Пенсионный капитал – особенности формирования

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Пенсионный капитал – особенности формирования" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Статья 20. Порядок формирования и индексации расчетного пенсионного капитала

Статья 20. Порядок формирования и индексации расчетного пенсионного капитала

Расчетный пенсионный капитал формируется из общей суммы страховых взносов и иных поступлений на финансирование страховой части трудовой пенсии, поступивших за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета, подтвержденных данными органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.

Учет страховых взносов, включаемых в расчетный пенсионный капитал, осуществляется в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Индексация расчетного пенсионного капитала осуществляется в порядке, установленном для индексации страховой части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

>
Контроль за использованием средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации
Содержание
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Особенности формирования расчетного пенсионного капитала при назначении трудовой пенсии

9 декабря 2011 г. 10:24:16 — Пенсионный фонд в г. Тамбове

При назначении страховой части трудовой пенсии по старости или трудовой пенсии по инвалидности, ее размер определяется исходя из суммы расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости (трудовой пенсии по инвалидности), а при назначении трудовой пенсии по случаю потери кормильца ее размер определяется исходя из суммы расчетного пенсионного капитала умершего кормильца, учтенного по состоянию на день его смерти.

Вместе с тем из этого правила есть несколько исключений, позволяющих нивелировать разницу между учтенными на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица страховыми взносами по состоянию на день ее назначения. А именно, между страховыми взносами, которые были на дату вынесения первоначального решения о назначении пенсии и которые будут учтены после сдачи работодателем сведений индивидуального (персонифицированного) учета, сверки их территориальным органом ПФР и разноски на индивидуальный лицевой счет застрахованного лица.

Учитывая, что с 1 января 2010 года сведения индивидуального (персонифицированного) учета (соответственно сведения о страховых взносах) не относятся к недостающим сведениям, в целях защиты пенсионных прав граждан были внесены дополнения в пункт 20 Правил обращения за пенсией, назначения пенсии и перерасчета размера пенсии, перехода с одной пенсии на другую в соответствии с федеральными законами «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 27 февраля 2002 года №17/19пб.

Согласно указанному пункту Правил в случае отсутствия в данных индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования необходимых для назначения пенсии сведений решение о назначении пенсии принимается по имеющимся в распоряжении УПФР в г.Тамбове индивидуальным сведениям.

После представления страхователем необходимых для назначения пенсии сведений индивидуального (персонифицированного) учета УПФР в г.Тамбове производит доплату пенсии с соблюдением условий, определенных статьей 23 Федерального закона от 17 декабря 2001 года №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» (далее – Закон №173-ФЗ).

Поэтому, в случае дополнения индивидуального лицевого счета застрахованного лица сведениями о страховых взносах за период до дня, с которого назначена страховая часть трудовой пенсии по старости или трудовая пенсия по инвалидности (или до дня смерти — при назначении трудовой пенсия по случаю потери кормильца), расчетный пенсионный капитал подлежит уточнению. При этом размер соответствующей трудовой пенсии рассчитывается заново по формулам, предусмотренным пунктом 1 статьи 14, пунктом 2 статьи 15 или пунктом 1 статьи 16 Закона №173-ФЗ, исходя из уточненного расчетного пенсионного капитала по состоянию на день первоначального назначения трудовой пенсии (на день смерти кормильца).
Следующее исключение в исчислении расчетного пенсионного капитала при назначении трудовой пенсии по старости связано с применением пункта 20 статьи 14 Закона №173-ФЗ.

На основании данного пункта размер страховой части трудовой пенсии по старости лица, являвшегося получателем трудовой пенсии по инвалидности, при установлении ему в соответствии с пунктом 4.1 статьи 19 Закона №173-ФЗ страховой части трудовой пенсии по старости, предусмотренной пунктом 1 статьи 7 указанного Закона, а также лица, являвшегося получателем трудовой пенсии по инвалидности в общей сложности не менее 10 лет, не может быть меньше размера трудовой пенсии по инвалидности, который был установлен указанным лицам по состоянию на день, с которого им была прекращена выплата указанной трудовой пенсии по инвалидности.

Таким образом, в данной норме обозначены две категории граждан. Первая категория — это получатели трудовых пенсий по инвалидности, которые подпадают под действие пункта 4.1 статьи 19 Закона №173-ФЗ.

С 1 января 2010 года в соответствии с положениями пункта 4.1 статьи 19 Закона №173-ФЗ трудовая пенсия по старости лицу, получающему трудовую пенсию по инвалидности, достигшему общеустановленного пенсионного возраста (60 лет – мужчины, 55 лет — женщины), и имеющему не менее пяти лет страхового стажа, назначается со дня достижения указанного возраста без истребования от него заявления о назначении трудовой пенсии по старости на основании данных, имеющихся в распоряжении УПФР в г.Тамбове.

Вторая категория — это лица, являвшиеся получателями трудовой пенсии по инвалидности в общей сложности не менее 10 лет. Это, как правило, те лица, которые на момент достижения общеустановленного пенсионного возраста уже не являлись получателями трудовой пенсии по инвалидности (в ином случае они подпадают под действие пункта 4.1 статьи 19 Закона №173-ФЗ).

В случае сохранения данным гражданам ранее получаемого размера трудовой пенсии по инвалидности на дату назначения трудовой пенсии по старости в расчетном пенсионном капитале учитываются страховые взносы только за период, который принимался во внимание при исчислении этого сохраненного размера пенсии.

При этом страховые взносы за период, ранее не учтенный в размере страховой части трудовой пенсии по инвалидности, учитывается при последующем перерасчете (корректировке) размера указанной части трудовой пенсии по старости в соответствии с пунктами 3 и 5 статьи 17 Закона №173-ФЗ.

Такой подход при формировании расчетного пенсионного капитала распространяется на получателей трудовой пенсии по старости из числа федеральных государственных гражданских служащих, являвшихся получателями трудовой пенсии по инвалидности. Однако в данном случае сравнивать приходится не только размеры ранее получаемых и вновь установленных трудовых пенсий, но и общие суммы трудовой пенсии и пенсии за выслугу лет, включая долю страховой части трудовой пенсии.

В случае сохранения указанным гражданам ранее получаемого размера трудовой пенсии по инвалидности и доли страховой части трудовой пенсии на дату назначения трудовой пенсии по старости учитываются страховые взносы за период, который принимался во внимание при исчислении этого сохраненного размера пенсии (в том числе с учетом доли страховой части трудовой пенсии).

В России может появиться индивидуальный пенсионный капитал

На Московском финансовом форуме Банк России представил концепцию индивидуального пенсионного капитала, разработанную совместно с Минфином России. Об этом сообщается на официальном сайте регулятора.

Предполагается, что новый вид капитала станет дополнением к государственной пенсии и не затронет пенсионные права, формируемые в баллах, а его суть будет состоять в следующем. Граждане смогут формировать индивидуальный пенсионный капитал в негосударственных пенсионных фондах за счет собственных добровольных отчислений, причем их размер не будет ограничен. Кроме того, такие взносы будут дополняться государством в том числе через налоговый вычет – средства будут поступать на счет гражданина автоматически.

Банк России добавил, что в софинансировании смогут участвовать и работодатели, причем они получат за это определенные льготы. Какие именно – пока не уточняется.

Что входит в средства пенсионных накоплений? Узнайте из материала «Накопительная пенсия» в «Домашней правовой энциклопедии» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный и бесплатный доступ на 3 дня!

Допускается, что граждане, имеющие накопления по обязательному пенсионному страхованию, смогут перевести их в качестве взноса на счет индивидуального пенсионного капитала. При этом подчеркивается, что все средства такого капитала будут собственностью гражданина, а в некоторых случаях (пока не предусмотрено, в каких) ими можно будет воспользоваться и до пенсии.

Для ввода в действие новой системы формирования пенсионных накоплений планируется предусмотреть переходный период. Но при этом, если в течение него работающие граждане не выразят свое мнение относительно участия в системе, индивидуальный капитал будет формироваться автоматически (регулятор не пояснил, в каком размере). Банк России сообщил, что в любой момент у плательщика взносов будет возможность приостановить уплату, воспользовавшись «каникулами».

Таким образом, заключил регулятор, стратегию накопления станет определять непосредственно гражданин.

В ходе представления концепции заместитель Председателя Банка России Владимир Чистюхин отметил, что главная цель, которую преследовали инициаторы, – это создать эффективный, понятный и прозрачный инструмент формирования пенсионного капитала с сохранением государственных гарантий.

Индивидуальный пенсионный капитал для инвестора

Тему пенсионных накоплений я считаю важной для каждого человека. При этом ваш возраст совершенно не обязательно должен быть близким к пенсионному. Чем раньше вы начнете что-то предпринимать в этом направлении, тем проще будет сформировать достойный капитал к моменту прекращения трудовой деятельности. Скажу прямо, мне самому было полезно разобраться в вопросе подробнее: подготовка к пенсии является неотъемлемой частью личного финансового плана, к которому я уже не раз обращался на блоге и использую в обучающем курсе Ленивого инвестора.

Как устроена пенсионная система РФ сегодня

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

Полистав архив моего блога, вы без труда найдете полезные статьи об инвестировании в свою будущую пенсию (например, здесь и здесь). Напомню схематично, как выглядят отчисления в накопительную часть пенсии по закону №167 ФЗ от 15 декабря 2001 года.

Распределительно-накопительный характер представляет из себя гибрид государственной (т.н. солидарной или распределительной) системы и накопительной части, которую гражданин вправе перевести в один из негосударственных пенсионных фондов либо оставить по умолчанию в ПФР. Накопления в таком виде формировались с 2002 по 2014 год (до заморозки накопительной части) у граждан младше 1967 г.р. Всего накопительную часть имеет 81 млн граждан, из них в негосударственные фонды перешли более 32 млн. А вот по объему накоплений НПФ в 2016 г. опередили ВЭБ, который выступает управляющей компанией ПФР почти в 2 раза. То есть частным фондам доверяют свои средства более обеспеченные россияне. Однако с 2014 года все 22% взносов работодателей поступают в солидарную страховую часть. В её изначальном виде накопительная система уже не работает и социальный блок правительства во главе с О.Голодец активно лоббирует её ликвидацию.

Почему возникла необходимость новой пенсионной реформы

Любой из вас, не погружаясь глубоко в теорию, сможет назвать две ключевые проблемы:

В случае принятия закона об ИПК до конца 2018 года, он начнет формироваться на лицевых счетах работающих россиян с 2019 года.

Важно: введение ИПК не отменяет действующую страховую (балльную) часть, куда пойдут все 22% отчислений. Он идет в дополнение к уже существующей системе. Что касается накопительной части, уже имеющейся на лицевых счетах, то она может влиться в ИПК в качестве первоначального взноса. При желании остаться в рядах «молчунов», и формировать только страховую пенсию, накопительная часть будет конвертирована в баллы.

Как работает индивидуальный пенсионный капитал

Готовящийся закон об ИПК предполагает право распоряжения и наследования пенсионного капитала. Накопленные на счете средства до 20% можно забрать за 5 лет до наступления пенсионного возраста. Либо все 100%, но при определенных обстоятельствах: в случае необходимости дорогостоящего лечения застрахованного лица или даже его родственника. В этом смысле ИПК скорее напоминает банковский депозит, чем прежнюю накопительную систему. Уточнение: все досрочно изъятые средства облагаются НДФЛ. Спустя год после начала обсуждения, ЦБ и Минфин отказались от изначально предложенного принципа автоподписки, сочтя его, по сути, принудительным. Вместо этого, будет введена авторегистрация в системе, но для активации участия, гражданин должен лично подать заявление. Чтобы посмотреть на планы правительства более системно, выделим плюсы и минусы законопроекта об ИПК. Начнем с плюсов:

  • Создается система, подталкивающая граждан к формированию собственного пенсионного капитала.
  • В условиях заморозки и фактического развала накопительной системы, ИПК является единственной централизованной альтернативой создания пенсионных накоплений.
  • Статус частной собственности, признаваемый за накоплениями, с возможностью досрочного изъятия и наследования.
  • Пока неясно, будут ли мотивированы работодатели незначительным снижением налога на прибыль. На них возлагается масштабная разъяснительная и организационная работа по вовлечению работников в систему ИПК, а также её бухгалтерское сопровождение.
  • НПФы рискуют потерять свою долю рынка, из-за перехода на добровольный характер взносов. В экономике тем самым уменьшится количество «длинных» пенсионных денег, которые сегодня служат важным источникомликвидности.
  • Нет четко прописанной процедуры участия в ИПК фрилансеров и подобных им категорий граждан.

Как частному инвестору готовиться к будущей реформе

Закон еще не принят, его положения в стадии согласования, которое может продолжиться до конца 2018. Вопрос: не поторопился ли я публиковать статью, которая не дает окончательных ответов на поставленные в ней вопросы? Отвечу, что нет. Каждый потерянный для долгосрочной стратегии год наносит ущерб для реализации личного финансового плана. С большой вероятностью, закон будет принят и его общие контуры полезно знать заранее. Считаю, что грамотный инвестор должен своевременно мониторить все происходящие в финансовой сфере изменения. Уже сейчас ясно одно: что бы ни происходило в пенсионной системе, каждому из нас стоит позаботиться о долгосрочных инвестициях. Только они позволят в будущем сохранить привычный образ жизни после ухода на пенсию. К сожалению, мы не можем полагаться в этом на государство, а рассчитывать только на помощь своих детей было бы эгоистичной и не вполне ответственной позицией. Я бы сказал так, что в наилучших стартовых позициях для начала инвестирования в свое будущее находятся те, кому сейчас 18. Итак, мы имеем три варианта инвестирования в пенсионный капитал.

  1. Участвовать в будущей системе ИПК через своего работодателя или выбрать программу самостоятельно, если вы самозанятый гражданин.
  2. Ничего не предпринимать и, если ваши средства сейчас находятся в ПФР, оставить их в солидарной системе. В этом случае ваши накопления будут направлены на финансирование сегодняшних пенсионеров или иные бюджетные нужды. Юридически они зачтутся вам в виде баллов на счете застрахованного лица.
  3. Самостоятельное формирование пенсионного капитала через инвестирование в долгосрочные инструменты. Это может быть портфель из пролонгируемых депозитов с капитализацией процентов в надежных банках, индексных фондов акций, ETF, ПИФов, ОФЗ, облигаций «голубых фишек», иностранной валюты. Подойдут также долгосрочные программы накопительного страхования жизни, при условии, что вы их хорошо изучили и просчитали. Учитывая страновые риски, которые на таком большом горизонте нельзя предвидеть, стоит включить в портфель зарубежные активы.

Новая концепция формирования индивидуального пенсионного капитала с 2019 года

Финансовый кризис 2014 года со временем заставил Правительство РФ внедрить в пенсионную систему определенные изменения. Одно из них связано с появлением ИПК – индивидуального пенсионного капитала. Порядок его формирования будет освещен в материале.

Понятие индивидуального пенсионного капитала с 2019 года

В связи с произошедшей «заморозкой» накоплений пенсионного характера, которая была разработана и окончательно принята в 2014 году, Центральный банк, действуя наряду с Министерством финансов, занялся разработкой концепции индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Она предполагает создание добровольных отчислений в целях формирования предстоящей пенсии. Есть план касательно того, что сумма ежемесячного сбора будет установлена по желанию самого специалиста (предполагается диапазон ставок от 0 до 6%).

В нормах действующего закона (ст. 426 НК РФ) есть установка: работодатель вносит страховые взносы за сотрудников. Впоследствии происходит их накапливание на страхование. В ст. 33.1 ФЗ № 167 от 15.12.2001 г. предполагается, что показатель ставки равен 22% от заработной платы. Далее он имеет следующее разделение:

  • 6% — тариф солидарного типа, направленный на создание выплаты фиксированного характера, размер которой с 2019 года равен 5334,19 рубля;
  • 16% — персональный тариф, подлежащий учету ПФР на лицевом счете индивидуального характера с принятием во внимание страховой и накопительной выплаты (пропорция между страховой и накопительной частью – 10 против 6%).

ИПК или накопительная часть пенсии?

Эти понятия являются различными. В рамках новой программы трудящийся гражданин будет вовлечен в самостоятельное формирование пенсионного капитала. При этом размерный показатель предстоящей пенсии будет пребывать в полной зависимости от действий застрахованного наемного лица: чем большая сумма средств будет переведена на счет, тем выше станет сумма его накоплений при достижении пенсионного возраста.

[2]

Есть несколько базовых различий между величиной персонального капитала и накопительной долей пенсионной части:

  • накопительный параметр составляет 6% от 22%, именно эту сумму гражданин ежемесячно обязуется вносить в бюджет ПФ РФ;
  • по факту внедрения программы ИПК на личный счет лица, уплачивающего подобные сборы, будет приходить вся сумма, а не ее несущественная доля;
  • часть накопительной пенсии, которая была заморожена в 2014 г., остается в государственной собственности, в то время как ИПК выступает в качестве личного владения сотрудника;
  • гражданин наделен полным правом смены НПФ;
  • в рамках рассматриваемой программы имеется возможность перевода денег в другой ПФ спустя пять лет (при решении – изъять средства и переоформить перевод, НПФ оставит себе весь размер инвестиционной прибыли).

Формирование системы добровольных отчислений

Новая программа предполагает особый порядок формирования системы пенсионных накоплений. Уникальным является способ выбора ставок, внесения выплат, порядок отбора участников.

Суть и правила уплаты взносов

Ведение данной программы предполагает применение автоматического режима. Сотрудники, прошедшие процедуру регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС), сразу выступают в качестве плательщиков сборов, в том числе по индивидуальному страхованию.

Если гражданин допустил задержку/просрочку в процессе выбора ПФ, то в течение следующего года или двух лет процентное значение отчислений будет равняться нулю.

После завершения переходного льготного периода человек вынужден будет платить взносы в фонд, определенный государством. При этом, если работник не вмешается в процесс, ставки взносов будут расти автоматически.

В рамках программы также речь ведется о постепенном повышении суммы отчислений. За 5-летний период произойдет увеличение с 1% до 6%. Изменений общей ставки в ближайшей перспективе не предвидится, т. е. она останется на том же уровне, на котором находится сейчас, и составит 22%. Пенсионному фонду также пришлось отказаться от процедуры администрирования взносов добровольного характера, поэтому произойдет создание единого государственного оператора.

Кто может участвовать в системе ИПК?

Принять участие в накоплении собственного капитала пенсионного характера вправе любой гражданин, изъявивший желание добровольно осуществлять взносы. Планируется перевод данной системы в обязательную программу. Однако граждане, при желании, наделены правом отказа от участия в ней.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В частности, им предоставляются каникулы временным периодом на 5 лет. Это означает, что застрахованному лицу позволено вернуть уплаченные суммы себе до истечения переходного периода. Однако для данного шага требуется соблюдение определенного перечня условий:

  • получаемая сумма подлежит обложению налоговой выплатой на доход физических лиц;
  • прибыль, обретенная вследствие инвестирования, изымается со стороны НПФ (если временной отрезок внесения вкладов не превысил 5-летний период).

Сотрудники наделены правом отказа на обеспечение взносов в целях формирования индивидуального пенсионного капитала. Однако при отказе правительственной стороной будет установлена достаточно высокая ставка подоходного отчисления, а будущий пенсионер лишится определенного перечня льгот. Физические лица наряду с этим получат право на принятие участия в системе ИПК несколько позже при условии подачи соответствующего заявления.

Правила формирования ИПК

На базе данного показателя осуществляется расчет суммы будущего пенсионного обеспечения. Параметр ИПК пришел на смену таким явлениям, как страховой капитал и ожидаемый временной отрезок выплаты. Общий вид формулы следующий:

  • в роли искомого показателя СП выступает пенсия по старости;
  • под С понимается цена ИП коэффициентного значения (балла);
  • К означает коэффициенты премиального значения;
  • ФВ – фиксированные выплаты в базовом размерном показателе.

На основании приведенной формулы можно сделать следующий вывод: чем большее количество баллов накоплено, тем более высоким будет являться размерный показатель пенсии.

Стоит помнить о шансе на повышение пенсионной выплаты посредством использования премиальных коэффициентов. Расчетные показатели доказывают, что при отказе от пенсионных выплат в течение нескольких лет есть возможность получения прибавки в последующем.

Как выбрать Пенсионный фонд?

Негосударственные пенсионные фонды в последнее время стали набирать обороты популярности. В связи с внушительным количеством предложений встает вопрос касательно выбора подходящего варианта. Далее пойдет речь о практических рекомендациях, которые позволят принять верное решение. Есть несколько аспектов, на которые стоит обратить внимание:

  • репутация компании (опыт работы на рынке, оставленные реальными клиентами отзывы, уровень надежности и рейтинговый показатель);
  • условия предоставления пенсий (минимальная сумма и срок взносов, порядок выплаты сумм);
  • уровень компетенции сотрудников (от этого зависит, насколько грамотно они смогут ответить на возникающие вопросы и предоставить консультирование в индивидуальном порядке).

После взвешивания всех «за» и «против» можно будет принять окончательное решение, не торопясь. Если этого не сделать самостоятельно, ИПК станут зачислять на счета НПФ, определенного государством.

Как уплата добровольных взносов повлияет на налогообложение доходов работников?

В плане налогов имеется несколько предполагаемых вариантов нововведений:

  • полная отмена (есть вероятность ограничения на величину налогооблагаемого дохода);
  • возможность получения вычета до 6% от величины заработка;
  • повышение суммы до 15% при отказе совершения взносов в ИПК;
  • сокращение до размера взноса в 10% (для доходов сверх предела) при соглашении направления на формирование ИПК.

Правила получения выплат из ИПК

Гражданам, принявшим решение стать участниками программы, будут начисляться выплаты. Для мужчин они стартуют с 65-ти лет, для женщин – с 60-ти. Если физическое лицо так и не сможет оформить пенсионную часть до смерти, весь размер перейдет ближайшим родственникам. Именно за вкладчиком закрепляется право на распоряжение вложенными деньгами. Предоставление пенсии будет осуществляться по одному из трех направлений:

  • срочный порядок (оформление выплат осуществляется от 10 лет, происходит ежегодная индексация);
  • бессрочный вариант (пенсионер вправе получать выплату пожизненно, однако после смерти родственники не смогут рассчитывать на получение соответствующих сумм);
  • гибридный (пенсионер обретет право рассчитывать на скользящие выплаты на временной отрезок в 20 лет вперед).

Преимущества и недостатки ИПК

Плюсы заключаются в скидке для работодателей и зависимости размера льготы от величины внесенных средств. Кроме того, лица, принимающие участие в программе, смогут рассчитывать на обретение налоговых льгот при уплате НДФЛ.

Говоря о минусах, стоит отметить наличие гарантии исключительно на номинал отложенных денег. И фактический конечный показатель пребывает в зависимости от степени удачности выбора НПФ. Система хороша для лиц, получающих высокую зарплату.

Что станет с замороженной накопительной частью после введения пенсионной реформы?

Замороженная накопительная пенсионная часть будет возвращена гражданам в порядке, который правительство установит в ближайшие годы. В настоящее время в рамках этого вопроса есть лишь неточные прогнозы.

Мнение и прогнозы министра финансов Силуанова относительно сроков внедрения ИПК можно найти в следующем сюжете.

Индивидуальный пенсионный капитал — процедура формирования

В 2014 г. Россия столкнулась с серьезным финансовым кризисом. Правительство для нормализации экономического положения страны решило изменить пенсионную систему. Одним из нововведений станет внедрение индивидуального капитала (ИПК) для формирования будущей пенсии.

Концепция системы добровольных отчислений

Законопроект до сих пор находится в стадии разработки, но правительство утверждает, что с 1.01.2019 г. он вступит в силу. Суть программы:

  1. Обязательные пенсионные взносы в ПФР заменят добровольными в негосударственные пенсионные фонды (НПФ).
  2. Работающих граждан будут стимулировать дополнительными льготами самостоятельно откладывать средства на будущее пенсионное обеспечение.
  3. Государственные органы больше не будут заниматься пенсионными накоплениями. Их полномочия передадут частным финансовым структурам. ПФР будет заниматься только распределительной (страховой) пенсией.

Причины формирования

С точки зрения экономики, действующая в России пенсионная система неэффективна. После достижения определенного возраста, гражданин может претендовать на социальное пособие по старости, независимо от стажа и количества накопленных баллов. При этом выплаты незащищенным слоям населения уменьшаются, что приводит к постепенному обнищанию всех льготников.

Это одна из главных причин разработки новой пенсионной системы. Внедрение ИПК также вызвано:

  • автоматизацией и модернизацией производства, приводящей к сокращению рабочих мест;
  • необходимостью привлечения трудоспособного населения к созданию будущих пенсионных выплат;
  • резким сокращением государственного бюджета из-за увеличивающегося числа социально незащищенных граждан и необходимостью предоставления им денежного обеспечения.

[3]

Особенности работы действующей системы формирования страховой и накопительной пенсии:

Отличие от накопительной части пенсии

Новая программа подразумевает привлечение трудящегося населения к самостоятельному образованию индивидуального капитала. Размер будущей пенсии будет полностью зависеть от работника: чем больше денег он переведет на счет, тем больше станут его накопления к старости. Отличия индивидуального капитала от накопительной части пенсии:

  • Накопительная часть пенсии составляет 6 от 22%, которые гражданин ежемесячно вносит в ПФР. После внедрения индивидуального капитала на персональный счет плательщика будет поступать вся отчисляемая НПФ сумма, а не её малая часть.
  • Замороженная в 2014 г. накопительная часть пенсии находится в государственной собственности, а индивидуальный капитал – собственность работника.
  • Гражданин сможет сменить НПФ. Без потери прибыли от инвестирования перевести средства в другой пенсионный фонд можно будет через 5 лет. Если же гражданин решит немедленно изъять деньги и оформить перевод в другое частное учреждение, всю инвестиционную прибыль НПФ заберет себе.

Порядок введения системы ИПК

Индивидуальный пенсионный капитал будет внедряться с 2019 г. При этом переходный период составит 5 лет. За указанный срок работники должны определиться с НПФ и процентной ставкой отчислений. Порядок введения системы ИПК:

  1. Сумма обязательных отчислений, равная 22% от заработка, будет полностью использована для формирования страховых пенсии. Из нее не будут выделять 6% для ИПК.
  2. Работодатели предложат всем сотрудникам заключить договоры с НПФ, которые начнут суммировать и переводить средства на индивидуальные счета вкладчиков.
  3. На предприятии будут внедряться льготы для сотрудников, решивших стать участниками системы ИПК. Предполагается постепенное снижение НДФЛ для вкладчиков НПФ.
  4. В течение пятилетнего переходного периода плательщик сможет выбрать условия, на которых деньги будут перечислять в НПФ.

Выбор работником НПФ и ставки отчислений

Введение системы ИПК планируется в автоматическом режиме. Работники, зарегистрированные в ОПС, сразу становятся плательщиками взносов на индивидуальное пенсионное страхование. Если гражданин не успел выбрать пенсионный фонд, то на протяжении 1–2 лет процент отчислений будет равен 0, а затем льготный период закончится.

Программой предполагается постепенное увеличение отчислений. За 5 лет их величина увеличится с 1% до 6%. Изменений ставки страхования в ОПС после заморозки накопительной части пенсии в 2014 г. не предвидится. Она останется на уровне 22%. ПФР отказался от администрирования добровольных взносов. Будет создан единый государственный оператор для выполнения следующих функций:

  1. Ежемесячного сбора средств со всех участников системы.
  2. Перевода денег в НПФ, где будут аккумулироваться финансы граждан.
  3. Отслеживания операций с денежными средствами.

Отказ от участия в программе

Предполагается, что работник сможет взять каникулы от уплаты взносов в ИПК на 5 лет и вернуть уже уплаченные деньги себе. При возврате средств действуют следующие условия:

  • сумма облагается НДФЛ;
  • прибыль от инвестирования средств изымает НПФ (если гражданин был вкладчиком менее 5 лет).

Работники смогут отказаться от взносов на формирование индивидуального капитала. При отказе гражданам установят более высокую ставку подоходного налога, лишат некоторых льгот. За физлицами сохранится право стать участниками программы ИПК позднее, но для этого им придется подать заявление.

Выплата накопленных средств

Гражданам, согласившимся участвовать в программе, отчисления со сбережений будут предоставляться конкретный срок или пожизненно после оформления пенсии с учетом периода дожития. Женщины, согласно критериям новой пенсионной системы, смогут претендовать на выплаты после достижения 60 лет, а мужчины – 65 лет. Если физлицо не успеет оформить пенсию до смерти, весь индивидуальный капитал унаследуют его ближайшие родственники.

Владельцем ИПК является вкладчик. Он сможет распоряжаться деньгами по собственному усмотрению. Например, снять все средства и перевести их на банковский депозит. Когда работник доживет до пенсионного возраста, он может продолжать трудиться, увеличивая дальше индивидуальный капитал, или подать заявление на получение выплат. Пенсия будет предоставляться по одному из трех планов:

[1]

  • Срочный. Выплаты оформляются на срок от 10 лет с ежегодной индексацией. НПФ производит расчет величины пенсии по указанному в заявлении сроку. Если гражданин не дожил до окончания выплат, то остатки индивидуального капитала наследуют его родственники.
  • Бессрочный. Пенсионер будет пожизненно обеспечен пенсией, то унаследовать остатки капитала после его смерти родственники не смогут.
  • Гибридный. Пенсионеру предоставят скользящие выплаты с ежегодным расчетом на 20 лет вперед. Гибридный план подходит лицам, желающим обязательно оставить своим родственникам часть индивидуального капитала в наследство. Пример расчета:
  1. Величина индивидуального капитала гражданина равна 3,6 млн р. Он получал пенсию целый год пенсию, равную 15 000 р. (3,6 млн/240 месяцев).
  2. Индивидуальный капитал за год уменьшился до 3,42 млн р. (3,6 млн-15000*12).
  3. После перерасчета величина ежемесячного денежного обеспечения станет 14250 р. (3,42 млн/240 месяцев). Полученная сумма является приблизительной, т. к. не были учтены показатели ежегодной индексации и возможная прибыль от инвестирования средств.

Можно ли забрать досрочно

Получить 20% капитала можно за 5 лет до выхода на пенсию. Гражданин должен документально подтвердить, что он нуждается в деньгах. 1/5 часть капитала можно снять на покупку медикаментов, оплату лечения и т. д. Предполагается, что с полученной суммы придется заплатить НДФЛ, т. к. она попадает под налогообложение трудящихся граждан. Не взимается подоходный налог только с неработающих пенсионеров. Досрочный вывод 100% капитала возможен при:

  • потери источника существования;
  • тяжелой болезни гражданина или членов его семьи;
  • уплате долговых обязательств.

Налогообложение для участников системы ИПК

Официальной информации от правительства по этому пункту законопроекта не поступало. Среди экспертов существуют разные мнения относительно изменений налогообложения:

  • Полная отмена НДФЛ. При этом будет установлено ограничение на величину дохода, необлагаемого налогом.
  • Возможность получить налоговый вычет с уплаченных взносов, но не более 6% от заработка.
  • Увеличение НДФЛ с 13 до 15%, если работник откажется делать взносы в индивидуальный капитал.
  • Уменьшение подоходного налога до 10%, если сотрудник согласится направлять на формирование индивидуального капитала часть своей зарплаты.

Преимущества и недостатки

Пенсионная реформа вызывает некоторые опасения со стороны трудящегося населения. Преимущества новой системы:

  • Работодателям, привлекающим в новую систему сотрудников, предоставляется скидка при налогообложении. Размер льготы зависит от суммы фактических взносов работников предприятия.
  • Участники программы по созданию индивидуального капитала получат налоговые льготы при уплате НДФЛ. Предположительно гражданин сможет оформить вычет из налоговой базы, но его величина будет не более 6%.
  • Участие в системе смогут принять НПФ, гарантирующие выплаты пожизненно или до исчисления средств на счете.

Недостатки внедряемой программы:

  • Система дает гарантию только на номинал отложенных средств. Индивидуальный капитал, накопленный за всю трудовую деятельность, после выхода на пенсию будет разделен на равные платежи в течение срока дожития пенсионера. В 2019 г. он составляет 246 месяцев.
  • Фактическая величина конечного капитала зависит от того, насколько удачно работник выберет НПФ. Придется изучить доходность, инвестиционный портфель, уровень надежности, тарифы организации.
  • Система больше подходит для людей с высокой заработной платой, т. к. только они смогут делать крупные взносы в индивидуальный капитал.

comphelp64.ru

Концепция системы добровольных отчислений

Законопроект до сих пор находится в стадии разработки, но правительство утверждает, что с 1.01.2019 г. он вступит в силу. Суть программы:

  1. Обязательные пенсионные взносы в ПФР заменят добровольными в негосударственные пенсионные фонды (НПФ).
  2. Работающих граждан будут стимулировать дополнительными льготами самостоятельно откладывать средства на будущее пенсионное обеспечение.
  3. Государственные органы больше не будут заниматься пенсионными накоплениями. Их полномочия передадут частным финансовым структурам. ПФР будет заниматься только распределительной (страховой) пенсией.

Причины формирования

С точки зрения экономики, действующая в России пенсионная система неэффективна. После достижения определенного возраста, гражданин может претендовать на социальное пособие по старости, независимо от стажа и количества накопленных баллов. При этом выплаты незащищенным слоям населения уменьшаются, что приводит к постепенному обнищанию всех льготников.

Это одна из главных причин разработки новой пенсионной системы. Внедрение ИПК также вызвано:

  • автоматизацией и модернизацией производства, приводящей к сокращению рабочих мест;
  • необходимостью привлечения трудоспособного населения к созданию будущих пенсионных выплат;
  • резким сокращением государственного бюджета из-за увеличивающегося числа социально незащищенных граждан и необходимостью предоставления им денежного обеспечения.

Особенности работы действующей системы формирования страховой и накопительной пенсии:

Отличие от накопительной части пенсии

Новая программа подразумевает привлечение трудящегося населения к самостоятельному образованию индивидуального капитала. Размер будущей пенсии будет полностью зависеть от работника: чем больше денег он переведет на счет, тем больше станут его накопления к старости. Отличия индивидуального капитала от накопительной части пенсии:

  • Накопительная часть пенсии составляет 6 от 22%, которые гражданин ежемесячно вносит в ПФР. После внедрения индивидуального капитала на персональный счет плательщика будет поступать вся отчисляемая НПФ сумма, а не её малая часть.
  • Замороженная в 2014 г. накопительная часть пенсии находится в государственной собственности, а индивидуальный капитал – собственность работника.
  • Гражданин сможет сменить НПФ. Без потери прибыли от инвестирования перевести средства в другой пенсионный фонд можно будет через 5 лет. Если же гражданин решит немедленно изъять деньги и оформить перевод в другое частное учреждение, всю инвестиционную прибыль НПФ заберет себе.

Порядок введения системы ИПК

Индивидуальный пенсионный капитал будет внедряться с 2019 г. При этом переходный период составит 5 лет. За указанный срок работники должны определиться с НПФ и процентной ставкой отчислений. Порядок введения системы ИПК:

  1. Сумма обязательных отчислений, равная 22% от заработка, будет полностью использована для формирования страховых пенсии. Из нее не будут выделять 6% для ИПК.
  2. Работодатели предложат всем сотрудникам заключить договоры с НПФ, которые начнут суммировать и переводить средства на индивидуальные счета вкладчиков.
  3. На предприятии будут внедряться льготы для сотрудников, решивших стать участниками системы ИПК. Предполагается постепенное снижение НДФЛ для вкладчиков НПФ.
  4. В течение пятилетнего переходного периода плательщик сможет выбрать условия, на которых деньги будут перечислять в НПФ.

Выбор работником НПФ и ставки отчислений

Введение системы ИПК планируется в автоматическом режиме. Работники, зарегистрированные в ОПС, сразу становятся плательщиками взносов на индивидуальное пенсионное страхование. Если гражданин не успел выбрать пенсионный фонд, то на протяжении 1–2 лет процент отчислений будет равен 0, а затем льготный период закончится.

Программой предполагается постепенное увеличение отчислений. За 5 лет их величина увеличится с 1% до 6%. Изменений ставки страхования в ОПС после заморозки накопительной части пенсии в 2014 г. не предвидится. Она останется на уровне 22%. ПФР отказался от администрирования добровольных взносов. Будет создан единый государственный оператор для выполнения следующих функций:

  1. Ежемесячного сбора средств со всех участников системы.
  2. Перевода денег в НПФ, где будут аккумулироваться финансы граждан.
  3. Отслеживания операций с денежными средствами.

Отказ от участия в программе

Предполагается, что работник сможет взять каникулы от уплаты взносов в ИПК на 5 лет и вернуть уже уплаченные деньги себе. При возврате средств действуют следующие условия:

  • сумма облагается НДФЛ;
  • прибыль от инвестирования средств изымает НПФ (если гражданин был вкладчиком менее 5 лет).

Работники смогут отказаться от взносов на формирование индивидуального капитала. При отказе гражданам установят более высокую ставку подоходного налога, лишат некоторых льгот. За физлицами сохранится право стать участниками программы ИПК позднее, но для этого им придется подать заявление.

Выплата накопленных средств

Гражданам, согласившимся участвовать в программе, отчисления со сбережений будут предоставляться конкретный срок или пожизненно после оформления пенсии с учетом периода дожития. Женщины, согласно критериям новой пенсионной системы, смогут претендовать на выплаты после достижения 60 лет, а мужчины – 65 лет. Если физлицо не успеет оформить пенсию до смерти, весь индивидуальный капитал унаследуют его ближайшие родственники.

Владельцем ИПК является вкладчик. Он сможет распоряжаться деньгами по собственному усмотрению. Например, снять все средства и перевести их на банковский депозит. Когда работник доживет до пенсионного возраста, он может продолжать трудиться, увеличивая дальше индивидуальный капитал, или подать заявление на получение выплат. Пенсия будет предоставляться по одному из трех планов:

  • Срочный. Выплаты оформляются на срок от 10 лет с ежегодной индексацией. НПФ производит расчет величины пенсии по указанному в заявлении сроку. Если гражданин не дожил до окончания выплат, то остатки индивидуального капитала наследуют его родственники.
  • Бессрочный. Пенсионер будет пожизненно обеспечен пенсией, то унаследовать остатки капитала после его смерти родственники не смогут.
  • Гибридный. Пенсионеру предоставят скользящие выплаты с ежегодным расчетом на 20 лет вперед. Гибридный план подходит лицам, желающим обязательно оставить своим родственникам часть индивидуального капитала в наследство. Пример расчета:
  1. Величина индивидуального капитала гражданина равна 3,6 млн р. Он получал пенсию целый год пенсию, равную 15 000 р. (3,6 млн/240 месяцев).
  2. Индивидуальный капитал за год уменьшился до 3,42 млн р. (3,6 млн-15000*12).
  3. После перерасчета величина ежемесячного денежного обеспечения станет 14250 р. (3,42 млн/240 месяцев). Полученная сумма является приблизительной, т. к. не были учтены показатели ежегодной индексации и возможная прибыль от инвестирования средств.

Можно ли забрать досрочно

Получить 20% капитала можно за 5 лет до выхода на пенсию. Гражданин должен документально подтвердить, что он нуждается в деньгах. 1/5 часть капитала можно снять на покупку медикаментов, оплату лечения и т. д. Предполагается, что с полученной суммы придется заплатить НДФЛ, т. к. она попадает под налогообложение трудящихся граждан. Не взимается подоходный налог только с неработающих пенсионеров. Досрочный вывод 100% капитала возможен при:

  • потери источника существования;
  • тяжелой болезни гражданина или членов его семьи;
  • уплате долговых обязательств.

Налогообложение для участников системы ИПК

Официальной информации от правительства по этому пункту законопроекта не поступало. Среди экспертов существуют разные мнения относительно изменений налогообложения:

  • Полная отмена НДФЛ. При этом будет установлено ограничение на величину дохода, необлагаемого налогом.
  • Возможность получить налоговый вычет с уплаченных взносов, но не более 6% от заработка.
  • Увеличение НДФЛ с 13 до 15%, если работник откажется делать взносы в индивидуальный капитал.
  • Уменьшение подоходного налога до 10%, если сотрудник согласится направлять на формирование индивидуального капитала часть своей зарплаты.

Преимущества и недостатки

Пенсионная реформа вызывает некоторые опасения со стороны трудящегося населения. Преимущества новой системы:

  • Работодателям, привлекающим в новую систему сотрудников, предоставляется скидка при налогообложении. Размер льготы зависит от суммы фактических взносов работников предприятия.
  • Участники программы по созданию индивидуального капитала получат налоговые льготы при уплате НДФЛ. Предположительно гражданин сможет оформить вычет из налоговой базы, но его величина будет не более 6%.
  • Участие в системе смогут принять НПФ, гарантирующие выплаты пожизненно или до исчисления средств на счете.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Недостатки внедряемой программы:

  • Система дает гарантию только на номинал отложенных средств. Индивидуальный капитал, накопленный за всю трудовую деятельность, после выхода на пенсию будет разделен на равные платежи в течение срока дожития пенсионера. В 2019 г. он составляет 246 месяцев.
  • Фактическая величина конечного капитала зависит от того, насколько удачно работник выберет НПФ. Придется изучить доходность, инвестиционный портфель, уровень надежности, тарифы организации.
  • Система больше подходит для людей с высокой заработной платой, т. к. только они смогут делать крупные взносы в индивидуальный капитал.

Источники


  1. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.

  2. Шнитенков, А. В. Глава 23 УК РФ. Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Постатейный комментарий. Судебная практика: моногр. / А.В. Шнитенков. — М.: Юстицинформ, 2018. — 917 c.

  3. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 560 c.
  4. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.
  5. Радько, Т. Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / Т.Н. Радько. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 608 c.
Пенсионный капитал – особенности формирования
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Условия автокредита в совкомбанк

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here