Облагается ли налогом материальная помощь

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Облагается ли налогом материальная помощь" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Как платить налоги с материальной помощи

Понятие материальной помощи можно встретить в официальном источнике только в приказе Ростехрегулирования от 30.12.2005 № 532-ст ГОСТ Р 52495-2005, хотя на практике оно широко применяется в коллективных и трудовых договорах организаций, в налоговом и трудовом законодательстве. Разберемся, облагается ли материальная помощь НДФЛ (2017 год).

Материальная помощь как вид доходов

Такая поддержка, в отличие от других видов доходов, не зависит:

  • от деятельности работника;
  • от результатов деятельности организации;
  • от цикличности периодов работы.

Основания для получения матпомощи условно можно разделить на два: общие и целевые. Предоставляется она, когда в жизни работника возникают какие-либо обстоятельства:

Полный перечень оснований для начисления матпомощи, а также их размеры устанавливаются нормативным (локальным) документом организации. В некоторых случаях, например, в связи с болезнью, размер матпомощи будет установлен по решению руководителя.

Налогообложение материальной помощи

Основной вопрос, которым задается бухгалтер, — материальная помощь облагается ли НДФЛ?

Каждый вид имеет свои отличительные характеристики и особенности учета для определения базы НДФЛ, а также страховых взносов. База НДФЛ и взносов зависит от основания, по которому предоставили матпомощь. Оно указывается в заявлении работника. Налогообложение матпомощи соблюдает те же основания. При этом денежная поддержка от работодателя или полностью не облагается налогом, или не облагается до лимита суммы, который зависит от основания.

Не облагается налогом

Перечень таких доходов указан в ст. 217 НК РФ. В частности, материальная помощь, не облагаемая налогом 2019 года, предоставляется в случае:

  • смерти работника или близкого члена его семьи;
  • стихийного бедствия;
  • приобретения санаторно-курортных путевок на территории РФ (компенсация в зависимости от вида поддержки, например, для сопровождения родителями детей с ограниченными возможностями к месту отдыха и оздоровления);
  • чрезвычайной ситуации (террористический акт и другие).

Облагается сверх лимита

Это касается поддержки, которая носит общий характер предоставления:

  • рождение, усыновление, установление прав опекунства — в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка при выплате в течение 1 года после рождения;
  • сумма частичной компенсации санаторно-курортных путевок на территории РФ в сумме до 4000 рублей (с учетом вида помощи, например, для поддержки оздоровления детей из-за тяжелых экологических, климатических условий и т. п.);
  • юбилей, торжественное мероприятие (свадьба) — до 4000 рублей;
  • поддержка работника в тяжелой жизненной ситуации, отпуск — до 4000 рублей.

Напомним, что лимит матпомощи при рождении ребенка в 50 000 рублей установлен на каждого родителя. Такие разъяснения дал Минфин РФ в письме от 07.08.2017 № 03-04-06/50382. Ранее чиновники считали установленную сумму лимитом для обоих родителей или опекунов.

Коды доходов и коды вычетов материальной поддержки

Коды налогооблагаемой базы НДФЛ закреплены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В зависимости от основания матпомощи определяются:

  • код дохода матпомощи (приложение 1 Приказа ФНС);
  • код вычета, который предоставляет матпомощь (приложение 2 Приказа ФНС).

Рассмотрим пример. В результате пожара работница потеряла супруга, продолжительное лечение не дало результатов, работница оформила отпуск в связи с жизненными обстоятельствами. По решению руководителя организации работнице определена денежная поддержка:

  • в связи со стихийным бедствием — 100 000 рублей;
  • в связи со смертью супруга — 80 000 рублей;
  • компенсация стоимости лечения — 60 000 рублей;
  • в соответствии с коллективным договором, при оформлении ежегодного отпуска работнику полагается поддержка в размере двух окладов (оклад по занимаемой должности — 20 000 рублей), таким образом, матпомощь к отпуску составила 40 000 рублей.

Ниже рассматривается налогообложение материальной помощи сотруднику в 2019 году, а также материальная помощь до 4000 (налогообложение 2019 г.).

Расчет базы по страховым взносам

Наконец, разберемся, материальная помощь облагается страховыми взносами или нет.

При определении базы страховых взносов законодательно исключены суммы поддержки по тем же основаниям, что и база для расчета НДФЛ.

Документальное оформление

Подробно об этом мы писали в статье о том, как оформить и выдать матпомощь. В ней же вы найдете образцы заявления и приказа.

Напомним, что для оформления потребуются следующие документы:

  • документы, подтверждающие наступление случая (свидетельство о рождении, смерти, свидетельство о браке, медицинское заключение и пр.);
  • заявление работника;
  • приказ руководителя.

Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

В связи с тяжелым материальным положением, оплатой лечения, погребения, по семейным обстоятельствам, к юбилейным датам и т.д. организация может выплатить сотрудникам , как работающим, так и бывшим, сторонним лицам материальную помощь.

Материальная помощь сотруднику это выплата как правило не связанная с оплатой труда и непосредственно с результатами деятельности этого работника или стороннего лица в этой организации.

Материальная помощь обязательно имеет индивидуальную форму, единовременный характер и не входит в систему оплаты труда работников. Поэтому она не учитывается при расчете среднего заработка сотрудника.

Но может быть и ситуация, когда организация предоставляет материальную помощь всем или большинству сотрудников на регулярной основе. Подобные выплаты могут быть приурочены к отпуску, дню рождения, Новому году и т.п. В этом случае речь может идти уже о стимулирующих выплатах, которые имеют другую природу.Согласно трудовому законодательству различные системы стимулирующих доплат и надбавок могут быть установлены коллективным договором или локальными нормативными актами организации-работодателя (ст.135 ТК РФ). Следовательно, выплаты материальной помощи, которые производятся на основании приказа руководителя или коллективного договора регулярно всем или большинству сотрудников, по сути являются формой материального стимулирования работника (премией) и включаются в расходы по оплате труда.

Для получения материальной помощи сотрудник пишет заявление, в котором указывает причину, в связи с которой он рассчитывает получить от предприятия денежную помощь. При наличии особых обстоятельств, к заявлению прикладываются документы, подтверждающие основание просьбы о выплате денег (свидетельство о рождении, о смерти, справку из милиции о краже имущества, медицинское заключение о необходимости проведения дорогостоящей операции и т.д.). Если работник просит выдать ему материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением, то документы не прилагаются.

Решение о выдаче материальной помощи принимает руководитель организации. При положительном решении издается приказ о ее выплате.

Читайте так же:  Пособие по безработице — сколько платят на бирже труда

Приказ составляется в произвольной форме, но с указанием следующих пунктов:

— размер денежной суммы, которую получит сотрудник;
— срок выплаты материальной помощи.

Налогообложение материальной помощи.

Материальная помощь может подлежать обложению НДФЛ полностью, частично или быть освобождена.

Не производится налогообложение материальной помощи в случае единовременной выплаты в связи со стихийным бедствием, смертью члена семьи или членам семьи умершего работника, по чрезвычайным обстоятельствам, пострадавшим от терактов (основание п.8 ст.217 НК РФ). Основание таких выплат необходимо документально подтвердить. Например, в случае смерти родственника работник должен представить копию свидетельства о смерти и документы, подтверждающие родство. Факт стихийного бедствия подтверждается справкой из органов МЧС России, теракт — справкой из органов МВД России.

Пример: Организация выплатила работнику материальную помощь в целях возмещения материального ущерба в связи с пожаром в его квартире, факт которого был подтвержден справкой из отдела государственного пожарного надзора, справкой Управления внутренних дел. Данная помощь НДФЛ облагаться не будет.

Так же не подлежит налогообложению выплата материальной помощи в связи с рождением ребенка. В данной ситуации льготируется выплата в размере не более 50 000 руб. Аналогичная льгота действует и в случае усыновления или оформления опекунства над ребенком (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Все остальные виды материальной помощи, оказываемой организациями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту не облагаются НДФЛ лишь в размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Пример. Работнику была предоставлена материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением: в июле -1500 руб. и в ноябре — 3500 руб. В налогооблагаемый доход работника была включена материальная помощь в размере 1000 руб. (1500 + 3500-4000 = 1000). В декабре организация выдала работнику материальную помощь в связи со смертью тети — 1000 руб. Так как тетя не относится к членам семьи, то указанная сумма материальной помощи будет включена в налогооблагаемый доход сотрудника. Сумма НДФЛ с материальной помощи в совокупности будет равна 2000 x 13% = 260 руб.

Выплата материальной помощи сторонним лицам.

  • в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью;
  • пострадавшим от террористических актов на территории РФ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате материальной помощи.

В соответствии с п.3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями) не облагаются страховыми суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;

Взносы на страхование от несчастных случаев.

Перечень выплат, на которые не начисляются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, утвержден Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765. Согласно ему под налогообложение не подпадает материальная помощь, оказываемая работникам в связи:

— с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации;

— с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников. На все прочие виды материальной помощи работодатель должен начислять взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Налог на прибыль.

Относительно налога на прибыль сошлюсь на статью 255 НК РФ, которой установлено, «что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.» Таким образом, к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов, соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ, произведенных в пользу работника, в случае если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором, за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса.

Единый налог, уплачиваемый при применении УСН.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК Российской Федерации, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

В соответствии с данной статьей Кодекса- расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ.

Т.к. ст.255 НК РФ не содержит расходов в виде выплаченных сумм материальной помощи (к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи с первым вступлением в брак и др.), эти расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Однако, для «законной» оптимизации налога, нужно иметь ввиду , что в списке разрешенных расходов есть выплаты на оплату труда (п.6 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Эти выплаты принимаются в том же порядке, что и по налогу на прибыль. Согласно ст. 255 НК РФ в расходах учитываются все выплаты и вознаграждения, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами. Поэтому ,если следовать этой норме и предусмотреть выплаты мат. помощи локальными нормативными актами организации, то данную мат. помощь можно учесть в расходах.

Для организаций, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы» надо иметь ввиду, что единый налог уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот период в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более чем на 50 процентов. (п.3 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина РФ № 03-11-04/2/313 от 24.12.2007, Письмо Минфина РФ от 1 декабря 2008 г. N 03-11-04/2/184)

Читайте так же:  Понятие прочих основных средств, их виды

Так же можно сослаться на Письмо Минфина России от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129 «Об учете единовременной материальной помощи к отпуску работника организацией, применяющей УСН», в данном письме разъяснено, что суммы единовременных выплат работникам организации в виде материальной помощи к ежегодному отпуску, предусмотренные трудовым договором, могут уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Взносы во внебюджетные фонды с сумм материальной помощи, кроме поименованной с ст.9 ФЗ-212 от 24 июля 2009г., включаются в расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на основании пункта 7 статьи 346.16 НК РФ.(Письмо Минфина РФ от 23.04.2008 №03-11-04/2/76).

[3]

Бухгалтерский учет материальной помощи .

Принцип бухгалтерского учета материальной помощи будет зависеть от того, признает организация выплату материальной помощи частью оплаты труда или нет, а так же от того, за счет каких источников она выплачивается. Т.о. если организация считает материальную помощь частью оплаты труда (например, согласно трудовому договору материальная помощь выплачивается работнику при уходе в отпуск), ее следует начислять по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В иных случаях — по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

В случае выплаты материальной помощи за счет прибыли прошлых лет, то в бухгалтерском учете начисление материальной помощи отражают по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Если выплата материальной помощи производится за счет текущей прибыли, то ее начисляют по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие расходы») или, если матпомощь признается частью оплаты труда , то по (дебету счетов учета затрат — 20, 26, 44.

При начислении мат.помощи надо помнить, что она входит в состав выплат, с которых нужно удерживать алименты. Исключением является единовременная материальная помощь, которая оказана в связи со стихийным бедствием, или другими чрезвычайными обстоятельствами, смертью лица, обязанного уплачивать алименты, или его близких родственников. Также алименты не удерживаются с материальной помощи в связи с рождением ребенка, регистрацией брака (п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. N 841).

Облагается ли НДФЛ выплата сотруднику в виде материальной помощи: мнение эксперта

Финансовое общение работодателя и сотрудника не ограничивается только заработной платой и материальными поощрениями, также предусмотрена и материальная помощь. В законодательной базе нет чётко сформулированной трактовки понятия «материальная помощь». При этом, она упоминается в различных документах довольно часто. Давайте разберёмся, что же это такое и, главное, облагается ли материальная помощь НДФЛ.

Денежные выплаты, лекарственные средства и продукты, одежда и предметы первостепенной необходимости — всё это может быть отнесено к материальной помощи, которую способен оказать один человек другому. Отношения между руководителем и подчинённым ограничивают данный перечень, в большинстве случаев, только денежными выплатами, которые осуществляются в установленном законом порядке. Материальная помощь не является обязательной.

Материальную помощь определить можно как выплату денежных средств работнику в условиях тяжёлой жизненной ситуации или при особых обстоятельствах.

В законодательстве нет строгого указания относительно данного вида выплат. Из этого следует, что руководитель сам вправе принимать решение о необходимости оказания материальной помощи работающим у него сотрудникам. Размеры выплат, сроки и основания, которые будут служить поводом для выплаты помощи, следует зафиксировать в трудовом договоре или приказе. При этом особое внимание обратите на формулировки понятия «материальная помощь», а также перечень случаев, при которых выплаты будут произведены. Остерегайтесь размытости определений («в случаях подобных этому», «подобных ситуациях»). Всё должно быть предельно точно, чтобы избежать подозрений в попытке снижения налоговой базы со стороны налоговой инспекции. Материальная помощь должна выплачиваться в соответствии с составленными приказами или договорами.

НДФЛ — удерживаем или нет?

Материальная помощь облагается НДФЛ вне зависимости от системы налогообложения. Но в ст.217 НК РФ также прописаны и ситуации, в которых нет необходимости удерживать налог:

[2]

  • при выплате материальной помощи, общая сумма которой не превышает четырёх тысяч рублей за календарный год (налоговый период);
  • при единовременной выплате родителям (или законным представителям ребёнка — опекунам, усыновителям) в течение первого года материальной помощи по причине рождения (удочерения или усыновления) ребёнка в сумме, не превышающей 50 000 рублей в расчёте на каждого из детей;
  • при единовременной выплате материальной помощи, без ограничений суммы, в связи с чрезвычайной ситуацией (бедствие стихийное);
  • при единовременной выплате материальной помощи, сумма которой неограниченна, по причине смерти сотрудника (или члена его семьи);
  • при единовременной выплате материальной помощи, неограниченного размера, пострадавшим или их родственникам от действий террористических группировок (террористических актов) на российской территории.

Материальная помощь не более 4 000 рублей

Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

По мнению Министерста финансов РФ, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учётом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ. Это значит, что если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребёнком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя здесь одно и тоже основание — рождение малыша.

При освобождении материальной помощи от НДФЛ, назначение выплаты не играет основную роль. Важно, чтобы сумма выплаты не превышала четырёх тысяч рублей на одного человека в течение года. Подобного рода выплата может быть произведена в качестве подарка (матпомощи) к юбилею, празднику или другому знаменательному событию. Данную помощь также называют стимулирующей. Таким образом, важен объём помощи, который не должен превышать отметку в 4 000 рублей, а не цель выплаты. Соответствующий вывод подтверждается пунктом 28 статьи 217 НК РФ и Письмом Минфина РФ от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144. При выплате не более 4 000 рублей НДФЛ не облагается.

Видео удалено.
Читайте так же:  Отпускные совместителю
Видео (кликните для воспроизведения).

Если выплата превышает установленный порог (4 000 рублей), то необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения. Например, Сидоров А.П. подал заявление на предоставление ему матпомощи 20 марта. Через несколько дней 24 марта руководитель издаёт приказ о выплате Сидорову А.П. материальной помощи в размере 7 000 рублей; в этот же день деньги выдаются. Данная сумма включается в налоговую базу НДФЛ за март. А так как выплата превышает установленный в 4 000 рублей порог, то НДФЛ удерживается с 3 000 рублей (7 000 — 4 000). Получаем, НДФЛ составит 3 000×13%=390 рублей. Сидоров А.П. получит 7 000 — 390=6 610 рублей.

Рождение ребёнка и матпомощь

При выплате материальной помощи по причине рождения (усыновления) ребёнка необходимо учитывать некоторые особенности. Прежде всего, 50 000 рублей — действующее ограничение по сумме. Вне зависимости от того, кто будет получать матпомощь — отец, мать или оба — размер помощи не должен превышать 50 000 рублей. При обращении сотрудника за материальной помощью работодатель вправе запросить у работника справку 2-НДФЛ (должен предоставить второй родитель с места работы), которая установит факт получения выплаты и размер (или отсутствие выплаты). Если справка не будет предоставлена, то работодатель может сделать запрос на предоставление сведений (справки) работодателю второго родителя.

В случае если второй родитель временно не работает, то документом, который подтвердит неполучение помощи, может выступить заявление неработающего родителя с прикреплённой к нему копией трудовой книжки и справкой из службы занятости. Такой порядок взаимодействия установлен на основании двух писем Минфина РФ: от 1.07.2013 № 03-04-06/24978 и от 26.12.2012 № 03-04-06/6-367. Документ, подтверждающий правомерность предоставления материальной помощи, — свидетельство о рождении ребёнка. При выплате суммы, которая не превысит допустимый порог в 50 000 рублей на обоих родителей, НДФЛ нет необходимости удерживать.

Смерть работника и матпомощь

В данном случае ограничений на сумму выплаты нет. Выплаты производятся в связи со смертью сотрудника (в том числе и несчастный случай на производстве — в соответствии с письмом Минфина от 19.05.2012 № 03-04-06/6-141); смертью близкого родственника сотрудника, формально непризнанного членом семьи и при совместном проживании умершего с сотрудником (по письму Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318). НДФЛ не удерживается. Документы, способные зафиксировать правомерность выдачи помощи, — свидетельство о смерти и свидетельство о рождении или браке (в случае если фамилии у родственников были разными). Другие случаи облагаются НДФЛ.

Основываясь на Письме Минфина РФ от 27.08.2012, № 03-04-05/6-1006, делаем вывод, что материальная помощь может быть выплачена частями в течение года или за один раз. И если основание для выплаты попадает в перечень не облагаемых НДФЛ случаев, то налог не удерживается.

Порядок получения материальной помощи

Прежде всего, работнику нужно поставить в известность о сложившихся особых обстоятельствах в его жизни руководителя. Для этого необходимо подать на имя руководителя заявление, которое может быть написано в произвольной форме. В нём должна быть точно указана причина, по которой он желает получить материальную помощь. Важно к заявлению приложить необходимые для вашего случая документы, которые могут понадобиться для подтверждения сложившихся обстоятельств. Например, если необходима матпомощь в связи с рождением ребёнка, работник должен прикрепить к заявлению копию свидетельства о рождении ребёнка.

Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством самостоятельно. Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат. Очень важно, чтобы формулировка оказания дополнительной помощи была предельно ясной, так как размытые определения могут вызвать подозрения у налоговой инспекции, и руководство фирмы будет заподозрено в занижении налогооблагаемой базы.

Облагается ли налогом материальная помощь: правовое регулирование и законы

Работникам порой выплачиваются разного вида пособия. Но облагается ли материальная помощь налогом? Ответ тут будет утвердительный. Предоставляя своим сотрудникам определенную денежную поддержку, работодатели должны учитывать, что с этой выплаты может быть удержан НДФЛ — подоходный налог. Но также важно знать, что есть виды финансовой помощи, с которых налог не удерживается. Что это? Какие условия вводит налоговое законодательство в текущем году? В этом мы и разберемся в статье.

Главные вопросы

Вам будет интересно: Долгосрочные инвестиции — это. Понятие, виды, характеристика и возможные риски долгосрочных инвестиций

Облагается ли материальная помощь налогом? Это зависит, в первую очередь, от двух условий. Работодателю важно знать ответы на вопросы:

  • Какой категории граждан положена подобная матпомощь?
  • Какие суммы финансовой поддержки подлежат налогообложению?

Материальную поддержку от всех остальных доходов граждан отличают следующие характеристики:

  • Она не зависит от деятельности трудящегося.
  • Она независима от результатов деятельности организации-работодателя.
  • На нее не оказывает влияние цикличность трудовой деятельности.

В России основания для получения финансовой помощи можно условно разделить на две группы — целевые и общие.

Главные термины

Вам будет интересно: Одноэтажное промышленное здание: виды, особенности и строительство конструкций

Прежде чем конкретно определиться, облагается ли налогом материальная помощь, приведем определения главных понятий, которые фигурируют в статье:

  • Материальная помощь — это денежные выплаты гражданину, который остро нуждается в подобной финансовой поддержке. Данные средства выделяются работодателем конкретному сотруднику. Что это может быть? Денежная поддержка от профсоюза работающим студентам. Финансовая помощь при тяжелой болезни сотрудника. Пособие в случае смерти члена семьи работника. Материальную помощь тут отличает и еще одна особая характеристика: она является единовременной выплатой.
  • НДФЛ. Определение — в расшифровке аббревиатуры. Это налоги на доходы физлиц. Соответственно, и материальная помощь является в своем роде доходом гражданина. Финансовые компенсации, что выдаются организациями (в том числе и работодателем), — доход, с которого необходимо уплатить НДФЛ.

Но здесь есть и свои исключения. Так облагается ли налогом материальная помощь? Нет, если ее сумма не превышает 4000 рублей. С той финансовой поддержки, что ощутимее этой величины, НДФЛ обязательно уплачивать по закону РФ.

Кому выдается?

Вам будет интересно: Налог с пенсионеров: виды, налоговые льготы и советы специалистов

Облагается ли материальная помощь подоходным налогом? Мы определили, что да, но не во всех случаях. Например, если это выплата менее 4000 рублей, то налог платить не надо.

Читайте так же:  Чем можно торговать на российском фондовом рынке

Но это не единственное исключительное условие. Есть категории граждан, материальная поддержка которых не должна облагаться НДФЛ. Прежде всего это:

  • Лица, ставшие жертвами террористического захвата, атаки, нападения.
  • Граждане, пострадавшие от стихийных бедствий, в результате несчастного случая.

Кроме того, от налогообложения будет освобождена финансовая поддержка при таких случаях:

  • Оплата ущерба в случае причинения определенного вреда здоровью.
  • Случаи, когда гражданин должен понести неожиданные денежные расходы. Причины тут разные — от свадьбы и рождения детей до похорон близких родственников.
  • Дополнительная материальная поддержка многодетным и малообеспеченным семьям.

При этом важно определять, что в подобных ситуациях законодательство не принуждает работодателя помочь своему сотруднику финансово. Такое решение остается за нанимателем. И если он определит, что денежная помощь нужна, она выплачивается.

Законодательное регулирование

Облагается ли налогом материальная помощь работнику? Ответ можно найти в законодательных актах РФ:

  • Ст. 217, п. 8 российского НК. Обстоятельства, при которых полагается/не полагается матпомощь.
  • Ст. 224 НК. Определен предел такой финансовой поддержки.
  • Ст. 421, 422 НК РФ. Перечислены моменты, при которых в случае финансовой помощи не оплачиваются страховые взносы.
  • Ст. 217 НК. Облагается ли материальная помощь налогом НДФЛ? В данной статье ответ на этот вопрос. Тут прямо перечислены обстоятельства, при которых пособие не облагается налогом. Также перечислены льготы, на которые также не распространяется налогообложение. Сказано и о предельно допустимом безналоговом пределе в 4000 рублей.
  • Гл. 23 НК. Здесь перечислено, какие материальные выплаты освобождены от уплаты определенных процентов, налогов с них в государственную казну.

Что не облагается?

Облагается ли материальная помощь налогом на прибыль? Как мы разобрали, не во всех случаях. Перечислим разновидности финансовой поддержки сотрудников, которые освобождены полностью от налогообложения:

  • Рождение или усыновление ребенка/детей. Но важно отметить, что размер пособия тут не превышает 5000 рублей.
  • Смерть одного из членов семьи трудящегося.
  • Материальная помощь работникам, пережившим стихийное бедствие.
  • Финансовая поддержка гражданам, которые подверглись террористическому нападению или понесли материальный ущерб из-за совершения преступниками теракта.

Какие выплаты обязано предоставить государство?

Облагается ли материальная помощь налогом на доходы? Да, но важно помнить и о вышеобозначенных исключительных случаях, которых сравнительно немало.

Теперь рассмотрим, когда подобного рода поддержку гражданам оказывают не их работодатели, а государство:

  • В случаях, когда возраст нуждающегося — более 60 лет.
  • Если нуждающийся, пострадавший — официально нетрудоустроенный гражданин, числится в статусе «безработный».
  • Если в семье нуждающегося осуществляется уход за родственником-инвалидом.
  • Если нуждающейся является малообеспеченная и/или многодетная семья.

Важно обратить внимание и на такой момент. Работодатель предоставляет материальную помощь нуждающемуся сотруднику только в случае подачи последним соответствующего заявления. Более того, работник должен документально подтвердить факт, что пособие ему необходимо.

Оформление материальной поддержки от государства

Облагается ли налогом материальная помощь к отпуску? Да, если величина данной выплаты превышает 4 тысячи рублей.

Сейчас мы заострим внимание на оформлении финансовой поддержки не от имени работодателя, а от имени государства. Тут также нужно начинать дело с написания заявления. Только на его основе начнет разбираться вопрос о предоставлении гражданину материальной государственной поддержки. При составлении документа необходимо обратить внимание на следующее:

  • Недвусмысленно и четко прописать причину, по которой вы нуждаетесь в получении такого вида финансовой поддержки.
  • Приложить к заявлению документы, которые удостоверяют факт, что вам необходима материальная помощь. Например, справки, подтверждающие, что какая-либо ситуация действительно имела место быть.

[1]

Со всеми подготовленными документами затем следует явиться в одно из данных государственных учреждений:

  • Отделение соцзащиты населения вашего населенного пункта.
  • Местное отделение государственного ПФР.

Обратите внимание, что в данном случае материальная помощь будет единовременной, а не периодической поддержкой. Это касается пособий как от работодателя, так и от государства.

Решение о выплате пособия

На рабочем месте гражданин передает свое заявление нанимателю. Последний знакомится с содержанием документа, прилагающимися справками. На основе этого он может принять решение о назначении материальной помощи — выпустить приказ о выдаче определенной денежной суммы.

Если заявление было подано в органы социальной защиты или Пенсионный фонд, следует подождать решение госструктуры в течение 7 рабочих дней. В это время будет создана комиссия, которая и вынесет вердикт, необходимо ли данному гражданину назначить денежную поддержку.

Если государственный орган принял положительное решение, об этом уведомляют заявителя. Получить матпомощь от государства он может затем способом, указанным им в заявлении:

  • Снять данную сумму со своего банковского счета (его необходимо указать в документе).
  • Получить деньги наличными в сберегательной кассе.

Величина денежной поддержки

Облагается ли материальная помощь сотрудникам налогом? Да, но далеко не во всех случаях, как мы установили выше.

Какова же величина такой матпомощи? Зависит от категории граждан, к которой относится заявитель. И от тяжести его финансового положения. При этом в НК РФ есть следующие ограничения:

  • Размер помощи не может быть выше 5-кратной величины з/п.
  • Сумма финансовой поддержки исчисляется исходя из истраченных гражданином денежных средств (об этом судят по приложенным к заявлению документам).
  • Если сумма матпомощи менее 4000 рублей, она не будет облагаться налогом.

Виды поддержки

В заключение рассмотрим, на какие виды материальной помощи могут претендовать российские граждане:

  • К отпуску. Дополнительное поощрение, которое добровольно выплачивается работодателем. Но если в трудовом договоре указан факт обязательности такой компенсации, то наниматель должен начислять ее без вариантов.
  • К премии. Еще раз напомним, что все виды доходов граждан, не облагаемые налогом, указаны в ст. 210 НК РФ. Что касается данной матпомощи, она освобождена от НДФЛ, если не превышает 4 тысяч рублей.
  • На погребение близкого родственника.
  • На свадьбу работника.
  • На юбилей сотрудника.
  • При трагических обстоятельствах. Тяжелая болезнь работника, стихийные бедствия и проч.
  • Сотрудникам-студентам. В случае непредвиденных финансовых растрат, при нанесении ущерба, при похоронах близких родственников.
  • Помощь бывшим сотрудникам. Если работник уже является пенсионером, перешагнувшим 60-летний порог, налогом такое пособие не облагается. В иных случаях при превышении лимитов такой доход облагается НДФЛ.

Материальная помощь — это вид поддержки граждан от имени работодателя или государства при особых жизненных обстоятельствах. Такие выплаты считаются доходом и, по НК, облагаются НДФЛ. Однако существует ряд условий, при которых матпомощь освобождается от данного налогообложения.

Читайте так же:  Ижс и снт расшифровка аббревиатур

Облагается ли налогом материальная помощь?

Поддержка государства всегда вызывает особый интерес среди населения. Системой льгот могут воспользоваться категории, определенные нормами действующего законодательства. Однако возникает вопрос налогообложения материальной помощи, полученной физическими лицами. Рассмотрим подробнее все существующие нюансы.

Понятие материальной помощи

Материалкой считаются любые предметы, полученные в дар под видом помощи. Законодатель предусматривает подобное понятие для граждан, ставших заложниками чрезвычайных обстоятельств: пострадали в результате действий террористического характера, находятся в зоне природного стихийного бедствия. Иных определений не существует.

Допускаются следующие виды материальной выплаты, когда налоговые удержания отсутствуют:

  1. Получение денежных средств пострадавшему по причине нанесения вреда здоровью, требующее дорогостоящего лечения.
  2. Помощь при спонтанной материальной утрате.
  3. Неотъемлемые события в жизни каждого гражданина (рождение, смерть).
  4. Благотворительность.
  5. Социальные пособия.

Решение работодателя относительно начисления выплаты материального характера своему сотруднику осуществляется индивидуально путем подписания приказа.

Кому положена, и кем выдается? При каких условиях?

Порядок предоставления матпомощи из государственного бюджета требует наличия ряда условий, усугубившие жизненное положение человека:

  1. Одиночество гражданина (60 и более лет).
  2. Безработица.
  3. Гражданин ограничен в физических способностях.
  4. Многодетность в семье.

Руководитель предприятия может оказать помощь, если работник письменно обратился за ней. Должна присутствовать документальная доказательственная база, возможно это:

  • брачное свидетельство;
  • подтверждение состояния беременности, рождения ребенка;
  • медицинская справка, подтверждающая тяжелое заболевание;
  • информация о факте смерти.

Обязательных предписаний относительно размера и порядка предоставления материальной выплаты нормативно не установлено.

В каких случаях с материальной помощи удерживается НДФЛ? Правила налогообложения

По состоянию на 2019 год, действуют принятые двумя годами ранее изменения и дополнения в ст.217 НК РФ. Денежная социальная выплата согласно налоговым нормам рассматривается как прибыль.

Подоходный налог с матпомощи частично рассчитывается в случае:

  1. Рождение ребенка. Размер помощи в пределах 5 тыс. рос. руб. в течение года полностью исключает обложение НДФЛ материальной помощи.
  2. Смерть коллеги по работе, близких родственников, членов семейства. Трудовые отношения оформлены должным образом. Когда материалка носит одноразовый характер, указанный доход налогом облагается.
  3. Катастрофическая ситуация техногенного, природного, террористического характера. Обязательный сбор в форме подоходного налога не начисляется.

Сумма полученной материальной компенсации, облагаемая НДФЛ должна превышать 4000 рублей в год.

Вся ли единовременная помощь освобождена от НДФЛ?

Ответить на данный вопрос однозначно не представляется возможным по нескольким причинам:

  1. Положения Налогового кодекса Российской Федерации регламентируют перечень случаев освобождения от подоходного налога при получении компенсации. Т.е. все остальные подлежат процедуре налогообложения.
  2. Признак единовременности выплат. Принятый распорядительный документ относительно предоставления матпомощи определяет необходимость обращения в налоговую инспекцию.

Матпомощь от работодателя в 2019-2018 годах: налог с выплат при рождении ребенка, смерти близких родственников

Помощь сотруднику предприятия при рождении малыша либо в связи со смертью членов семьи – самые распространенные случаи.

В соответствии с разъяснениями Министерств и профильных ведомственных учреждений, сумма материалки в размере свыше 50 000 рублей, полученная родителями при появлении на свет продолжения рода, подлежит налогообложению. С увеличением материалки возникает обязанность уплаты подоходного налога в бюджет. Процедура усыновления также попадает в этот список.

Денежное пособие в случае потери близкого человека не облагается обязательным налоговым сбором. Ограничений в размере и сроках выплаты нет.

Когда и как перечисляется подоходный налог с материальной помощи?

В соответствии с налоговыми нормативами НДФЛ уплачивается в тот же календарный день, когда получена материальная поддержка. То есть, имеет место незамедлительный характер. Алгоритм необходимых действий:

  1. Расчет матпомощи.
  2. Налогообложение.
  3. Передача денег наличным либо безналичным платежом.
  4. Отчисление налога в бюджет.

Сумма и целевое предназначение выплаты играет ключевую роль в системе налогообложения.

Налогообложение материальной помощи на погребение в 2019-2018 годах

Данное пособие носит социальную направленность. Существует ряд нормативно-правовых документов, регулирующих эту сферу деятельности: федеральные законы и локальные документы.

Денежные средства выдаются лицу, ответственного за погребение усопшего. Его размер с каждым годом растет. Определенную федеральными нормами сумму могут дополнить за счет бюджетных средств местные органы самоуправления.

Налогообложение матпомощи после смерти не предусмотрено.

Удерживаются ли алименты с материальной помощи?

Согласно действующему законодательству, взыскание алиментов правомочно со следующих видов дохода:

  1. Пенсионное обеспечение.
  2. Учебные стипендии.
  3. По решению судебной инстанции – выплаты Центра занятости, Фонда социального страхования.
  4. Прибыть ИП.
  5. Аренда, найм.

Статус работника не имеет значения.

Порядок получения алиментов:
  1. По соглашению сторон. Родители по обоюдному согласию определяют необходимые условия выполнения обязательств.
  2. По решению судебной инстанции. При подаче одним из родителей искового заявления о взыскании алиментов государственная пошлина не предусмотрена.

Порядок получения помощи, срок уплаты налога

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Работник должен письменно обратиться к работодателю с описанием сложившейся жизненной ситуации. Форма заявления произвольная. Причина получения материальной помощи подлежит подробной характеристике. Предоставление доказательственной базы обязательно для руководителя.

Налог рассчитывается с доходной части гражданина с начала календарного года. Необходимость возникает с даты получения материальной поддержки по факту. Крайний срок – следующий день.

Источники


  1. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.

  2. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.

  3. Лазарев, В.В. Теория государства и права 5-е изд., испр. и доп. учебник для академического бакалавриата / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, 2016. — 521 c.
  4. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
  5. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.
Облагается ли налогом материальная помощь
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here