Предельные базы для начисления страховых взносов

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Предельные базы для начисления страховых взносов" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Содержание

Постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. N 1316 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2015 г.»

Постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. N 1316
«О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2015 г.»

О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г. см. Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. N 1265

О размерах предельной величины базы за предыдущие периоды см. справку

В соответствии с частями 5 и 5.1 статьи 8 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Установить, что:

предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации, предусмотренная частью 4 статьи 8 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон), подлежит индексации с 1 января 2015 г. в 1,073 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 670000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2015 г.;

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона, предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2015 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного частью 5.1 статьи 8 Федерального закона на 2015 год в размере 1,7, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 711000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2015 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2015 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации

4 декабря 2014 г. N 1316

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ, ежегодно индексируются с учетом роста средней заработной платы.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, ежегодно устанавливается Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий финансовый год размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, который на 2015 г. составляет 1,7.

Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и другие вознаграждения физлицам, база для начисления страховых взносов с учетом ее индексации в 2014 г. составляет в отношении каждого физлица сумму, не превышающую 624 тыс. руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Исходя из параметров прогноза социально-экономического развития страны на 2015-2017 гг. номинально начисленная среднемесячная заработная плата 1 работника в 2015 г. составит 34 843 руб. (в 2014 г. — 32 478 руб., рост — 7,3%).

В результате предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2015 г. в 1,073 раза и составит 670 тыс. руб.

Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица установлена на 2015 г. в размере 711 тыс. руб.

Постановление вступает в силу с 1 января 2015 г.

Постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. N 1316 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2015 г.»

Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2015 г.

С 1 января 2012 года предельную величину базы для начисления страховых взносов проиндексируют в 1,1048 раза

На сайте Минздравсоцразвития России размещен проект постановления Правительства РФ «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2012 г.».

Согласно проекту с 1 января 2012 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды будет проиндексирована в 1,1048 раза (в 2011 году — в 1,1164 раза). Это связано с ростом средней заработной платы в России. Для плательщиков страховых взносов база для их начисления с учетом индексации в отношении каждого физлица не должна превышать сумму в 512 тыс. руб. (сейчас — 463 тыс. руб.) нарастающим итогом с 1 января 2012 года.

Напомним, что сейчас с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физлица, превышающих эту величину, страховые взносы не взимаются. Но на период 2012-2013 годов в качестве временной меры с 34% до 30% снижается ставка взносов, взимаемых с выплат в пользу физлиц, в размере до 512 тыс. руб. в 2012 году и до 567 тыс. руб. в 2013 году. С сумм, превышающих установленное пороговое значение, тариф взносов составит 10%. Для тех, кто сейчас уплачивает взносы по льготной ставке 26%, а также для социально ориентированных некоммерческих организаций тариф снизят до 20%. При этом с сумм, превышающих порог, названный выше, взносы будут равны 7%.

Читайте так же:  Какие виды потребительского кредита есть в сбербанке

Данное постановление вступит в силу с 1 января 2012 года.

С 1 января 2018 года предельная величина базы для уплаты страховых взносов составит: на социальное страхование — 815 000 рублей, на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей

Предельная величина базы:

для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, с учетом ее индексации 1,08 раза, составит 815 000 рублей нарастающим итогом с начала года;

на обязательное пенсионное страхование, определенной с учетом размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента в размере 2, составит величину, не превышающую 1021000 рублей нарастающим итогом.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной предельной величины базы для начисления страховых взносов определяется и устанавливается Правительством Российской Федерации.

Размер предельной величины базы для начисления страховых взносов, с учетом ее индексации в разные годы составлял

— с 1 января 2011 года — 463 000 рублей;

— с 1 января 2012 года — 512 000 рублей;

— с 1 января 2013 года — 568 000 рублей;

с 1 января 2014 года — 624 000 рублей.

с 1 января 2015 года — 670 000 рублей.

с 1 января 2016 года — 718 000 рублей.

Обращаем внимание, что при определении среднего заработка для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством включаются лишь те выплаты, на которые начислены страховые взносы. Поскольку с сумм заработка, превышающих указанные выше размеры, страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не уплачиваются, то и в расчет заработка для исчисления пособий они не включаются.

Адрес:
677027, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Октябрьская, дом 15

Телефоны Режим работы

Приёмная управляющего ГУ-РО ФСС по РС(Я)

(4112) 42-87-21, 315-900

Факс

(4112) 42-85-49

(4112) 315-888 телефон «горячей линии»

Электронная почта (e-mail)

Правительство установило предельные величины баз для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС на 2019 год

С 1 января 2019 года база для начисления страховых взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 865 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 150 000 рублей. Такие лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 28.11.18 № 1426.

Как известно, страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и «пенсионные» взносы по «обычному» тарифу начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный предел (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Согласно комментируемому постановлению, со следующего года база для исчисления страховых взносов составит:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей в год (сейчас база составляет 1 021 000 руб., см. «»). Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх лимита — по ставке 10%;
  • для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 865 000 рублей в год (сейчас — 815 000 руб.).

База по «медицинским» взносам и по взносам «на травматизм» по-прежнему не лимитируется. То есть взносы начисляются со всех облагаемых выплат.

Заметим, что при начислении страховых взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто рассчитывает зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе. Там все изменения, необходимые для автоматического расчета взносов и НДФЛ, производятся автоматически, без участия пользователя. В веб-сервисе пользователю не нужно отслеживать изменения и устанавливать соответствующие им обновления в «стационарную» программу для расчета зарплаты.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Год Максимальный средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

(415000 руб. x коэффициент индексации) / на 365

415 000 руб. — —

Максимальный размер
среднего дневного заработка
для расчета пособия

Минимальный размер
среднего дневного заработка
для расчета пособия

2019 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(755000+815000 руб.) / 730 =

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(755000+815000 руб.) / 730 x 80% =

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(755000+815000 руб.) / 730 x 60% =

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730 = (11280х24)/730 = 370,85 руб.

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в ред. ФЗ
от 28.12.2017 г.
N 250-ФЗ)

ФЗ от 07.03.2018 № 41-ФЗ

2018 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(718000 руб.+755000 руб.) / 730 =

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(718000 руб.+755000 руб.) / 730 x 80% =

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(718000 руб.+755000 руб.) / 730 x 60% =

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730 = (9489х24)/730 = 311,97 руб.

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в ред. ФЗ
от 03.07.2016 г.
N 250-ФЗ)
Читайте так же:  Изучаем договор цессии — что это такое

ФЗ от 02.06.2016 № 164-ФЗ

2017 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(670000 руб.+718000 руб.) / 730 =

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(670000 руб.+718000 руб.) / 730 x 80% =

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(670000 руб.+718000 руб.) / 730 x 60% =

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

[2]

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730 = (7800х24)/730 = 256,44 руб.

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в ред. ФЗ
от 03.07.2016 г.
N 250-ФЗ)

ФЗ от 02.06.2016 № 164-ФЗ

2016 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(624000 руб.+670000 руб.) / 730 = 1 772,60 руб.

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(624000 руб.+670000 руб.) / 730 x 80% = 1 418,08 руб.

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(624000 руб.+670000 руб.) / 730 x 60% = 1 063,56 руб.

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730 = (7500х24)/730 = 246,58 руб.

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в ред. ФЗ
от 03.07.2016 г.
N 250-ФЗ)

ФЗ от 02.06.2016 № 164-ФЗ

2015 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(568000 руб.+624000 руб.) / 730 = 1 632,88 руб.

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(568000 руб.+624000 руб.) / 730 x 80% = 1 306,30 руб.

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(568000 руб.+624000 руб.) / 730 x 60% = 979,73 руб.

[3]

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730 = (5965х24)/730 = 169,11 руб.

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в редакции ФЗ
от 25 ноября 2013 г.
N 317-ФЗ)

ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

2014 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(512000 руб.+568000 руб.) / 730

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(512000 руб.+568000 руб.) / 730 x 80%

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(512000 руб.+568000 руб.) / 730 x 60%

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в редакции ФЗ
от 25 ноября 2013 г.
N 317-ФЗ)

ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

2013 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(463000 руб.+512000 руб.) / 730

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(463000 руб.+512000 руб.) / 730 x 80%

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(463000 руб.+512000 руб.) / 730 x 60%

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в редакции ФЗ
от 29 декабря 2012 г.
N 276-ФЗ)

ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

2012 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+463000 руб.) / 730

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+463000 руб.) / 730 x 80%

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+463000 руб.) / 730 x 60%

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в редакции ФЗ
от 8 декабря 2010 г.
N 343-ФЗ)

ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

[1]

2011 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+415000 руб.) / 730

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+415000 руб.) / 730 x 80%

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+415000 руб.) / 730

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в редакции ФЗ
от 8 декабря 2010 г.
N 343-ФЗ)

ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

2010 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
415000 руб. / 365 дней

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб / 365 дней) x 80%

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб. / 365 дней) x 60%

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной предельной величины базы для начисления страховых взносов определяется и устанавливается Правительством Российской Федерации.

Размер предельной величины базы для начисления страховых взносов, с учетом ее индексации в разные годы составлял

— с 1 января 2011 года — 463 000 рублей;

— с 1 января 2012 года — 512 000 рублей;

— с 1 января 2013 года — 568 000 рублей;

с 1 января 2014 года — 624 000 рублей.

— с 1 января 2015 года — 670 000 рублей;

— с 1 января 2016 года — 718 000 рублей;

Читайте так же:  Перевод денег через связной

— с 1 января 2017 года — 755 000 рублей.

— с 1 января 2018 года — 815 000 рублей.

— с 1 января 2019 года — 865 000 рублей.

Обращаем внимание, что при определении среднего заработка для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством включаются лишь те выплаты, на которые начислены страховые взносы. Поскольку с сумм заработка, превышающих указанные выше размеры, страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не уплачиваются, то и в расчет заработка для исчисления пособий они не включаются.

Адрес:
677027, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Октябрьская, дом 15

Телефоны Режим работы

Приёмная управляющего ГУ-РО ФСС по РС(Я)

(4112) 42-87-21, 315-900

Факс

(4112) 42-85-49

(4112) 315-888 телефон «горячей линии»

Электронная почта (e-mail)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов с 1 января 2014 года увеличена в 1,098 раза и составила 624 тыс. рублей

Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 30 ноября 2013 г. N 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.» с 1 января 2014 года предельная величина базы для начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в государственные внебюджетные фонды в отношении каждого физического лица увеличена в 1,098 раза и составила сумму, не превышающую 624 тыс. рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Индексация произведена с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.

Для справки: в 2013 году предельная величина составила 568 тыс. рублей, в 2012 г. — 512 тыс. рублей.

Обращаем внимание, что с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленный размер, страховые взносы не взимаются, если иное не предусмотрено действующим законодательством. В связи с этим, данные выплаты не учитываются и при определении среднего заработка для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (т.е. осуществляется страховой принцип).

Адрес:
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

664007, г. Иркутск, ул. Тимирязева, д. 35, [email protected]
Схема проезда

Понедельник, вторник, среда, четверг: 8.30–17.30

Пятница: 8.30–16.15

Суббота, воскресенье: выходной

Обеденный перерыв: 13.00–13.45

Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное пенсионное страхование и коэффициенты их индексации (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное пенсионное страхование
и коэффициенты их индексации

Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2018 г. N 1426

Постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. N 1378

Постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. N 1255

Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. N 1265

Постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. N 1316

Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. N 1101

Постановление Правительства РФ от 10 декабря 2012 г. N 1276

Постановление Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. N 974

Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2010 г. N 933

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Утверждены предельные размеры базы для начисления страховых взносов в ФСС и взносов по «обычному» тарифу в ПФР на 2018 год

С 1 января 2018 года база для начисления страховых взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 815 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 021 000 рублей. Такие лимиты утверждены постановлением правительства РФ от 15.11.17 № 1378.

Напомним, что страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и «пенсионные» взносы по «обычному» тарифу начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный предел (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Согласно комментируемому постановлению, со следующего года база для исчисления страховых взносов составит:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей в год (сейчас база составляет 876 000 руб.). Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22 %, а выплаты сверх лимита — по ставке 10 %;
  • для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 000 рублей в год (сейчас — 755 000 руб.)

База по «медицинским» взносам и по взносам «на травматизм» по-прежнему не лимитируется. То есть взносы начисляются со всех облагаемых выплат.

Заметим, что при начислении страховых взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто рассчитывает зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе. Там все изменения, необходимые для автоматического расчета взносов и НДФЛ, производятся автоматически, без участия пользователя. В веб-сервисе пользователю не нужно отслеживать изменения и устанавливать соответствующие им обновления в «стационарную» программу для расчета зарплаты.

Предельная база для начисления страховых взносов (2015-2016)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов разрабатывается ежегодно Правительством РФ. Какова была ее величина в разные годы и каким образом рассчитываются страховые взносы при достижении предельной величины начислений, рассмотрим в представленной статье.

Что такое база для исчисления страховых взносов

Страховые взносы рассчитываются с суммы всех выплат физическому лицу, т.е. такие выплаты и являются базой для исчисления страховых взносов.

О том, каким образом рассчитываются страховые взносы, читайте в материале «Порядок расчета страховых взносов в 2014–2015 годах»

Если начисленные с начала года выплаты (нарастающим итогом) не превышают предусмотренную с 1 января 2015 года предельную базу для начисления страховых взносов, то страхователи должны исчислить и уплатить страховые взносы в ПФР и ФСС РФ. В настоящее время общий размер взносов составляет 30%. Страхователи, не имеющие каких-либо льгот, начисляют взносы на всю сумму выплат, учитываемых с начала года нарастающим итогом.

Изменения в законодательстве РФ с 1 января 2015 года коснулись и расчета страховых выплат, и определения предельной базы для начисления страховых взносов.

На данный момент по ВНиМ и на ОПС размер предельной величины для расчета взносов устанавливается раздельно. При этом необходимо иметь в виду, что предел по разным видам страховых выплат может достигаться в разное время. В таком случае базы для начисления страховых взносов различаются.

Как менялась предельная величина базы для расчета взносов до 2015 года

Нужно заметить, что предельная база до 2015 года была единой для всех страховых взносов. Каждый год предельная сумма выплат и вознаграждений индексировалась, что позволяло устанавливать предельную величину базы для начисления страховых взносов в соответствии с текущей экономической ситуацией.

Рассмотрим, как изменялся предел страховых взносов в 2010–2014 годах:

  • 2010 год — 415 000 руб.;
  • 2011 год — 463 000 руб.;
  • 2012 год — 512 000 руб.;
  • 2013 год — 568 000 руб.;
  • 2014 год — 624 000 руб.

Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (ч. 5) предусмотрено округление предельной величины базы до полных тысяч рублей.

Взносы на ВНиМ: предел страховых взносов 2014–2015 годов

Если в 2014 году предельная величина для начисления всех взносов составляла 624 000 руб., то в 2015-м для начисления страховых взносов по ВНиМ предел стал равен 670 000 руб. (ч. 4, ч. 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Законом № 212-ФЗ прописаны тарифы для начисления страховых взносов, размер которых варьируется в зависимости от базы для начисления страховых взносов и от государственного внебюджетного фонда.

Ставки взносов в ФСС РФ:

  • если суммы выплат находятся в пределах установленного предела, ставка составляет 2,9%;
  • если суммы выплат превышают установленную предельную величину базы, тариф составляет 0%.

Поскольку размер страхового тарифа в последнем случае равен нулю, уплачивать страховые взносы нет необходимости (ч. 4 ст. 8, п. 2 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

Взносы на ОМС: база превышения страховых взносов 2014–2015 годов

Что касается медицинского страхования, в 2014 году предел базы был, как у всех остальных взносов, и составлял 624 000 руб. То есть после того, как выплаты физическому лицу в течение года достигали указанной цифры, начисление взносов на ОМС прекращалось.

В соответствии с ч. 4, 5 ст. 8, ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ предельная база для начисления страховых взносов на 2015 год не предусмотрена. Теперь же на всю сумму вознаграждения, уплаченного физическому лицу, должны быть исчислены и перечислены страховые взносы в ФФОМС.

Взносы на ОПС: предельная величина страховых взносов 2014–2015 годов

В 2014 году при достижении выплат в пользу физического лица в размере в 624 000 руб. начисление взносов на пенсионное страхование осуществлялось по более низким ставкам (ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Приведем ставки взносов в ПФР, применяемые в 2014–2015 годах:

  • если суммы выплат находятся в установленных пределах, тариф составляет 22%;
  • при превышении предела ставка равна 10%.

Так, в соответствии с ч. 5.1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ, в 2015 году предел начислений составил 711 000 руб.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году

Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265 предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ФСС на случай ВНиМ проиндексирована в 1,078 раза, а для начисления взносов в ПФР — в 1,8 раза. Так же как и ранее, при индексации предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году по ВНиМ и на ОПС округляется до полных тысяч рублей. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году на обязательное медицинское страхование не устанавливалась.

По результатам индексации предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 по ВНиМ установлена в размере 718 000 руб., а в отношении взносов на ОПС предельная величина базы для начисления в 2016 году составляет 796 000 руб.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Обязательные страховые отчисления – ежемесячные суммы, которые перечисляются работодателем за его сотрудников в соответствующие государственные фонды. Каждый год основной показатель для расчета этих взносов, в частности, предельная величина базы для начисления, изменяется путем индексирования. Бухгалтеру необходимо своевременно отслеживать эти изменения.

Как индексируется предельная база

Предельный размер базы, с которой начисляются страховые взносы, рассчитывается определенным в законодательстве порядком.

При определении предельной базы обязательного социального страхования законодатель ориентируется на увеличение заработной платы в ее усредненном значении. Предельный лимит базы начисления пенсионных расчетных сумм определяется по средней зарплате в РФ, индексируемой каждый год. Полученное число умножают на 12. Перерасчет производится по нормам НК РФ, ст. 421 (пп. 3, 6).

Не рассчитывается предельная величина базы отчислений «на травматизм» и на медстрахование. Напомним, что в первом случае каждая фирма применяет процент начисления индивидуально: по классу профриска, установленного ей, а во втором при любом базовом показателе используется ставка 5,1%.

На заметку! В первые месяцы текущего года парламентариями был подготовлен законопроект №467706-7, отменяющий понятие лимита базы по пенсионным взносам, однако он так и не обрел силу закона.

Какая предельная базовая величина применяется сейчас

На 2018 год по пенсионным отчислениям база рассчитана с коэффициентом повышения 2,0 по отношению к прошлому году. Она составляет 1, 021 млн руб. Отчисления ОСС рассчитываются с применением предельной базы в 815 тыс. руб., по коэффициенту 1,08. Облагаемый доход исчисляется индивидуально по каждому сотруднику.

На заметку! До 2015 г. лимит базы для всех видов взносов в фонды (пенсионные, медстрах, соцстрах) имел одинаковое значение.

Налоговый кодекс в ст. 427 предусматривает пониженные ставки взносов для некоторых плательщиков:

  • работающих в сфере информтехнологий;
  • производящих трудовые выплаты командам судов, судовых экипажей;
  • работающих на упрощенке и занимающихся определенными видами деятельности (например, пошив одежды, бумажных изделий, продуктов в пищу, текстиля);
  • некоторых категорий работодателей, у которых есть договорные обязательства перед руководителями особых экономических зон;
  • благотворительных фондов на УСНО и пр.

Взносы по пониженным ставкам такие хозяйствующие субъекты могут перечислять только до достижения лимита базы. Свыше этого лимита взносы не уплачиваются.

Рассчитывать взносы необходимо по определенному алгоритму:

  1. До момента, когда доход сотрудника составит 1,021 млн руб., ему начисляются пенсионные взносы в размере 22% от сумм соответствующих выплат, каждый месяц. Превышение этого значения сигнализирует, что нужно применять к указанному сотруднику ставку 10%. Если организация имеет право на пониженный тариф страховых взносов, то после достижения лимита базы она вообще не начисляет взносы по этому сотруднику.
  2. До момента, когда доход сотрудника составит 815,0 тыс. руб., ему начисляются взносы по соцстраху в размере 2,9% от выплат, включаемых в расчет, помесячно. Если лимит базы превышен, взносы начислять прекращают.

Что будет в 2019 году

Новые предельные значения базовых показателей на 2019 год уже известны. Правительственным постановлением (его разработал Минфин РФ) установлено, что медстрахование не имеет предельной базы для начисления. Пенсионные взносы лимитируются суммой 1,15 млн рублей. По социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (в связи с материнством) лимит составляет 865 тыс. рублей.

При расчетах по пенсионным взносам применялся повышающий коэффициент 2,1 (п. 5 ст. 421 НК РФ). База же начисления по обязательному социальному страхованию рассчитывалась исходя из увеличения средней заработной платы на 6,1%, т.е. Минэкономразвития определил повышающий коэффициент как 1,061.

На заметку! В будущем году процентные ставки для отчислений в Фонды оставлены без изменения и составляют в сумме, как и прежде, 30%. Ожидаемого повышения ставок по обязательному медстрахованию с 5,1 до 5,9 не произошло. Выросли на 4 тыс. руб. фиксированные выплаты «за себя», которые выплачивают индивидуальные предприниматели.

В текущем году лимит базы для начисления взносов составляет:

  • пенсионные взносы — 1, 021 млн руб.;
  • социальные взносы для покрытия текущих «больничных» расходов — 815 тыс. руб.

В следующем году лимит базы возрастет до 1,15 млн и 865 тыс. руб. соответственно.

Алгоритм работы с базовыми показателями остался прежним. При расчете пенсионных отчислений после превышения предела процентная ставка по сотруднику снижается с 22 до 10%, а если фирма применяет пониженный тариф, она прекращает начисления.

При расчете социальных отчислений после превышения лимита взносы по сотруднику уже не рассчитываются и не выплачиваются в фонд.

Расчет базы для начисления страховых взносов

raschet_bazy_dlya_vznosov.jpg

Похожие публикации

Расчеты по социальному страхованию и взносам в рамках системы пенсионного страхования контролируются налоговыми органами. Мониторинг взносов на травматизм остался в ведении ФСС. При расчете значений по каждому виду страховых взносов необходимо предварительно определить текущий размер базы для начислений. Она формируется из доходов в пользу сотрудников, учет ее ведется накопительно за год, обнуление показателя происходит с наступлением нового налогового периода.

Как рассчитать базу для начисления страховых взносов

Величина взносов, подлежащих перечислению в бюджет, выводится путем умножения базы для начислений на ставку взноса. От размера сформировавшейся к расчетной дате базы доходов зависит применяемая тарифная ставка. По страховым взносам действуют законодательно утверждаемые пределы, после достижения которых обязательства по взносам образуются на льготных условиях.

Базу начислений необходимо ежемесячно соотносить с лимитами. Для пенсионных взносов в 2018 году пограничной суммой является значение 1 021 000 рублей. Если накопленные доходы конкретного сотрудника с января текущего года превысили этот порог, ставка взносов меняется с 22% на 10%.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (в части больничных и материнства) предполагают соблюдение лимита, равного 815 000 рублей. В его рамках ставка равна 2,9%, при превышении указанного значения начисление взносов прекращается до следующего года.

По базе на ОМС (5,1%) и «травматизм» лимиты не установлены.

Особенности процедуры подсчета базы по страхвзносам:

  • база начислений выводится каждый месяц по накопительному принципу (с января текущего года по месяц выплаты дохода);
  • расчет базы для начисления страховых взносов осуществляется отдельно по каждому работнику с учетом полного перечня облагаемых взносами доходных поступлений;
  • из базы необходимо вычитать некоторые суммы выплат (перечень таких доходов приведен в ст. 422 НК РФ). Например, не подлежат обложению взносами полученные сотрудником государственные пособия (больничные, по безработице и т.д.), компенсационные платежи, некоторые виды материальной помощи в установленных пределах. Не должны включаться в состав зарплатных доходов суточные на время нахождения в командировке и стоимость спецодежды.

Расчет базы для начисления страховых взносов на примере

Имеется база начислений главному архитектору предприятия за январь-апрель 2018 года. При начислении апрельской зарплаты, определяется величина базы для вычисления страховых взносов. На следующем этапе она сравнивается с предельными величинами, утвержденными на 2018 год. Завершающим шагом станет расчет страховых взносов за апрель.

Данные по доходам работника представлены в таблице:

Месяц

Начисления, руб.

Общая сумма доходов, руб.

Перечисленные страховые взносы

Зарплата

Премия

Матпомощь при рождении ребенка

Телефоны Режим работы
Читайте так же:  Возможно ли разменять неприватизированную квартиру порядок обмена муниципального жилья

Источники


  1. Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.

  2. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.

  3. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2001. — 528 c.
  4. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект). — М.: Юрайт, 2014. — 184 c.
Предельные базы для начисления страховых взносов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here