Положен ли налоговый вычет на жилье, приобретенное по «военной ипотеке»

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Положен ли налоговый вычет на жилье, приобретенное по «военной ипотеке»" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Получение налогового вычета при покупке квартиры по военной ипотеке

Вопрос: можно ли получить налоговый вычет участнику НИС – один из самых обсуждаемых среди военнослужащих.

Следует сказать, что суть имущественного налогового вычета подробно расписана в статье 220 НК РФ. В НК РФ сказано, что данный вид налогового вычета не может быть применим, если покупка жилья или строительство дома происходило не за счет налогоплательщика, а за счет средств, выделяемых государственным бюджетом РФ.

Имущественный вычет и военная ипотека

Согласно закону «О НИС» (117-ФЗ о военной ипотеке), военнослужащие, вступившие в программу НИС, получают после трехлетнего в ней участия право на жилье.

Покупка жилых квадратных метров — квартир и домов по военной ипотеке — происходит за счет средств ЦЖЗ, выделяемых бюджетом страны, и оформления в банке военной ипотеки, ежемесячные платежи по которой осуществляет госструктура ФГКУ «Росвоенипотека».

Средства, выделяемые на функционирование НИС, являются средствами федерального бюджета, имеющими целевое предназначение — покупка жилья по военной ипотеке.

Данное утверждение распространяется только на военнослужащих, которые не достигли 20 лет выслуги, и имеют право на использование накоплений для жилищного обеспечения в рамках заключения договора ЦЖЗ.

Отсюда следует, что служитель Отечеству приобретает жилье за счет средств государства, имеющих целевое назначение. Следовательно, имущественный налоговый вычет в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ при покупке недвижимости по военной ипотеке ему предоставляться не может.

Генпрокуратура РФ в последнее время все чаще выявляет случаи, когда имущественный вычет по военной ипотеке был предоставлен неправомерно. В связи с этим, ФНС ужесточила камеральные налоговые проверки налоговых деклараций на доходы физлиц.

Но, несмотря на это, право у военнослужащих на получение налогового вычета при покупке жилплощади по военной ипотеке все-таки есть.

Случаи, когда предоставляется налоговый вычет по военной ипотеке

Налоговый вычет участнику НИС может быть предоставлен, если:

  • был факт внесения собственных средств для увеличения денежной суммы, за которую было приобретено жилье;
  • был факт внесения средств в счет погашения процентов по ипотеке;
  • был факт издержек на покупку отделочных материалов (если речь идет о покупке жилых квадратных метров в строящемся доме);
  • имели место расходы на работы по отделке жилья либо расходы на разработку сметной и проектной документации.

Важный нюанс! Возвращена военнослужащему будет не полная сумма имевших место расходов, а лишь сумма, соответствующая ранее уплаченному налогу.

Необходимый пакет документов

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке, участнику НИС нужно дождаться окончания года и:

  • заполнить справку 3-НДФЛ;
  • с работы получить справку о перечисляемых налогах на соответствующий год по форме 2 НДФЛ;
  • подать в налоговый орган 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • сделать копии всех правоустанавливающих документов.

Подавая в налоговую службу документы для получения налогового вычета, при себе нужно кроме копий иметь все их оригиналы.

Если налогоплательщик воспользовался правом на налоговый вычет при покупке квартиры, но получил сумму меньшую, чем положено — остаток имущественного налогового вычета учитывается при получении имущественного вычета в будущем на новую покупку в пределах РФ дома/квартиры либо нового строительства.

Многие участники НИС, осознавая определенную сложность процесса подготовки и подачи документов на налоговый вычет, интересуются вопросом: «Можно ли получить имущественный вычет с помощью специалистов?». Эксперты советуют всем, кто нуждается в помощи, обращаться к военным юристам «Военного Переезда», которые всегда окажут помощь.

Налоговый вычет по военной ипотеке

Согласно статье 220 налогового кодекса, граждане, уплачивающие подоходный налог, при покупке квартиры имеют право на возврат 13% от стоимости жилья.

2 000 000 Р

максимальная сумма расходов на приобретение жилья на территории Российской Федерации, с которой будет исчисляться налоговый вычет

Ориентировочная сумма вычета с 2 млн. Р — 260 000 Р . Если такой имущественный налоговый вычет получен не в полном размере, то остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

3 000 000 Р

максимальная сумма расходов на приобретение жилья при погашении процентов по целевым займам (кредитам), с которой будет исчисляться налоговый вычет

Ориентировочная сумма вычета с 3 млн. Р — 390 000 Р . Данный налоговый имущественный вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

получение имущественного налогового вычета военнослужащим–участником НИС возможно только с суммы, внесенной им при покупке жилья или при последующем погашении тела кредита по военной ипотеке из личных сбережений

До сих пор бытует мнение среди военнослужащих, что имущественный налоговый вычет можно получить со всей суммы, затраченной на покупку квартиры по военной ипотеке, потому как ранее, такие прецеденты случались. На сегодняшний день, позиция судов различных инстанций по этому вопросу однозначная и направлена на защиту интересов государства: «Так как источником финансирования являются бюджетные деньги, то требовать с них налоговый вычет участник НИС не имеет права».

Приводим также официальные разъяснения Федеральной налоговой службы по данному вопросу

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

  • если оплата приобретения жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств
  • если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).

Для получения имущественного налогового вычета по окончанию года военнослужащему необходимо предоставить в налоговую по месту регистрации следующие документы:

    Налоговую декларацию 3-НДФЛ

Справку о доходах 2-НДФЛ

В Министерстве обороны для ее получения необходимо обратиться в Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации (ЕРЦ МО РФ)

Читайте так же:  Учет в сми (средства массовой информации)особенности учетной политики

Горячая линия» ЕРЦ МО РФ: , адрес электронной почты: [email protected]

Копии документов, подтверждающих право на жильё

+ договор о приобретении квартиры, акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру;

с 15 июля 2016 года Росреестр больше не выдает свидетельства о государственной регистрации права. После 15 июля 2016 года право на вычет при покупке квартиры подтверждает выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРН).

Выписку ЕГРН можно получить через сайт rosreestr.ru.

+ при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Настоящий документ применяется к сайту. Общество не контролирует и не несет ответственности за сайты третьих лиц, на которые Вы можете перейти по ссылкам, доступным на сайте.

[3]

Администратор сайта осуществляет обработку персональных данных, содержащихся в Вашей информации в целях исполнения договора между Администратором сайта и Пользователем на оказание Услуг сайта (см. Правила пользования сайтом).

Общество обеспечивает защиту обрабатываемых персональных данных от несанкционированного доступа и разглашения, неправомерного использования или утраты в соответствии с требованиями Закона о персональных данных.

Общество имеет право вносить изменения в настоящую Политику.

Персональные данные (ПД) – любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному, или определяемому физическому лицу, юридическому лицу (субъекту персональных данных).

Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с ПД, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение ПД.

Автоматизированная обработка персональных данных – обработка ПД с помощью средств вычислительной техники.

Информационная система персональных данных (ИСПД) – совокупность содержащихся в базах данных персональных данных и обеспечивающих их обработку информационных с использованием технологий и технических средств.

Оператор – организация, самостоятельно или совместно с другими лицами организующая обработку ПД, а также определяющая цели обработки ПД, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными. Оператором является ООО «ИЛИС Групп», расположенное по адресу: 115054, г. Москва, ул. Дубининская, д. 57, стр. 1, Э 2, пом. I, К 7, офис 30Б.

Вы имеете право на доступ к своим ПД и следующим сведениям:

– подтверждение факта обработки ПД Оператором;

– правовые основания и цели обработки ПД;

– цели и применяемые Оператором способы обработки ПД;

– наименование и место нахождения Оператора, сведения о лицах (за исключением работников)

– сроки обработки ПД, в том числе сроки их хранения;

– порядок осуществления субъектом ПД прав, предусмотренных Законом о персональных данных;

– наименование или фамилия, имя, отчество и адрес лица, осуществляющего обработку ПД по поручению Оператора, если обработка поручена или будет поручена такому лицу;

– обращение к Оператору и направление ему запросов;

– в случаях если ПД были получены не от субъекта ПД, уведомить субъекта;

– при отказе в предоставлении ПД субъекту разъясняются последствия такого отказа;

– опубликовать или иным образом обеспечить неограниченный доступ к документу,

определяющему его политику в отношении обработки ПД, к сведениям о реализуемых

требованиях к защите ПД;

– давать ответы на письменные запросы и обращения субъектов ПД, их представителей и уполномоченного органа по защите прав субъектов ПД.

Вся информация собирается тремя способами.

Во-первых, просмотр нашего сайта приведёт к созданию его программным обеспечением определенного числа «cookies» (небольшие текстовые файлы, загружаемые в папку временных файлов вашего браузера). «Сookies» содержат идентификатор анонимной сессии («session-id»), автоматически присвоенный вам программным обеспечением сайта, а также информацию о прочтенных вами темах форума, повышая таким образом удобство работы.

Во-вторых, к сайту подключен автоматический сервис Яндекс.Метрика и Google Analitics, считывающих параметры вашего посещения сайта. Данные сервисы необходимы нам для анализа проблемных, непонятных и узких мест нашего сайта, выявления сложностей при работе сайта, а также локализации возможных ошибок.

В-третьих, на сайте программно реализована возможность подачи следующих заявок:
заявка на скидку;
заявка на консультацию;
заявка на обратную связь;
другие формы заявок.

Указав номер телефона, вы автоматически соглашаетесь на отправку введенных данных организациям-партнерам, получать СМС-сообщения с важной с точки зрения администрации сайта информацией о Накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих, в том числе с информацией о текущих скидках и специальных условиях. При возникновении желания отписаться от данной рассылки, Вы должны заполнить заявку в произвольной форме, воспользовавшись формой обратной связи.

Обработка персональных данных осуществляется:

– с согласия субъекта ПД на обработку его персональных данных;

[2]

– в случаях, когда обработка ПД необходима для осуществления и выполнения возложенных законодательством РФ функций, полномочий и обязанностей;

– в случаях, когда осуществляется обработка ПД, доступ неограниченного круга лиц к которым предоставлен субъектом ПД либо по его просьбе (далее – персональные данные, сделанные общедоступными субъектом персональных данных).

Цели обработки ПД:

– осуществление гражданско-правовых отношений.

Категории субъектов персональных данных.

Обрабатываются ПД следующих субъектов:

– любые физические лица и юридические лица.

Общество не несет ответственности за какой-либо причиненный Вам вред или убытки, возникшие в силу наличия неточностей или ошибок в информации, указанной на сайте. Общество не несет ответственности перед Вами за неполучение какой-либо информации по причине проведения профилактических или иных работ технического характера на сайте. Хранящиеся ПД субъектов, которые могут быть получены, могут проходить дальнейшую обработку и передаваться на хранение как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

ПД, зафиксированные на бумажных носителях, хранятся в запираемых шкафах либо в

запираемых помещениях с ограниченным правом доступа.

ПД субъектов, обрабатываемые с использованием средств автоматизации в разных целях,

хранятся в разных папках.

Не допускается хранение и размещение документов, содержащих ПД, в открытых

электронных каталогах (файлообменниках) в ИСПД.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Данная Политика конфиденциальности размещена на сайте, изменения в Политику конфиденциальности вносятся путем размещения новой Политики конфиденциальности на сайте и вступает в силу с момента ее размещения на сайте, дополнительного уведомления об изменениях не требуется.

Читайте так же:  Как и где найти сотрудника на работу

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке? Пошаговая инструкция

Военнослужащие тоже имеют право на налоговый вычет по военной ипотеке, только оно сильно ограничено по определенным причинам. Все они указаны в законодательстве, конкретно – в статье №220 НК РФ (2018-2019 гг.). Если вы их не заметили, мы покажем.

Общие основания получения вычета по военной ипотеке

Получатель вычета должен иметь российское гражданство, быть официально трудоустроенным. Ему необходимо купить недвижимость, расположенную на территории страны и оформить ее в свою с собственность или иметь на руках акт примема-передачи (для новостроя).

Допускается приобретение квартиры/дома/земельного участка, как у юридического, так и у физического лица.

Размер вычета по военной ипотеке в 2019 году

Размер налогового вычета равняется 13%. Такой процент удерживается у тех, кто получает официальную заработную плату. Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть обратно 13% – 2 млн. руб. 13% от 2 000 000 = 260 т.р., именно столько составляет предельный имущественный вычет. Его годовой размер зависит от того, какую зарплату получает военнослужащий.

Получить вычет при покупке квартиры можно и с процентов, уплачиваемых по ипотеке. Его предельная величина – 390 т.р. (13% от 3 млн. руб.).

  • Зарплата военного в месячный срок – 25 т.р.;
  • Годовая зарплата равняется 25*12 = 300 т.р.
  • 13% от 300 т.р. = 39 т.р.

За год военнослужащий может вернуть 39 т.р. (сумму уплаченных за него налогов). Предельный размер имущественного вычета – 260 т.р. Чтобы получить его весь, необходимо подавать заявления в налоговую каждый год на протяжении 6.5 лет при условии, что условия неизменны.

Расходы, позволяющие получить вычет

Законом определены конкретные виды затрат, часть которых можно возместить. Учитываются следующие виды расходов:

  1. На покупку или строительство недвижимости, в т.ч. земельных участков, долей в квартирах;
  2. На уплату процентов по кредитам, выданным российскими кредиторами или ИП с целью покупки/строительства жилого объекта;
  3. На уплату процентов по рефинансированным ипотечным кредитам, направленным на те же цели.

В общие расходы включаются и дополнительные: на разработку проектной и сметной документации, покупку строительно-отделочных материалов, оплату работ и услуг по строительству и отделке, организацию систем обеспечения (вода, электричество и т.д.), приобретение прав.

Достройка и отделка жилья включаются в общие расходы при условии, что это указано в договоре!

Особенности возврата налогового вычета по военной ипотеке

Банковские организации выдают ипотеку военным на покупку жилья только при условии, что они являются участниками накопительно-ипотечной системы (НИС). Деньги (взносы) на накопительные счета участников перечисляет государство.

Спустя 3 года их можно направить на уплату первоначального взноса, дальнейшие платежи по кредиту так же будут покрываться за счет государственных взносов. И здесь кроется основная загвоздка.

В пп. 5 п. 7 Ст. 220 НК РФ прямо сказано, что вычет нельзя получить в 2-х случаях:

  1. Если покупка или строительство осуществляются за счет средств работодателя или, выделяемых из бюджета;
  2. Если объект жилья приобретается у взаимозависимого лица (родственника).

Налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке как раз подпадает под 1-е условие. Деньги гражданину перечисляет государство из своего бюджета, и делать возврат с них непозволительно.

Вывод: вернуть 13% уплаченных за себя налогов гражданин на военной службе может только с личных средств или с продажи жилья.

Налоговый вычет при продаже военнослужащим жилья

Вычет представляет собой отсутствие необходимости платить налог после продажи квартиры.

Рассматриваются только объекты, приобретенные с начала 2016 года. По ним установлен минимальный срок владения:

  1. 3 года – при условии, что право собственности возникло вследствие наследования/договора дарения/приватизации/договора пожизненного содержания с иждивением;
  2. 5 лет – в остальных случаях.

Другими словами, чтобы не платить налог нужно владеть недвижимостью перед продажей на протяжении 3 или 5 лет в зависимости от условий.

Максимальная сумма вычета – 1 млн. руб., т.е. если вы продали квартиру до истечения срока за 2 млн. руб., то из этой суммы нужно вычесть 1 млн. руб. и от 1 млн.руб. вычесть 13%, что равняется 130 т.р. (налог надо платить с суммы, превышающей 1 миллион).

Куда обращаться за оформлением вычета?

Нужно подать заявление в территориальный орган ФНС и к нему приложить пакет документов. С собой взять оригиналы, изъяты будут копии. Передать можно и электронные версии документов, включая 3-НДФЛ декларацию, зарегистрировавшись на сайте налоговой и создав там личный кабинет.

Как оформляется налоговый военный вычет

Кроме основного пакета документов требуется 2 справки: 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. 2-НДФЛ (подтверждение дохода) берется в органе, финансово обеспечивающем воинскую часть, в которой проходит службу гражданин.

Туда нужно подать заявление на имя руководителя, указав свои данные, включая паспортные, личный номер, наименование части, адрес проживания (регистрации), ИНН, номер телефона. 3-НДФЛ (отчет по налогам) заполняется онлайн на сайте ФНС или напрямую в отделении.

  • Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи (квартира или комната);
  • Платежные документы: квитанции, чеки, поручения, расписки от продавца;
  • Для возврата процентов по ипотеке – договор и график погашения;
  • Заявление от супругов о разделении вычета в процентном соотношении (если имеет место);
  • Свидетельство о рождении ребенка и заключении брака.

Документы и справки нужно отнести в налоговую. Рассмотрение заявления занимает до 90 суток и еще месяц отводится на перечисление средств.

Положен ли налоговый вычет на жилье, приобретенное по «военной ипотеке»?

Коллекторы, банкротство, открытие ООО или ИП и др.
Мы поможем!

Курсы валют

Курс ЦБ
$ 64.19
70.59
Биржевой курс
$ 64.19
70.35

Появившаяся не так давно программа НИС для военнослужащих подарила военным возможность покупки жилья уже после 3 лет службы. И каждого участника НИС не может не интересовать вопрос – а положен ли налоговый вычет в данной ситуации? Особенно, учитывая, что ссуду на жилье дает государство. Разбираемся…

Положен ли налоговый вычет на жилье, приобретенное по «военной ипотеке»?

С точки зрения закона:
Участник НИС получает жилищный займ, являющийся бюджетными средствами. Погашение кредита осуществляется Росвоенипотекой. Соответственно, с данных доходов военным не платится подоходный налог, и возврат средств государством невозможен.

Читайте так же:  Бухгалтерский счет 63

Если участник НИС…

  • Добавляет собственные накопления к госдотации.
  • Обращается за потребительским кредитом, оплата которого идет уже из личной зарплаты.
  • Вкладывает свои средства в стройматериалы или отделочные работы в купленной квартире (в договоре должна быть отметка об отсутствии внутренней отделки).

…то он имеет право на возврат средств на данные расходы. То есть, расчёт идет исключительно с той суммы, что затрачена военным из своих средств.

Что касается возврата процентов с отделки – она возможна только для жилья в новостройках, что приобретались еще на этапе строительства.

Кроме того, покупка/установка сантехники сюда не входит, а все факты оплаты должны подтверждаться кассовыми чеками, квитанциями, актами о закупке с данными продавцов и пр.

Условия предоставления налогового вычета на жилье по военной ипотеке

Участнику НИС, претендующему на возврат процентов нужно знать следующее:

  • Его максимальный размер не превышает 2 млн рублей (сумма расходов на покупку/отделку и пр.). Что касается суммы процентов по ипотечному займу – ее размер не ограничен, если сделка совершена до 2014 г. Для сделки после 2014 г максимальный размер суммы процентов – до 3 млн р.
  • В налоговый вычет входит и сумма процентов по потребительскому целевому займу, если он использовался при покупке жилья. В договоре этот момент должен быть учтен (пометка «на покупку квартиры»). Проценты по нецелевому займу в сумму включены не будут.
  • Такие личные расходы, как гос-субсидии, соц/выплаты и мат/капитал, также не включаются в сумму возврата.

Оформление осуществляется в «налоговой» по месту прописки участника НИС после предоставления заявления на получение вычета и соответствующего пакета документов.

Документы для возврата подоходного налога на жилье по военной ипотеке

Основной документ, который нужно предоставить в налоговой инспекции – это декларация 3-НДФЛ.

Помимо него, военный предоставляет:

  1. Документы, подтверждающие право собственности.
  2. Документы, подтверждающие факт покупки жилья (банковские выписки о перечислении денег, расписка бывшего хозяина и пр.).
  3. Заявление военного.
  4. Договор с банком-кредитором.
  5. Документ о получении займа.
  6. Документы о внесении средств, подлежащих вычету.

Право на компенсацию военный имеет и при продаже жилья. В этом случае оформление возврата средств происходит на сумму разницы между суммами продажи и покупки.

Загрузка.

Эксперты: Налоговый вычет за военную ипотеку — дорога в суд

Суды пестрят делами о взыскании государством с военнослужащих налогового вычета, неправомерно полученного ими после покупки квартиры по военной ипотеке. Mil.Estate опросило экспертов и узнало, в каком случае военные могут вернуть налоги, а в каком — попасть в тюрьму.

Вернуть налоговый вычет за квартиру, купленную по военной ипотеке, можно не всегда: средства, выделенные для покупки жилья государством, возврату не подлежат. К ним относится сумма целевого жилищного заема (ЦЖЗ) и бюджетные средства, используемые для дальнейшего погашения кредита. Об этом Mil.Estate рассказал начальник информационного отдела «Росвоенипотеки» Алексей Юшков.

Получить вычет участник НИС (накопительно-ипотечной системы — ред.) может только с собственных средств, внесенных при заключении сделки. «Вернуть налоговый вычет можно со своих личных накоплений, когда человек получал доход и оплачивал с него налог», — пояснил генеральный директор агенства недвижимости «Столица квартир» Владимир Чмеленко.

Если участник НИС пытается получить налоговый вычет, не добавив при покупке жилья личных денег, ему и вовсе может грозить тюрьма.

«Человек, подающий заявление о налоговом вычете, несет полную ответственность за предоставленные документы. В данном случае человек подает документы на получение имущественного налогового вычета в сумме его фактических расходов на приобретение квартиры, в то время как средства, предоставленные участнику НИС на погашение первоначального взноса при получении банковского кредита и предоставляемые по кредитному договору – являются средствами федерального бюджета», — подчеркнул Чмеленко.

Таким образом, в соответствии со ст. 220 НК РФ (Налогового кодекса — ред.) и разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации, участнику НИС не положен имущественный налоговый вычет со средств ЦЖЗ и кредитных средств. По словам эксперта, если будет вскрыт факт мошенничества, военный может быть привлечен к уголовной ответственности.
В каких случаях военный может получить налоговый вычет (нажмите для просмотра)

    Письмо Министерства финансов РФ от 26 марта 2012 г. N 03-04-08/7-59

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета.

Пунктом 1 статьи 4 Федерального закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» определено, что реализация права на жилище участниками накопительно-ипотечной системы осуществляется, в частности, посредством формирования накоплений для жилищного обеспечения на именных накопительных счетах участников и последующего использования этих накоплений для приобретения жилья, а также предоставлением целевого жилищного займа.

При этом, согласно пункту 1 статьи 5 Закона, накопления для жилищного обеспечения формируются за счет следующих источников:
— учитываемых на именных накопительных счетах участников накопительных взносов за счет средств федерального бюджета;
— доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения;
— иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений.

Из вышеизложенного следует, что за счет средств федерального бюджета формируется только часть накоплений для жилищного обеспечения участников, а именно — накопительные взносы. Доходы от инвестирования и иные поступления формируются не за счет бюджетных источников, а также не учитываются в доходах федерального бюджета.

Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, может быть предоставлен в части накоплений, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения участников и иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений.

Читайте так же:  Условия получения льготных кредитов по видам

Право на получение налогового вычета имеют все официально работающие граждане. Основанием, чтобы получить вычет, может стать купленная в ипотеку квартира — вычет будет равен 13% от суммы, потраченной на приобретение жилья. Всего за покупку квартиры можно вернуть до 260 тысяч рублей.

Налоговые льготы при оформлении ипотеки

Законодатель, согласно программе улучшения жилищных условий граждан, содействует при приобретении жилья (Постановление Правительства РФ от 17.12.2010 N 1050 (ред. от 20.11.2018) «О реализации отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации»). Для этого и были предусмотрены налоговые льготы при оформлении ипотеки. Смысл подобной помощи в минимизации расходов на налоги при покупке квартиры путем прохождения процедуры кредитования. Льгота по налогам при ипотеке представляет собой налоговый вычет, который предусматривает возврат НДФЛ , уплаченного при покупке жилья.

Условия получения

Налоговые льготы по ипотеке 2019 года не претерпели существенных изменений («Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ). Чтобы вычет мог быть реализован, в первую очередь необходимо подумать о том, сколько стоит жилье и соответствует ли гражданин необходимым требованиям. При этом любой человек может подать заявку на реализацию льготы. Данная привилегия не распространяется только на определенные категории граждан.

Рассматриваемая льгота имеет лимит в три миллиона рублей, то есть возврат средств будет осуществляться только с этой суммы, даже если жилье будет иметь большую стоимость. Если цена ниже, то вычет будет рассчитываться из нее. Процент, начисляемый гражданину в качестве льготы, составляет

тринадцать процентов, то есть столько же, сколько государство взыскивает с каждого работающего человека в счет подоходного налога.

Помимо стоимости большое значение имеет перечень условий, который предъявляется не к объекту отношений, а субъекту, то есть к гражданину, желающему взять ипотеку и получить при этом вычет. Основные условия таковы:

Необходимые документы

Покупка квартиры с использованием ипотеки предполагает оформление большого количества документов. Еще на стадии оформления займа гражданину следует предоставить сведения о том, где он работает, какой у него заработок, пенсионер он или нет. Также предоставляется справка о составе семьи. Все это формирует соглашение о предоставлении кредита.

Что касается льготы, она также требует подготовки пакета документов. Ее получение осуществляется после обращения в банк, а значит, ряд сведений будет уже сформирован. Итак, чтобы получить вычет, следует представить следующие документы:

  • справка с работы 2-НДФЛ за последний год, отражающая состояние доходов и подтверждающая уплату налогов;
  • Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц ;
  • свидетельство о факте регистрации прав на приобретенное жилье;
  • кредитное соглашение с банком;
  • договор о покупке квартиры;
  • акт приема-передачи, оформляемый при покупке жилья;
  • расписка, составленная продавцом, о передаче ему всей суммы за квартиру;
  • график платежей по ипотеке;
  • квитанции, отражающие внесение платежей по кредиту;
  • документ, устанавливающий личность;
  • ИНН ;
  • свидетельство о факте рождения ребенка, усыновления, прекращения или заключения брака.

Отдельное место в перечне бумаг занимает Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц . Оно составляется согласно установленному образцу, который можно увидеть в налоговой службе. В нем необходимо указать все сведения о налогоплательщике: его имя, адрес, контакты, реквизиты. Последние данные важны для дальнейшего перечисления денег. Если подразумевается участие представителя, то должна быть соответствующим образом составленная и заверенная нотариально доверенности.

В некоторых случаях инспекция может запросить дополнительные сведения, в том числе с места работы заявителя.

Порядок оформления

Для получения возможности реализовать льготу необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Следует выбирать ту структур, которая относится к месту регистрации заявителя. При этом льготный режим может применяться в любое время, но не позднее трех лет с момента получения права на него. Учтите, налоговая служба рекомендует направлять документы по вычету вместе с декларацией о доходах до 30 апреля соответствующего года.

Необходимо понимать, что реализация льготы осуществляется только после того, как будет оформлен льготный кредит, осуществлена покупка, уплачены налоги с этой покупки, а также предоставлена декларацию в инспекцию. То есть изначально гражданин понесет все предусмотренные расходы на приобретение квартиры. Как только указанные этапы будут пройдены, можно оформлять льготу.

Порядок действий в случае с получением налогового вычета в 2019 году не претерпел существенных изменений и состоит из нескольких последовательных этапов:

  1. Оформление кредита. Ипотечный договор должен быть на руках у заявителя.
  2. Покупка квартиры. Она будет считаться оконченной только после того, как лицо зарегистрирует свои права на жилье.
  3. Подача декларации. Она должна отразить доходы, полученные в результате сделки и сумму налога, которую следует выплатить. Подача указанного документа обязательна.
  4. Направление бумаг и заявления на оформление льготы при покупке жилья в ипотеку. Для этого необходимо лично или через представителя предоставить инспектору пакет документов. Он на месте проверяет наличие всего необходимо, после чего составляется расписка о получении бумаг.

Если от налоговой службы поступает отказ, то чаще всего это вызвано недостаточностью предлагаемых сведений. Данный недочет допускается исправить. Также причинами отказа могут послужить факты, устанавливающие, что оплата недвижимости была осуществлена не заявителем, а иным человеком, или гражданин уже получал льготу за конкретный налоговый период.

Принятие решения и перечисление средств будет осуществлено только через два-три месяца. Первая часть срока уходит на обработку информации о налогоплательщике, а вторая – на начисление денег. Они должны прийти на счет гражданина по реквизитам, указанным в заявлении.

Налоговый вычет на жильё по военной ипотеке

Своим правом можно воспользоваться лишь раз в жизни, тем более что по государственной программе «Военная ипотека» налоговый вычет обладает некоторыми особенностями. Рассмотрим их подробнее.

На какую сумму можно получить возврат налога?

Согласно правилам российского налогообложения, а именно статье 220 налогового кодекса, работники, уплачивающие подоходный налог с заработной платы, при покупке жилья имеют право на возврат 13% от стоимости приобретённого жилья.

Читайте так же:  Порядок представления бухгалтерской отчетности

Такая льгота существенно поможет облегчить уплату кредита. Возврат уплаченного налога могут получить все граждане России и лица, постоянно проживающие на территории РФ и имеющие право на официальное устройство на работу или на службу.

Благодаря дополнительной помощи государства, семья военнослужащего может существенно сократить собственные расходы.

Важно знать, что есть случаи, когда льгота по возврату налога не предоставляется:

  • Если квартира приобретается у взаимозависимых лиц: это могут быть близкие родственники или работодатель.
  • Если купленное жилье фактически оплачивается другим лицом. Это может быть не только частное лицо, но и государственные органы.
  • Если вычет уже был получен ранее при оформлении иной сделки.

Получается, что по программе «Военная ипотека» вычет налога формально получить нельзя, так как основная сумма кредита выплачивается не за счёт личных средств участника накопительной системы, а из Федерального бюджета, то есть фактически за счёт другого лица.

Однако, если при покупке недвижимости военный дополнительно использовал собственные средства, то по закону он имеет право на налоговую льготу. Она в общей сумме не может превышать 2 млн. рублей.

Кроме того, имущественный вычет по военной ипотеке можно получить на средства, полученные в результате инвестирования накоплений, имеющихся на личном счёте или иных средств, установленных законом.

В этом случае, чтобы воспользоваться налоговой льготой на возмещение НДФЛ при военной ипотеке, придётся сохранять каждый чек, накладную, копии договоров со строительными компаниями, чтобы все траты были подтверждены документально.

Если жилье куплено на вторичном рынке, то затраты даже на капитальный ремонт не будут компенсированы налоговым органом.

Ещё один серьёзный момент: 13 процентов от военной ипотеки нельзя получить сразу единой суммой. Ежегодно военнослужащий может получить на руки только средства в размере суммы уплаченных налогов, а остальная сумма переносится на будущий год. Можно заранее посчитать, сколько денег государство обязано вам вернуть в нынешнем году.

Пример расчёта:

Военнослужащий А. приобрёл квартиру за 3,2 млн. рублей, из которых 2,2 млн. перечислены из Федерального бюджета.

Оставшуюся сумму в размере 1 млн. рублей он выплатил из собственных средств. Налоговый вычет на неё составил 13%, то есть А. имеет право на возврат 130 тыс. рублей.

В текущем году уплаченные налоги составили 60 тыс. рублей, поэтому за этот год ему будет возвращено только 60 тыс. рублей, а остальная сумма будет возвращена в последующие годы.

Как можно вернуть налог при военной ипотеке?

Стоит понимать, что военная ипотека и возврат 13 процентов налогового вычета осуществляется после подачи декларации, подтверждающей понесенные расходы на приобретение недвижимости.

Чтобы по программе Военная ипотека вычет налога был осуществлён в соответствии с законодательством и на основании декларации, нужно обратиться в налоговые органы по месту проживания и написать заявление о предоставлении соответствующей льготы.

К заявлению прикладывается пакет документов, подтверждающий факт совершения сделки и размер вложенных средств:

  • Кредитный договор, заключённый с банком.
  • Документ о праве собственности на жилье.
  • Документы, подтверждающие, что в сделке участвовали средства, полученные не из Федерального бюджета, на которые можно получить льготу по закону.
  • Все платёжные документы, касающиеся проведённого ремонта и затрат на него. В итоге на этот размер затраченных средств тоже можно будет впоследствии получить налоговый вычет по военной ипотеке.
  • Справка о доходах заёмщика и об уплаченных им налогах.

[1]

Документы можно предоставлять не только лично, но и по почте, это особенно важно для офицеров, служащих в отдалённых районах и приобретающих квартиры далеко от места службы.

Документы пересылаются ценным письмом, в которое обязательно вкладывается опись предоставленных документов.

Минусом отправки по почте становится то, что если что-либо было оформлено неправильно, вы узнаете об этом только после получения письменного ответа, а потом документы придётся собирать заново.

Заявление в каждом конкретном случае будет рассматриваться отдельно, и бывает так, что даже если сделки были заключены на одинаковую стоимость, размер льготы в натуральном выражении может быть разным.

По закону возврат уплаченного налогового сбора можно получить при покупке жилья любого типа, в том числе квартир в новостройках без отделки, квартирах вторичного рынка, частных домов с земельными участками, а также при приобретении недостроенного жилья и участии в долевом строительстве.

Трудности при получении налогового вычета

Хотя в законе о программе «Военная ипотека» возврат налога прописан чётко, на практике возникает немало проблем, связанных с возвратом собственных денег.

  1. Во-первых, бывает непросто доказать, какая именно сумма была внесена из собственных средств и сколько составили доходы от инвестирования денег, имевшихся на накопительном счёте.
  2. Во-вторых, на местах были случаи, когда на заявление налоговые органы отвечали отказом вообще без объяснения причин.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Военная ипотека и налоговый вычет через суд — это крайняя мера отстаивания своих прав. Перед этим необходимо получить консультации юриста по военной ипотеке, чтобы быть уверенным в своей правоте.

Источники


  1. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.

  2. Зайков, Д.Е.; Звягинцев, М.Г. 100 распространенных вопросов по оформлению земли; Издательский дом Ра’, 2011. — 192 c.

  3. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 560 c.
  4. Поручительство. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 517 c.
Положен ли налоговый вычет на жилье, приобретенное по «военной ипотеке»
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here