По какой формуле ведут расчет рентабельности активов предприятия

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "По какой формуле ведут расчет рентабельности активов предприятия" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Рентабельность продаж: формула по балансу и ее расшифровка

Рентабельность продаж, формула по балансу которой рассчитывается достаточно просто, является своеобразным индикатором ценовой политики предприятия и показывает насколько его деятельность была результативной.

Рентабельность продаж: понятие и значение показателя

Рентабельность продаж: понятие и значение показателя

Рентабельность продаж является главным показателем доходности предприятия. Его значение показывает, какую прибыль получило предприятие на каждую вложенную в производство денежную единицу.

Строгих норм для обозначения данного коэффициента законодательством не предусмотрено, так как все зависит от специфики производства: на каком рынке функционирует предприятие, какая у него целевая аудитория и др. Для каждой отрасли нормальным будет считаться свой коэффициент. Как правило, анализ рентабельности осуществляется посредством сравнения показателей эффективности своей деятельности на протяжении определенного периода времени.

То, в какую сторону меняется значение показателя рентабельности, позволяет определить, насколько правильно фирма выбрала и реализует стратегию своего развития. Чем выше рентабельность продаж, тем лучше — это говорит о том, что фирма наращивает свои обороты и эффективнее использует свои средства. И наоборот, снижение коэффициента свидетельствует о неэффективности проводимой финансовой политики.

По сути, коэффициент рентабельности продаж не может выступать самодостаточным критерием оценки деятельности предприятия, так как при его исчислении в расчет не берутся объемы активов, которые участвуют в производстве, а также период их оборачиваемости.

Данный показатель рассчитывается по истечении отчетного периода на основании данных, которые содержатся в Ф№2 финансовой отчетности — «Отчете о прибылях и убытках». Традиционно исчисляется доля чистой прибыли к общей выручке, но в зависимости от ситуации можно найти рентабельность по другим видам прибыли (балансовая, валовая, операционная и др.).

Формула расчета рентабельности продаж по балансу

Формула рентабельности продаж

Рентабельность продаж по балансу рассчитывается посредством деления операционного результата на валовую выручку от реализации:

Рпб = Прибыль или убыток от реализации / Валовая выручка х 100%

Пример
В 2015 году предприятие реализовало товаров на сумму 200 тыс. руб. Произведя необходимые расчеты, было определено, что чистая прибыль составила 42 тыс. руб. Согласно отчетам, рентабельность предыдущих периодов составляла: в 2013 году — 27%, в 2014 году — 24%.
Производим расчет коэффициента за 2015 год:

42 тыс. руб. / 200 тыс. руб. = 0,21

Согласно расчетам, коэффициент рентабельности равен 21%. Такой показатель считается нормальным для любой отрасли. Но если его сравнить со значениями предыдущих периодов, можно увидеть, что эффективность использования средств, вложенных в производственный процесс, постепенно уменьшается.

Но на основании этих показателей нельзя сделать вывод, что именно стало причиной ухудшения финансовой ситуации. Причиной этого может быть как сокращение объемов продаж, так и увеличение себестоимости продукции. Доходность может снижаться и при абсолютном росте прибыли. Поэтому при анализе эффективности продаж целесообразно также производить анализ ценовой и маркетинговой политики, системы контроля затрат и т. д.

Грамотно проведенный анализ рентабельности позволяет качественно управлять процессами финансовой и экономической деятельности любой организации, вовремя реагировать на изменение экономической ситуации, тем самым способствуя постоянному увеличению дохода. При этом расчеты рекомендуется производить не по окончании каждого квартала или года, а ежемесячно для своевременного решения возникающих проблем.

Основные причины роста и снижения рентабельности продаж

Изменение показателя рентабельности продаж может быть вызвано самыми разными причинами.

Увеличение показателя рентабельности

В случае если выручка по отношению к предыдущему периоду увеличивается быстрее роста затрат на ее производство, то это означает, что, либо были наращены объемы продаж, либо изменился ассортимент продукции.

На определение прибыли также непосредственно влияет размер себестоимости продукции, поэтому некоторые изменения в ее структуре могут прямо повлиять на увеличение прибыли при уменьшении затрат.

Если же коэффициент доходности увеличивается в силу того, что сумма затрат снижается быстрее выручки, то можно сделать выводы о возможном росте цен либо же об внесении изменений в ассортимент продукции, производство которой требует меньших затрат. Такое увеличение показателя благоприятным считать нельзя, так как оно является формальным ввиду уменьшения выручки.

Самым оптимальным считается вариант, при котором фиксируется увеличение выручки и одновременное снижение затрат. Если замечена такая тенденция, руководству фирмы следует направить все средства на сохранение устойчивости данного положения. В число возможных причин такого роста рентабельности относятся:

  • повышение цен,
  • снижение себестоимости,
  • изменение ассортимента продукции (товаров, услуг).

[1]

Снижение рентабельности продаж

Нормальной ситуацией считается, когда рентабельность падает из-за сокращения объемов продаж. В результате выручка падает в больших темпах, чем снижаются затраты. Это может свидетельствовать о сокращении производственных объемов.

В случае, если выручка предприятия уменьшается и вместе с тем увеличиваются затраты, то это говорит о том, что практикуемая ценовая политика является неэффективной и ее следует пересмотреть. Причинами такой ситуации может стать необоснованное снижение цен с одновременным увеличением затрат.

Как исправить снижение рентабельности продаж?

И самой неблагоприятной тенденцией в снижении рентабельности является закономерность, при которой затраты увеличиваются быстрее, чем растет выручка. Привести к этому могут:

  • инфляция затрат при сохранении установленных цен,
  • необоснованное увеличение затрат,
  • снижение цен,
  • изменение ассортимента и др.

Чтобы исправить такое положение, необходимо осуществить грамотный анализ всей финансовой политики предприятия. Это позволит определить все его слабые стороны и выйти из сложившейся ситуации с минимальными потерями.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Определяем рентабельность активов (формула по балансу)

Рентабельность активов — что это такое, как ее посчитать и зачем она нужна бухгалтеру? Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Что показывает рентабельность активов

Рентабельность — это целая система показателей, которые характеризуют эффективность деятельности предприятия. Одним из таких показателей является коэффициент рентабельности активов. Его принято обозначать ROA (сокращение от английского return on assets).

Читайте так же:  Что это такое переуступка квартиры в новостройке риски, подводные камни, как правильно купить или пр

Этот коэффициент демонстрирует, насколько высока отдача от средств, вложенных в имущество организации, какую прибыль приносит компании каждый рубль, инвестированный в ее активы.

В общем виде формулу расчета рентабельности активов можно представить так:

ROA = Пр / Ак × 100%,

ROA — рентабельность активов;

Пр — прибыль (для расчета берут либо чистую, либо прибыль от продаж, в зависимости от того, какая доходность интересует пользователя);

Ак — активы организации (как правило, для расчета используют среднюю стоимость активов за период).

Рентабельность активов — показатель относительный, выражается, как правило, в процентах.

Виды рентабельности активов

Рассчитывают 3 показателя рентабельности активов:

  • рентабельность внеоборотных активов — обозначим ее ROAвн;
  • рентабельность оборотных активов — ROAоб;
  • рентабельность суммарных активов — ROA.

Далее рассмотрим формулы рентабельности активов по балансу.

Как рассчитать рентабельность внеоборотных активов (формула по балансу)

Внеоборотные активы — это так называемые длинные активы, которыми компания пользуется длительное время — более 12 месяцев. Такое имущество отражается в I разделе бухгалтерского баланса. Это основные средства, НМА, долгосрочные финансовые вложения и др.

При расчете рентабельности активов данной категории в знаменателе нужно отразить итог по разделу I — строку 1100. Тогда мы получим рентабельность всех имеющихся внеоборотных активов.

При необходимости можно проанализировать прибыльность активов отдельного вида, например основных средств или группы внеобротных активов (материальные, нематериальные, финансовые). В этом случае в формулу подставляют данные по строкам, в которых отражено соответствующее имущество.

Самый простой способ вычислить среднее значение стоимости активов — сложить показатели на начало и конец года и разделить сумму на 2.

Показатели прибыли для числителя формулы рентабельности активов нужно взять из отчета о финансовых результатах, всем известного под формой 2:

  • прибыль от продаж — из строки 2200;
  • чистую прибыль — из строки 2400.

Формула расчета рентабельности оборотных активов

Принцип расчета рентабельности активов этого вида такой же. В числитель формулы ставим нужную нам прибыль из отчета о финансовых результатах, в знаменатель — среднее значение стоимости оборотных активов. Если считаем рентабельность всех активов, берем итог раздела II актива баланса (строка 1200). Если интересует их отдельный вид — информацию из соответствующей строки второго раздела.

Зачем рентабельность активов бухгалтеру?

Принято считать, что по большей части показатель рентабельности активов интересует финансистов и аналитиков, которые проводят оценку эффективности бизнеса, ищут резервы роста. Однако немаловажен он и для бухгалтеров или налоговых специалистов компаний. Дело в том, что рентабельность, в том числе рентабельность активов, — это один из критериев оценки риска попадания в план налоговых проверок, предусмотренных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] Критическим отклонением считается отклонение рентабельности активов организации от средней по отрасли на 10% и более.

Рентабельность активов по основным сферам деятельности с 2006 года приведена в приложении 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] Посчитайте свою рентабельность активов и сравните ее со среднеотраслевой. Вдруг вы уже на контроле? Посмотреть среднеотраслевую рентабельность (скачать приложение 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected]) можно на сайте налоговой службы.

Расчет рентабельности необходим как для оценки эффективности вложений, так и для планирования взаимодействия с налоговыми органами. Если показатели рентабельности отклонятся от среднеотраслевых на 10% и более в меньшую сторону, то это означает, что организация попадает в зону риска и может быть включена в план выездных налоговых проверок.

О расчете других показателей рентабельности читайте в статьях:

Формула рентабельности предприятия: расчеты, примеры и значение

Даже самое небольшое предприятие должно работать на эффективность и рентабельность. Рентабельность – это возможность фирмы не только окупать расходы, но и приносить чистую прибыль. При этом важна рациональность вложения средств, возвратность расходов и разумное распоряжение доходом. Иными словами, необходима формула рентабельности предприятия, но обо всем по порядку.

Что такое рентабельность предприятия?

Что же такое рентабельность? Большое количество денежных и экономических коэффициентов применяется для вычислений результативности деятельности предприятия и анализа его работы. Они имеют между собой различия в трудностях с расчетами, надобности и открытости всех данных.

Доход предприятия и его экономическое положение определяет показатель рентабельности. Он покажет, насколько эффективна работа предприятия, в которой задействованы естественные, человеческие и финансовые потенциалы.

Если предприятие ведет некоммерческую деятельность, то этот показатель будет выступать, как характеристика активности работы. В случае с коммерческой деятельностью, показатель будет определять количественный вид, для чего важны тщательные расчеты.

В современном бизнесе существует несколько видов коэффициента экономики предприятия, а это:

  • рентабельности товаров,
  • рентабельности средств (активов),
  • выработки и т.д.

Показатели и форма организации у всех предприятий разные, поэтому математические вычисления и формулы расчета рентабельности будут индивидуальны.

Если сказать по-иному, то рентабельность можно сравнивать с коэффициентом полезного действия, а также с соответствием доходов и расходов. Деятельность, которая на исходе приведет к получению прибыли, можно называть рентабельной.

Для чего же нужен этот показатель? Коэффициент рентабельности необходим для полного анализа всей деятельности организации, выявления наиболее уязвимых мест, тщательного планирования дальнейших действий, для достижения максимальной эффективности работы и существенного повышения прибыли.

Все виды рентабельности базируются на финансовом вложении в предприятие, характеристике доходов и формировании фонда. Все математические вычисления показателя рентабельности производятся с определенной целью и применением различных расчетных коэффициентов.

Суть рентабельности в том, чтобы увидеть и рассчитать, сколько прибыли способна принести 1 копейка, вложенная в фонд предприятия.

Читайте так же:  Можно ли вернуть деньги, если перевел мошенникам

Формула расчетов рентабельности производства

Рентабельность производства считается важнейшим коэффициентом, который выявит и покажет эффективность работы предприятия. Специальная формула будет определяющим фактором для дальнейшего развития, усовершенствования работы и плодотворности развития организации.

Неважно, в какой сфере деятельности будет задействована эта формула, в любом случае она покажет соотношение полученных доходов и затрат.

Фундаментальная формула расчетов рентабельности производства выглядит так: ПР= П/ВП * 100%

  • ПР – производственная рентабельность,
  • ВП – вложения в производство,
  • П – полученная прибыль.

Стоит отметить, что в учет могут пойти только те вложения, которые были направлены на получение финансового прироста. Иными словами, сравниваться могут только те суммы, которые задействованы для достижения этой цели.

Точно так же вычисляется доходность от проданных товаров. В этом случае в расчетных вычислениях применяются коэффициенты затрат, которые пошли в реализацию и снизили финансовую выгоду.

Формула рентабельности производства требует сложения всех вложений, которые были задействованы во время процесса изготовления товаров или промышленного процесса.

Расчет рентабельности производства производится в «чистом» и «грязном» виде, то есть до уплаты налогов и после них.

Рентабельность может вычисляться и для отдельных производств предприятия:

  • Отделов
  • Цехов
  • Участков

Пример расчета

Предприятие после продажи своей продукции получило выручку в размере 50 миллионов рублей, при этом его расходы составили:

  • Финансовые расходы –5 миллионов рублей
  • Заработная плата сотрудникам – 10 миллионов рублей
  • Затраты по накладным –2 миллиона рублей
  • Издержки по сбыту продукции –10 миллионов рублей

Для всех расчетов применяется вышеописанная формула.

Производственная рентабельность будет составлять:

Таким образом, можно осуществить расчет рентабельности не только отдельного производственного участка, но и всей организации.

Формула рентабельности производства товаров

Рентабельность продукции используется в нескольких видах:

  • Эффективная продажа продукции,
  • Выгодность продукции в виде определенных товаров,
  • Доходность от отдельного продукта.

Рентабельность проданной продукции предполагается соотношение ее начальной цены, то есть средств, вложенных в ее производство, к прибыли, полученной от ее продажи.

Все расчеты производятся по следующей формуле: РПТ=(ЦП-НС)/НС*100, где

  • РПТ – рентабельность проданных товаров,
  • ЦП – цена продукции, установленная предприятием для продажи,
  • НС – начальная себестоимость товаров.

Коэффициент рентабельности продукции в виде отдельных товаров, дает характеристику материальных вложений в производство и продажу одной единицы товара.

Существует стандартная формула, по которой можно произвести расчет: РПВТ=(ЦП-НС)/ЦП*100, где

  • ЦП – цена продукции, установленная предприятием для реализации,
  • НС – начальная себестоимость товара,
  • РПВОТ – рентабельность продукции в виде определенного товара.

Если говорить о рентабельности отдельного продукта, то здесь подразумевается соотношение между прибылью с продажи одного отдельного изделия и его начальной стоимостью. То есть разницу между его продажной ценой и себестоимостью.

  • РООП – рентабельность одного отдельного продукта,
  • П – прибыль,
  • НС – начальная стоимость.

Прибыль является радостным фактором для любого владельца предприятия и играет важную роль в развитии всего бизнеса в целом. Однако ее величина не дает возможности точно определить насколько доходно и выгодно осуществление деятельности организации. Чтобы проанализировать всю работу имеющихся ресурсов и произвести точный расчет доходов, прибыли и эффективности работы, поможет формула рентабельности предприятия. Ее применение станет гарантом успешного развития бизнеса.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Рентабельность активов (Return on assets)

Определение

Рентабельность активов (return on assets, ROA) – финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала (финансового левериджа), качество управления активами. В отличие от показателя «рентабельность собственного капитала», данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства. Поэтому он менее интересен для инвесторов.

Расчет (формула)

Рентабельность активов рассчитывается делением чистой прибыли (как правило, за год) на величину всех активов (т.е сальдо баланса организации):

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Активы

В результате расчета получается величина чистой прибыли с каждого рубля вложенного в активы организации. Часто, чтобы получить более наглядное, процентное соотношение в формуле используют умножение на 100. В этом случае показатель также можно интерпретировать как «сколько копеек приносит каждый рубль, вложенный в активы организации».

Для более точных расчетов в качестве показателя «Активы» берется не значение на конкретную дату, а среднее арифметическое значение – активы на начало года плюс активы на конец года делят на 2.

Чистая прибыль организации берется по данным «Отчета о прибылях и убытках», активы – по данным Баланса.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если расчет производят не за год, а за другой период, то для получения результата в сопоставимом с годовым виде используется формула (в частности, в программе «Ваш финансовый аналитик»):

Рентабельность активов = Выручка*(365/Кол-во дней в периоде)/((Активы на начало + Активы на конец)/2)

Нормальное значение

Рентабельность активов сильно зависит от отрасли, в которой работает предприятие. Для капиталоемких отраслей (таких, как например железнодорожный транспорт или электроэнергетика) этот показатель будет ниже. Для компаний сферы услуг, не требующих больших капитальных вложений и вложений в оборотные средства, рентабельность активов будет выше.

О рентабельности активов на английском языке читайте в статье » Return On Assets».

Рентабельность

Рентабельность – относительный показатель, характеризующий степень экономической эффективности использования какого-либо ресурса (материального, денежного, трудового). Рассчитывается по специальным формулам, имеет, обычно, процентное выражение. Рентабельность можно назвать важнейшим показателем для оценки деятельности коммерческого предприятия.

Это понятие применяется весьма широко, разделяется на несколько видов, но, в принципе, представляет собой отношение полученной прибыли от деятельности к какому либо активу или ресурсу.

Читайте так же:  До скольки лет дают ипотеку на квартиру в топ-30 банков страны и со скольки лет стоит задумываться о

Следовательно, коэффициент рентабельности рассчитывается делением суммы прибыли на интересующую величину. Оба значения принимаются в одних единицах измерения. Поскольку выразить прибыль в недежной форме достаточно сложно, то знаменатель также приводится в денежном выражении. Чаще всего рентабельность считается в процентах.

Следует отметить, что подход к коэффициентам рентабельности не так строг, как к формулам чисто математическим, встречается замена слов, близких по звучанию и содержанию понятий. Так рентабельность производства может рассматриваться и как рентабельность процесса, и как рентабельность производственного комплекса. Потому стоит рассматривать не только название термина, но составляющие конкретной формулы, их практическое значение.

Наиболее распространенными являются следующие показатели рентабельности:

  • Рентабельность продукции (реализованной) – полученная от реализации определенного количества продукции прибыль делится на себестоимость этой продукции.

Примерно таким же образом высчитывается рентабельность реализованных услуг. Только в знаменателе берется расходы на предоставление определенного в числителе количества услуг.

  • Рентабельность основных средств – отношение чистой прибыли от деятельности за период к стоимости основных средств.
  • Рентабельность предприятия – равна отношению прибыли к общей стоимости основных и оборотных средств предприятия
  • Рентабельность персонала – представляет собой отношение чистой прибыли за определенный период к средней численности персонала за указанный период.

Используют также такие показатели:

  • Общая рентабельность активов – отношение чистой прибыли за период к средней суммарной стоимости активов предприятия.
  • Рентабельность собственных активов (капитала) – то же, что и вышеприведенный коэффициент, но по отношению к собственному капиталу организации.
  • Рентабельность используемых активов – прибыль до уплаты налогов и обязательных процентов по отношению к сумме собственного капитала и долгосрочных займов.

Список используемых коэффициентов рентабельности не ограничивается вышеперечисленными. По мере развития хозяйственных и финансовых отношений, развития инвестирования появляются новые, ранее не использовавшиеся коэффициенты. Общее правило их объединяющее можно было бы примерно выразить как отношение величины получаемой выгоды (прибыли) к используемому для ее получения ресурсу.

Остановимся на наиболее часто используемых в наших условиях и, потому, информативных для нас показателях:

Рентабельность продаж (ROS, от англ. Return on Sales,) – весьма важный показатель, отражающий долю прибыли в общей сумме выручки (оборота). Чаще в расчете используется прибыль до уплаты налогов – операционная прибыль. Это представляется обоснованным, так как величина налогов не находится в прямой связи с эффективностью деятельности, а рентабельность, в первую очередь, показатель экономического эффекта. Но может применяться и рентабельность по чистой прибыли. Это позволяет лучше представить реальную выгоду от продаж.

Соответственно, рентабельность продаж может рассчитываться по таким формулам:

Общая рентабельность продаж = Валовая прибыль / Выручка;

Чистая рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка.

Понятие выручки может заменяться понятием оборота, что не влияет на суть соотношения.

Эти коэффициенты используются, в первую очередь, для оценки текущего состояния дел. Рентабельность продаж позволяет определить операционную эффективность организации, т.е. ее способность организовать и контролировать текущую деятельность. Что, в свою очередь, показывает направление движения компании, падение или рост.

Рентабельность реализованной продукции определяется как отношение прибыли от реализации продукции к сумме затрат на производство и реализацию этой продукции. В состав затрат, в данном случае, включаются материальные затраты на производство (стоимость сырья, комплектующих, энергоносителей пр.), оплату труда, накладные расходы, торговые издержки.

Ррп = (ЦП – ПСП)/ПСП х 100;
Где:

  • Ррп – рентабельность реализованной продукции;
  • ЦП – продажная цена продукции;
  • ПСП – полная себестоимость этой продукции.

Иногда это соотношение называют рентабельностью производства (как процесса).

Рентабельность производства (как производственного комплекса), рассчитывается как отношение суммы прибыли (общей) к сумме стоимостей основных и нормируемых оборотных средств.

ОРП = ОП/(ОС+ОБС);

Где ОРП – общая рентабельность производства;

ОС – основные средства предприятия (здания, сооружения, оборудование);

ОБС –нормируемые оборотные средства (производственные запасы, полуфабрикаты для производственного цикла, готовая продукция на складах).

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что понятие рентабельности весьма широко. Методы и формулы ее расчета, являются гибким рабочим инструментом определения доходности, выгоды от тех или иных вложений в материальные, человеческие и иные ресурсы, активы.

Формула расчета рентабельности предприятия

Общие понятия о рентабельности

Любой вид хозяйственной деятельности связан с определенными затратами, которые несет предприниматель или производитель. В эти затраты входит стоимость сырья и энергоносителей, стоимость средств производства и рабочей силы, налоги и всевозможные выплаты. Вся совокупность этих затрат носит название издержек производства.

Денежное выражение стоимости всех затрат и выплат на производство товара называется издержками производства.

Стоимость затрат, понесенных для выпуска единицы продукции называется себестоимостью.

Произведенная продукция реализуется на рынке. В зависимости от условий рынка (конкуренции, спроса, предложения) на любой товар устанавливается цена. Она может меняться при изменении рыночной ситуации.

Ценой называется рыночная стоимость товара в денежном выражении.

В результате продажи товара формируется прибыль предприятия. Но она включает в себя и понесенные затраты. Именно на этом этапе можно судить о степени эффективности производства и выгодности производства именно данного товара. Существует два вида понятий эффективности. Абсолютным показателем доходности является размер прибыли, полученной от продажи товара или оказания услуги. А относительной характеристикой доходности является рентабельность.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Рентабельностью называется общий показатель эффективности хозяйствования предприятия, выраженный в виде сопоставления размеров доходов (прибыли) и понесенных затрат.

Показатель рентабельности необходим для финансового анализа состояния предприятия, сравнения его с аналогичными предприятиями отрасли. Так как это относительный показатель, то можно сопоставлять показатели рентабельности разных предприятий и сравнивать их между собой. Подобное сравнение необходимо для поиска путей улучшения эффективности работы предприятия (компании, фирмы). Показатели рентабельности сравнивают с показателями коэффициента полезного действия.

Читайте так же:  Добровольное медицинское страхование (дмс) сотрудников компании

Классификация видов рентабельности

В разное время исследователи экономических процессов оценивали разные стороны эффективности производства. Поэтому возникла целая система классификации видов рентабельности. В настоящее время в экономике выделяют следующие виды рентабельности:

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

  • рентабельность продаж;
  • рентабельность продукции;
  • рентабельность себестоимости;
  • рентабельность активов;
  • рентабельность инвестиций;
  • рентабельность рабочей силы (персонала).

Это основные виды рентабельности. Каждый из них может нести несколько подвидов (разновидностей) рентабельности. Например, в рентабельности активов выделяют рентабельность оборотных активов и рентабельность необоротных активов.

Была разработана универсальная формула расчета рентабельности. Она имеет следующий вид:

RO = (Вид прибыли / показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать) $cdot$ 100%

Числителем в данной формуле, как правило, используют прибыль от продаж и чистую прибыль. В знаменателе может использоваться, например, стоимость объема продаж (выручка)

Способы расчета рентабельности предприятия

Ввиду разных целей применяются и разные способы расчета рентабельности. Поэтому и формулы расчетов могут отличаться между собой. Самая простая формула расчета рентабельности предприятия выглядит следующим образом:

Р = П / З $cdot$ 100% ,

где Р – рентабельность, П – прибыль за определенный период времени, З – затраты за этот же отрезок времени. Временной отрезок может означать месяц, квартал, полугодие, год и т.д. Процентное выражение делает показатель рентабельности универсальным и сопоставимым. Данная формула позволяет определить размер прибыли на каждую внесенную денежную единицу (доллар, евро, рубли и пр.).

Если использовать данные балансовой отчетности, то можно применить следующую формулу:

Р = Бп / Са $cdot$ 100%,

где Р – общая рентабельность, Бп – балансовая прибыль, Са – суммарная стоимость активов.

Именно данная формула используется для расчета рентабельности предприятия. Она отражает отношение чистой прибыли к величине всех расходов. Но рентабельность сама по себе не является полноценной информацией о развитии компании (фирмы). Поэтому использование только одного показателя даст неполную картину. Для более полного анализа рентабельности предприятия рассчитывают рентабельность основной деятельности, рентабельность активов и рентабельность продаж.

Рентабельность основной деятельности

Данный показатель позволяет оценить эффективность не только основных видов деятельности предприятия, но и деятельность, связанную со сбытом (реализацией) произведенного продукта. Особенно важным является то, что можно получить данные о прибыли, получаемой на каждую внесенную в дело денежную единицу и связать производство с реализацией профильного продукта.

При расчетах используется соотношение между прибылью и следующими величинами:

  • себестоимостью проданного товара (продукты и услуги);
  • себестоимостью коммерческих (торговых) расходов;
  • себестоимостью управленческих расходов.

Данный подход позволяет оценить способность предприятия самостоятельно покрыть понесенные расходы за счет полученной прибыли. Поэтому предлагается еще один вариант формулы расчета рентабельности:

Р = Прп / З $cdot$ 100% ,

где Р – рентабельность, З – сумма затрат, Прп – сумма прибыли от реализованной продукции (продажи). Используется также такой показатель, как внутренняя норма рентабельности. Он применяется для оценки эффективности и целесообразности вложения средств в производство (инвестиций).

Внутренней нормой рентабельности называется минимальная норма рентабельности, при которой минимальная норма прибыли или стоимость капиталов предприятия превышает минимальный уровень затрат (издержек производства).

Помимо этого применяют еще такие показатели, как валовая рентабельность, рентабельность основных средств, рентабельность управленческих расходов и пр.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

[2]

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Рентабельность активов

Рентабельность активов (ROA) – показатель эффективности применения и распределения оборотных и внеоборотных активов предприятия. Данный коэффициент позволяет оценить способность компании получать прибыль, не принимая во внимание финансовый леверидж (соотношение ссудного и собственного капитала). Рентабельность активов дает представление о рациональности использования всех активов предприятия (в отличие от рентабельности капитала, которая характеризует лишь собственные средства), а ее расчет более актуален для руководителей, нежели для инвесторов. Индекс ROA позволяет проанализировать финансовую надежность, кредитоспособность, инвестиционную привлекательность организации путем вычисления размера прибыли на каждую вложенную денежную единицу.

[3]

Рентабельность активов (формула)

Рентабельность активов представляет собой произведение чистого дохода и совокупной стоимости активов:

Показатель чистой прибыли располагается в отчете о прибылях и убытках, стоимость активов – в бухгалтерском балансе. Для уменьшения погрешности вычислений в формулу рентабельности активов подставляют среднегодовую стоимость активов: (стоимость в начале + стоимость в конце отчетного периода) / 2.

Рентабельность активов также определяют как произведение чистой прибыли и процентных выплат на единицу за вычетом налоговой ставки:

Формула ясно показывает, что помимо чистой прибыли при расчете учитываются проценты за пользование заемными средствами. Это говорит о том, что при формировании долгосрочных активов используется как собственный, так и ссудный капитал, и при расчете ROA учитывается и тот, и другой.

Нормативное значение показателя ROA

Коэффициент рентабельности напрямую зависит от сферы деятельности организации. Так, в тяжелой промышленности показатель будет ниже, чем в сфере услуг, поскольку предприятия последней нуждаются в меньшем количестве вложений в оборотные средства. В целом, рентабельность активов отображает результативность и доходность от управления активами, а следовательно, чем он выше, тем лучше. Если коэффициент начал снижаться, значит один из активов (внеоборотных или оборотных) не приносит достаточного вклада в доход организации. Высокий показатель рентабельности активов говорит о том, что компания создает больше дохода при меньшем количестве инвестиций.

Как правильно рассчитать рентабельность активов

Что понимается под рентабельностью активов

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо рассматривать абсолютные и относительные показатели. Абсолютные показатели — это объем продаж, выручка, расходы, кредиты, прибыль и проч. Относительные показатели позволяют компании провести более точный анализ о текущем финансовом состоянии организации. Одним из таких критериев и является коэффициент рентабельности активов (КРА).

Читайте так же:  Как оспорить приватизацию квартиры

Рентабельность активов характеризует эффективность их использования предприятием и влияние, которое они оказывают на норму прибыли. Рентабельность активов показывает, какую величину прибыли получит организация на каждую единицу вложенного в активную составляющую рубля. РА иллюстрирует способность капитального имущества создавать прибыль.

Рентабельность активов подразделяется на три взаимосвязанных показателя:

  • ROAвн — Коэффициент внеоборотных активов;
  • ROAоб — показатель для оборотных активов;
  • ROA — рентабельность совокупных активов (суммарных).

Внеоборотные активы — имущество организации, которое отражается в разделе I бухгалтерского баланса у средних предприятий, и в строках баланса 1150 и 1170 — у малых учреждений. Внеоборотные активы могут быть использованы организацией в период более чем 1 год. Они не теряют своих технических свойств и качественных характеристик в процессе эксплуатации и частично переносят стоимость на себестоимость производимых товаров. Внеоборотные активы бывают материальными, нематериальными и финансовыми.

Оборотные активы — это имущество, которое вносится в раздел I бухгалтерского баланса у средних организаций, и в строки баланса 1210, 1230 и 1250 — у малых. Оборотные активы подлежат использованию в период менее одного года или производственного цикла и сразу переносят стоимость на себестоимость производимой предприятием продукции. ОБА также подразделяются на материальные (запасы), нематериальные (дебиторская задолженность) и финансовые (краткосрочные вложения).

Суммарные активы — это совокупная величина ВОА и ОБА.

Как рассчитать коэффициент

Формула расчета в общем виде выглядит следующим образом:

Для расчета коэффициента рентабельности активов зачастую применяют показатель чистой прибыли. Можно также использовать в расчете вариант прибыли до налогообложения и рассчитать рентабельность совокупных активов (РСА). Формула рентабельности:

  • ПДН — прибыль до налогообложения;
  • Ас — средняя стоимость имущества активов за отчетный период.

Рентабельность чистых активов (ЧА) рассчитывается по следующей формуле:

Рассчитывая коэффициент РА, можно использовать и сведения из бухучета и бухгалтерской отчетности на актуальную дату. Согласно Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010, коэффициент рентабельности активов можно вычислить, используя данные из бухгалтерского баланса и отчетности о финансовых результатах.

Рентабельность активов — формула по балансу:

  • стр. 2400 ОП ОФР — ПЧ за отчетный период;
  • стр. 1600 НП ББ — величина активов на начало периода;
  • стр. 1600 КП ББ — показатель на конец периода.

ROAвн также рассчитывается по значениям бухгалтерского баланса и получается из отношения величины прибыли за отчетный период и итога раздела I (строка 1100) бухгалтерского баланса.

Прибыль берется из строк 2400 (ПЧ) или 2200 (от продаж) отчета о финансовых результатах.

Таким же образом можно просчитать рентабельность каждого показателя ВОА (материальных, нематериальных, финансовых) — основных средств или иного имущества.

ROAоб также исчисляется посредством отношения величины прибыли из отчета о финансовых результатах и среднего значения стоимости ОБА. Если необходимо вычислить рентабельность по всем показателям, то для расчета берется итоговая строка раздела II активной части бухгалтерского баланса. В том случае, когда необходимо рассчитать конкретный вид ОБА, сведения находятся из соответствующей строки раздела II баланса.

Как проанализировать значения

РА — это важный инструмент не только для аналитиков и финансистов, рассчитывающих показатели эффективного увеличение капитала и прибыли в компании, но также и для бухгалтеров. Правильно исчисленный коэффициент показывает реальное текущее финансовое состояние предприятия, что является ценнейшей информацией для проверяющих органов (Приказ ФНС № ММ-3-06/[email protected] от 30.05.2007). Нормативное значение для индекса РА — больше нуля. Отклонение от нормы установлено для каждой отрасли отдельно (п. 4 Приказа ФНС № ММ-3-06/[email protected] от 30.05.2007). Однако по общему правилу считается, что отклонение, превышающее средний отраслевой норматив на 10 % и выше, является критическим, то есть финансово-хозяйственная деятельность учреждения проблемная и находится в убытке.

Пример расчета

Рассчитаем КРА для некоммерческой организации «Сила» за 2017 год.

Для этого нам нужны данные из бухгалтерского баланса:

  • чистая прибыль за отчетный период (строка 2400 отчета о финансовых результатах) — 320 000 руб.;
  • величина активных средств на начало периода (строка 1600 НП ББ) — 4 100 000,00 руб.;
  • аналогичная величина на конец периода (строка 1600 КП ББ) — 5 300 000,00 руб.

Таким образом, КРА = 320 000,00 / (4 100 000 + 5 300 000) / 2 = 320 000,00 / 4 700 000,00 = 0,068 × 100 % = 6,8 %.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Средний КРА по отрасли составляет 5 %. Таким образом, НКО «Сила» успешно работает и у нее высокая отдача (эффективность) от финансово-хозяйственной деятельности.

Источники


  1. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 895 c.

  2. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2015. — 154 c.

  3. Теория государства и права. — М.: Статут, 2007. — 128 c.
  4. Тихомиров, М. Ю. Увольнение по инициативе работодателя. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 499 c.
По какой формуле ведут расчет рентабельности активов предприятия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here