Общие правила оплаты налога

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Общие правила оплаты налога" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Что-то пошло не так

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:
  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.
Не облагаются НДФЛ:
  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

[2]

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ) Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности 18210102030011000110
Пени по налогу 18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу 18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий 18210102030013000110
Читайте так же:  Что можно считать персональными данными

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ) Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности 18210102040011000110
Пени по налогу 18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу 18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий 18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

  • дивидендов до 2015 года;
  • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
  • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

  • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
  • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
  • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
  • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

  • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
  • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
  • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
  • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
  • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
  • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты). Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы. В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

2.7 Порядок и сроки уплаты налога. Способы уплаты налога.

Сроки уплаты устанавливаются применительно к каждому налогу. Изменение допускается только в порядке, предусмотренном в кодексе.

В соответствии с кодексом сроки могут устанавливаться:

1) календарной даты

2) истечения периода времени

3) указанием на событие, которое должно наступить

[1]

4) указанием на действие, которое должно быть совершено

При уплате налогов с нарушением срока налогоплательщик уплачивает пени. Они не являются штрафными санкциями. Пени – это способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов. Они уплачиваются в порядке, предусмотренном НК.

Чтобы определить нарушены сроки уплаты или нет, надо точно знать момент уплаты налога.

Момент уплаты налога:

1) момент предъявления в банк поручения на уплату налога (при этом должно выполняться следующее условие: наличие достаточного денежного остатка на счете)

2) момент внесения наличной денежной суммы в счет уплаты налога.

Читайте так же:  Где используется форма торг-9

Сроки уплаты налогов могут быть изменены. Изменением признается перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок. Допускается исключительно в порядке, предусмотренном НК. Срок можно изменить в отношении всей суммы налога или ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога.

Изменение срока не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога. Формы изменения сроков: отсрочка; рассрочка; налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит.

В НК предусмотрены обстоятельства, которые исключают изменение срока уплаты налога. Срок нельзя изменить, если:

возбуждено уголовное дело против плательщика;

проводится производство по делу о налоговом правонарушении;

имеются основания полагать, что налогоплательщик воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или имущества, либо собирается выехать за рубеж на постоянное место жительства.

Способы уплаты с точки зрения взимания налога:

1) уплата у источника дохода (выплаты) – способ предполагает исчисление и изъятие у налогоплательщика налога у источника образования объекта налогообложения.

2) уплата в момент расходования дохода

3) уплаты по декларации (декларационный способ)- предусматривает подачу в налоговые органы в установленные сроки официального заявления о своих налоговых обязательствах – основной способ уплаты налога.

4) уплата в процессе потребления (имущественные налоги)

5) кадастровый способ уплаты (предусматривает использование кадастра – реестра, который содержит перечень сведений о типичных объектах, классифицированных по внешним признакам, а также среднюю доходность объекта налогообложения).

Особенность уплаты двумя последними способами: момент уплаты не связан с получением дохода. Для уплаты таких налогов устанавливаются фиксированные сроки.

Порядок уплаты налогов – это совокупность действий по фактическому внесению налога в бюджет, т.е. совокупность технических приемов внесения налога.

Данный элемент закона о налоге является комплексным, т.к. это некоторая совокупность действий. Поэтому он включает в себя множество вопросов.

1. Возникновение обязанности по уплате налога.

Обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с моментом возникновения обстоятельств, предусматривающих уплаты налога.

1) с уплатой налога;

2) с отменой налога;

3) со смертью налогоплательщика (не полностью – задолженность по поимущественным налогам погашается в пределах наследства);

4) с ликвидацией организации (не полностью – обязательно проведение ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетом; при этом используются особые процедуры исполнения налоговых обязательств).

2. Определение лица, перечисляющего налог в бюджет. Налог в бюджет могут перечислять: 1) налогоплательщик – при совпадении субъекта и носителя налога, 2) налоговый агент – несовпадение, 3) сборщики налога – государственные органы, органы местного самоуправления, др. уполномоченные органы и должностные лица.

3. Определение направления платежа

4. Определение средств уплаты

5. Определение источника возмещения налога. Источник возмещения – это экономический показатель, отражающий резерв, за счет которого налогоплательщик уплачивает налог.

6. Определение механизма платежа

Две классификации механизма платежа.

а) по волевому признаку: – добровольная уплата;

Принудительное взыскание используется при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств. При наличии недоимки (неуплаченных сумм налога) налогоплательщику направляется требование об уплате налога – это письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также обязанности уплатить налог в установленный срок и уплатить пени. Требование направляется независимо от привлечения налогоплательщика к другим видам ответственности.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

7. Определение способа уплаты налога

8. Определение схемы уплаты налогов

В соответствии с НК производится разовой уплатой всей суммы налога или в ином порядке, предусмотренном НК.

Можно выделить две различные схемы уплаты налогов:

1) разовая уплата

2) уплата авансовыми платежами

1) Разовая уплата

Применяется при совпадении налогового и отчетного периодов и соответствует некумулятивному способу исчисления. Используется при различных способах взимания. Т.к. в данном случае налоговый и отчетный периоды совпадают, то исчисляется к уплате сумма налога. Порядок расчета совпадает с типовым (см. выше).

2) Уплата авансовыми платежами:

а) схема уплаты нарастающим итогом;

б) схема уплаты условными авансовыми платежами;

в) смешанная схема.

а) применяется при несоответствии налогового и отчетного периодов и соответствует кумулятивному способу исчисления налога. Здесь по истечении отчетного периода исчисляется сумма авансового платежа; по истечении налогового периода – налога.

1. определение НОБ за отчетный (налоговый) период (с учетом необлагаемых оборотов);

2. определение ставки налога;

3. определение суммы авансового платежа (налога) к уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период (рассчитанная сумма авансового платежа – это исчисленная сумма);

4. определение льгот и вычетов;

5. определение суммы авансового платежа за предыдущий отчетный период (это начисленная сумма, т.к. по итогам предыдущего отчетного периода налогоплательщику данная сумма была начислена на его лицевой счет);

6. определение суммы авансового платежа (налога) к взносу в бюджет по данному расчету: – к доплате

б) уплата условными авансовыми платежами не зависит от соответствия налогового и отчетного периодов, чаще всего применяется при взимании налога кадастровым способом (сумма авансового платежа может быть рассчитана как за отчетный период, так и за налоговый период). Порядок расчета:

определение авансовых платежей за отчетный (налоговый) период;

определение суммы налога за налоговый период;

определение суммы налога к взносу в бюджет по итогам налогового периода:

в) смешанная схема

Представляет собой сочетание способов а) и б). В данном случае способ б) применяется для расчета авансовых платежей внутри отчетного периода.

9. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов

1) залог имущества. При залоге налоги и пени взыскиваются за счет стоимости заложенного имущества, в установленном законом порядке. Залог оформляется договором м/у налоговым органом и налогоплательщиком. Залогодателем может быть как сам налогоплательщик, так и 3-е лицо.

2) при поручительстве принудительное взыскание за счет поручителя происходит в судебном порядке. Точно также оформляется договором. Налогоплательщик и поручитель несут солидарную ответственность в одинаковой мере.

3) пеня. Пеня – это денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленным законом сроки. Пени, уплачиваются помимо суммы налога и не зависимо от применения других мер по обеспечению уплаты налога и мер ответственности за неуплату налога. Начисляется за каждый календарный день просрочки. Пени рассчитываются в %-ах от неоплаченной суммы. В целом ставка =1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Взыскиваются с организаций в бесспорном порядке, с физ. лиц – в судебном порядке.

Читайте так же:  Правила заполнения декларации по налогу на имущество

4) приостановление операций по счетам в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, но не распространяется на поступления и платежи, очередность исполнения которых предшествует уплате налога. Решение налогового органа о приостановлении операции подлежит безусловному исполнению банком.

5) арест имущества – это действие налогового органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества. В кодексе различают 2 вида ареста: — полный, когда плательщик не имеет права распоряжаться своим имуществом; — частичный – просто ограничение прав. Аресту в соответствии с НК подлежит только то имущество, кот. необходимо и достаточно для исполнения обязательств по уплате налогов.

10. Порядок возврата или зачета излишне уплаченных или взысканных сумм налога.

1) Излишне уплаченные.

Налоговые органы обязаны сообщать плательщику о каждом факте излишней уплаты и сумме излишне уплаченного налога. Сумма налога подлежит:

1. зачету в счет предстоящих платежей; 2. зачету в счет погашения недоимок; 3. возврату налогоплательщику.

И зачет, и возврат осуществляется без начисления %.

Зачет – на основе письменного заявления, если переплаченные суммы идут на погашение недоимки, то налоговые органы могут произвести это самостоятельно.

Возврат – всегда и только по заявлению; его можно подавать в течение 3 лет с момента переплаты. Возврат в течение 1 месяца, если это не произошло, то на эту сумму должны начисляться %-ты. Ставка %= ставке рефинансирования ЦБ.

2) Излишне взысканные.

Также подлежит возврату либо зачету. Решение о возврате только на основе письменного заявления. Заявление подается: — в налоговый орган в теч.1 мес.; — исковое заявление в суд в течение 3 лет.

Сумма налога всегда возвращается с начисленными % с момента взыскания налога, ставка = ставке рефинансирования.

Оплата налогов: виды налогов, ставки и порядок расчета, сроки оплаты для физических лиц!

Не знание налоговых обязательств не снимает ответственности за их не соблюдение. Разберемся раз и навсегда, какие же налоги обязаны платить граждане. Для этой цели подготовлена эта статья на основании положений из налогового кодекса.

Оплата налогов с доходов физических лиц!

Основанием для оплаты налогов служит заполненная физ. лицом налоговая декларация по 3-ей форме НДФЛ. Подать декларацию о доходах необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. А до 15 июля оплатить сам исчисленный налог.
Условно плательщики разделяются на 2 категории:
-резиденты РФ, т.е. лица проживающие в течении года более 183 дней,
— не резиденты РФ, получающие доход с территории РФ.

Налогооблагаемой базой может стать полученный доход:
— от реализации недвижимости, которое было в собственности меньше трех лет ;
— от получении дохода в виде сдачи недвижимости в аренду;
— прибыль, полученную не на территории РФ;
— прибыль полученная от выигрыша в лотерею;
— дивиденды полученные от ценных бумаг, акций, облигаций.
— доход, полученный от самостоятельной деятельности субъекта.

Основные налоговые ставки на доходы:
— 13% платят все граждане, осуществляющие трудовую деятельность по трудовому договору, а также оказывающие консультационные услуги без контракта, от продажи имущества.
Также по этой ставке идет оплата налогов с полученных дивидендов.
-15% ставка для нерезидентов РФ, которые выплачивают налоги с дивидендов, получаемых на территории РФ.
— 30% ставка для нерезидентов, получающие остальные виды дохода на территории РФ.
-35% налог в случае выигрыша, получения приза; получения банковских доходов с процентов, превышающих лимит и прочие. Полный список можно посмотреть здесь http://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/ndfl/

Стандартный расчет налога = налоговая база *ставку налога
Сократить налоговую базу с помощью налогового вычета можно только гражданам, оплачивающим налоги по ставке 13%. Какие налоговые вычеты бывают смотрите здесь http://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/
Расчет налога с вычетом = (налоговая база – сумма налогового вычета)*13%

Уплата налога на имущество!

С 2015 года действуют новые правила исчисления и уплаты налога на имущества. Теперь налоговую базу предлагают исчислять по кадастровой стоимости недвижимости.

[3]

1.Ставки для новой кадастровой системы начисления следующие:
— 0,1 % для жилой недвижимости, незавершенное строительство жилого дома, хозяйственные строения на садово-огородном участке, гаражи и машино-место;
— 0,5% прочая недвижимость стоимостью до 300 млн. руб;
-2% налог на недвижимость стоимостью свыше 300млн. руб, а также перечень, с которым можно ознакомиться в п.7 и п.10 абзац 2 ст.378.2 НК.

2.Если в регионах применяется способ исчисления по инвентаризационной стоимости, то налогооблагаемая база = инвентаризационная стоимость объекта * коэффициент-дефлятор.
В этом случае для налогооблагаемой базы ставки налогов следующие:
— 0,1% стоимости до 300 млн руб.
— от 0,1%-0,3% стоимости 300-500млн руб.
— от 0,3% до 2% стоимостью более 500 млн. руб.
Начисления налога по кадастровой стоимости происходят с учетов налоговых вычетов:
— стоимость 10 кв. м для комнаты;
— стоимость 20 кв. м для квартиры;
— стоимость 50 кв. м для дома;
— 1 000 000 для недвижимости, которая имеет хотя бы одну жилую зону.
А также применяются до 2020 г понижающие коэффициенты – 0,2%;0,4%;0,6%;0,8%.
Подробный разбор начисления налога по кадастровой стоимости с примерами читайте в статье «Налог на имущество с 2015г»
Оплата налога должна пройти до 1 октября следующего года за отчетным периодом.

Налог на личный транспорт!

Этот налог относится к категории местных налогов, ставки по которому также определяются самостоятельно регионами. С общим положением о транспортном налоге можно узнать, прочитав 28 главу НК.
Ставки определяются согласно виду транспортного средства, его мощности. Конкретный размер налоговых ставок смотрите по своему региону, используя сервис http://www.nalog.ru/rn69/service/tax/
Уплата налога должна пройти до 1 октября следующего года за текущим отчетным периодом.

Читайте так же:  Отзыв заявления об увольнении по собственному желанию

Сколько платить по земельному налогу?

Не смотря на то, что этот вид налога прописан на федеральном уровне в 31 главе НК, регулируется он местными органами самоуправления.
Размер ставки варьируется от общеустановленных норм:
— 0,3% ставка используется для категорий земель предназначенных для с/х работ, для личного пользования по хозяйству, площади для строительства;
— 1,5% оставшаяся категория земель
Узнать ставки своего региона можно через сервис http://www.nalog.ru/rn69/service/tax/

Налог исчисляется из кадастровой стоимости земли. Для ее оценки необходимо вызвать службу межевания земель для определения точных земельных границ. Далее рассчитываем:
Налоговая база = Площадь участка*цена 1 кв. м в данном регионе.
Оплачиваться он должен также до 01 октября года за текущим отчетным периодом.

Налог на скважину и водные ресурсы!

Налогообложению подлежит использование наземных вод и водных ресурсов из недр земли, а именно:
— за пользование водой из водоемов;
— за пользование водной территорией;
— за пользование водоемов в целях получения гидроэнергии;
— за пользование водоемов в целях транспортировки древесины посредством формирования плотов.
Для исчисления налога определяем налоговую базу. Она будет разной для каждой категории водного использования.
1.Для выкаченной воды из водоема база определяется, как 1000 куб.м воды.
Ставка в виде фиксированного тарифа, который зависит от региона и конкретного водоема. Посмотреть все ставки по данному использованию можно здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/zaborvoda2.pdf
Существуют годовые лимиты по забору воды. Если он превышает нормы, то налог увеличивается в 5 раз с применением коэффициента 1,15.
Для водоснабжения населения оплата налогов проходит по тарифу 81р за 1000куб. м.

2. За пользование территорией водоемов налог исчисляется, как 1 кв. км.
Тарифные ставки колеблются по регионам, подробнее они представлены здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/usingaquatory3.pdf

3.Если добывается электроэнергия, то расчетной мерой будет 1000 кВтч.
Тарифы по рекам и морям выложены здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/hydroenergy4.pdf

4.Использование водоемов в качестве транспортировки через плоты. Расчет будет из 1000куб м древесины на спуск 100 км.
С тарифами для сплава по речным и морским веткам можно ознакомиться здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/lessplav5.pdf
В 2015г. расчет налога исчисляется с помощью повышающего коэффициента 1,15%
Выплачивается налог каждый квартал до 20 числа следующего месяца после текущего отчетного налогового периода.
Льгот по этому налогу нет.

Сколько стоит поохотиться?

Любителям поохотиться необходимо заплатить налог на охоту.
Ставка налога фиксированная и зависит от определенной особи животного.
Узнать о ставках по особям можно из 333.3 НК или перейдя по этому адресу http://nalog.garant.ru/fns/nk/38/#block_3333
Налог на охоту = тариф по животному * количество животных.

Пример расчета налога по охоте:
Решили поохотиться на пятнистого оленя. Добыча 2 животных.
Тариф на пятнистого оленя по сетке тарифов – 600р.
Налог =600*2= 1200р
В случае, если в добыче животное до 1 года, так называемый молодняк, то он оплачивается в 50% основной ставки по этой особи.
Например:
При поимке 2-х лосей, один из которых молодой до 1 года. Рассчитывать налог надо таким образом:
Тарифная ставка по охоте на лося 1500р. На молодняк половина ставки ,т.е. 750р.
Налог = 1*1500+1*750р=2250р
Налог оплачивается при получении разрешения на охоту. Эта информация физическими лицами в налоговые органы не предоставляется.

Льготные категории, которые не платят налог за охоту являются:
— жители Дальнего Востока, Сибири, Северные народности.
— жители других регионов, чья жизнеспособность зависит от охоты и рыбалки.

Какой налог на рыбалку?

Физические лица также оплачивают все налоговые сборы при получении разрешение на ловлю. Оплата исчисленного налога проходит в 3 этапа:
1. Первоначальный взнос в размере 10 % от общего исчисленного налога оплачивается сразу при получении разрешения на ловлю;
2. 90% оставшейся суммы начисленного налогового платежа оплачивается регулярными ежемесячными платежами, которые рассчитываются:
(общая сумма сбора – первоначальный взнос)/ число месяцев оплаченных по разрешению
3. Оплачивается единоразово возможный остальной прилов до 20 числа следующего месяца за последним месяцем в разрешении на ловлю.

Налоги, которые платят граждане России: классификация

В данной статье речь пойдет о том, какие налоги платят граждане Российской Федерации. Физические лица смогут легко идентифицировать, к какой группе налоговых сборов относится та или иная материальная выплата, отданная ими в государственный бюджет. Кроме этого, будут приведены основные характеристики некоторых типов налоговых взносов.

Налоги физических лиц

Все платежи, выражающиеся в денежном эквиваленте, которые снимаются государственными органами с прибыли физических или юридических лиц и идут на обеспечение некоторых потребностей государства, а также муниципальных образований, называются налогами.

Те физические лица, которые выплачивают установленные на их доходы налоговые взносы, являются налогоплательщиками. Платежи подобного рода должны поступать в государственную казну систематически и быть безвозмездными.

Внимание! В некоторых ситуациях физические лица могут возместить НДФЛ, переплаченный ими на протяжении определенного налогового периода. Речь идет об оформлении вычета. Например, налогоплательщик может получить материальную компенсацию за трату денег на покупку дома, на образование, медицинские процедуры и некоторые другие затраты.

Общая классификация налогов

Для начала предлагаем остановиться на более общем подходе к подразделению налоговых взносов на различные группы. Абсолютно все платежи безвозмездного характера, собранные с физических лиц и организаций, можно условно подразделить на два типа:

  • Прямые – это сборы, которые снимаются с прибыли, полученной от сделок, произведенных с различного рода имуществом (не только недвижимостью, но и ценными бумагами), а также с заработной платы физических лиц. Например, к данной категории относится НДФЛ.
  • Косвенные – это процентные выплаты, которые собственники организаций, специализирующихся на производстве различных товаров, поступающих в продажу по надбавочной цене, отдают государству с полученной выручки. Как правило, это налог на добавленную стоимость (НДС), налоговый сбор, распространяющийся на такие объекты многочисленного употребления, как алкоголь или табачные изделия, а также некоторые другие обязательные платежи.
Читайте так же:  Положение о полной материальной ответственности образец

Помимо вышеперечисленной классификации, существует и другое общее распределение действующих на территории Российской Федерации налоговых сборов. Оно основано на двух видах взносов – налогах официального типа и скрытого.

Последний вид подразумевает налоговые платежи, автоматически включенные в стоимость того или иного продукта, который купил потребитель. То есть если часть потраченных на покупку денежных средств идет в государственный бюджет, то это означает, что физическое лицо стало плательщиком скрытых налогов.

Например, при оплате чека в супермаркете в нем написано, что определенный процент от начисленной суммы к выплате идет в Пенсионный фонд. Что касается официальных платежей, то это те сборы, о которых налогоплательщик знает и осуществляет их осознанно.

Дополнительная классификация

Действующим законодательством введена дополнительная градация налогов, связанная с их размерами. Любой выплаченный физическим лицом подоходный налог относится к одной из следующих трех групп:

  1. Прогрессивному виду платежей. Все те налоговые сборы, средняя величина которых в расчете на единицу увеличивается при условии роста суммы дохода налогоплательщиков, входят в категорию прогрессивных. То есть чем больше составляет размер прибыли физического лица, тем больший процент он отдает с нее в государственную казну.
  2. Регрессивному виду платежей. Налоговые сборы, ставка на которые имеет тенденцию повышаться при уменьшении размера суммы, полученной налогоплательщиком в качестве прибыли, и, наоборот, уменьшаться при росте, относятся к регрессивному типу.
  3. Пропорциональному виду платежей. Денежные суммы, которые снимаются с прибыли физических лиц, идущие на налоговые сборы и не зависящие от размера налогооблагаемой базы, принадлежат к группе пропорциональных сборов. Иначе говоря, это те платежи, которые имеют фиксированный размер, установленный государством.

Какие налоги платят граждане России

Поскольку за неуплату налоговых взносов физические лица несут ответственность перед законом, предлагаем разобраться с тем, частью материальных средств, полученных от каких доходов, обязательно нужно делиться с государством. А о том, согласно каким правилам должна происходить процедура выплаты платежей подобного рода, можно прочитать в Налоговом кодексе Российской Федерации, находящемся в свободном доступе для всех.

С каких доходов необходимо выплатить взносы

Большинство налогоплательщиков ошибочно думают, что, отдав со своей заработной платы НДФЛ, они полностью выполнили свои обязанности перед государством касательно выплаты налогов.

Однако кроме как с заработной платы НДФЛ снимается еще с целого ряда различных видов прибыли – доходов, поступивших физическим лицам, предоставивших какой-либо объект в аренду, от денежных сумм, заработанных с помощью различных сделок с ценными бумагами, а также от многих других материальных поступлений.

Помимо платы НДФЛ в обязанности налогоплательщиков, которые являются собственниками недвижимости, входит осуществление взносов следующего характера:

  • Транспортных налогов. Все владельцы транспортных средств, зарегистрированных на территории России, с периодичностью раз в год должны вносить в государственную казну определенную материальную сумму за пользование автомобилем.
  • Земельных налогов. Те физические или юридические лица, которые по закону обладают правом собственности на землю либо пользуются ей на постоянной основе, или владеют данной территорией в результате получения наследства, обязаны заплатить земельный налог.
  • Имущественный налог. Все собственники домов, квартир, земельных участков, комнат, а также некоторых других имущественных объектов согласно действующему законодательству вынуждены отдавать налоговые взносы не только за владение имуществом, но и в случае осуществления сделок, связанных с его покупкой либо продажей.

Необходимо отметить, что в большинстве случаев налог на доходы физических лиц удерживается в размере тринадцати процентов, однако в случае осуществления предпринимательской деятельности ставка на него значительно повышается.

Какие налоги обычно забывают платить

В некоторых ситуациях у физических лиц возникают проблемы с законом по причине неуплаты в государственный бюджет налоговых взносов. Подобные случаи в основном происходят в результате недостаточной осведомленности налогоплательщиков о том, при осуществлении каких именно действий нужно рассчитаться с государством путем внесения в его бюджет определенного платежа.

Например, если физическое лицо берет воду из речек, озер, водохранилищ и других объектов подобного характера, пользуется поверхностями водных участков в личных целях, занимается производством водной энергии, а также осуществляет транспортировку каких-либо объектов по воде, то ему необходимо оплатить так называемый водный налог.

Кроме этого, если физические лица увлекаются рыбалкой или охотой, то они должны иметь в виду, что за каждого убитого зверя, а также за каждый улов снимается налоговый сбор. Также при вывозе товаров за пределы границы России удерживается таможенный налог.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Или, иначе говоря, граждане вносят так называемые акцизные выплаты. Однако подобные сборы распространяются далеко не на все товары, а только на те, которые зафиксированы в статье 181 Налогового кодекса.

Источники


  1. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.

  2. Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.

  3. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.
  4. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.
  5. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.
Общие правила оплаты налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here