Оплата налога на имущество физическими лицами

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Оплата налога на имущество физическими лицами" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Оплата налога на имущество юридических и физических лиц

Налоги довольно часто доставляют немало проблем населению РФ. Сегодня нам предстоит узнать, как происходит оплата налога на имущество. Кто должен переводить часть своих денежных средств за имеющуюся собственность? О чем необходимо знать всему населению страны? Как и в какие сроки необходимо уложиться с оплатой задолженности? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле все не так трудно, как кажется. Достаточно хорошенько изучить налоговые правила, царящие в стране.

Физические лица-налогоплательщики

Первым делом необходимо помнить, что не всего граждане сталкиваются с имущественными налогами. Данные сборы положены только с тех, у кого в собственности есть та или иная недвижимость.

Налог на имущество физического лица будет уплачиваться при следующих условиях:

  • собственность принадлежит полностью или частично гражданину;
  • имущество не используется для получения прибыли.

Соответственно, если у человека есть доля или целая недвижимость, он должен ежегодно платить за нее. Это нормальное явление. Лица без собственности освобождаются от уплаты сбора в полной мере.

Сроки внесения денег

А каков срок оплаты налогов на имущество физических лиц? До какого числа каждого года граждане должны перечислять денежные средства в казну государства?

Ответы на эти вопросы жители РФ смогут обнаружить в налоговой квитанции. В ней указывается крайняя дата для оплаты. Тем не менее существуют общепринятые правила, ограничивающие налоги. О чем идет речь?

На сегодняшний день оплата налога на имущество физических лиц должна производиться не позже 1 октября. В противном случае за гражданином начнет числиться долг. Тогда, помимо уплаты основного налога, придется закрывать пени. Это не самое лучшее явление.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод о том, что налоговые уведомления должны рассылаться населению не позже 1 сентября. По закону, ФНС должны оповещать население о необходимости оплаты налогов не менее чем за месяц до крайней даты внесения средств в казну.

Срок давности

Иногда граждане по ошибке или целенаправленно не оплачивают налоги на имущество. Поступать так не рекомендуется. Ведь уклонение от уплаты налогов — это преступление.

Если в том или ином году оплата налога на имущество не состоялась, в новом налоговом периоде гражданин получит квитанцию сразу на несколько лет. Срок давности налоговых сборов составляет 36 месяцев. Это значит, что ФНС могут требовать с гражданина деньги за последние 3 года просрочки. И не более того.

Объекты, определяемые как имущество

В России налогов очень много. Не вся собственность граждан описывается как имущество. Например, транспортные средства сюда не включаются. Для них существует отдельный налог — транспортный.

Имущественными платежами облагаются следующие объекты недвижимости:

  • комнаты;
  • дома (в том числе дачи, пригодные для проживания);
  • квартиры;
  • постройки хозяйственного типа до 50 м 2 ;
  • помещения, которые используются для творческой или культурной деятельности (включая музеи);
  • гаражи;
  • места под машины.

Для остальной собственности, как правило, существуют иные налоги. Гражданин, не обладающий ни одним из данных объектов недвижимости, не сталкивается с изучаемым платежом.

Срок оплаты налога на имущество обычных людей отныне понятен. Кто является плательщиком данных взносов — тоже. Но следует обратить внимание на то, что граждане РФ иногда освобождаются от налогов. Какие льготы можно получить?

Во-первых, некоторые лица либо получают скидку на имущественный налог, либо, как уже было сказано, полностью освобождаются от платежа. К таким людям обычно относят:

  • инвалидов (за исключением 3 группы);
  • пенсионеров (независимо от их трудоустройства);
  • всех ветеранов войн;
  • героев страны (в том числе СССР);
  • кавалеров ордена Славы;
  • жертв Чернобыля и «Маяка»;
  • военных в отставке (при выслуге не меньше 20 лет);
  • семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца (единственного);
  • мужей и жен военных, погибший при исполнении;
  • люди, занимающиеся творческой деятельностью.

Многодетные семьи в некоторых регионах или полностью или частично освобождаются от уплаты налогов на имущество. За более точной информацией необходимо обращаться непосредственно в ФНС города.

Организации и имущество

Все перечисленные особенности актуальны для физических лиц. Но в России налоги на имущество платят и организации. Следует обратить внимание на то, что порядок и принципы внесения денежных средств будут отличаться.

Чтобы платить налоги на имущество организаций, необходимо соблюдение одного из следующих условий:

  • у компании в собственности находится тот или иной объект;
  • имущество находится в доверительном управлении у организации;
  • фирма временно владеет собственностью.

Во всех этих ситуациях происходит оплата налога на имущество. Но что о данном процессе необходимо знать? Чем он отличается от расплаты физических лиц с государством?

Частота расчетов

Оплата налога на имущество юридических лиц (организаций) происходит довольно часто. Информация о собственности в налоговые органы передается раз в квартал. Причем за текущий период. Платежи при этом называются авансовыми. Последний платеж за имущество за прошлый год производится до установленной даты в новом календарном году.

Соответственно, частота отчислений — поквартальная. Налог на имущество физических лиц платится раз в год, это единый платеж. Поквартальная оплата в данном случае невозможна.

Сроки оплаты налога на имущество организаций

Отдельное внимание уделяется срокам перечисления денег за имущество юридических лиц и организаций. В случае с обычными гражданами все понятно — в стране действуют единые сроки перечисления денег в казну государства. Но если речь идет об имуществе организаций, придется выяснять, до какого числа производятся авансовые платежи.

Дело все в том, что этот вопрос решается на региональном уровне. Обычно срок оплаты налога на имущество компаний составляет 1 месяц после окончания того или иного квартала. В некоторых регионах — 35 дней (Ленинградская область, Самара).

Минимальный срок оплаты аванса устанавливается 5 дней (Челябинск) или 10 дней (Нижегородская область) после окончания квартала. В некоторых городах отсрочка не положена вовсе. В таких регионах необходимо перечислять деньги за имущество организаций к концу квартала. Например, если речь идет об организациях Санкт-Петербурга или Новосибирска.

Читайте так же:  Работник как субъект трудового права

Юридические лица

Срок оплаты налога на имущество юридических лиц за тот или иной год (речь идет об итоговом платеже) отличается. Он напрямую зависит от региона регистрации компании. Поэтому придется разъяснять данный вопрос в каждом городе отдельно.

Оплата налога на имущество (2017 год) для юридических лиц обычно возможна до 30 марта. К примеру, такие правила действуют в Питере, Москве, Крыму. Кроме того, в некоторых регионах (Краснодар, Нижегородская область, Ростов) вносить деньги за имущество юридических лиц нужно до 9 апреля.

Допускается расчет с государством до 10.04 (Самара, Челябинск, Тюмень) или до 5 апреля (Татарстан). Это вполне нормальное явление. Подобная неоднозначность доставлять юридическим лицам немало проблем. Рекомендуется обращаться в ФНС для того, чтобы точно узнать срок уплаты налога на имущество в том или ином случае. Только так удастся не прогадать с платежами.

Организации-льготники

На сегодняшний день некоторые юридические лица и организации могут быть освобождены от имущественных налоговых сборов. Но это огромное исключение. Основная масса компаний должна платить за собственность, которой они распоряжаются.

Так, к льготникам обычно относят:

  • религиозные объединения;
  • фирмы, обслуживающие инвалидов;
  • компании, состоящие на 80% из инвалидов;
  • организаторы Олимпийских и Паралимпийских игр;
  • компании FIFA (и ее дочерние организации);
  • национальные футбольные ассоциации.

Этот вопрос лучше урегулировать с ФНС в каждом конкретном городе. Как уже было сказано, основная масса юридических лиц и организаций должна в полной мере платить за свое имущество.

Проверка долга

А как можно проверить задолженность по имущественным налогам в том или ином случае? Сделать это не так трудно, как кажется. Современные организации и граждане могут без проблем решить данный вопрос.

Чтобы узнать, состоялась ли оплата налога на имущество, предлагаются следующие способы проверки:

  • звонок или личный визит в ФНС;
  • использование сайта nalog.ru;
  • осуществление поиска долга через сайт судебных приставов;
  • использование сервиса «Госуслуги» (в том числе его бесплатного информирования граждан о налогах);
  • обращение к интернет-банкингу (типа «Сбербанк Онлайн»);
  • работу с электронными кошельками;
  • поиск долга через сторонние интернет-сервисы (к примеру, «Оплата Госуслуг» идеально подходит для населения).

Как правило, для осуществления поиска информации о долге требуется ИНН налогоплательщика, название организации (или фамилия, имя, отчество гражданина), а также регион регистрации/проживания. Ничего трудного или особенного в этом нет.

Обычно проверка сводится к следующим действиям:

  1. Регистрация на сервисе.
  2. Авторизация на выбранном сайте.
  3. Выбор графы «Поиск налоговых задолженностей».
  4. Ввод данных о налогоплательщике.
  5. Осуществление поиска (например, по ИНН).
  6. Изучение полученной информации.

В случае с обращение в ФНС нужно просто обратиться к сотрудникам с соответствующим запросом. При себе заявитель должен иметь удостоверение личности, документы о регистрации компании (при наличии) и бумаги, указывающие на права собственности на имущество.

А как происходит оплата налога на имущество? К примеру, у физических лиц. Компании и юридические лица чаще всего пользуются банковскими переводами. А население старается расплачиваться всеми доступными методами.

Срок оплаты налогов на имущество физических лиц известен. Чтобы внести необходимую сумму в казну государства, необходимо воспользоваться одним из следующих методов:

  • оплатить квитанцию через терминал в ФНС;
  • воспользоваться порталом «Госуслуги»;
  • внести деньги безналичным расчетом (с карты) через «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • расплатиться через электронный кошелек;
  • обратиться с квитанцией для оплаты в кассу любого банка;
  • воспользоваться банкоматом или терминалом оплаты в банке;
  • интернет-банкинг;
  • внести деньги путем работы с сервисом «Оплата Госуслуг».

Как именно расплачиваться? Это каждый решает для себя сам. Главное — сохранять все чеки и квитанции об оплате. Нужная функция находится в разделах «ФНС»-«Поиск налога/Оплатить налог». Сроки оплаты налога на имущество за год отныне тоже понятны.

Оптимизация налогов

Более 200 способов законного снижения налога на прибыль, имущество, транспорт, ЕНВД, УСН

Налог на имущество физических лиц: за что и как платить?

Любое недвижимое имущество, принадлежащее физическому лицу, подлежит налогообложению. Порядок начисления и уплаты такого вида налоговых сборов регулируется на уровне федерального законодательства. Налог на собственность физических лиц рассчитывается по правилам, указанным в 32 главе НК от 04.10.2014 г.

Какое имущество подлежит налогообложению

На сегодняшний день всё имущество, которое находится в собственности у гражданина, подлежит налогообложению. К нему относится:

  • любой вид жилья (дом, квартира, дача и проч.);
  • гараж;
  • хозяйственные постройки и прочие здания, принадлежащие физическому лицу.

Кроме недвижимости налогообложению подлежит частное место для машины, незавершенный объект строительства и комплекс строений, включающий в себя хотя бы одно жилое здание.

Не подлежит налогообложению:

  • имущество, признанное собственностью жильцов многоквартирного дома;
  • разрушенное имущество;
  • здание, не пригодное для использования.

Кроме того, индивидуальный предприниматель в некоторых случаях может не платить налог на имущество физических лиц. Подробнее об этом можно прочитать здесь.

Кадастровая стоимость для оплаты налога

Оплата налога происходит после получения уведомления, которое должна прислать налоговая инспекция собственнику налогооблагаемого имущества. Конечной датой уплаты является 1 октября того года, который следует после завершения отчетного периода. С 2017 года в закон вносятся поправки, с соответствии с которыми отсутствие уведомления не освобождает от ответственности и необходимости уплатить налог.

Размер налоговой пошлины рассчитывается исходя из стоимости недвижимости, указанной в кадастровом реестре имущества. В расчет берется цена недвижимости, указанная в государственном кадастровом реестре на 1 января каждого года, который является налоговым периодом. Узнать о кадастровой стоимости недвижимости можно на сайте Российского реестра.

При расчете суммы налогового сбора на имущество, нужно уменьшить кадастровую стоимость на следующие налоговые вычеты:

  • если объектом недвижимости является квартира, то от общей стоимости жилья необходимо вычесть стоимость 20 кв. м помещения;
  • если объектом недвижимости является комната, то от общей стоимости отнимается стоимость 10 кв. м жилья;
  • если объектом недвижимости является дом, то от его общей стоимости вычитывается стоимость 50 кв. м;
  • если налогооблагаемым имуществом является комплекс строений, в составе которого находится хотя бы одно жилое здание, то от его оценочной кадастровой стоимости отнимается сумма в размере 1 млн. рублей.

Это значит, что если физическое лицо является собственником дома площадью 150 кв. м, то оплачивать налог он будет только за 100 кв. м. Необходимо помнить, что в соответствии с п. 7 статьи 403 НК, органы местного самоуправления имею право самостоятельно изменять размеры налоговых вычетов.

Читайте так же:  Электронный больничный лист — действия работодателя

Трехуровневая налоговая ставка

Налоговым кодексом России предусмотрено три уровня налоговых ставок на кадастровую стоимость имущества. Первый уровень налоговых ставок имеет коэффициент 0,1%. Коэффициент применяется к следующей недвижимости:

  • дом;
  • квартира;
  • парковочное машино-место;
  • недостроенный объект недвижимости;
  • комната;
  • комплекс строений, в состав которого включено хотя бы одно жилое здание.

[3]

Ко второму уровню налоговых ставок с коэффициентом 2% от кадастровой стоимости относятся:

  • торговые центры;
  • офисы;
  • элитная недвижимость, стоимость которой выше 300 млн. рублей.

К третьему уровню налоговых ставок с коэффициентом 0,5% относятся остальные объекты, не упомянутые выше.

Налоговые льготы

Налоговым кодексом России предусмотрены три вида льгот:

  • федеральные льготы для определенных категорий граждан;
  • льготы для отдельных видов собственности;
  • льготы, регулируемые органами местного самоуправления.

Федеральные налоговые льготы в 2017 году подразумевают под собой освобождение от уплаты налогов тех граждан, которые относятся к следующим категориям:

  • инвалиды с детства;
  • кавалеры Ордена Славы lll степеней;
  • инвалиды l и ll группы;
  • Герои Советского Союза и России;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • граждане, пользующиеся льготами в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие;
  • лица, покинувшие военную службу по состоянию здоровья;
  • лица, принимавшие участие в устранении последствий аварии ядерного оборудования на военных объектах;
  • родственники погибших военнослужащих;
  • пенсионеры;
  • родители или супруги военнослужащих, или госслужащих, погибших при несении службы.

Льготы относительно некоторых видов имущества освобождают от уплаты налога на:

  • творческие мастерские;
  • ателье;
  • негосударственные музеи;
  • открытые для посещения библиотеки и галереи.

Льготами, которые установлены органами местного самоуправления, смогут воспользоваться владельцы следующих объектов недвижимости:

  • гараж площадью до 25 кв.м.;
  • налогооблагаемый объект, находящийся в строении, которое включено в список зданий, регулируемый п. 7 статьи 378.2 НК России.

Если физическое лицо относится к одной из перечисленных категорий льготников, он должен уведомить об этом органы налоговой инспекции и предоставить список объектов имущества, на которые он хочет использовать свое право на льготы. Если же льготник не подаст список всех объектов собственности, то льгота будет предоставлена только на один объект каждого типа недвижимости.

Имущественные налоги физических лиц

Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

Классификация имущественных налогов физических лиц

Имущественные налоги являются местными налогами, т.е. они уплачиваются в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором эти налоги установлены и в котором находится имущество.

Виды имущественных налогов

Имущественные налоги включают в себя три налога.

К таким имущественным налогам относятся:

земельный налог с физических лиц;

Объекты налогообложения имущественных налогов

Объектами налогообложения имущественных налогов в данном случае являются:

транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)

объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

При этом, имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г. Санкт-Петербург, а физическое лицо проживает (зарегистрировано) в другом муниципальном образовании, то налог будет исчисляться налоговой инспекцией г. Санкт-Петербурга.

Имущественные налоги и формирование бюджетов

Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, — это строительство дорог, школ, благоустройство территорий.

Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций; вторым по поступлениям является земельный налог, причем основные платежи поступают от юридических лиц.

Транспортный налог занимает третье место, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц.

Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц.

Физические лица-плательщики имущественных налогов

Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования.

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах.

По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Плательщики налога на имущество физических лиц — это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения.

Налоговая база в настоящий момент — это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

Кто начисляет имущественные налоги

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае неиспользования их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом.

Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

Налоговое уведомление

Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика.

Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

Так, например, налоговые уведомления в 2017 году будут направлены жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

При этом Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

Если налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно.

На самом деле это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

[1]

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

Читайте так же:  Рефинансирование в мдм банке

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты имущественных налогов

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 декабря.

Налог на имущество физ. лиц

Налог на имущество физических лиц являет собой финансовое обременение, установленное и используемое на территории определенного субъекта (МО). Носителем налоговых обязательств выступают физлица, которые наделены правом собственности в отношении налогооблагаемого объекта.

Обратите внимание: обязательства по уплате пошлины касаются всех собственников, несмотря на их возрастную категорию. За владельцев, не достигших 18-ти лет, осуществлять внесение платежей полагается их законным представителям (родители, опекуны, пр.).

Ранее размер налога зависел от инвентаризационной стоимости объекта (ИС). Однако с начала 2015 г. Кодекс (гл. 32) определяет иной способ исчисления, в котором не последнюю роль играет кадастровая стоимость имущества (КС). Всем МО предписано начать использовать данную систему до 2020 г.

Объекты налогообложения

Согласно положениям ст. 401 НК РФ, налог на имущество физических лиц в 2018 году должны уплачивать владельцы нижеуказанных объектов:

  1. Жилая недвижимость (квартира, дом, комната).
  2. Гараж, парковочное место.
  3. Коммерческий комплекс.
  4. Строящийся объект.
  5. Иное.

В данный перечень не входят помещения общего пользования в многоэтажном жилье.

Важный нюанс: если постройка находится на территории, регламентированной как земля под ИЖС, подсобное хозяйство и пр., она также считается жилой недвижимостью.

Ставки налога на имущество

Определением ставки налогообложения занимаются местные власти в каждом отдельно взятом МО. Тем не менее, они должны оставаться в рамках тех значений, которые регламентированы на федеральном уровне.

В текущем году имущественный налог определен такой ставкой:

  • 0,1% — актуально для жилого помещения, либо для постройки небольшой площади (в пределах 50 кв. м.).
  • 2 % — применимо, если кадастровая ценность имущества не выходит за рамки 300 млн. руб.
  • 0,5 % — для иных объектов, находящихся на территории РФ.

Если на местном уровне ставки налога не обозначены, значит, в отношении владельцев имущества в данном МО действуют указанные выше показатели.

Использование ИС объекта устанавливает следующие ставки для расчета размера налога:

  • Менее 0,1 % для имущества дешевле 300 тыс. руб.
  • 0,1 – 0,3 %, если цена варьируется в рамках 300 – 500 тыс. руб.
  • 0,3 – 2,0 %, если объект дороже 500 тыс. руб.

Важное уточнение: при указанном способе расчета во внимание принимается исключительно материальная ценность недвижимости, но не разновидность или целевое назначение объекта.

Как рассчитывается имущественный налог?

Исчисление размера обязательной пошлины осуществляет налоговая инспекция. Она же направляет физлицу соответствующее уведомление.

В разных субъектах страны налог на имущество физических лиц в 2018 году вычисляется с учетом либо инвентаризационной, либо кадастровой стоимости объекта.

Последняя должна быть подтверждена до 01.12 текущего года соответствующим опубликованным нормативным документом. Если проигнорировать данное правило, в рамках конкретного МО расчет за 2018 г. будет осуществляться, исходя из ИС недвижимости.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Если имеет место использование КС в качестве основания для определения пошлины, в отношении разных по типу объектов недвижимости предусмотрены некоторые тонкости формирования налоговой базы.

На основании типа объекта собственнику полагается налоговый вычет на КС:

  • Комната – 10 кв. м.
  • Квартира – 20 кв. м.
  • Жилой дом – 50 кв. м.

Имущественная пошлина определяется по такой схеме:

Н = (КС-ИВ) x РД x СН , где

КС – кадастровая стоимость (ознакомиться с информацией можно в Федеральной службе регистрации и кадастра);

ИВ – имущественный вычет;

РД – размер доли (применимо для исчисления пошлины индивидуально по каждому долевому собственнику с учетом его доли);

СН – используемая ставка.

Если объект оформлен в совместную собственность, пошлина одинакова для каждого владельца.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если до начала действующего года в качестве оснований для исчисления не была выбрана кадастровая ценность, налог на имущество физических лиц за 2018 год будет сформирован по формуле:

Н = ИС x РД x СН.

Если носитель налоговых обязательств располагает несколькими объектами в пределах одного МО, в котором регламентирована единая ставка, пошлина будет рассчитываться с общей ИС всей недвижимости.

Если на территории одного МО действуют разные ставки в зависимости от типа объекта (жилой, не жилой и пр.) или иных параметров, расчет пошлины производится с общей ИС каждого типа недвижимости.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество

Расчет налога можно осуществлять, ориентируясь на инвентаризационную или кадастровую стоимость объектов налогообложения. Если законодательно в конкретном субъекте выбран второй вариант, то учитываться будет ценность имущества на 1 января 2018 г.

Важно: если данный порядок применяется с начала текущего года, имущественный налог в 2018 году должен рассчитываться с учетом «переходного этапа». Последнее означает, что в ходе первых 3-х налоговых периодов для вычисления суммы пошлины актуальна нижеуказанная формула:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 , где

Н – итоговый размер пошлины, которую необходимо оплатить;

Н1 — пошлина, рассчитанная на основании КС;

Н2 — сумма налога на объект, рассчитанная на основании инвентаризационной стоимости (учитывается последний налоговый период), либо размер пошлины, начисленный за 2014 год по тому же объекту (если расчет с учетом кадастровой ценности начал применяться с 1.01.2015 г.);

К – варьируемый коэффициент, значение которого представлено ниже:

  • 0,2 — актуально в 1-й налоговый период, когда порядок расчета налога в конкретном МО или городе федеральной значимости учитывает КС объекта.
  • 0,4 – актуально для 2-го периода времени.
  • 0,6 – актуально для 3-го периода.

В остальные периоды исчисление осуществляется в общем порядке.

Если рассчитанная сумма пошлины (ориентированная на кадастровую стоимость объекта) больше относительно предыдущего налогового периода в совокупности с коэффициентом 1,1, собственнику предписано уплачивать сумму налога, меньшую из двух обозначенных. Данное правило действует, начиная с 3-го налогового периода.

Читайте так же:  Местности с особыми условиями климата

Когда основанием для расчета выступает инвентаризационная ценность, при исчислении размера налога применимы последние сведения о ней, полученные инспекцией до 1.03.2013 г.

Налог, начисленный за действующий год, предписано оплатить в срок до 1.12.2019 г, вне зависимости от территориального расположения. В противном случае неплательщику за каждый просроченный день грозит штраф, сумма которого равна 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Обратите внимание: инспекция вправе уведомить трудовую организацию должника и взыскать с последнего задолженность в счет зарплаты.

Льготы для физических лиц

Имущественный налог, который предписано платить физлицам, не взимается с некоторых категорий граждан. Вот они:

Важно: чтобы воспользоваться правом на льготу, гражданину предписано подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Бумагу требуется подкрепить сопроводительными документами. В автоматическом режиме снятие налоговых обязательств не осуществляется.

Подача прошения ранее 1.11 этого года позволит получить льготу за действующий налоговый период. Обратившийся должен заранее выбрать объект недвижимости, в отношении которого будет использована льгота (если их несколько). Если выбор не сделан, за основу будет взята недвижимость с наибольшей ставкой.

Срок уплаты налога на имущество

Правилам начисления и оплаты налога на имущества в НК РФ посвящены две главы:

  • глава 30 — налогообложение организаций;
  • глава 32 — налогообложение физических лиц.

Порядок начисления и сроки оплаты, установленные этими главами, различны. Далее остановимся отдельно на правилах и сроках оплаты для физических лиц и организаций.

Правила расчета для физических лиц

Налог на недвижимое имущество физических лиц — местный. Зачисляется он в бюджет муниципальных образований. Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости. Объектом обложения могут являться:

  • жилой дом, квартира, комната;
  • гараж или машино-место;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное здание, строение, помещение.

Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН. Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода. Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы.

Сроки оплаты для физических лиц

О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика. Делает она это путем направления уведомления, утвержденного Приказом ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Уведомления направляются почтовым отправлением. Если же налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте nalog.ru, то уведомлением будет размещено в нем. В случае направления электронного уведомления ФНС имеет право не направлять бумажную версию. Поэтому если гражданин имеет в собственности недвижимость, то следует внимательно следить за извещениями, поступающими посредством электронного документооборота через личный кабинет.

Перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным.

Как начисляется имущественный налог организациями

Организации производят расчет налогового платежа сами. С 2019 года налогообложение движимой собственности отменено. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. По недвижимому имуществу расчет может производиться исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой.

Сроки перечисления для юридических лиц

Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ . Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки (ст. 3 Закона от 26.11.2003 № 684-96):

  • авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетный;
  • годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Оплата производится по месту нахождения:

  • организации — в отношении движимого имущества;
  • объекта недвижимости.

Как и где можно оплатить налог на имущество физическому лицу?

Местные бюджеты субъектов РФ наполняются разными способами, в том числе и уплатой налога на имущество. Им облагаются объекты владения всех граждан (и несовершеннолетних), имеющих в собственности недвижимое имущество, за исключением лиц, для которых предусмотрены льготы.

Как оплатить налог на имущество при наличии квитанции

Отчисления регулируются муниципальными властями и от региона к региону могут увеличиваться, уменьшаться и даже обнуляться.

С 30.11.16 закон разрешает оплачивать налог на имущество физических лиц за другого человека. Выбор способа государство оставляет за гражданином.

Оплатить налог на квартиру или другое имущество, указанное в квитанции, можно в:

  • кассе банка;
  • на почте;
  • банкомате;
  • платежном терминале.

В случае отсутствия уведомления налогоплательщик обязан сам обратиться в ФСН в соответствии с территориальным нахождением имущества.

Для платежей потребуется паспорт, квитанция на оплату налога на имущество, реквизиты ИНН (сам документ необязателен).

Личное посещение банка или почтового отделения

Работа специалистов снижает риск ошибочной операции до минимума. Недостаток – трата времени на дорогу и ожидание в очереди.

  • Прибыть в учреждение и занять очередь.
  • Передать кассиру указанные выше документы и деньги.
  • Получить платежные чеки.

Использование банкоматов

Такой способ возможен в любое время суток, недалеко от жилья или работы. Дополнительный плюс – не нужны наличные деньги. Функционально платежные терминалы различных кредитных организаций отличаются друг от друга. Однако можно выделить единый алгоритм действий.

  • Вставить карточку и ввести ПИН-код.
  • Выбрать вкладку «Платежи», затем «Налоги».
  • Указать тип налога, информацию о налогоплательщике и сумму перевода.
  • Нажать «Оплатить» и получить чек.

Недостатками являются возможность ошибки при вносе данных, сложность интерфейса аппарата (особенно для пожилых людей).

ВАЖНО! При отсутствии вкладки «Налоги» остается возможной оплата по ИНН получателя.

Как оплатить онлайн

Оплатить налог на имущество через интернет – удобный и несложный способ, требующий совсем немного времени.

После прохождения регистрации на сервисе, для проведения платежа достаточно знать номер ИНН, по которому имеется задолженность.

Таким методом можно погасить задолженность посредством:

  1. Сайт Госуслуги;
  2. Сбербанк-онлайн;
  3. Личный кабинет налогоплательщика;
  4. Яндекс Деньги и т. д.

Этот вид переводов нуждается в устойчивом интернет-трафике. Не следует забывать и о вредоносных программах на устройстве.

Оплата через портал Госуслуги

Это возможно для всех зарегистрированных граждан с подтвержденными персональными данными, но без прохождения процедуры верификации личности.

ВАЖНО! Для корректной работы сайта в правом верхнем углу нужно указать местоположение.

  1. Через Госуслуги войти в свою учетную запись.
  2. Последовательно пройти по вкладкам «Услуги», «Налоги и финансы», «Налоговая задолженность», «Получить услугу».
  3. Выбрать способ поиска задолженности: «По персональным данным» или «По номеру квитанции (УИН)».
  4. Кнопка «Найти задолженность», затем: «Счета на оплату», «Детали счета и оплата».
  5. «Выбор способа оплаты». Возможен платеж с банковской карты, мобильного телефона и электронного кошелька. Для каждого вида оплаты предусмотрена комиссионная издержка, она отобразится перед тем, как будет выбран способ проведения платежа.
Читайте так же:  Увольнение гражданского служащего

Обновление базы данных после зачисления средств займет 2 дня.

Сбербанк онлайн

Рассчитываться с налогом на имущество через Сбербанк онлайн выбирает большинство граждан. Схожий метод расчетов есть и у клиентов других банков, например, ВТБ.

Для начала работы на платформе «Сбербанк Онлайн» нужно получить логин и пароль своего личного кабинета. Это можно бесплатно сделать в любом банкомате организации.

Войти на сайт, в левом верхнем углу ввести логин и пароль учетные данные может быть.

ВАЖНО! Списание средств для погашения возможно только с банковской карты.

Пройти в заголовок «Переводы и платежи», спуститься вниз и во вкладке «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи», найти подрубрику «Федеральная налоговая служба». Выбрать «Поиск и уплата налогов ФНС». Приступить к заполнению реквизитов. Здесь пользователю предоставлен выбор:

  1. Уплата налогов по индексу документа.
  2. Поиск просроченных налогов по ИНН плательщика.

ВНИМАНИЕ! Сервисом предусмотрена возможность сканирования штрих-кода или QR-кода документа, если пользователь выбрал мобильное приложение для перечисления платы за налог.

Далее нужно указать счет для списания и произвести перевод.

[2]

Оплата по ИНН

Если предыдущие способы не подходят, а налоговой квитанции на имущество нет, возможен перевод с использованием только своего индивидуального налогового номера.

Этот вариант доступен в личном кабинете на сайте ФНС или сервисе Яндекс. Деньги.

Личный кабинет сайта ФНС

При входе в аккаунт сразу доступны следующие заголовки:

  1. Объекты налогообложения.
  2. Начислено/уплачено.
  3. Переплата/задолженность.
  4. Налог на доходы и страховые взносы.
  5. Документы налогоплательщика.

Все указанные вкладки «активные»: по ним можно пройти для получения подробной информации и проверки ее на соответствие действительности.

Во вкладке «Начислено» указана сумма и сроки уплаты налога. Там же имеется кнопка «Оплатить начисления» с возможностью создания квитанции, перечисления средств онлайн и печати чека.

Яндекс Деньги

После прохождения верификации аккаунта сервис позволит переводить средства по данным ИНН или по данным квитанции.

Все очень просто:

  1. Завести на аккаунт нужную сумму.
  2. Ввести ИНН или индекс из квитанции.
  3. Выполнить перевод.

ВАЖНО! Деньги пересылаются в течение 2-3 рабочих дней, а затем платеж обрабатывается в ФСН.

Оплата без комиссии

Если вносимая сумма достаточно велика, следует знать, какие сервисы не взимают комиссионный сбор за эту операцию.

Не берут комиссию:

  1. Специализированные государственные сайты (Госуслуги и ФНС).
  2. Такие банки как Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Россельхозбанк и другие. Это относится к услугам интернет-банкинга, обслуживания в кассе и в банкомате.
  3. Филиалы почты России.
  4. Сайт Яндекс Деньги.

Дополнительно платить придется, если используются:

  • Частные платежные терминалы.
  • Платежные системы QIWI, Webmoney.

ВАЖНО! Все системы могут иметь ограничения размера платежа, о которых следует узнать заранее.

Срок уплаты налога

С 2016 года крайняя дата выплаты налога за текущий год – 1 декабря. Расчет и начисление налога уполномоченными органами производится один раз в год не позднее 30 дней до окончательной даты срока уплаты налога на имущество физических лиц.

Извещение граждан о сумме долга за налоговый период осуществляется заказным письмом (т. е. получать на почте) с квитанцией на уплату из ФНС.

В случае несвоевременной уплаты налога на имущество, на ее сумму ежедневно начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Эти данные оперативно передаются в другие государственные структуры. Просрочки являются причиной запрета на выезд за границу или ареста недвижимости.

ВНИМАНИЕ! Перечисления нужно проводить заблаговременно, так как ни один способ не обеспечивает мгновенного поступления средств и закрытия долга.

Как узнать задолженность по налогам

C 1 января 2015 года за гражданином законодательно утверждена обязанность обращаться в инспекцию в том случае, если он в должный период не получил квитанцию на имеющееся у него недвижимое имущество.

О существовании начисленного долга можно выяснить:

  1. Лично посетив офис службы.
  2. Сделав запрос по почте.
  3. В личном кабинете специализированного сайта.

Предварительную информацию может дать и простой запрос по ИНН в платежных системах Qiwi, Яндекс Деньги и т. д.

ВАЖНО! После регистрации на сайте ФНС РФ, уведомление об уплате посредством почтового отправления приходить не будет, поэтому нужно отслеживать информацию через интернет.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Держать под контролем отношения с ФНС и вовремя оплачивать налог очень легко. Все методы уплаты имеют свои преимущества и недостатки. Гражданину нужно ориентироваться в их плюсах и минусах, чтобы выбрать для себя оптимальный вариант, избежать задолженности и пени по налогу.

Источники


  1. Файфер, Боб Удвойте ваши прибыли; М.: Юнити, 2011. — 143 c.

  2. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь бизнесмена (англо-русский, русско-английский) / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2007. — 560 c.

  3. Тихомирова, Л. В. Долевое строительство жилья. Правовые акты, материалы судебной практики / Л.В. Тихомирова. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 128 c.
  4. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.
  5. Васильева, Вера Как судили Алексея Пичугина. Судебный репортаж / Вера Васильева. — М.: Human Rights Publishers, 2013. — 621 c.
Оплата налога на имущество физическими лицами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here