Отчётность по заработной плате

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Отчётность по заработной плате" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Какую отчетность по заработной плате нужно сдавать в 2019 году

Все отчеты по заработной плате в 2019 году можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фискальная отчетность — перечень формуляров, предоставляемых работодателями в ИФНС.
  2. Отчетность во внебюджетные фонды — с 2017 года сохранилось всего несколько отчетных бланков, предоставляемых в ПФР и Соцстрах.
  3. Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
  4. Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.

Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.

Отчитываемся в ИФНС

Налоговые отчеты по заработной плате за 2019 год — это самая большая категория из всего состава зарплатной отчетности. В инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, а также об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении.

  • до 1 марта года, следующего за отчетным, если в справке указан признак налогоплательщика «2» (подоходный налог не удержан);
  • до 1 апреля следующего года, по налогоплательщикам с признаком «1».

Если в штате работодателя числятся 25 и более сотрудников, то сдать отчетность можно только в электронном виде. Компании и ИП с числом работников до 25 человек могут отчитываться как в электронном виде, так и на бумажных носителях.

Компанию или ИП, не сдавшую вовремя 2-НДФЛ, оштрафуют. Сумма штрафных санкций — по 200 рублей за каждую непредоставленную справку ( ст. 126 НК РФ ).

Помимо этого, вероятен штраф на должностных ответственных лиц — от 300 до 500 рублей ( ст. 15.6 КоАП РФ ).

Предоставляется в инспекцию в течение одного календарного месяца после отчетного периода:

Итоговый расчет за календарный год следует подать в ИФНС до 1 апреля года следующего.

За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.

К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 10 дней.

Расчет по страховым взносам

Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

Электронный формат предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 25 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и электронно.

Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.

Сведения о численности и заработной плате работников

Сдают отчет ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным периодом.

Способ подачи законодательно не утвержден. Можно подать сведения как на бумаге, так и в электронном виде. Рекомендуем придерживаться правила, установленного для других налоговых форм. Если в штате более 25 человек, то отчитаться лучше электронно.

Если не сдать формуляр вовремя — штраф 200 рублей по статье 126 НК РФ. Накажут и должностных лиц по статье 15.6 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

Если день сдачи выпадает на выходной, то подать отчет следует в первые рабочие сутки.

Отчитываемся в фонды

Несмотря на реформу 2017 года в страховом обеспечении, отчетность по заработной плате в 2019 году во внебюджетные фонды отменена лишь частично. В Соцстрах придется подать информацию об исчисленных взносах на травматизм. А перед Пенсионным фондом придется отчитаться о застрахованных лицах.

Расчет 4-ФСС

Обратите внимание, что срок предоставления расчета в Соцстрах напрямую зависит от способа подачи данных.

Отчитываетесь в электронной форме:

  • за 1 квартал 2019 г. — 25.04.2019;
  • за полугодие 2019 г. — 25.07.2019;
  • за 9 месяцев 2019 г. — 25.10.2019;
  • за 2019 г. — 27.01.2020.

Сдаете 4-ФСС на бумаге:

  • за 1 квартал 2019 г. — 22.04.2019;
  • за полугодие 2019 г. — 22.07.2019;
  • за 9 месяцев 2019 г. — 21.10.2019;
  • за 2019 г. — 20.01.2020.

Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:

  • до 25 человек — можно на бумаге или электронно;
  • 25 и более работников — только в электронном формате.

5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей.

Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ , от 300 до 500 рублей.

Отчитывайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.

Если в отчетную форму включена информация о 25 работниках и более, то отчитаться можно только электронно. Другие страхователи вправе отчитаться на бумаге.

Отчет сдается ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным.

Ответственность за несдачу СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ:

по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей ( ст. 15.33 КоАП РФ ).

Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность бухгалтера по заработной плате 2019 подают в первый рабочий день.

Статистические формы

Помимо ФНС, ПФР и ФСС, отчетность по труду и заработной плате предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.

Ежеквартально, до 8 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • 1 кв. 2019 — до 8 апреля;
  • 2 кв. 2019 — до 8 июля;
  • 3 кв. 2019 — до 8 октября;
  • 4 кв. 2019 — до 9 января 2020 года.

П-4 (с численностью 15 человек и менее)

Ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • 1 кв. 2019 — 15 апреля;
  • 2 кв. 2019 — 15 июля;
  • 3 кв. 2019 — 15 октября;
  • 4 кв. 2019 — 15 января 2020.

П-4 (с численностью 16 человек и более)

Отчитайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

10 новых отчетов в Росстат о численности работников и зарплате

Что случилось?

Росстат издал приказ № 566 от 04.09.2017 г., которым обновил сразу 10 форм статистической отчетности по численности и оплате труда работников на 2018 год. Многие из этих форм уже знакомы бизнесменам по прошлым отчетным периодам.

Новые отчеты для работодателей

Приказом Росстата утверждены годовые, квартальные и месячные формы по статистическму наблюдению, которые в 2018 году должны будут сдавать большинство работодателей. В частности, уже по итогам 2018 года придется отчитаться в следующих формах:

  • № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников» (приложение № 1);
  • № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда» (приложение № 2);
  • № 2-ГС (ГЗ) «Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов Российской Федерации» (приложение № 3);
  • № 2-МС «Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих» (приложение № 4);
  • № 1-Т (ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала» (приложение № 5);
  • месячную с отчета по состоянию на 1 февраля 2018 года:
  • № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (приложение № 6).
Читайте так же:  Увольнение работника по инициативе работодателя

В 2018 году каждый месяц работодатели должны будут направлять в территориальные органы Росстата такие отчеты:

  1. № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы» (приложение № 7);
  2. № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (приложение № 8);
  3. № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов» (приложение № 9).

За первый квартал 2018 года нужно будет сдать в органы статистики форму № П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» (приложение № 10). Сроки сдачи каждого отчета прописаны непосредственно в самих формах, также, как и порядок их заполнения.

Кроме того, этим же приказом Росстата признаны утратившими силу:

  1. приложение № 10 «Форма федерального статистического наблюдения»;
  2. № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов», утвержденное приказом Росстата от 3 августа 2015 г. № 357 ;
  3. приказ Росстата от 2 августа 2016 г. № 379 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, деятельностью в сфере образования»;
  4. приказ Росстата от 9 марта 2018 г. № 165 «Об утверждении формы федерального статистического наблюдения «Анкета выборочного обследования рабочей силы».

Напомним, что узнать о том, какие формы статистической отчетности необходимо сдавать вашей организации, можно на официальном сайте Росстата с помощью специального сервиса.

Контур.Эльба

Отчетность по зарплате в онлайн-бухгалтерии

Что нужно сделать, чтобы сформировать отчетность по зарплате? “Просто платить зарплату”? – такого не бывает. Для того, чтобы отчетность по зарплате сделать, нужно вести учет, учет персонала (приём-увольнение-болезни-отпуска и т.д.), учет зарплаты и др. И уже на основании данных учета можно рассчитать налоги с зарплаты, взносы и сформировать отчетность по зарплате в налоговую и различные фонды. Реально ли столько задач выполнять предпринимателю самостоятельно? Ну либо с помощью сотрудников, среди которых нет бухгалтера? Если сотрудников совсем немного, то вполне возможно, особенно если пользоваться онлайн-бухгалтерией “Бухгалтерия. Контур”. Для простых расчетов (учета и отчетности) есть специальная “Легкая” версия онлайн-бухгалтерии:

Количество пользователей онлайн-бухгалтерии (сервис разработан компанией СКБ Контур) за первые три года приблизилось к 500 тыс. предпринимателей и бухгалтеров по всей России, всё-таки заменить бухгалтера для предпринимателя на автоматический, удобный и простой онлайн-сервис– это находка, от которой нельзя отказаться

Ну а когда речь идёт и бухгалтерах, ведущих зарплатный участок в бухгалтерии, то отчетность по зарплате нужно делать в более функциональной программе, которая бы вела кадровый учет по всем требованиям. Для этого в онлайн-бухгалтерии “Бухгалтерия. Контур” есть “профи” версия, и она предлагает четыре тарифа — “Зарплата”, “Стандарт”, “Комфорт” и “Люкс”. Как следует из говорящего названия, отчетность по зарплате можно формировать на тарифе “Зарплата” (ну и вести учет, разумеется). Он является специализированным и самым доступным — всего 1500 рублей за квартал или 4700 за год. В тариф включена и отправка отчетности онлайн! То есть зарплатный бухгалтер получит всё, что нужно для зарплатного участка:

[2]

— удобный и точный расчет зарплаты

— расчет больничных и отпускных

— учет сотрудников, начисление зарплатных налогов и взносов

— подготовку отчетности в ПФР и ФСС, а также отчетности в ФНС по сотрудникам (2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности)

Первый месяц работы каждому бухгалтеру даётся в подарок (можно бесплатно работать, знакомиться, пользоваться возможностями, проверять алгоритмы расчета и т.д.)

Регистрация в онлайн-бухгалтерии быстрая и бесплатная:

Контур.Эльба

Азы для работодателя. Изучаем отчетность по заработной плате

Ежеквартально организации и предприниматели, имеющие наемных сотрудников, представляют в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования отчетность по заработной плате. Точнее с выплат сотрудникам. В налоговую инспекцию сведения представляются раз в год по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ(для определенных категорий плательщиков). В 2015 году были утверждены новые формы отчетности по заработной плате в фонды, а также сроки их отправки. Для ИФНС все осталось без изменений.

Отчетность по заработной плате в ФСС

Начиная с первого квартала, отчетность по заработной плате в Фонд социального страхования нужно представлять по новой форме. На данный момент она находится на утверждении. Основные изменения в отчете коснулись второго и четвертого разделов, таблиц 3.1 и 7. В разделе 2 были добавлены строки для отражения информации по страховым случаям для иностранных граждан. Ранее при наступлении временной нетрудоспособности для всех категорий была одна строка . Также появились строки для отражения среднего заработка по дополнительным выходным, предназначенных для ухода за ребенком-инвалидом (12 строка), и начислению страховых взносов на эти суммы. В 16 строке теперь нужно проинформировать о невыплаченных, но начисленных пособиях по социальному страхованию.

В таблице 3.1 теперь нужно будет указать данные об иностранных работниках: ФИО и СНИЛС. Полностью изменен раздел 4. Он предназначен для разных категорий организаций, применяющих пониженные тарифы: IT-фирмы, ИП на УСН, соответствующие п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ, и предприниматели на патенте, некоммерческие организации. Новая таблица 7 теперь идентична таблице 1 и заполняется по тому же принципу, только для взносов на страхование от несчастных случаев на производстве.

Представлять отчетность по заработной плате нужно до 20 числа после окончания квартала на бумажном носителе или до 25 числа в электронной форме.

Отчетность по заработной плате в ПФР

На данный момент отчетность по заработной плате в ПФР сдается по окончании квартала, до 20 числа второго месяца после окончания налогового периода для электронной формы отчета и до 15 – для бумажной. С 2016 года планируется ежемесячное представление формы РСВ-1 в ПФР. Но пока эта инициатива властей находится на рассмотрении. Поэтому ближайшую отчетность за первый квартал нужно будет сдавать по действующей форме.

Форма РСВ-1 включает в себя сведения о начисленных и уплаченных взносах, а также персонифицированный учет. Если организация имеет несколько тарифов по начислению взносов, то для каждого из них заполняется отдельный раздел 2.1 и ставится соответствующий шифр. Такая ситуация бывает при совмещении нескольких режимов налогообложения.

Шестой раздел по индивидуальным сведениям заполняется отдельно на каждого сотрудника организации. Представляется общая информация (ФИО и СНИЛС), сведения о начисленных в течение квартала и нарастающим итогом суммах заработной платы и взносов, стаже сотрудника и, при необходимости, корректирующих сведениях. Все данные объединяются в пачки, номера, суммы начисленных взносов которых, проставляют в разделе 2.5.1.

Отчетность по заработной плате в ИФНС

В большинстве случаев отчетность по заработной плате в ИФНС сдают в виде справок о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ. Разделы 3-5, в которых содержится информация об облагаемых суммах, вычетах, исчисленном и уплаченном налоге, заполняются отдельно для разных ставок. С 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов физических лиц-резидентов выросла до 13%. Но заполнять разделы 3-5 по этим выплатам нужно все равно отдельно от доходов по заработной плате. Справки необходимо отправить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля. Отчитаться в бумажном виде можно, если численность сотрудников не превышает 10 человек.

Читайте так же:  Виды и условия удержаний из заработка работающих граждан

Декларацию 3-НДФЛ заполняют индивидуальные предприниматели, либо физические лица, которые обращаются в налоговую инспекцию за возмещением вычетов или осуществляли в отчетном году продажу недвижимости или автотранспортного средства. Форму сдают до 30 апреля.

Чтобы не забыть когда и что нужно сдавать, нужно найти обновляемый календарь. Можно совершенно спокойно и уверенно рекомендовать календарь отчетности для работодателя в онлайн-сервисе Контур Эльба, календарь удобен и бесплатен, умеет оповещать о начале и окончании отчетности, имеет историю предыдущих лет (ну мало ли, вдруг нужно сдать что-то за прошлые периоды) и т.д. Календарь доступен станет сразу же после регистрации в Эльбе:

До 30 ноября работодателям придется подать в Росстат сведения о заработной плате работников

Росстат обновил форму № 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». Новый бланк и скорректированные указания по его заполнению утверждены приказом ведомства от 26.06.17 № 430. Работодателям, которых отберет Росстат, нужно будет отчитаться по обновленной форме до 30 ноября 2017 года.

Сведения по форме № 57-Т представляют юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) и их обособленные подразделения, которые осуществляют все виды экономической деятельности (кроме финансовой и страховой деятельности; государственного управления и обеспечения военной безопасности; деятельности общественных и экстерриториальных организаций). Кроме того, данную отчетность также сдают филиалы, представительства и подразделения действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций.

Отметим, что форму № 57-Т должны сдать не все организации, а только те, которых Росстат отберет по своей внутренней методике. Выбранным кандидатам ведомство направит соответствующее информационное письмо. Отчетность нужно будет сдавать один раз в два года (по нечетным годам) и указывать в ней сведения по состоянию на октябрь отчетного года. При этом отчитаться можно как на бумаге, так и через интернет.

Представление отчетности по заработной плате

Отчетность по заработной плате нужно представлять:в налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика, в отделение Фонда социального страхования РФ, в отделение Пенсионного фонда РФ.

Сроки представления отчетности и ответственность за их нарушение указаны в таблице.

Если в срок не представлена любая форма отчетности по налогам или страховым взносам, на сумму от 300 до 500 руб. могут оштрафовать руководителя организации (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Отчетность по заработной плате в 2019 году

Статьи по теме

Какие формы нужно заполнять бухгалтеру на зарплатном участке, в каком порядке, в какие сроки и куда сдавать — узнаете из нашей статьи. Она состоит из удобных таблиц. чтобы вы быстро нашли искомую информацию. Информация поможет составить свой график (календарь) отчетности 2019.

Налоговая отчетность по заработной плате в 2019 году

Пожалуй, отчеты по ЗП в 2019 году в ИФНС — это самый большой блок отчетности среди зарплатных форм. Из таблицы ниже узнаете, что нести налоговикам.

Если в общем, то это два отчета налоговых агента по НДФЛ. Таковыми являются все компании, которые начисляли и (или) выплачивали доходы физлицам.

[1]

Также в налоговую подается единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ). Напомним, с 1 января 2017 года вместо ФСС и ПФР администратором взносов по трем видам страхования стала налоговая служба. В ее подчинении: пенсионные взносы, социальные и медицинские.

Список и основные детали отчетности по ЗП в ИФНС в 2019 году — таблица

Какой отчет

Сроки сдачи*

Способ сдачи

Штраф за не сдачу

Нужно ли сдавать нулевую форму

Справка по форме 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected])

Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (абз. 1 п. 2 ст. 230 НК). С признаком «2» справка (сообщение о невозможности удержать НДФЛ) подается не позднее 1 марта

Налоговые агенты, у которых 25 сотрудников и более отчитываются в электронном виде по ТКС. Если меньше 25 работников — можно на бумаге. При этом к справкам 2-НДФЛ нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых остается в инспекции (п. 2 ст. 230 НК)

200 руб. по статье 126 НК за каждый документ, который вовремя не сдан. Также грозит штраф должностным лицам от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП)

Нет, если в отчетном (налоговом) периоде не было облагаемых доходов, с которых исчислялся и удерживался НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected])

В течение одного месяца по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. По окончании года — не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК)

1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК). Также возможна блокировка расчетного счета налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК)

ЕРСВ (форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551)

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 7 ст. 431 НК)

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период 25 человек и меньше, то можно отчитаться на бумаге. Иначе (если больше 25 человек) – строго в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК)

5% от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. Общая величина штрафа не может быть больше 30% от суммы не уплаченных в срок взносов и меньше 1000 руб. То есть в любом случае минималка составит 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК)

Да. Если фирма не начисляла выплаты физлицам, подайте нулевой ЕРСВ, включив в него титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940)

Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год (форма утверждена приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174)

По итогам отчетного года не позднее 20 января (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК)

Способ не регламентирован: можно на бумаге или электронно

200 руб. по статье 126 НК за каждый документ, который вовремя не сдан. Также грозит штраф должностным лицам от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП)

Читайте так же:  Ипотечный договор образец и его существенные условия, механизм оформления и расторжения

Такой ситуации в компании не бывает

* Если последний срок отчетности приходится на выходной или праздник, можно отчитаться в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Отчетность по заработной плате в 2019 году в фонды

В 2019 году ФСС по-прежнему администрирует взносы по травматизму. А ПФР — ведет персучет. Отсюда — соответствующие формы отчетности. Подробности — в отдельной таблице.

Список и основные детали отчетности по ЗП в фонды в 2019 году — таблица

Какой отчет

Сроки сдачи*

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Способ сдачи

Штраф за не сдачу

Нужно ли сдавать нулевую форму

4-ФСС (форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381)

По итогам каждого отчетного периода. Это: 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год. Сроки отличаются от способа сдачи. Если на бумаге — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда в электронном виде – не позднее 25-го числа (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превышает 25 человек, то отчитываться надо только в электронном виде. Этот порядок распространяется и на вновь созданные фирмы, численность которых превышает 25 человек. Компании с меньшей численностью вправе отчитываться на бумаге (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

5 % от суммы взносов, которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 % от суммы взносов по расчету, минималка – 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Также грозит штраф должностным лицам от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП)

Да Если фирма не начисляла выплаты физлицам, подайте нулевую 4-ФСС, включив в нее титульный лист, таблицы 1, 2 и 5

СЗВ-М (форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п)

Ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Можно сдать отчет раньше, если есть точные сведения

Если количество сотрудников, данные о которых включены в расчет, составляет 25 человек и более, отчитываться надо строго в электронном виде. Иначе — можно на бумаге (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

500 руб. за каждого застрахованного сотрудника (ч. 3 ст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Также грозит штраф должностным лицам от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП)

Такой ситуации не бывает. В компании всегда есть застрахованные лица, на которых нужно представить отчет. Хотя бы на единственного учредителя, по совместительству директора

СЗВ-СТАЖ (форма утверждена постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п)

По итогам отчетного года не позднее 1 марта (впервые компании поголовно отчитывались за 2017 год в 2018 году)

* На основании статьи 193 ГК в связи с выходными и праздниками работает классическое «налоговое» правило о переносе сроков на ближайший рабочий день.

Отчетность по зарплате

Отчетность по заработной плате сдают ежеквартально. Для того чтобы оформить документацию правильно и своевременно сдать отчетность в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования, нужно найти штатного бухгалтера или заказать услуги по расчету заработанной платы в аутсорсинговой компании.

Что необходимо знать об оформлении отчетности по зарплате

Во-первых, отчетный период, за который вы будете подавать сведения по зарплате в отношении своих сотрудников. Налоговая инспекция нуждается в ежегодной отчетности в отношении отчислений. Бухгалтер заполняет специальную форму 2-НДФЛ или 3-НДФЛ.

Во-вторых, необходимо точно внести данные в форму отчетности по зарплате и следить за переменами в Законодательстве РФ. Для того чтобы избежать штрафов и выговоров со стороны налоговой службы, необходимо внимательно отнестись к новым постановлениям и сразу же скорректировать отчетные документы.

Отчетность по НДФЛ в ИФНС

Сдавая ту или иную отчетность по зарплате необходимо иметь всю информацию и сроках ее сдачи, а также о признаках в справке.

Признак – это условный код, который дает возможность фискальным органам узнать всю необходимую информацию о суммах, о числе плательщиков и других важных показателях, например, о задолженности. Говоря об отчетности, которая сдается в ИФНС, имеет смысл заострить внимание на том, что она должна быть сдана до 1 апреля с признаком 1, и не позднее 1 марта с признаком 2.

Признаки проставляются вверху справки, в специальной графе. Единица – это код того лица, с заработной платы которого идут удержания, а двойка – код налогоплательщика.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ актуален с начала 2016 года. Его необходимо сдавать всем организациям, в которых есть наемные сотрудники. Оформление отчетности по зарплате в такой форме не отменяет необходимость заполнять 2-НДФЛ, в отличие от которой, 6-НДФЛ относится ко всей организации в целом. Данный вид документа также сдается в вашу ИФНС. Обратите внимание на то, что с 2018 года утверждена новая форма, образец которой можно скачать на официальных сайтах.

Отчетность по страховым взносам в ИФНС

Отчетность по страховым взносам предусмотрена для всех работодателей, в организации которых трудятся наемные работники. КНД 1151111 – новая форма, которая утверждена для сдачи отчетности. В форме должна быть зафиксирована информация о самом физическом лице, а также информация о плательщике взноса, его обязательствах и персонифицированные сведения о лицах, застрахованных официально. Такой отчет сдается каждый квартал, до 30 числа того месяца, который следует за отчетным периодом.

Отчетность о численности работников

Среднесписочная численность – показатель, который знаком предпринимателям и владельцам предприятий, на которых трудятся наемные работники. Если вы индивидуальный предприниматель и сотрудников с трудовым или агентским договором у вас нет – отчетность не потребуется.

Если ваша организация уже существует какое-то время, отчетность сдается за весь год, не позднее 20 января. Если ваша компания только создана, отчетность должна быть подана на следующий месяц, идущий за месяцем ее открытия, не позднее 20 числа. Если же фирма ликвидируется, отчетность должна быть подана, по крайней мере, в день самой ликвидации.

Отчетность по зарплате в ФНС

Отчетность по зарплате сдается с учетом нового бланка, утвержденного в 2018 году. Скачать его можно в официальных источниках. Для того чтобы избежать штрафов, обратите внимание на установленные сроки сдачи данной документации. 1 квартал: крайний срок 30.04.2018, полугодие: крайний срок – 30.07.2018, 9 месяцев – 30.10.2018, и, наконец, годовой отчет – 30.01.2019 года.

Отчетность по зарплате в ПФР

Отчетность по зарплате в ПФР сдается в двух формах. Форма СЗВ-М предполагает сдачу документации до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Она заполняется каждый месяц за тех работников, которые устроены в компанию на основании трудового или гражданского договора. Если в фирме работает более 25 сотрудников, форма заполняется в электронном виде. Оформление отчетности по зарплате может пройти быстро и без траты времени – для этого можно воспользоваться онлайн-сервисами или помощью специалиста аутсорсинговой компании.

Читайте так же:  Что представляют собой расчеты по инкассо между организациями

Форма СЗВ-СТАЖ сдается специалистом до 1 марта того года, который следует за отчетным. Важно знать о том, что форма сдается даже в случае, если выплаты не производились.

Эти отчетности обязательны в связи с тем, что благодаря ним, фонд отслеживает факт работы пенсионеров (и ограничивает индексацию) и узнают всю информацию о стаже работы застрахованных лиц. Именно на основании этих данных будет происходить формирование пенсии.

Отчетность по зарплате в ФСС

Отчетность по зарплате в ФСС предоставляется в электронном или в бумажном виде. В первом случае расчет 4-ФСС передают до 20-го числа месяца, который следует за отчетным, во втором случае – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность в ФСС в 2018 году: что нового?

В наступившем году появились новые правила, которые следует принять во внимание во время оформления отчетности по зарплате. Выполнять их необходимо с того момента, когда шла подготовка отчета за 9 месяцев предыдущего года, и соответственно продолжать придерживаться во всех последующих отчетностях по зарплате.

Основное изменение коснулось формы данного отчета. Первое изменение касается титульного листа – там появилась графа для указания величины бюджета работодателя. Далее, в таблице 2 появились графы для отображения задолженностей (реорганизованного страхователя и самому страхователю со стороны ФСС). Также в форме нашло отражение изменение, касающееся периода, за который считается количество работников – он указывается с 208 года. Также в форме отражается списанная задолженность. Для того чтобы осмыслить изменения и не сделать ошибок в новой документации, для оформления отчетности по заработной плате лучше пригласить профессионала, который уже сталкивался с подобной работой.

Отчетность по зарплате в Росстат

В Росстат сдают формы, которые должны быть оформлены к определенным числам, установленным Законодательством РФ. П-4 – каждый месяц, не позднее 15 числа следующего месяца, П-4 (НЗ) – каждый квартал, не позднее 8 числа того месяца, который следует за отчетным. 1-Т (проф) – до 28 ноября, 1-Т (условия труда), 1-Т – не позднее 20 января того года, который идет за отчетным периодом (годом). 3-Ф сдается каждый месяц до 2 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Какие новые отчеты запрашивает статистика?

С нового года каждый работодатель обязан оформлять отчетность по зарплате с учетом новых утвержденных форм. Эти варианты отчетов актуальны для крупных фирм и небольших организаций, которые попали в выборку Росстата. Узнать, есть ли ваша компания в данной выборке можно на официальном сайте ведомства. В 2018 году были обновлены формы:

  • П-4, П-4 (НЗ). Новый титульный лист требует указания номера подразделения вашего юридического лица. Небольшие изменения коснулись классификации: ОКВЭД указывается не по классификатору ОК 029-2001 как допускалось ранее, а исключительно по актуальному классификатору ОК-029-2014.
  • Форма – 1Т. В отношении этой формы также действует правило с новым классификатором. Форма – 1Т (условия труда) предоставляется всеми юридическими лицами, за исключением небольших компаний. Раньше такое требование касалось только предприятий, которые относят к определенной отрасли.
  • Форма 3-Ф. В отношении формы действует то же самое правило – указывайте код подразделения юридического лица.

Возникли вопросы по оформлению отчетности по зарплате? Обращайтесь к нам любым удобным способом.

Из чего состоит зарплата: Роструд выпустил памятку, посвященную оплате труда

Роструд опубликовал на своем сайте доклад, посвященный правилам выплаты зарплаты работникам. В частности, перечислены случаи, когда работодатель вправе уменьшить заработную плату работника. Также разъяснено, какие выплаты входят в состав зарплаты, а какие нет.

Состав заработной платы

Специалисты Роструда напоминают, что в состав зарплаты входят следующие части:

  1. Оклад (должностной оклад), тарифная ставка;
  2. Компенсации, а именно — доплаты и надбавки за работу в особых климатических условиях; оплата труда в условиях, отклоняющихся от нормальных (то есть за работу с вредными или опасными условиями труда; за работу в ночное время; за совмещение должностей и т.п.);
  3. Стимулирующие выплаты (например, доплата за выслугу лет; премии за выполнение конкретной работы, по итогам отчетного периода, за отказ от курения, за экономию расходуемых материалов и т.п.).

Отпускные не входят в зарплату

При этом в состав заработной платы не входят компенсационные выплаты, перечисленные в статье 165 ТК РФ. Это, в частности, суммы, которые выплачиваются при направлении в служебную командировку; при переезде на работу в другую местность; при вынужденном прекращении работы не по вине работника; при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска; в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника.

Расчетный листок по зарплате

Статья 136 ТК РФ обязывает работодателя информировать сотрудника о том, из чего складывается его очередная заработная плата. Для этой цели при выплате зарплаты оформляется расчетный листок. В нем содержится информация о:

  • составных частях зарплаты за соответствующий период;
  • размерах иных сумм, начисленных работнику (к иным суммам относятся, в том числе, компенсация за задержку зарплаты, оплаты отпуска, выплат при увольнении и т.п.);
  • размерах и основаниях произведенных удержаний;
  • общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Отметим, что работодатели не обязаны выдавать работникам расчетные листки исключительно в бумажном виде. Чтобы проинформировать о составных частях заработной платы, расшифровку зарплаты можно направить на электронную почту работника (см. «Минтруд: работодатели могут направлять работникам расчетные листки по электронной почте»).

Зарплата не может быть ниже МРОТ

Заработная плата работника, полностью отработавшего норму часов и выполнившего нормы труда, не может быть менее минимального размера оплаты труда. МРОТ утверждается на федеральном уровне. На региональном уровне (в субъекте РФ) устанавливается минимальный размер зарплаты. О минимальных региональных зарплатах см. также «Региональные МРОТы: кто и как должен их применять, что делать в случае занижения зарплаты и к каким штрафам готовиться «отказникам»».

Обратите внимание: в отличие от других выплат, районный коэффициент и процентная надбавка за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях в состав МРОТ не входят.

Индексация заработной платы

Также специалисты Роструда напоминают, что работодатель обязан производить индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК РФ). Порядок индексации заработной платы определяется в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте. Если по итогам календарного года, в течение которого Росстат фиксировал рост потребительских цен, зарплата не проиндексирована, работодатель может быть привлечен к ответственности, независимо от того, принят соответствующий локальный акт или нет.

Когда работодатель может уменьшить зарплату

По общему правилу, изменение условий трудового договора, в том числе в части уменьшения заработной платы, допускается только по соглашению сторон трудового договора. Но в некоторых ситуациях зарплата за месяц может быть выплачена в меньшем размере, чем установлено в трудовом договоре, без согласия работника. К таковым случаям относятся:

  • невыполнение норм труда (ст. 155 ТК РФ);
  • неисполнение служебных обязанностей (ст. 155 ТК РФ);
  • простой;
  • изготовление бракованной продукции (если в производстве брака вины работника нет, то бракованная продукция оплачивается так же, как и годная продукция; ст. 156 ТК РФ).
Читайте так же:  Анализ рынка или перспективно ли открывать аптеку в россии

Отражение заработной платы в финансовой отчетности и в налоговом учете

Отчетность по заработной плате предоставляться:

  • — в налоговый орган, в котором организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика;
  • — в отделение ФСС РФ;
  • — в отделение Пенсионного фонда РФ.

Заработная плата в финансовой отчетности отражается по следующей схеме:

Схема 1. — Отражение заработной платы в финансовой отчетности ОАО «Примснабконтракт»

Заработная плата облагается НДФЛ и страховыми взносами. Плательщиками НДФЛ являются физические лица. К плательщикам страховых взносов относятся, лица, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым и отдельным видам гражданско-правовых договоров (ст. 5,7 №212-ФЗ от 24.07.2009).

НДФЛ перечисляется в бюджет в день выплаты дохода сотруднику. Страховые взносы уплачивают до 15-го числа следующего месяца, за отчетным.

НДФЛ, удержанный с заработной платы, нужно перечислить в бюджет в следующие сроки (ст. 223, п.6 ст. 226 НК РФ), «Таблица 5.1».

[3]

Таблица 5.1 — Сроки перечисления НДФЛ.

Порядок выплаты заработной платы

Сроки перечисления НДФЛ

На счет работника в банке

В день перечисления на счет работника за вторую половину месяца

Из кассы из средств, полученных в банке

В день перечисления на счет работника за вторую половину месяца

Из кассы из полученной выручки

Не позднее следующего дня после выплаты дохода из кассы

Учет зарплатных налогов на предприятии ведется в соответствующих налоговых и фондовых регистрах:

НДФЛ — карточка «1-НДФЛ», справка «2-НДФЛ» (с реестром сотрудников сдается в налоговую по окончании года). Взносы в ПФР, ТФОМС, ФФОМС — в виде расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (формы РСВ).


Порядок отражения бухгалтерских операций по начислению и уплате «зарплатных» налогов, взносов в «Таблице 5.2».

Таблица 5.2 — Бухгалтерские операций по начислению и уплате «зарплатных» налогов, взносов

Как заполнять отчет по форме 57-Т

Новый бланк отчетности

Приказом Росстата № 430 от 26.06.2017 был утвержден новый отчет 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». Бланку присвоен код формы по ОКУД — 0606007.

Кого непосредственно коснется отчет 57-Т, кто сдает новую форму статистического наблюдения, решают органы статистики. Официальные списки работодателей-«счастливчиков» размещаются на сайте Росстата. Дополнительно все организации, попавшие в выборку, оповещаются письмами. Сдавать бланк нужно только один раз в два года. Последний срок — до 30 ноября.

Организации, которые полностью освобождены от предоставления нового отчета 57-Т на законодательном уровне:

  1. Учреждения государственного сектора управления.
  2. Организации по обеспечению военной безопасности.
  3. Компании, осуществляющие деятельность в сфере страхования.
  4. Финансовые и кредитные организации.
  5. Субъекты малого предпринимательства.
  6. Общественные организации.

Как узнать, кто должен сдавать отчет 57-Т в 2019 году? Уточнить, включили ли вашу организацию в статистический отбор, можно на официальном сайте. Советуем регулярно проверять утвержденные списки, так как чиновники могут внести дополнения в перечень организаций в любой момент. За непредоставление статистических данных предусмотрены крупные штрафы.

Как заполнить отчетную форму

Заполнять статистический документ следует на основании Указаний Росстата, утвержденных в Письме № 430. Бланк состоит из титульного листа и двух разделов. Рассмотрим на конкретном примере, как правильно заполнить форму № 57-Т.

Общество с ограниченной ответственностью «Весна».

Численность работников — 15 человек, в том числе 10 женщин.

Начислено заработной платы за октябрь 2017 года — 937 000 рублей, в том числе женщинам — 690 000 рублей.

Документы, которые необходимы для заполнения отчетности: действующее штатное расписание, расчетно-платежная ведомость по начисленной заработной плате за октябрь, производственный календарь, статистический отчет формы П-4 за октябрь.

Титульный лист

Прописываем полное наименование организации, указываем почтовый адрес и код ОКПО.

Таблица № 1. Заполняем информацию о среднесписочной численности работников и начисленной заработной плате за октябрь в разрезе женщин и мужчин. Сверяем общие показатели с данными отчетной формы П-4.

Таблица № 2. На основании Постановления Госстандарта России от 26.12.1994 № 367 (с последующими изменениями и дополнениями) и действующего штатного расписания организации заполняем табличную часть.

Таблица № 3 не заполняется, она необходима для определения количества работников, подлежащих исследованию.

Графа «Наименование должности» — указываем наименование должности сотрудника, включенного в статистическое исследование.

Графа «Код профессии, должности по ОКПДТР» — определяем специальный код профессии или должности работника, в соответствии с Постановлением Госкомстата № 367 от 26.12.1994.

Графа «Пол», где «1» — мужской, «2» — женский. Указываем цифровое значение пола сотрудника.

«Год рождения» — указываем год рождения работника в формате ГГГГ.

«Образование», где высшее — 1, среднее профессиональное — 2, начальное профессиональное — 3, среднее общее — 4, основное общее — 5, не имеют основного общего — 6. Указываем цифровой код уровня образования сотрудника.

«Стаж работы в данной организации на 31.10.2017» — указываем количество проработанных лет с одним десятичным знаком.

«Суммы начисленной заработной платы за октябрь 2017 г.» — заполняем информацию о заработной плате на основании расчетно-платежной ведомости. Данные записываем в рублях.

«Фактически отработанное время» — указываем количество часов, которое отработал сотрудник в отчетном периоде.

«Код категории персонала», где 1 — руководители, 2 — специалисты, 3 — другие служащие, 4 — рабочие. Указываем числовое значение, соответствующее категории персонала.

Готовый отчет подписывает руководитель организации или иное уполномоченное лицо.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сдать отчет можно на бумаге или в электронном виде.

Источники


  1. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.

  2. Хазиев, Ш. Н. Вопросы судебной экспертизы в деятельности Европейского Суда по правам человека / Ш.Н. Хазиев. — М.: Компания Спутник +, 2017. — 935 c.

  3. Акционерные общества в России. Словарь-справочник от А до Я. — М.: Дело и сервис, 2008. — 400 c.
  4. Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.
  5. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.
Отчётность по заработной плате
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here