Положено ли выходное пособие при увольнении

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Положено ли выходное пособие при увольнении" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Какие выплаты положены работнику при увольнении

Кому полагаются выплаты при увольнении по собственному желанию в 2019 году

Правом на отпуск (и выплату компенсации за него), как и на прочие виды льгот (оплату больничных листов, дополнительные выплаты при увольнении), обладают только те сотрудники, у которых заключен трудовой договор с работодателем.

Исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам (подряда, аренды, оказания услуг и пр.), не вправе претендовать на дополнительные компенсации по окончании срока действия договора и выплаты при увольнении, кроме расчета за проделанную работу.

[3]

Прочую информацию об особенностях заключения договоров гражданско-правового характера см. в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Сотрудники, заключившие трудовые договоры, вправе воспользоваться отпуском:

  • по истечении 6 месяцев работы;
  • либо ранее — по согласованию с начальством или при наличии некоторых условий (несовершеннолетние, беременные женщины) в соответствии со ст. 122 ТК РФ.

При увольнении работодатель обязан рассчитать и выплатить компенсацию за все периоды неиспользованных отпусков независимо от их продолжительности и причин увольнения (ст. 127 ТК РФ). В случае если отпуск был отгулян авансом, излишне выплаченная сумма может быть удержана из окончательного расчета.

Расчет с увольняемым сотрудником требуется произвести в последний рабочий день, а при его отсутствии на работе ― не позднее следующего дня после обращения за получением расчета (ст. 140 ТК РФ).

Выплаты при увольнении по собственному желанию

Если сотрудник расторгает договор по личной инициативе, в качестве выплаты при увольнении ему положены только расчет за отработанный период и компенсация неиспользованного отпуска.

При наличии у работника задолженности, в том числе за отгулянный авансом отпуск, работодатель вправе удержать излишне выплаченные ранее суммы, но не более 20% от начисленной к выплате зарплаты (ст. 138 ТК РФ). Если же размера заработка для погашения общей задолженности недостаточно, можно предпринять следующие действия:

  • получить от работника письменное согласие на удержание необходимой суммы;
  • предложить внести размер задолженности в кассу;
  • простить сотруднику долг при увольнении.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон

Если работник расторгает договор по обоюдному согласию с начальством, нередко возникает вопрос: какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон?

ТК РФ закреплено право работника на получение в таких случаях только компенсации за неиспользованный отпуск и расчета за отработанный период. Сведений о прочих дополнительных выплатах при увольнении на основании п. 1 ст. 77 ТК РФ, которые работодатель обязан перечислить сотруднику, законодательство РФ не содержит. Основанием для них может служить соглашение к трудовому договору, где могут быть прописаны прочие условия о получении работником дополнительной денежной компенсации при прекращении трудовых обязательств.

О необходимости налогообложения подобных выплат читайте в статье «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?».

Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов

Если сотрудника приходится увольнять в результате проводимого сокращения, он имеет право на получение дополнительных компенсационных выплат при увольнении ― выходного пособия.

Выплата пособия в данном случае имеет ряд особенностей:

  • Размер выходного пособия равен среднемесячному заработку уволенного работника. Максимальный срок выплаты пособий ― 2 месяца, в течение которых гражданин может заново трудоустроиться. В исключительных случаях по решению службы занятости выплата среднемесячного заработка может быть продлена и на 3-й месяц после увольнения.
  • Сезонным работникам выходное пособие выплачивается в 2-недельном размере среднего заработка при сокращении или ликвидации предприятия (ст. 296 ТК РФ).
  • Для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей продолжительность подобных выплат составляет 3 месяца. Эти сроки по усмотрению службы занятости могут быть продлены еще на несколько месяцев (ст. 318 ТК РФ).
  • Если работник попал под сокращение, но у него имеется непогашенная задолженность за использованный авансом отпуск, удержание таких излишне выплаченных сумм не допускается.
  • Если работник был трудоустроен у физлица, являющегося ИП, все возможные выплаты при прекращении трудовых отношений должны быть закреплены в трудовом договоре (ст. 307 ТК РФ). При отсутствии подобных условий увольняемый не вправе претендовать на получение дополнительных сумм.

Прочие выплаты при увольнении

При увольнении работникам могут быть выплачены компенсации в разном размере в зависимости от причины расторжения трудового договора.

На выплаты при увольнении в размере 2-недельного среднего заработка можно рассчитывать в случае (ст. 178 ТК РФ):

  • отказа от перехода на другое место работы или отсутствия соответствующей вакансии, если работник не может больше оставаться на прежнем месте по медицинским показаниям;
  • призыва на военную службу;
  • отказа от переезда в другую местность в связи с нуждами работодателя;
  • восстановления в прежней должности сотрудника, ранее исполнявшего обязанности увольняемого работника;
  • изменения условий договора, повлекшего отказ работника от продолжения выполнения трудовых функций.

Выходное пособие в размере 3-месячного оклада выплачивается лицам, занимающим руководящие должности (директорам, главным бухгалтерам), если причиной расторжения трудового договора стала смена собственника организации.

Сотрудникам положены определенные выплаты при увольнении. Их размер зависит от причины расторжения трудового договора. В случае нарушения работодателем порядка и сроков выплат предусматривается административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.

Выплата выходного пособия при увольнении

В жизни бывают ситуации, когда из-за непредвиденных обстоятельств приходится покидать свое постоянное место работы. Это не всегда происходит по желанию работника: увольняться приходится по разным причинам. Согласно российскому трудовому кодексу, сотрудник должен получить денежную компенсацию при уходе с официального места трудоустройства. Выходное пособие при увольнении предоставляется для того, чтобы гражданин не остался без денег на жизнь после потери работы. Давайте рассмотрим, что такое выходное пособие, кому оно предназначается и как рассчитать выходное пособие.

Выходное пособие при увольнении: что это такое, и какие основания для его начисления?

Выходное пособие при увольнении – одноразовая компенсация, которая начисляется работнику при уходе с постоянного места работы. Она предназначается только для официально трудоустроенных граждан (тех, которые работают по трудовой книжке). Выплата выходного пособия происходит не всегда: если работник уволился по собственной инициативе, выплата не начисляется.

Согласно 178 статье ТК РФ, основаниями для предоставления выходного пособия в виде денежной компенсации являются такие случаи:

  • Увольнение человека работодателем из-за различных обстоятельств;
  • Увольнение по соглашению обеих сторон (сотрудника и работодателя);
  • Реорганизация или ликвидация компании (например, если организация обанкротилась);
  • Человек отказался переезжать в другой город или населенный пункт в связи с тем, что предприятие меняет свое месторасположение;
  • Призыв работника на прохождение военной службы;
  • Изменение ключевых пунктов трудового договора, которые не устраивают сотрудника, вследствие чего он решил покинуть занимаемую должность;
  • Плохое состояние здоровья сотрудника, что не позволяет ему в полной мере выполнять свои обязанности;
  • Недостаточно знаний или квалификации работника для выполнения своей работы;
  • Восстановление на работе сотрудника, который ранее занимал данную должность.
Читайте так же:  Договор на оказание юридических услуг между юридическими лицами

Исходя из вышеприведенной информации, мы можем сделать вывод, что выходное пособие при увольнении начисляется только в тех случаях, которые связаны с уходом с работы не по инициативе гражданина.

Денежная выплата от работодателя при сокращении

Под сокращением подразумевается увольнение гражданина работодателем из-за того, что в штате слишком много людей (больше, чем необходимо), либо по другим причинам. Согласно трудовому кодексу, помимо заработной платы за дни, которые сотрудник проработал, человек должен получить выходное пособие.

Размер выходного пособия при сокращении человека рассчитывается исходя из его среднего заработка. Рассчитать сумму выплаты можно по следующей формуле:

С / Д = выходное пособие, где

С – общая сумма заработной платы, которая была получена сотрудником за двенадцать месяцев, Д – количество фактически отработанных дней.

По такой формуле происходит расчет выходного пособия при увольнении сотрудника по сокращению. Стоит заметить, что при расчете общей суммы заработной платы, которая была получена за год, не учитываются такие выплаты:

  • Отпускные;
  • Больничные;
  • Материальная поддержка, которая не связана с оплатой отработанного времени (например, затраты на проезд до места работы и домой, на питание и т.д.);
  • Командировочные.

Выплаты при увольнении вследствие сокращения должны быть выплачены не позднее тридцати дней со дня окончания трудовых отношений между работодателем и гражданином.

Более подробно данная тема раскрыта в нашей статье “Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов“.

Денежная выплата при увольнении по соглашению сторон

В ТК РФ предусмотрена компенсация на случай увольнения сотрудника по обоюдному согласию работника и работодателя. Это наиболее распространенный способ досрочного расторжения трудового контракта, так как он не приносит большие финансовые потери работодателю или работнику. Рассмотрим, на какие выплаты при увольнении в таком случае может претендовать человек:

  • Заработная плата за текущий месяц. Компания обязана выплатить сотруднику деньги, которые тот заработал за последний месяц;
  • Выплата, которая прописана в трудовом контракте. При подписании контракта о приеме на работу работодатель и сотрудник должны оговорить размер выходного пособия при увольнении. В трудовом кодексе РФ указано, что такая компенсация не может быть меньше двухнедельного оклада сотрудника (для руководящих должностей – не менее трёх месяцев).

Количество окладов, которое предоставляется сотруднику в случае увольнения по соглашению обеих сторон, оговаривается индивидуально с каждым кандидатом на должность перед подписанием трудового договора. При расторжении трудового контракта человек получает тот оклад, который изначально был оговорен в документе.

Денежная выплата при ликвидации предприятия

Ликвидация – это процесс, во время которого предприятие полностью прекращает свою деятельность, рассчитывается с работниками и закрывается. Согласно законодательству РФ, увольнение при ликвидации организации является причиной для выплаты пособия, так как уход с места работы происходит не по инициативе сотрудника. Давайте рассмотрим, какие выплаты положены при увольнении при ликвидации предприятия:

  • Заработная плата за последний месяц – вне зависимости от того, что стало причиной закрытия организации (банкротство, большое количество долгов и т.п.), работодатель должен рассчитаться со своими подчиненными за выполненную ими работу;
  • Кроме этого, предприятие должно компенсировать тот период времени, который тратится работником на поиск новой работы. В среднем человек тратит около трех месяцев на поиск должности, но также этот период зависит от специфики профессии. Например, для сотрудников сезонной работы этот срок составляет 2 месяца, для людей, которые работают в районе крайнего севера – 6 месяцев.

Расчет выходного пособия при увольнении происходит исходя из суммы, которую гражданин получает ежемесячно. За каждый месяц, в течение которого человек предположительно будет искать работу, работодатель должен выплатить ему месячную среднюю зарплату. Таким образом, среднестатистический гражданин получит 1 зарплату за последний отработанный месяц + три дополнительных оклада.

Порядок получения выходного пособия при ликвидации предприятия

Получить зарплату за последние тридцать календарных дней, которые были отработаны, человек может в день увольнения. Дальнейшие пособия при увольнении выплачиваются только в следующих случаях:

  1. Работник стал на учет биржи труда в течение двух недель с момента официального разрыва трудовых отношений с бывшим работодателем;
  2. Работник нетрудоспособен (обладает группой инвалидности или заболеваниями, которые могут помешать найти работу в максимально короткие сроки).

Сроки выплаты пособия составляют сутки с момента предоставления документа, который подтверждает регистрацию в местных органах занятости.

Более подробно данная тема рассмотрена в нашей статье “Выходное пособие при ликвидации организации”.

Как начисляется компенсация в других ситуациях?

Выше мы рассмотрели, какие выплаты при увольнении полагаются гражданам России в трех наиболее распространенных случаях (сокращение, увольнение по соглашению обеих сторон и реорганизация предприятия). Но также есть случаи, в которых человек уходит с места работы не по собственной инициативе, поэтому увольняющемуся гражданину предприятие должно выплатить компенсацию. Можно выделить такие ситуации:

  • Работника призвали на военную службу;
  • Получение группы инвалидности, вследствие чего сотрудник не может работать;
  • Сотрудник не желает переезжать, если предприятие меняет место своей деятельности.

В вышеприведенных ситуациях расторжение трудового договора происходит по причинам, которые не зависят от работника, поэтому работодатель должен выплатить компенсацию, чтобы человеку было за что жить во время поиска нового места работы. В таком случае работник может претендовать на следующие выходные пособия:

  • Зарплата за отработанное количество часов;
  • Средний двухнедельный оклад сотрудника. Бухгалтер-кадровик рассчитывает среднюю зарплату за месяц по формуле, которая была представлена выше, отнимает от полученной суммы заработок за две недели. Оставшаяся сумма выплачивается уволенному сотруднику.

Как мы видим, выходное пособие выплачивается гражданину РФ во всех случаях, если увольнение произошло не по его инициативе или не по статье.

Что делать, если работодатель не выплачивает компенсацию в установленные сроки?

В зависимости от оснований для увольнения и других нюансов, сроки выплаты компенсации отличаются. Как правило, предприятие должно начислить компенсацию на карту гражданина в течение 30-ти дней с момента расторжения трудового контракта. Согласно статье 356 ТК России, гражданин может обратиться в судебные органы, прокуратуру Российской Федерации или трудовую инспекцию на предмет не выплаты компенсации при увольнении.

После письменного уведомления бывшего работодателя можно обращаться с трудовой книжкой или трудовым контрактом:

  • В суд – не позднее, чем через тридцать суток со дня прекращения сотрудничества с работодателем;
  • В трудовую инспекцию – не позднее, чем через девяносто дней с момента прекращения сотрудничества с работодателем.

Инстанция обязана рассмотреть вопрос работника, чьи права были нарушены, в течение месяца.

Распространенные вопросы

Здесь мы приведем несколько распространенных вопросах касательно выплаты пособия по увольнению.

Высчитывают ли НДФЛ из выходного пособия при увольнении?

Налог на доходы граждан (физических лиц) может быть высчитан из выходного пособия, если увольнение произошло по согласию сотрудника и работодателя, и только в том случае, если сумма оклада равна или превышает три зарплаты гражданина.

Читайте так же:  Какой банк одобрит кредит с плохой кредитной историей

Нужно ли становиться на биржу труда после увольнения по инициативе работодателя?

Регистрация на бирже труда – это основное условие для получения выплаты при ликвидации предприятия. В остальных случаях процедура не обязательна.

Может ли сотрудник уволиться по собственной инициативе и получить компенсацию от работодателя?

Компенсация выплачивается лишь тем людям, которые потеряли работу не по собственному желанию. Предполагается, что если гражданин самостоятельно расторгает договор с работодателем, у него есть денежные средства на дальнейшую жизнь, поэтому пособие в такой ситуации не начисляется.

[2]

Если у Вас остались какие-либо вопросы по теме этой статьи обязательно напишите в комментариях ниже.

Выходное пособие при увольнении в 2019 году

Такие средства в большинстве случаев выплачиваются, когда трудовой договор прекращается по инициативе работодателя. Тем не менее специальными нормативными правовыми актами могут быть предусмотрены ситуации, когда выходное пособие выплачивается и другим категориям тружеников, например, сотруднику полиции.

Денежные выплаты при увольнении

Независимо от формы собственности и подчиненности организации, каждый её работник должен получать денежные средства не реже двух раз в течение месяца. В такие суммы включается не только заработная плата. Сюда входит время, когда человек фактически не работал, но за ним сохранялась должность, например, период нетрудоспособности.

Такое правило распространяется и на случай, когда человек увольняется из организации. Причины ухода роли не играют. В окончательный расчет будут включены: фактический заработок, компенсация за неиспользованные дни оплачиваемого отпуска, а также в некоторых случаях выходное пособие.

Условия выплат

Согласно законодательству, причитающиеся работнику средства должны регулярно начисляться последнему. Выплата производится и в случае ухода человека из компании. Главным условием является тот факт, что причитающиеся деньги тружеником к моменту увольнения не получены. Вид выплат напрямую зависит от причины освобождения от занимаемой должности.

Начисление денежных средств – процесс поэтапный. Прежде всего, необходимо посчитать заработок человека. Его размер зависит от количества времени, которое труженик фактически отработал. В окончательную сумму войдут:

  1. Оклад по занимаемой должности.
  2. Надбавки к зарплате, например, за уровень профессиональной квалификации или продолжительность деятельности в структуре.
  3. Премиальные доплаты.

Итоговая сумма рассчитывается на день увольнения человека.

Компенсация за отпуск

Эти средства также перечисляются к моменту ухода работника. Компенсации подлежат все неиспользованные дни положенного перерыва для отдыха и восстановления. Сюда относятся также и периоды, которые были перенесены с предыдущего года. Компенсировано будет все неиспользованное время как основного, так и дополнительного ежегодного оплачиваемого отпуска.

Следует отметить, что каждый работник имеет возможность прервать свою деятельность по уважительным причинам личного или семейного характера без сохранения заработка. Такие неиспользованные дни компенсированы деньгами не будут.

Выплаченные средства такого рода всегда облагаются налогом.

Выходное пособие

Оплата производится одновременно с окончательным расчетом. Указанные средства не носят единовременный характер. То есть человек сохраняет право на получение суммы в течение определенного временного промежутка. В соответствии с действующим законодательством он составляет два фактических месяца с момента увольнения работника. По решению службы занятости такой период может быть продлен ещё на один месяц при условии, что человек обратился за оказанием помощи в трудоустройстве в течение двух недель со дня ухода, и на другую должность назначен не был.

По общим правилам выходное пособие выплачивается в случае, когда человек увольняется в связи с ликвидацией компании или уменьшением количества её тружеников. Тем не менее получить такие средства можно и в других случаях, например, если работник уволился по собственному желанию. Перечень таких поводов должен быть отражен в локальных нормативных правовых актах.

Нормативно-правовая база

Статьей 178 Трудового кодекса определены поводы для выплаты выходного пособия. Они применимы к большинству тружеников. Указанное правило тесно связано и с другими нормами. Например, в статье 84 указаны случаи, когда человека увольняют по состоянию здоровья. В таком случае он может рассчитывать на выходное пособие. Для отдельных категорий тружеников предусмотрены свои размеры выплат. Например, для сезонных работников, а также тех, кто исполняет обязанности в условиях Крайнего Севера. Это указано в статьях 296 и 318 ТК РФ соответственно.

Перечень выплат, которые получает работник, определен не только действующим законодательством. Внутренние правила любой компании, например, положение об оплате труда, также содержат в себе информацию о денежных средствах, которые должны выплачиваться.

Помимо указанного, руководитель обязан оформить приказ соответствующего содержания. Такой документ будет являться основанием для производства выплат.

В тексте необходимо отразить следующее:

  1. Полное наименование компании.
  2. Дата и регистрационный номер приказа.
  3. Причины для его издания.
  4. Данные о работнике.
  5. Повод для увольнения человека, со ссылкой на статью Трудового кодекса.
  6. Размер причитающихся выплат.
  7. Подпись руководителя.

С приказом труженик должен быть ознакомлен под подпись. Следует отметить, что нет необходимости оформлять отдельное распоряжение, касающееся денежных выплат. Всю информацию можно отразить в приказе об увольнении.

Условия выплаты

В большинстве ситуаций выходное пособие выплачивается тем, кого увольняют в связи с ликвидацией компании, изменением штатной структуры, а также уменьшением численности работников организации.

Российским законодательством определены дополнительные случаи, когда человек может рассчитывать на оказание материальной помощи такого рода.

  1. Отказ от альтернативной должности либо отсутствие подходящего места в случае, когда работнику установлены ограничения к труду, согласно официальному медицинскому заключению.
  2. Привлечение к исполнению обязанностей по военной или альтернативной службе.
  3. Восстановление в должности прежнего специалиста.
  4. Отказ от продолжения профессиональной деятельности в другой местности вместе с нанимателем.
  5. Полная неспособность выполнять работу, подтвержденная результатами проведенного специального обследования и закрепленная в медицинском заключении, то есть установление факта инвалидности.
  6. Отказ от дальнейшего труда в связи с изменением условий рабочего соглашения.

Указанный перечень не является исчерпывающим. Локальными актами могут быть предусмотрены и другие случаи, в которых работнику выплачивается выходное пособие.

Кто имеет право на получение

На материальную помощь в связи с уходом из компании могут рассчитывать труженики, увольняемые по определенным причинам. Перечень условий для получения выходного пособия, установленный действующим законодательством, может быть расширен внутренними распоряжениями любой компании. Получить помощь такого рода можно иногда не только в случае, связанном с ликвидацией, но и, например, при увольнении по собственному желанию.

Следует отметить, что выплата выходного пособия связана именно с причинами ухода человека. То есть статус работника, например, беременность или возрастная категория, значения не имеют.

Размер денежной компенсации

Минимальная сумма такой оплаты установлена законодательством. Она зависит от причин увольнения человека. Например, при сокращении или ликвидации организации работник получит усредненный доход. В свою очередь, освобождение от занимаемой должности по состоянию здоровья, в связи с призывом на военную или альтернативную службу, изменением условий работы, восстановлением прежнего специалиста послужит поводом для начисления двухнедельного заработка.

Расчет выходного пособия зависит от размера заработка увольняемого, а также фактической продолжительности времени туда. В такой период не включаются выходные дни, а также те, в течение которых за человеком не сохранялось право на получение денежных средств. Рассчитать итоговую сумму можно путем умножения размера заработка на фактическое трудовое время.

Читайте так же:  Енвд общие положения
Видео (кликните для воспроизведения).

Все получаемые средства по закону подлежат налогообложению. Для выходного пособия из такого правила сделано исключение. Вычеты будут произведены только в случае, если его размер выплаты превышает три зарплаты.

Срок и порядок выплаты

После того как был произведен расчет причитающихся увольняемому сумм, в том числе и выходного пособия, средства должны быть перечислены работнику. Общими правилами установлен срок исполнения руководителем такого обязательства. Деньги должны быть переданы получателю в день увольнения. Дата отражается в содержании приказа руководителя компании. Сделать это можно двумя способами.

Прежде всего, зачислить положенные суммы на личный банковский счет работника. Такой вариант самый распространенный и оптимальный для руководителя. Для его реализации следует своевременно оформить всю необходимую документацию с таким расчетом, чтобы не позднее дня увольнения все данные поступили в обслуживающий банк. При таком подходе руководитель выполнит свои обязанности в полном объеме.

Для этого необходимо пригласить труженика в помещение кассы компании или в другое, предусмотренное для таких целей место, где и передать деньги. Получение происходит путем проставления работником подписи в финансовой ведомости.

Для того чтобы избежать проблем в последующем, правильным будет отразить в приказе об увольнении способ выплаты, а также дату и место получения денежных средств, если таковые передаются в руки труженику. В случае неявки за деньгами, у руководителя на руках будет документальное подтверждение того факта, что работник надлежащим образом проинформирован о порядке получения окончательного расчета.

Судебная практика

В одном из судов РФ было рассмотрено исковое заявление представителя надзорной инстанции к компании, поданное в интересах человека, с просьбой обязать нанимателя возместить задолженность по заработной плате.

В ходе изучения содержания обращения было установлено следующее. Работник состоял в трудовых отношениях с организацией на основании заключенного договора о профессиональном сотрудничестве. Взаимодействие с человеком было прекращено в связи с изменением штатной структуры и уменьшением численности тружеников организации. В день увольнения ему не выплатили заработанные денежные средства, компенсацию за неиспользованные дни отпуска, выходное пособие, а также сохраняемые выплаты за два последующих после ухода месяца.

Представитель компании для разбирательства не явился, несмотря на то, что фирма была проинформирована надлежащим образом. В связи с этим заседание проводилось без его участия.

Изучив представленные документальные материалы, суд установил, что работник действительно трудился в компании. Взаимодействие было прервано по причине сокращения. В день увольнения человеку не были выплачены причитающиеся денежные суммы – заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие. Тем самым ответчик нарушил требования законодательства.

В свою очередь компания не представила суду доказательств, опровергающих позицию истца.

На основании изложенного суд вынес свое решение. Организацию обязали погасить задолженность перед работником в полном объеме и выплатить госпошлину за рассмотрение обращения.

Выплата выходного пособия работнику, увольняющемуся по собственному желанию

Трудовые отношения

Основанием прекращения трудового договора является в том числе собственное желание работника. Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели (п. 3 ч. 1 ст. 77, ст. 80 Трудового кодекса РФ).

В общем случае при расторжении трудового договора с работником по его инициативе работодатель обязан выплатить заработную плату за отработанный период, включая премии, надбавки и иные выплаты, компенсацию за неиспользованный отпуск. Данные суммы выплачиваются в день прекращения трудового договора, которым признается последний день работы (ст. 84.1 ТК РФ). Норм, обязывающих организацию-работодателя выплатить выходное пособие работнику, увольняющемуся по собственному желанию, ТК РФ не содержит.

В коллективном договоре (правовом акте, регулирующем социально-трудовые отношения в организации) работодатель вправе устанавливать льготы и преимущества для работников, условия труда, более благоприятные по сравнению с установленными законами, иными нормативными правовыми актами, соглашениями (ч. 3 ст. 41, ст. 40 ТК РФ). В рассматриваемой ситуации коллективным договором установлено, что работники, увольняющиеся по собственному желанию, получают выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

Расчет суммы выходного пособия

Выходное пособие рассчитывается исходя из средней заработной платы, размер которой определяется в порядке, установленном ст. 139 ТК РФ (ч. 1 ст. 139 ТК РФ).

Расчет средней заработной платы производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

В рассматриваемой ситуации трудовой договор с работником прекращается 01.03.2013, таким образом, расчетным периодом является период с 01.03.2012 по 28.02.2013.

Средний заработок работника для расчета выходного пособия исчисляется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате (абз. 3, 4 п. 9 Положения).

В свою очередь, средний дневной заработок рассчитывается путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней (абз. 5 п. 9 Положения).

В данном случае в расчетном периоде работник отработал 230 дней. Следовательно, средний дневной заработок работника равен 1935,73 руб. ((40 000 руб. x 11 мес. + 5217,39 руб.) / 230 дн.) .

Течение сроков, с которыми ТК РФ связывает прекращение трудовых прав и обязанностей, начинается на следующий день после календарной даты, которой определено окончание трудовых отношений (ст. 14 ТК РФ). При этом выходное пособие рассчитывается так: средний дневной заработок умножается на количество рабочих дней, подлежащих оплате в течение одного календарного месяца после увольнения (то есть с 02.03.2013 по 01.04.2013 включительно). Следовательно, сумма выходного пособия составит 38 714,60 руб. (1935,73 руб. x 20 дн.) .

Бухгалтерский учет

Сумма выходного пособия, установленная коллективным договором организации, включается в состав затрат на оплату труда и признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Таким образом, на дату начисления указанного пособия в учете производится бухгалтерская запись по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Перечисление денежных средств отражается по дебету счета 70 и кредиту счета 51 «Расчетные счета».

Читайте так же:  Ипотека студентам на квартиру — банки и условия

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Выходное пособие, выплачиваемое уволенному работнику, не облагается НДФЛ при условии, что его сумма не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка работника. Данное положение применяется в отношении доходов всех работников организации независимо от занимаемой должности, а также от основания, по которому производится увольнение (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 29.12.2012 N 03-04-05/6-1460, от 18.12.2012 N 03-04-05/6-1407).

Таким образом, НДФЛ с суммы выходного пособия у работника не удерживается.

Страховые взносы

Случаи, в которых организация обязана выплачивать выходное пособие работнику при увольнении, перечислены в статье 178 ТК РФ . Случай увольнения по собственному желанию работника статьёй 178 ТК РФ не предусмотрен. Таким образом, выплата выходного пособия при увольнении работника по собственному желанию не может быть признана компенсационной выплатой, связанной с увольнением работника, установленной законодательством РФ, и облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке (ч. 1 ст. 7, пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», п. 1 ст. 20.1, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Такой вывод следует из разъяснений специалиста Министерства труда и социальной защиты РФ Л.А. Котовой от 18.09.2012.

В данном случае заработок работника с начала года не превышает предельную базу для начисления страховых взносов (568 000 руб.), поэтому общая сумма страховых тарифов, используемых при начислении страховых взносов, составляет 30% (22% + 2,9% + 5,1%) (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона N 212-ФЗ, п. 1 Постановления Правительства РФ от 10.12.2012 N 1276 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.»).

В рассматриваемой ситуации исходим из того, что страховой тариф, используемый при расчете страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, — 0,2% (ст. 1 Федерального закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год»).

Налог на прибыль организаций

[1]

Выплата выходного пособия в размере, установленном коллективным договором, включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией, в качестве расходов на оплату труда на дату начисления (п. 25 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 24.01.2012 N 03-03-06/1/29, от 31.03.2011 N 03-03-06/1/188) .

Страховые взносы признаются прочим расходом, связанным с производством и реализацией, на дату начисления в соответствии с пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ.

Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок

К балансовому счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:

69-1 «Расчеты по социальному страхованию»;

69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»;

69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Начислено выходное пособие работнику 20 (26, 44 и др.) 70 38 714,60 Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Начислены страховые взносы на сумму пособия (38 714,60 x 30,2%) 20 (26, 44 и др.) 69-1, 69-2, 69-3 11 691,81 Бухгалтерская справка-расчет
Сумма выходного пособия перечислена работнику 70 51 38 714,60 Выписка банка по расчетному счету

5217,39 руб. (40 000 руб. / 23 дн. x 3 дн.) — заработная плата работника за отработанные три дня октября 2012 г. из 23 рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели.

Отметим, что трудовое законодательство не содержит прямых норм, в соответствии с которыми устанавливается период для определения количества рабочих дней для расчета суммы выходного пособия. В рассматриваемом примере руководствуемся разъяснениями специалиста Минздравсоцразвития России Н.З. Ковязиной.

Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.

Напомним, что с 01.01.2013 формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Применяемые организацией формы первичных учетных документов должны быть утверждены руководителем организации (ч. 4 ст. 9, ст. 32 Федерального закона 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Организация может формы первичных учетных документов разработать самостоятельно либо использовать рекомендованные формы, в том числе содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, которые при необходимости следует дополнить обязательными реквизитами, установленными ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ.

Однако к формам документов, обязательным к применению после 01.01.2013, в том числе для целей бухгалтерского учета, относятся все унифицированные формы по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», в целях реализации требований ТК РФ (в частности Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) по форме N Т-61) (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Т.Е.Меликовская, консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению

Выплаты при увольнении по собственному желанию

Получение выплат при увольнении по собственному желанию – право любого работника, причем к их числу относится не только заработная плата за отработанный период, но и ряд других начислений.

Знать и уметь отстаивать свои права – важные навыки, которые позволят получить от работодателя всю сумму денежных средств, которая положена по закону.

Оформление увольнения

При увольнении по собственному желанию процесс расторжения трудовых отношений инициируется самим работником организации.

Согласно трудовому законодательству России, после уведомления работодателя о намерении уволиться, нужно отработать еще две недели, в течение которых он имеет возможность подобрать другого человека на освобождаемую должность.

По взаимному соглашению сторон трудового договора срок может быть сокращен. В любом случае, первый документ для оформления увольнения – это заявление, составленное в письменном виде.

Для увольняющегося работника также важно иметь в виду, что он может отозвать свое заявление вплоть до момента истечения положенных двух недель работы. Такая возможность предусмотрена законом, поэтому работодатель не имеет права отказать, даже если уже нашел сотрудника на замену (кроме случая, когда новому сотруднику отказать нельзя – например, при переводе с другого предприятия).

Во избежание попирания своих прав, работник должен уведомить об отказе от увольнения также в виде письменного заявления, которое впоследствии может быть использовано как доказательство нарушения его прав при принудительном расторжении трудового соглашения.

Далее составляется приказ, который является официальным удостоверением увольнения работника.

Читайте так же:  Кто может получить автокредит в мкб

Увольнение во время испытательного срока

Испытательный срок – это период, в течение которого работодатель оценивает, насколько конкретный сотрудник подходит на должность, а работник, в свою очередь, оценивает, совпадают ли его ожидания о трудовых обязанностях с действительностью.

Главная особенность увольнения по собственному желанию во время испытательного срока – укороченный период рассмотрения заявления. В частности, наниматель должен рассмотреть заявление в течение трех дней, и не имеет права затягивать этот срок.

Продолжительность испытательного срока устанавливается в трудовом соглашении или приложении к нему. По общему правилу она не может превышать три месяца. Однако для руководящих должностей данный срок может быть увеличен до 6 месяцев.

Для срочных трудовых договоров сроком до 2 месяцев испытательный период устанавливать нельзя в принципе, а для контрактов до полугода максимальный период испытаний составляет две недели. В любом из приведенных выше случаев сотрудник не обязан сообщать причины своего увольнения, и имеет право расторгнуть трудовой договор в любой момент.

Что должны выплатить сотруднику?

Рассмотрим, какие расчетные выплаты при увольнении по собственному желанию работодатель должен выплатить.

Согласно трудовому законодательству, увольняющемуся работнику положены два обязательных вида выплат:

  • зарплата за отработанный период;
  • компенсирующая выплата за неиспользованные отпуска.

Заработная плата должна включать в себя не только оклад, но и все предусмотренные договором или локальными нормативными актами надбавки, премии и т.д. Что касается компенсаций за отпуска (выплаты отпускных), существует два варианта развития ситуации: сотрудник либо соглашается на выплату, либо берет отпуск с последующим увольнением. Во втором случае окончательный расчет с работником и возврат трудовой книжки должен быть осуществлен до его ухода в отпуск.

Редко встречаются ситуации, когда во время отпуска работник берет больничный – в такой ситуации ему полагается пособие по временной нетрудоспособности, однако срок отпуска на дни болезни не продлевается. Положения коллективного договора могут предусматривать и иные виды выплат, полагающиеся увольняющимся работникам, однако такие контракты встречаются нечасто.

Расчеты выплат с примерами

Расчет заработной платы

Выплачиваемая при увольнении заработная плата зависит от того, какая система оплаты принята на предприятии. Примеры:

  • Повременная система – в данном случае оплата происходит за отработанные дни. Если оклад составлял 25000 рублей, а из 22 рабочих дней фактически отработано 12, то зарплата на момент увольнения составит: 25000 / 22 * 12 = 13636 руб.
  • Сдельная система – при такой системе не имеет значения, сколько дней отработал сотрудник. Результаты его труда измеряются в конкретных натуральных показателях, к примеру – в единицах произведенных изделий. Допустим, что за месяц, в котором происходит расторжение трудового договора, сотрудник изготовил 25 изделий, а ставка за каждое из них составляет 400 рублей. Тогда полагающаяся ему заработная плата составит: 25 * 400 = 10000 руб.

На практике может использоваться любая другая система оплаты – сдельно-переменная, сдельно-прогрессивная, бонусная и др. Однако указанные выше формы встречаются чаще всего.

Расчет компенсации

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск представляет собой более трудоемкий процесс – бухгалтеры чаще всего применяют для этого специальные программные средства.

В упрощенном виде его можно представить в виде следующей последовательности действий:

  • Определение стажа работы для предоставления отпуска. Для этого из даты увольнения вычитают дату приема на работу. Из стажа также исключаются периоды нахождения в административном отпуске за свой счет свыше 14 дней. Получается определенное количество полных месяцев и дней, которые округляются по следующему принципу: менее 15 дней – в меньшую сторону, более 15 дней – в большую.
  • Расчет положенного количества дней отпуска исходя из стажа и положений трудового договора.
  • Определение количества неиспользованных дней отпуска путем вычитания из рассчитанного значения фактически использованных отпусков.
  • Расчет среднего дневного заработка: заработная плата за предшествующие 12 месяцев поделенная на фактически отработанное время за данный период.
  • Расчет компенсации.

Например, сотрудник был принят на работу 13.08.2015, а уволен 16.09.2016. Отпусков за свой счет он не брал, значит, стаж работы составил 13 месяцев и 10 дней. В целях расчета компенсации период составит 13 месяцев (округление в меньшую сторону).

Согласно трудовому договору, работнику полагается 36 дней отпуска, тогда положенный ему отпуск составит 36 / 12 * 13 = 39 дней. Фактически он использовал 15 дней в июне 2016 года, тогда количество неиспользованных – 39 — 15 = 24 дня. Заработная плата за предыдущий год составила 460000 рублей, период отработан полностью (кроме времени отпуска).

Тогда средний заработок за день составит: 460000 / (29,3*11 + 29,3/30*15) = 1365,19 руб., где 29,3 – среднее количество дней в месяце (согласно ТК РФ), 30 – количество дней в июне 2016 года, 15 – фактически отработанное количество дней в июне 2016 года. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск составит: 1365,19 * 24 = 32764,56 руб.

Сроки выплат

Санкции за нарушение данной нормы следующие: 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки. На текущий момент ставка составляет 10%.

Если в изложенном выше примере работнику не была бы своевременно выплачена компенсация за отпуск, то за каждый день просрочки работодатель выплатил бы следующий штраф: 10% / 300 * 32764,56 = 10,92 рубля.

Суммируя сказанное выше, можно прийти к следующему итогу: основные выплаты при увольнении, положенные по закону, должны быть известны каждому работнику. Знание формул их расчета и возможность оперировать ими перед руководством и бухгалтерской службой организации даст возможность отстоять свои права в любой ситуации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46 , Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источники


  1. Омельченко, О. История политических и правовых учений. История учений о государстве и праве; М.: Эксмо, 2011. — 576 c.

  2. Арсеньев, К. К. Заметки о русской адвокатуре / К.К. Арсеньев. — М.: Автограф, 2015. — 560 c.

  3. Бикеев, А. А. Трудоправовая деятельность в организации. Учебное пособие / А.А. Бикеев, М.В. Васильев, Л.С. Кириллова. — М.: Статут, 2015. — 144 c.
  4. История политических и правовых учений / В.Г. Графский и др. — М.: Норма, 2003. — 944 c.
Положено ли выходное пособие при увольнении
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here