добавленным налогом, заполнять данные книги не нужно.Если предприятие на УСН по просьбе своего клиента передает ему счета-фактуры, в которых в поле для внесения налоговой суммы пишется «без НДС», то обязанности по уплате налога не появляется, также отсутствует необходимость заносить подобные документы в книгу продаж и подготавливать соответствующую декларацию.В некоторых случаях фирма на УСН все-таки сталкивается с НДС в части его уплаты в бюджет.

Обязательно ли в таких ситуациях заполнять данные книги?Упрощенец не является плательщиком НДС, однако в ситуациях, перечисленных ниже, он обязан его заплатить:

  • Выполнение функций налогового агента;
  • Аренда или покупка федерального, муниципально или госимущества у органа власти.
  • Проведение операций по договорному соглашению о простом товариществе, совместной деятельности;
  • Проведение операций в границах договорного соглашения доверительного управления;
  • Составление для клиентов счетов-фактур с обозначенной величиной налога в отдельном поле;
  • Осуществление импортных операций;

В приведенных случаях предприятие на упрощенной системе заплатить в бюджет добавочный налог обязано, однако подлежит ли этот налог фиксации в книге продаж?(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

Нужны ли книги продаж и покупок упрощенцу?

НДС нужно будет включить в стоимость приобретений и в дальнейшем учесть в расходах при налогообложении. Так как права на вычет у лиц на УСН нет, то и необходимость ведения книги покупок отпадает.

Следовательно, стандартному упрощенцу, не совершаемому исключительных операций, облагаемых добавленным налогом, заполнять данные книги не нужно.

Обязательно ли в таких ситуациях заполнять данные книги? Упрощенец не является плательщиком НДС, однако в ситуациях, перечисленных ниже, он обязан его заплатить:

[3]

Должны ли налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или переведенные на уплату ЕНВД, вести книгу покупок и книгу продаж?

При этом организации, осуществляющие несколько видов деятельности, по одним видам деятельности могут являться плательщиками НДС, а по другим видам деятельности, облагаемым ЕНВД, не являться его плательщиком.

[2]

В данном случае организации не могут в полном объеме предъявить к вычету НДС, уплаченный поставщикам по всем приобретенным товарам (работам, услугам). В соответствии с п.4 ст.170 НК РФ раздельный учет сумм НДС налогоплательщиками, переведенными на уплату ЕНВД, ведется в порядке, аналогичном порядку, установленному для налогоплательщиков, осуществляющих как облагаемые, так и освобождаемые от обложения НДС операции.

Согласно п.8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге

Что такое книга покупок и продаж

А учет оплаты покупки и других затрат нужен для того, чтобы получить величину НДС, что может компенсироваться. Таким же налоговым регистром является и , в которой лица фиксируют счета, выписанные предприятием в налоговом периоде.

Книга продаж ведется: Плательщиками НДС В том числе и теми, что не должны уплачивать налоги в соответствии со Налоговыми агентами по НДС Даже если они работают на специальном режиме (УСН, ЕНВД) Книга покупок ведется всеми налогоплательщики НДС, кроме таких лиц:

  1. что освобождены от обязательств плательщиков НДС;
  2. которые ведут операции, что не облагаются данным видом налога, даже в тех случаях, когда место продажи располагается за пределами страны.

Книга покупок и продаж ведется компаниями или ИП, что платят налоги в соответствии с ОСНО для расчета сумм налога на добавленную стоимость, которые начислены и принимаются к вычетам.

Книга покупок и продаж 2019 для усн онлайн

Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

1 ст. 169.1 НК). Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ. НК РФ.Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

Нужно ли организациям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, вести книгу покупок, ведь они освобождены от уплаты НДС?

Однако при ведении финансово-хозяйственной деятельности эти организаци

У организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, не возникает обязанности по ведению книги покупок и отражению в ней полученных счетов-фактур.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 10.02.2009 10:39:47

книга учета покупок ип продаж

подскажите пожалуйста, эту книгу нужно вести обязательно на усн, я хотела ее распечатать с прогы 1с8 но не нашла там, сделала вывод что она не нужна, но со мной не соглашается подруга бух.

#2 10.02.2009 11:39:45

Re: книга учета покупок ип продаж

На УСНО надо обязательно вести Книгу учета доходов и расходов.
А Книга покупок и Книга продаж обязательны на ОСНО для НДС.
Если не найдете в программе, скачайте форму в Excel, или купите бланк в типографии

#3 11.02.2009 09:33:39

Re: книга учета покупок ип продаж

маленькое уточнение: книга учета доходов и расходов ведется, а вот книга учета покупок и продаж нет, мы на усн и занимаемся перепродажей оборудования.

Читайте так же:  Уральский коэффициент

#4 11.02.2009 13:47:59

Re: книга учета покупок ип продаж

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Книга покупок и книга продаж оформляются, если есть НДС. У вас УСН, значит их не надо.
Просто вы путаете понятия.
А с 1С 1.8 можно все распечатаь. У вас нет НДС — следовательно программа не формирует документы, связанные с НДС

#5 12.02.2009 09:56:54

Re: книга учета покупок ип продаж

у нас есть ндс мы везем оборудование через таможню.

#6 12.02.2009 11:40:20

Re: книга учета покупок ип продаж

Это не тот НДС. таможенный НДС Вы просто ставите себе в расходы. А вам говорят про НДС на ОСНО! С формированием соответствующих налоговых регистров.

«Финансовая газета. Региональный выпуск», 2008, N 10

Вопрос: Компания применяет УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации ею оплачены необходимые таможенные платежи и сборы. Когда фирма может учесть в расходах таможенные платежи? Когда следует учесть в расходах оплаченный на таможне НДС: по факту оплаты или по мере реализации товара? Как это согласуется с Письмом Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140?

Ю.Кольцов
ООО «ЮВК Аудит»
Подписано в печать
05.03.2008

helpmsk24.ru

Обязательно ли в таких ситуациях заполнять данные книги?

Нужна ли книга продаж упрощенцу при уплате НДС?

Упрощенец не является плательщиком НДС, однако в ситуациях, перечисленных ниже, он обязан его заплатить:

  1. Осуществление импортных операций;
  2. Проведение операций по договорному соглашению о простом товариществе, совместной деятельности;
  3. Проведение операций в границах договорного соглашения доверительного управления;
  4. Выполнение функций налогового агента;
  5. Составление для клиентов счетов-фактур с обозначенной величиной налога в отдельном поле;
  6. Аренда или покупка федерального, муниципально или госимущества у органа власти.

В приведенных случаях предприятие на упрощенной системе заплатить в бюджет добавочный налог обязано, однако подлежит ли этот налог фиксации в книге продаж?

Ввоз товаров. Импортные операции

По импортным операциям необходимость уплаты НДС есть, величина к перечислению суммируется из документальной стоимости и таможенной пошлины (по государствам, не относящимся к членам Таможенного союза).

Итак, в разделе есть четыре таблицы – по одной на квартал. Каждая операция прописывается в отдельной строке, количество строк добавляете сами, когда печатаете форму.

  1. № п/п – проставляете номер записи по порядку;
  2. Дата и номер первичного документа – прописываете сведения по документу, являющемуся основой для отражения операции;
  3. Содержание операции – прописываете суть операции;
  4. Доходы – указываете сумму дохода;
  5. Расходы – здесь указывается сумма расходов (графа заполняется теми, кто УСН считает по базе Доходы — расходы).

Приведем несколько примеров, так как доход может поступать по-разному:

  • При поступлении в кассу (для тех, кто применяет ККМ) – указываем дату и № Z-отчета, который делается в конце дня;
  • При поступлении выручки по БСО:
    • Если это БСО по требованию, то ставите дату и его номер;
    • Если это несколько БСО за день, то составляете на них один ПКО и указываете его дату и номер.

Как вести книгу продаж ип на усн

Бланк счета-фактуры вносится в отдельную строку книги с указанием величины добавленного налога, подлежащего уплате или возмещению по итогам периода. В дальнейшем данные этих учетных регистров переносятся в декларацию по НДС (8 и 9 разделы) для исчисления итоговой налоговой величины для перечисления за квартал.

Обязанность по ведению регистров по учету добавленного налога возложена на налогоплательщиков такого налога.

Нужны ли книги продаж и покупок упрощенцу?

Так как рассматриваемые регистры предназначены для отражения данных по добавляемому к стоимости налогу, то заполнять их должны только плательщики данного налога.

Лица, ведущие деятельность на упрощенном налоговом режиме, в общем случае не относятся к таковым – не уплачивают НДС с продаж и не возмещают его с покупок.

Компании на УСН в стандартном случае процедуры реализации не добавляют к стоимости НДС, не составляют счетов-фактур для своих клиентов, а значит, и регистрировать в книге продаж таким лицам нечего.

Получить от поставщика счет-фактуру упрощенец может, однако принять к вычету указанный в нем налог не получится.

Пример оформления книги продаж

Ниже приведен пример внесения регистрационной записи в книгу продаж при приобретении муниципального имущества во временное владение за установленную арендную стоимость.

Данный регистр содержит табличную часть для внесения сведений о с/ф, выставляемом упрощенцем на сумму налога, выделяемую из арендного платежа. Результат разницы между арендной стоимостью и НДС подлежит передаче арендодателю.

При заполнении в гр.

Общая сумма арендного платежа вносится в графу 13б. Сумма, подлежащая передаче арендодателю, вносится в графу 14.

Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

УСН

авансовый платеж – 25.07

авансовый платеж – 25.10

декларация и налог по итогам года

ЕНВД

декларация – 20.04, квартальный налог – 25.04

декларация – 20.07, квартальный налог – 25.07

декларация – 20.10, квартальный налог – 25.10

декларация – 20.01, квартальный налог – 25.01

[1]

ЕСХН

авансовый платеж за

декларация и налог по

итогам года — 31.03

ОСНО

1.декларация по НДС — 25.04, апреля; налог — 25.06

1.декларация по НДС — 25.07, апреля; налог — 25.09

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ.

Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо.

В нем можно найти саму форму и указания для ее заполнения.

ВАЖНО. С 01 января 2018 года все предприниматели, применяющие УСН должны вести КУДИР на новом бланке, утвержденном вышеуказанным приказом с учетом изменений от 01.12.2016г. №227н.

Что же нового внесено в КУДИР?

  1. Добавлен V раздел, который необходим для отражения торгового сбора, имеющий актуальность, на данный момент, для московских предпринимателей.
  2. В инструкцию по заполнению КУДИР внесен новый VI раздел, разъясняющий как правильно отразить торговый сбор. (приложение №2 к приказу №135н)
Читайте так же:  На что обратить внимание в кредитном договоре

Еще раз подчеркнем, что эти изменения касаются заполнения КУДИР с 01.01.2018г. 2017 год у вас должен быть заполнен по старым Правилам и старой форме КУДИР.

Как заполнить КУДИР

Заполнить КУДИР самостоятельно довольно просто, особенно для ИП с небольшим количеством операций. Также можно воспользоваться услугами бухгалтера или специальными онлайн-сервисами.
Мы сегодня расскажем о том, как заполнить КУДИР самому.

Итак, если эту статью читают те, кто никогда не видел форму КУДИР, ее можно скачать здесь и распечатать.

В ПКО при этом должны быть указаны все БСО, которые вы выписали за день.

Важно! Так можно оформлять БСО, выписанные за один день, – у них у всех будет одна дата. БСО за разные дни нельзя отразить все вместе одной строкой.

  • При поступлении на р/с – указываете дату прихода и № платежки / № выписки банка.

Пример заполнения КУДИР в каждом случае приведен ниже:

Бывают ситуации, когда вам нужно оформить возврат, а приход уже записан в КУДИР.

Это можно сделать сторнирующей записью. Сумма возврата также отражается по графе «Доходы», но со знаком «минус».

Формат оформления записи смотрите в примере выше. В п. 4 отражен возврат поставщику излишне уплаченной суммы аванса.

По окончании квартала в таблице выводится итоговая сумма доходов.

У нас в примере она составила 27 600 рублей. Остальные таблицы заполняются в течение 2, 3 и 4 кварталов. В них подводятся итоги доходов по кварталам и нарастающие итоги за полугодие, 9 месяцев и год.

Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2019 году

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом.

Несмотря на обязанность перечисления налога, с/ф не формируется, книга продаж не заполняется и декларация не подается.

Доверительное управление

Если упрощенец совершает операции по соглашению доверительного управления, то он должен руководствоваться п.1 ст.174.1 в части уплаты НДС, подготовки счетов-фактур, фиксации сведений о них в книге продаж и декларации (в 9 разделе показываются данные из книги продаж). Таким образом, лицо на УСН должно выполнять функции налогоплательщика добавленного налога.

В данной ситуации у управляющего присутствует право и на возмещение налога и направление его к вычету, такое утверждение актуально в отношении операций, выполняемых в рамках доверительного управления. Конечная величина налоговой суммы высчитывается как результат вычитания возмещенного НДС их начисленного.

Посреднические функции

Согласно п.3.1 ст.169 при осуществлении операций в роли налогового агента и совершении посреднической деятельности от имени самого посредника необходимо заполнять журнал учета с/ф, но фиксировать подобные операции в книге продаж не требуется.

ИП, работающий без НДС, не обязан вести книгу покупок

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Валентины (г. Ростов)

Нужно ли вести «книгу покупок» в магазине, мы ИП и работаем без НДС?

Так как в вопросе сказано, что индивидуальный предприниматель работает без НДС, то, следовательно, он либо применяет УСНО, либо уплачивает ЕНВД, либо освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ.

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, учитываются в их стоимости в случае если покупатель не является налогоплательщиком НДС (применение УСНО, уплата ЕНВД) либо освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС.

Согласно п. 7 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж расчетах по налогу на добавленную стоимость (утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914), покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

Так как в рассматриваемой в вопросе ситуации индивидуальный предприниматель не принимает к вычету «входной» НДС, то, следовательно, ему не нужно вести книгу покупок.

Получить персональную консультацию Владимира Никитина в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Чтобы представить данные книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в составе отчетности по НДС, необходимо вести их строго в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.10.2014 № 1137. Если это требование не выполняется, то компания рискует не сдать отчетность вовремя.

Налогоплательщики обязаны подавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в виде отдельных приложений к декларации по НДС (ст. 12 Федерального закона № 134-ФЗ, дополнившая ст. 169 НК РФ пунктом 5.1). Новая форма декларации по НДС закреплена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Данным по счетам-фактурам отводятся разделы 8 — 12:

  • плательщики НДС формируют разделы 8 и 9 — это сведения из книг покупок и книг продаж соответственно;
  • разделы 10 и 11 заполняют лица, действующие в интересах другого лица на основании договоров комиссии или агентских договоров. Они вносят туда данные из журналов выставленных и полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел создан для лиц, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от уплаты НДС, но выставляют счета-фактуры контрагентам. Они представляют данные из этих счетов-фактур с выделением суммы налога.

Те, кто не обязан платить НДС, а также лица, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета счетов-фактур. Они не подают декларацию по НДС, но должны представить свой журнал учета счетов-фактур.

Читайте так же:  Должностная инструкция заместителя директора

Чтобы представить данные книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в составе отчетности по НДС, необходимо вести их строго в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.10.2014 № 1137. Если это требование не выполняется, то компания рискует не сдать отчетность вовремя. Система интернет-отчетности не сможет конвертировать сведения из книг и журналов в формат xml, необходимый для декларации по НДС.

Например, Контур.Экстерн умеет преобразовывать в xml только такие данные, которые представлены четко по установленной форме. Если же с ней имеются несовпадения в наименовании столбцов или самой книги, в нужной графе отсутствуют реквизиты и т д., то файл придется переделывать.

Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Правда, есть и другой путь: обзавестись специальной программой-конвертером, которая умеет переводить в нужный вид данные, упорядоченные так, как это удобно налогоплательщику. Например, у СКБ Контур это продукт Контур.Реформатор.

Законодательство не обязует компании вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур в электронном виде. Тем не менее это логически следует из новой формы декларации, которая подается через интернет. Если, несмотря на это, компания ведет эти регистры на бумаге, то при подготовке отчетности ей все равно придется переводить их в электронный вид. При этом возникает две проблемы. Во-первых, объем книг и журналов может быть таким, что эта работа затянется надолго. Во-вторых, при этом повышается риск ошибок.

Ошибки, которые попадут в файлы-приложения к декларации по НДС, в свою очередь повлекут расхождения с данными контрагентов при камеральной проверке, а значит — поток требований из налоговых органов, на которые нужно отвечать.

Таким образом, книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур лучше всего вести в электронном виде, в формате xls, строго в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1137 от 01.10.2014. Если по каким-либо причинам это невозможно, нужно приобрести специальную программу, которая сможет конвертировать данные в формат xml из произвольных данных.

С введением новой формы декларации особого внимания заслуживает и точность данных в книгах и журналах. Важно, чтобы они совпадали со сведениями, поданными контрагентами. Это непростая задача, учитывая на вопрос, как заполнять некоторые графы регистров, нет однозначного ответа. Стоит проявить особую внимательность при заполнении следующих граф.

Графа 2 — «код операции». Этих кодов 26. Полный список можно найти в приказе ФНС РФ № ММВ-7-3/83 от 14.02.2012 и письме ФНС № ГД-4-3/794 от 22.01.2015. Оставить графу пустой нельзя — отчет не будет принят оператором. Если время поджимает, можно просто поставить в графе «код операции» 01. Декларацию примут, но впоследствии нужно найти верный код и направить пояснения в инспекцию.

Наиболее часто бухгалтерам нужно отразить операции отгрузки, аванса или возврата. Для отгрузки в большинстве случаев используется код 01, но нужно иметь в виду, что под него не попадает реализация неплательщикам НДС и физическим лицам. Что касается аванса, то поставщик, который платит с него НДС, и покупатель, который с перечисленной предоплаты ставит налог к вычету, обычно используют код 02. Возврат товара чаще всего обозначается кодом 03, но также имеются исключения. Корректировочные счета-фактуры в сторону уменьшения компании отражают кодом 18, в сторону увеличения — кодом 01. Импортеры из стран Евразийского союза используют код 19, из других стран — 20. Экспортеры, когда заявляют вычет НДС по товарам, вывезенным за рубеж, используют коды 24 и 25.

В графе 7 книги покупок, если следовать разъяснениям Минфина России, отражаются реквизиты документа об уплате сумм налога, принимаемых к вычету в случаях, предусмотренных ст. 172 НК РФ. В частности, Минфин упоминает перечисление аванса покупателем, возврат покупателю авансового платежа и некоторые другие ситуации (письма Минфина России от 16.03.2015 № 03-07-11/13816; от 23.03.2015 № 03-07-11/15889).

В графе 11 книги продаж указывается и дата, и номер документа, подтверждающего оплату счета-фактуры. И снова, если следовать разъяснениям Минфина, то заполнять графу 11 нужно, когда оплата счета-фактуры дает основания для перечисления налога в бюджет. К примеру, налоговыми агентами — при аренде государственного имущества или покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органов; при полной или частичной оплате покупателем товара (работы, услуги) (письмо Минфина России от 26.11.2014 № 03-07-11/60221).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Графа 3 отражает реквизиты счета-фактуры продавца, на основании которого вносится запись в книгу. В случае ввоза товаров на таможенную территорию России в этой графе проставляется номер таможенной декларации, если товар ввезен не из страны Таможенного союза. В противном случае — номер и дата заявления о ввозе товара и уплате косвенных налогов (с отметкой об уплате НДС).

Источники


  1. Пучинский, В. К. Пересмотр судебных постановлений в порядке надзора в советском гражданском процессе: моногр. / В.К. Пучинский. — М.: Юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета, 2015. — 192 c.

  2. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.

  3. Правоведение. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 432 c.
  4. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.
  5. Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.
Нужны ли книги продаж и покупок упрощенцу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here