Особенности усн

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Особенности усн" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Особенности УСН

УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
Есть нюансы, об этом и поговорим.

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

  • Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
  • Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
  • «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
  • Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
  • В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

Недостатки УСН

Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

  • Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
  • Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
  • При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

Как перейти на УСН

Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

  1. Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
  2. Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

    Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

  • Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.
  • Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

    Правила подачи декларации на УСН

    Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

    Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

    • Лично в налоговой инспекции;
    • Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
    • Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
    • Через сайт Федеральной налоговой службы.

    Кто может работать по УСН

    Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

    • Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
    • Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
    • Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
    • Адвокаты, нотариусы;
    • Иностранные организации;
    • Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
    • Некоторые другие представители бизнеса;
    • Более полный список представлен тут.

    Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

    [3]

    Условия работы по УСН

    Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

    • Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
    • Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
    • Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
    • Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.
    Читайте так же:  Расскажите о себе на собеседовании – как отвечать, пример рассказа

    То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

    Выбор объекта налогообложения УСН в 2019 году

    Величина расходов

    Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».

    Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».

    Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.

    Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы с 2016 года имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.

    Бизнес с сотрудниками и без них

    Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.

    Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:

    • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
    • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

    На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.

    Обратите внимание, что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

    Универсальное правило

    Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 65% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.

    Переход на другой объект налогообложения УСН

    Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление по форме 26.2-6 в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

    Вернуться назад на основную страницу об упрощенной системе налогообложения.

    Упрощенная система налогообложения

    Что это такое УСНО? Упрощенная система налогообложения ( УСН, УСНО, «упрощенка») – это специальный режим, который позволяет, при соблюдении ряда условий, значительно уменьшить налоговую нагрузку малого бизнеса. Упрощенка объединяет в себе два разных варианта налогообложения: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые отличаются налоговой ставкой и порядком расчета налогов.

    Если вы затрудняетесь в выборе варианта УСН или хотите получить совет от профессионала, вы можете воспользоваться бесплатной консультацией от экспертов 1С:

    УСН Доходы

    [2]

    УСН Доходы минус расходы

    Доходы, уменьшенные на расходы

    от 1% до 6% (в зависимости от регионального закона)

    От 5% до 15% (в зависимости от регионального закона)

    Простой, ведется только учет полученных доходов

    Сложный, требует учета доходов и расходов, методология подтверждения расходов такая же, как и при расчете налога на прибыль

    Исчисленный единый налог можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных за работников и(или) индивидуальным предпринимателем за себя*

    Страховые взносы не уменьшают исчисленный налог, но учитываются в сумме произведенных расходов

    * Только ИП без работников могут уменьшать исчисленный единый налог или авансовый платеж на всю сумму уплаченных страховых взносов. Если работники есть (это касается и ИП, и ООО), то уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных страховых взносов можно не более, чем на 50%.

    При выборе между этими вариантами упрощенки нужно рассчитать налоговую нагрузку отдельно для УСН Доходы и для УСН Доходы минус расходы. Кроме размера региональной налоговой ставки, установленной для упрощенной системы налогообложения в 2017 году, учитывайте также, сможете ли вы документально подтверждать произведенные расходы.

    Налог на УСН 2017

    Налог, который платят на упрощенной системе налогообложения, называется единым. Единый налог заменяет для организаций следующие налоги:

    • налог на прибыль (в общем случае 20%)
    • налог на имущество (кроме той недвижимости, которая оценивается по кадастровой стоимости)
    • НДС, кроме того, который платят при ввозе товаров в РФ.

    Для индивидуальных предпринимателей единый налог заменяет:

    • НДФЛ от предпринимательской деятельности (13%)
    • налог на имущество
    • НДС, кроме того, который платят при ввозе товаров в РФ.

    Переход на УСН

    Упрощенная система налогообложения – это льготный налоговый режим, поэтому для перехода на него нужно соответствовать ряду условий:

    1. Соблюдать сроки подачи уведомления. В общем случае переход на упрощенку возможен лишь с нового года, но только что зарегистрированные ИП и ООО могут перейти на УСН в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации. Еще одно исключение сделано для работающих на ЕНВД: они могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором снялись с учета, как плательщики вмененного налога.
    2. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
    3. Доходы уже работающей организации по итогам 9 месяцев года, в котором она подают уведомление, не должны превышать 112,5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 млн рублей.
    Читайте так же:  Земельный налог общая информация

    Кроме того, статья 346.12 (3) НК РФ приводит перечень налогоплательщиков, которые не могут работать на УСН, среди них:

    • организации, имеющие филиалы
    • организации, доля участия в которых других организаций более 25 % (за исключением некоммерческих, бюджетных научных и образовательных учреждений, общественных организаций инвалидов)
    • организаторы азартных игр
    • иностранные организации
    • казенные и бюджетные учреждения
    • производящие подакцизные товары
    • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных
    • частные нотариусы и адвокаты
    • страховщики, ломбарды, банки, микрофинансовые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестфонды.

    Наконец, главное ограничение для тех, кто хочет платить налог на УСН: не превышать лимит получаемых доходов. Если по итогам квартала или года ваши доходы превысят 150 млн. рублей, то вы теряете право на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором было допущено превышение.

    Отчетность на упрощенной системе налогообложения в 2017 году

    Упрощенная система налогообложения достаточно проста для учета и отчетности, особенно на УСН 6%. Налоговая декларация по УСН сдается одна, по итогам года в срок до 31 марта для предприятий и до 30 апреля для ИП. Дополнительно ведется книга учета доходов и расходов (КУДиР), где в течение года отражают все полученные доходы, а работающие на УСН Доходы минус расходы учитывают еще и произведенные расходы. Другой налоговой отчетности на упрощенной системе налогообложения в 2017 году нет.

    Определенные сложности могут возникать для тех плательщиков УСН, которые платят налог с доходов, уменьшенных на расходы. Основной риск здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией некоторых расходов, заявленных в декларации по УСН. В этом случае, кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы налога).

    Чтобы избежать таких проблем, нужно учитывать, что произведенные расходы должны быть:

    1. Экономически обоснованы, то есть быть прямо направлены на получение прибыли.
    2. Документально подтверждены, как минимум, двумя документами: о факте хозяйственной операции и об оплате расхода.

    Расчет налога УСН

    Расчет УСН и уплата налога на упрощенной системе налогообложения имеет свои особенности. Хотя налоговым периодом для расчета налога является календарный год, но обязанность платить авансовые платежи УСН возникает по итогам квартала, в котором был получен доход. Если же дохода в каком-то квартале не было, то и платить авансовые платежи не надо.

    Для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения по варианту УСН Доходы минус расходы, существует еще и обязанность уплаты минимального налога. Если по итогам года вы получили доказанный убыток, то все равно обязаны заплатить налог в размере 1% от полученных доходов.

    Сроки уплаты на УСН авансовых платежей следующие:

    • по итогам первого квартала — 25 апреля;
    • по итогам полугодия — 25 июля;
    • по итогам девяти месяцев — 25 октября.

    Далее по итогам года делают окончательный расчет налога, учитывая при этом все уже внесенные поквартально авансовые платежи. Срок уплаты налога на УСН по итогам налогового периода — до 30 марта следующего года.

    Обращаем внимание всех ООО на УСН – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

    Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

    2. Упрощенная система налогообложения: необходимость, общая характеристика, направления совершенствования.

    УСН регламентирована гл. 26.2 НК РФ, введенной Федеральным законом от 24 июля 2002 г. №104-ФЗ, и представляет собой особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения налогового учёта. Сущность единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом.

    Организации, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате:

    налога на прибыль организаций,

    налога на добавленную стоимость (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию Российской федерации и аренды государственного имущества, когда у организации возникает обязанность уплаты НДС на основании главы 21 НК РФ в качестве налогового агента);

    налога на имущество организаций.

    Индивидуальные предприниматели, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате:

    налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности),

    налога на добавленную стоимость (за исключением случаев, когда индивидуальный предприниматель в соответствии с нормами главы 21 НК РФ выступает налоговым агентом),

    налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

    Организации, и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Для применения данной системы налогообложения необходимо соблюдение следующих условий (ст.346.12 НК РФ):

    размер полученного дохода не превышает установленный лимит (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ);

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    средняя численность сотрудников фирмы за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

    остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

    Эти условия должны быть рассчитаны исходя из средних величин, рассчитанных за девять месяцев года, предшествующих переходу (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

    Налоговым периодом при УСНО признается календарный год. С 2009 года на основании Федерального законаот 22.07.2008 N 155-ФЗ, декларация предоставляется только по окончании налогового периода, не позднее 31 марта (ИП – 30 апреля). Однако обязанность по уплате авансовых платежей по окончанию каждого квартала у налогоплательщиков остается.

    15% от разницы между доходами и расходами.

    Основные предложения по совершенствованию упрощенной системы налогообложения и ее распространению на средние предприятия сводятся к следующему:

    Предельные значения показателей в статье 346.12 Налогового кодекса РФ, ограничивающих применение упрощенной налоговой системы, следует увеличить и дифференцировать в зависимости от средней численности работников.

    Читайте так же:  Что значит фотостоки принцип продаж фото в фотобанках

    Для расширения возможности применения упрощенной налоговой системы предприятиями производственной сферы предусмотреть для них вариант сохранения НДС в качестве самостоятельного налога. При этом для плательщиков НДС налоговая ставка единого налога в условиях упрощенной системы может быть уменьшена, если в качестве налоговой базы налогоплательщик использует величину дохода.

    Отменить годовой срок возврата на упрощенную систему налогообложения при отказе или утрате права на ее применение, регламентированный статьей 346.13 Налогового кодекса, поскольку на практике такая ситуация в большинстве случаев лишает налогоплательщика возможности вернуться на упрощенную систему в следующем году.

    Целесообразно не лишать налогоплательщика права использовать упрощенную систему налогообложения в следующем году, если превышение предельных показателей было допущено однократно в течение календарного года. В этом случае в текущем году делается перерасчет налогов в соответствии с общим режимом налогообложения. При повторном нарушении условий налогообложения в течение двух лет налогоплательщик переводится на общий налоговый режим.

    Расширить перечень расходов, учитываемых для целей налогообложения в статье 346. 16, включив в него ряд необходимых затрат, таких как представительские расходы, на подписку профессиональной периодической литературы, на медицинский осмотр работников и др.

    Для средних предприятий с численностью работников более 100 и до 250 человек показатель предельного дохода может быть дифференцирован с помощью коэффициента, учитывающего численность персонала по отношению к цифре 100 человек, установленной для малых предприятий. Тогда, например, при численности 150 человек предельная величина дохода такого предприятия может быть увеличена в 1,5 раза.

    Повышенные значения ограничиваемых показателей могут быть установлены для предприятий, производящих и реализующих высокотехнологичную продукцию и осуществляющих инновационную деятельность, если доля доходов от этой деятельности будет не менее 90% общей суммы их доходов. При этом в рамках применения упрощенной системы налогообложения должен быть определен перечень продукции и услуг инновационного характера, который может корректироваться с учетом приоритетов социально-экономического развития страны.

    С целью увеличения доходов бюджета целесообразно отменить право налогоплательщиков уменьшать налоговую базу будущих периодов на сумму разницы между минимальным налогом и суммой расчетного налога.

    Для активизации применения упрощенной системы налогообложения в виде патента индивидуальными предпринимателями, не привлекающими в своей деятельности наемных работников, обеспечить дифференцированный подход к определению их годового дохода с учетом особенностей и места ведения деятельности.

    Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2019 году: изменения и размер ставок

    Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС. УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

    • УСН «доходы» по ставке 6 %;
    • УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %.

    Новое в 2019 году

    Основным нормативным нововведением 2019 года, касающимся упрощенной системы налогообложения, является упразднение налоговой декларации. Нововведение касается тех ИП, кто использует:

    • спецрежим налогообложения «доходы»;
    • онлайн-кассы. Упразднение декларации объясняется контролем ИФНС за деятельностью предприятий посредством онлайн-кассы.

    Предприятия, работающие на режиме «доходы минус расходы», не освобождаются от подачи декларации.

    Фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году уплачиваются в следующих размерах:

    • пенсионный фонд (ПФР)– 29354 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Общая сумма выплаты при этом не может превышать 234 000 рублей;
    • фонд обязательного медстрахования (ФОМС) – 6884 рубля.

    Условия применения

    НЕ вправе применять УСН:

    • организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников;
    • банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации;
    • организации и ИП, производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, бензин и др.);
    • организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок);
    • организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.

    Порядок перехода на УСН

    Перейти на данный режим можно в двух случаях:

    • при регистрации ИП или ООО. Уведомление о переходе можно подать одновременно с документами на регистрацию. Либо в течении 30 дней со дня регистрации ИП или организации;
    • при переходе с других режимов налогообложения: Перейти возможно со следующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Или, чтоб долго не ждать, можно закрыть ИП и тут же снова открыть, подав уведомление на УСН.

    Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

    Итак, вам предстоит сделать выбор объекта налогообложения, рассмотрим оба случая.

    ДОХОДЫ

    Тут всё просто. Всю сумму доходов, которые признаются УСН, умножаем на 6 %.

    Налог = (доходы) * 6 %. Например, все ваши доходы составляют 500 000 руб., значит ваш налог составит всего 30 000 руб. (500 000 * 6 / 100)

    ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ

    Налог = (доходы минус расходы) * 15%, где 15 % — это региональная ставка (о ней ниже)

    В связи с введением налоговых каникул ставка по налогу может быть понижена вплоть до 0%, всё зависит от вашего вида деятельности и региона РФ.

    Особенности УСН

    Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

    • учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР);
    • подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.;
    • при этом не все расходы могут быть учтены, а какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при УСН».

    Стоит помнить о региональной ставке:

    • в зависимости от региона колеблется от 5 % до 15 % (может быть даже 0% у льготных категорий), что может сыграть немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете заниматься, ну и ещё от кое-каких нюансов;
    • ставку для вашего региона можете узнать в местной налоговой инспекции;
    • склонить к тому или иному выбору УСН помогут предварительные расчёты налога, хотя, конечно, далеко не все могут наперёд «предвидеть», какие у них будут доходы и расходы.

    УСН: особенности режима, условия перехода

    Налоговый кодекс РФ (скачать его вы можете здесь) помимо общей системы налогообложения предусматривает также специальные режимы. Упрощенная система налогообложения (УСН) относится как раз к таким режимам. УСН в НК РФ посвящена глава 26.2.

    Читайте так же:  Средняя зарплата в россии

    Какие существуют особенности УСН?

    Как следует из названия этот режим проще, чем общий режим. Это в первую очередь связано с тем, что налоги, которые платит организация на ОСН: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, заменяется единым налогом УСН. Соответственно и отчетность при УСН значительно упрощается.

    «Упрощенку» организации выбирают добровольно, она является альтернативой общей системе налогообложения, своего рода льготой, которая предоставляется организациям, соответствующим определенным требования.

    Условия для перехода на УСН:

    1. Организация может перейти на УСН с 1 января следующего года, если сумма выручки за 9 месяцев не превышает определенной суммы. В 2013 году предельная сумма доходов за 9 месяцев – 45 млн рублей.
    2. Остаточная стоимость амортизируемых основных средств не должна превышать 100 млн рублей.
    3. Средняя численность персонала не должна превышать 100 человек, причем считается средняя численность за первый квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев и за год, средняя численность не должна превышать указанной цифры ни в одном периоде.
    4. Доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%.

    Когда организация не может перейти на УСН:

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
    1. Если организация имеет филиалы и представительства.
    2. Если организация занимается такими видами деятельности, как добыча полезных ископаемых, производством подакцизных товаров, банки, страховые компании.

    Если в один из отчетных периодов организация нарушает хотя бы одно условие, ограничивающее применение УСН, то она должна в обязательном порядке перейти на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором она перестала подходить под эти условия.

    Переход на УСН возможен только с начала календарного года, для этого организация должна до конца года уведомить налоговую инспекцию о своем решении. Для чего заполняется уведомление о переходе на УСН форма 26.2-1.

    Раньше, до 2013 года, организации на УСН были освобождены от ведения бухучета. С 1 января 2013 года все организации обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме и сдавать соответствующую отчетность, исключением остаются индивидуальные предприниматели, которые по-прежнему освобождены от этого. Подробно об изменениях, которые произошли с упрощенным режимом в 2013 году, можно посмотреть в статье «Изменения УСН 2013 года».

    Но на самом деле ведение бухучета при УСН, введенное с 2013 года — это очень полезное и нужное изменение, тем более, что вести бухучет можно в упрощенном виде. Трудно поддерживать порядок в организации без грамотного учета всех хозяйственных операций. Ведь организация и при переходе на «упрощенку» должна учитывать материалы, считать и выплачивать людям зарплату, считать прибыль и т. д. Сложно это делать без какого-либо учета, более идеальной системы, чем бухгалтерский учет пока не придумано, поэтому это изменения 2013 года пойдут только на пользу всем организациям на «упрощенке».

    Соответственно усложнится и отчетность организаций на УСН, так как бухгалтерский учет в 2013 году будет вестись, то организации должны будут сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2013 год.

    Как уже говорилось ранее организации на «упрощенке» освобождены от уплаты НДС, то есть они не выставляют покупателю счет-фактуры, не выделяют НДС из суммы и не могут направить к вычету НДС, предъявленный поставщиками.

    Если покупатели такой организации сами не являются плательщиками НДС, то тогда проблем не возникает. Но часто покупатели находятся на общей системе налогообложения и являются плательщиками НДС и, соответственно, НДС с покупки направляют к вычету, тем самым уменьшая налоговую нагрузку. Таким организациям-покупателям не выгодно работать с «упрощенцами», ведь НДС им не выделят.

    Однако организация-продавец на УСН может выдать счет-фактуру покупателю с НДС, чтобы тот принял этот НДС к вычету. Но при этом этот продавец, находящийся на «упрощенке», должен указать сумму НДС в декларации и внести её в бюджет.

    В статье разобрались с особенностями УСН, выяснили, каковы условия для перехода организации «упрощенку». Предлагаем вам также ознакомиться с информацией о том, как рассчитать единый налог на УСН.

    Кому можно и кому нельзя применять УСН

    Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю – по какой системе налогообложения ему надо работать. Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации. Надо сказать, проблемой выбора налоговой системы могут быть озадачены не только молодые бизнесмены. В процессе работы изменение налогового режима по каким-либо причинам может понадобиться и предприятиям, давно существующим на рынке. В России существует два наиболее часто применяемых режима налогообложения для предприятий и организаций – общий и упрощенный. Сейчас речь пойдёт про упрощённый, или, как ещё её называют в бухгалтерских кругах, — «упрощёнку».

    Что такое УСН и кому она подходит

    УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения – это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.

    Почему УСН?

    УСН чрезвычайно удобна для мелких и средних предприятий. Поскольку все бухгалтерские отчетности проводятся в упрощенном варианте, им нет необходимости держать в штате бухгалтера и можно отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. «Упрощенка» позволяет заменить целых три налога на один и при этом еще и дает возможность выбрать так называемый «объект налогообложения».

    Проще говоря, руководство предприятия вправе решить, каким образом оно будет платить налоги: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Причем раз в год, накануне нового календарного года, объект налогообложения можно менять.

    [1]

    Еще один неоспоримый плюс УСН – возможность подавать декларацию всего один раз в год. В отличие от Общей системы налогообложения, упрощенный режим освобождает предприятия от некоторых видов налогов. Например, если говорить об Обществах с ограниченной ответственностью, то они могут не платить налог на имущество, находящееся на балансе организации, налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций. Индивидуальные предприниматели, избравшие «упрощенку», будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на доходы от предпринимательской деятельности, они освобождаются от налога на имущество, используемое в работе, а также от НДС.

    Читайте так же:  Образец решения единственного учредителя о смене директора

    Важно! Даже при Упрощенной системе налогообложения ООО и ИП законодательно обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. Пренебрежение или уклонение от этой обязанности неминуемо влечет за собой карательные санкции.

    Кто может и кому нельзя работать по УСН

    УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:

    • Инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и иные финансовые структуры
    • Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации
    • Организации с филиалами
    • Бюджетные организации
    • Те компании, которые занимаются организацией и проведением азартных игр и тому подобных мероприятий
    • Компании, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
    • Организации, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых (кроме распространенных, например глина, песок, щебень, торф и других)
    • Предприятия, зарегистрированные в других государствах
    • Компании, в которых доля участия других компаний составляет более 25% (кроме некоммерческих организаций, бюджетных образовательных учреждений)
    • Предприятия, производящие подакцизные товары (спирт, алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, полный список смотрите в ст.181 НК РФ)
    • Компании, в штате которых более 100 работников
    • Организации, перешедшие на ЕСХН
    • Те предприятия, остаточная стоимость основных средств которых составляет более 100 млн. рублей
    • Компании, которые не сообщили о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом

    Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.

    Условия перехода на УСН

    Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:

    • Чистая прибыль предприятия должна быть менее 60 миллионов рублей в год
    • В штате компании не должно работать более 100 человек
    • Остаточная стоимость должна составлять не более 100 миллионов рублей
    • Если это организация, в частности Общество с ограниченной ответственностью, то доля участия в ней других организаций не должна превышать 25%

    ВНИМАНИЕ! По закону, Воспользоваться переходом на упрощенную систему налогообложения не смогут те организации и предприятия, которые имеют филиалы и представительства, причем, независимо от места их нахождения.

    Как перейти на «упрощенку»

    Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом – в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.

    Если этого не произошло, то предприятие автоматически включается в общую систему налогообложения.

    Иногда бывает так, что в процессе работы бизнесмены понимают, что УСН предпочтительнее ОСН и возникает вопрос: можно ли сменить режим оплаты налогов и как это сделать? Да, перейти на «упрощенку» можно в любой период работы предприятия. В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений. Для этого руководству предприятия необходимо к началу следующего календарного года подать в налоговые органы уведомление о переходе на УСН, но сделать это необходимо не позднее 31 декабря текущего года. Стандартный образец уведомления можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы.

    Также читайте полную версию материала «как перейти на УСН».

    Минусы УСН

    Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против». Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней. Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.

    Суть проблемы

    Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета. Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.

    Что в итоге?

    Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    И на последок: ИП, зарегистрированные впервые на УСН имеют право на налоговые каникулы, а именно определенное время не платить налоги.

    Источники


    1. Кабинет для девочки. Объемная аппликация. — М.: Проф-Пресс, 2014. — 10 c.

    2. Изварина, А. Ф. Судебная система России. Концептуальные основы организации, развития и совершенствования / А.Ф. Изварина. — М.: Проспект, 2014. — 304 c.

    3. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.
    4. Жанна, Владимировна Уманская История и методология науки. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Жанна Владимировна Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 653 c.
    5. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.
    Особенности усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here