Системы налогообложения индивидуального предпринимателя

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Системы налогообложения индивидуального предпринимателя" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Система налогообложения: что выбрать?

Каждый индивидуальный предприниматель перед регистрацией ИП всегда сталкивается с таким важным вопросом: какую систему налогообложения выбрать для ИП. От правильного решения может зависеть успешность ведения предпринимательской деятельности. В зависимости от выбранной системы налогообложения, будет отличаться ведение бухгалтерской отчетности. Все основные положения по ведению бухгалтерского учета содержатся в Налоговом кодексе РФ.

В нашей сегодняшней публикации будут рассмотрены актуальные системы налогообложения для ИП.

Действующие виды налогообложения для ИП

На данный момент в Российской Федерации действуют следующие системы налогообложения для ИП, а именно:

Рассмотрим каждую систему налогообложения более детально.

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН)

УСН действует без ограничений на всей территории РФ.

Особенностью этой системы налогообложения является то, что некоторые из налогов для предпринимателей на УСН заменены единым налогом (ЕН). Сумма налога рассчитывается по результатам деятельности ИП (за налоговый период). Выплата налога происходит ежеквартально.

Правила применения Упрощенной системы налогообложения изложены в НК РФ (глава 26.2)

Переход ИП на УСН является свободным. Предприниматель может подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Преимущества УСН:

  • освобождение от уплаты НДФЛ;
  • освобождение от уплаты налога на имущество;

возможность уменьшать налоговые платежи на страховые взносы, уплачиваемые за ИП и за наемных работников, осуществляющих деятельность у ИП;

налоговая отчетность состоит из декларации, подаваемой в ИФНС один раз в год;

для ведения налогового учета необходимо заполнять КУДиР, бухгалтерский учет для ИП необязателен.

При использовании Упрощенной системы налогообложения ИП уплачивает страховые взносы и некоторые налоги, предусмотренные данным режимом.

Кассовые операции и бухгалтерская отчетность ведутся предпринимателем в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП предусматривает уплату всех налогов и взносов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Исключением может стать предприниматель, который был освобожден от уплаты некоторых платежей налоговым органом. ОСНО по сравнению с другими системами налогообложения имеет достаточно мало ограничений и много возможностей, но налоговая и административная нагрузка для ОСНО выше чем для УСН, ЕНВД или ПСН.

Обязательными для уплаты, при использовании Общей системы налогообложения, являются следующие платежи (налоги и пошлины):

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на имущество;
  • налог на ведение игорного бизнеса;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • акцизный налог;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • водный налог;
  • сборы за использование объектов (животного мира и водных ресурсов);
  • государственные пошлины;
  • таможенные пошлины.

Общая система налогообложения для ИП предполагает занятие определенными видами бизнеса. Большая часть предпринимателей уплачивает те налоги, которые относятся к их виду деятельности. Как правило, ИП, находясь на Общей системе налогообложения, уплачивает страховые взносы, НДС и НДФЛ.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД регламентируется актами РФ. Действие системы ЕНВД распространяется на некоторых, предусмотренных законом территориях.

Данная система налогообложения характеризуется отсутствием таких налоговых платежей, как:

Эти налоговые платежи заменены на ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. ИП может находиться на системе ЕНВД, если его деятельность подпадает под эту систему налогообложения.

Читайте так же:  Льготная ипотека для медицинских работников

Единый налог на вмененный доход, в отличие от других систем налогообложения, рассчитывается не от фактического дохода от предпринимательской деятельности, а от вмененного. Т.е. от дохода, размер которого определяется арифметически по параметрам, установленным Налоговым Кодексом. Его размер зависит от вида предпринимательской деятельности, базовой доходности, коэффициентов-дефляторов и налоговой ставки.

Налоговая отчетность и уплата налога происходит 4 раза в год по итогам квартала. У плательщиков ЕНВД нет обязанности вести Книгу учета доходов и расходов.

Применение кассового аппарата для ЕНВД (кроме ИП на розничной торговле и общепите, имеющих наемных работников) отложено до 1 июля 2019 года.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для ИП, которые занимаются сельским хозяйством, законом предусмотрена система ЕСХН. В частности, на данной системы налогообложения находятся предприниматели, которые занимаются переработкой и производством сельскохозяйственной продукции (товаров).

Переход на ЕСХН с других систем налогообложения возможен по желанию предпринимателя. ИП также имеет возможность перейти с ЕСХН на другую систему налогообложения. В отличие от других систем налогообложения, при ЕСХН применяется самая низкая налоговая ставка (от 0,5 % до 6 %) и налогооблагаемой базой является доход минус расход.

Применяя ЕСХН, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов и взносов:

Налог ЕСХН рассчитывается, исходя из результатов хозяйственной деятельности ИП (за налоговый период). По итогам полугодия делается авансовый платеж налога, а затем полный расчет производится по итогам года. Индивидуальный предприниматель, находясь на этой системе налогообложения, уплачивает взносы в счет пенсионного страхования, медицинского страхования в фиксированном размере.

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА

Патентная система налогообложения схожа по некоторым позициям с ЕНВД. В частности с тем, что размер налога, в данном случае им является стоимость патента, не зависит от того, какой доход получает предприниматель. Стоимость патента рассчитывается по формуле, основным показателем которой является размер потенциально возможного дохода. Размер потенциально возможного дохода определяет законодатель, исходя из статистических и аналитических данных, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, количества работников занятых в этой деятельности, тарифной ставки.

Положительные моменты в ПСН:

[2]

  • стоимость патента сравнительно невысока и не зависит от дохода;
  • предоставляется возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев;
  • можно приобретать несколько патентов в разных регионах и для разных виды деятельности;
  • отсутствует налоговая отчетность;
  • до 1.07.2019 года можно не применять ККТ, если ИП работает на ПСН в сфере розничной торговли и общепите без наемных работников, или ИП осуществляет виды деятельности доступные при ПСН, кроме розничной торговли и общепита и имеет наемных работников.

Изучив эти виды налогообложения для ИП, оценив их плюсы и минусы применительно к вашему виду деятельности, вы самостоятельно сможете ответить на вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Какие налоги платит ИП ?

Системы налогообложения для ИП

Проходя регистрацию, ИП следует выбрать один из режимов налогообложения. Это может быть общий режим (ОСНО), используемый по умолчанию, если вы не заполнили заявление на выбор другого или определенный специальный режим.

Общий режим налогообложения подразумевает уплату налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость — НДФЛ и НДС, а также дополнительные налоги, которые зависят от вида деятельности.

На данный период времени существует четыре специальных налоговых режима:

  1. УСН — упрощенная система налогообложения;
  2. ПСН — патентная система налогообложения;
  3. ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

Существенное различие между специальным и общим режимами заключается в уплате НДС. Как было сказано выше, ИП находящиеся на общем режиме, являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Предприниматели, выбравшие специальный налоговый режим данный налог не уплачивают. Единственным исключением является уплата НДС при ввозе товара на территорию России.

Сколько работников может быть у ИП

Количество работников ИП зависит только от режима налогообложения, который он применяет:

  • На патенте — 15 человек
  • На УСН — 100
  • На ЕНВД — 100
  • На общей системе — без ограничений

Следующие виды налогообложения ИП — это налоги на ЕНВД и ПСН составляют фиксированную сумму, рассчитываемую по-отдельности на каждый вид деятельности и регион, что в большинстве случаев, является более выгодным. А вот сумма налогов ОСН, ЕСХН и УСН является зависимой от полученных доходов.

Не смотря на то, что теперь вы обрели статус ИП, следует продолжать платить налоги, которые уплачивали и до регистрации:

  1. Если вы являетесь владельцем недвижимости — Налог на имущество;
  2. Если на вас зарегистрирован участок земли — Налог на землю;
  3. Если вы являетесь владельцем транспортного средства — Транспортный налог;

Кроме налогов есть еще отчисления, так называемые фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд медицинского страхования (ФФОМС), который на 2014 год составляет 17 328 руб.

Итак, мы показали Вам полный список

Системы налогообложения для ИП

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Организации при осуществлении деятельности в других регионах, создают обособленные подразделения, филиалы и представительства. Встают на учет в налоговые органы по месту осуществления деятельности и уплачивают налоги. Как быть индивидуальному предпринимателю, если он работает в другом городе? Обязан ли ИП вставать на учет в ИФНС, ПФР, ФСС по месту осуществления деятельности? Куда платить налоги и взносы?

Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства. Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.
Индивидуальный предприниматель не может создавать филиалы или обособленные подразделения. Как при этом вести деятельность в другом регионе и работать, не нарушая закон?

[3]

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

Читайте так же:  Внесение изменений в завещание

У Предпринимателя на УСН деятельность на ЕНВД

Например, у ИП на УСН в другом регионе осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД грузоперевозки, например. Где обязан предприниматель становиться на учет, куда платить налоги и сдавать отчеты?

Постановка на учет ИП при применении ЕНВД

Предприниматель, осуществляющий деятельность на ЕНВД в другом регионе, должен встать в течение пяти дней, с начала ведения деятельности, на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности, в качестве плательщика ЕНВД.

Для этого в налоговую инспекцию предоставляется заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Если предприниматель осуществляет развозную или разносную торговлю, он, независимо от того, в каком регионе ведет деятельность, встает на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту жительства.

Пусть вас не смущает, что ИП уже поставлен на учет в этой инспекции, ему следует встать на учет именно как плательщику ЕНВД.

С 2013 года применение ЕНВД не является обязательным. Поэтому, если предприниматель не планирует уплачивать ЕНВД, а хочет остаться на своей системе налогообложения, то закон его не обязывает вставать на учет и уплачивать ЕНВД.

В таком случае, индивидуальный предприниматель работает принятой им схеме налогообложения.

Уплата налогов при применении ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Т.е. в бюджет того региона, в котором он состоит на учете как плательщик ЕНВД. Если у ИП есть доходы по другим видам деятельности, то он уплачивает, например, единый налог по УСН по основному месту учета, т.е. по месту жительства, а ЕНВД по месту ведения бизнеса.

По видам деятельности на разных системах налогообложения ведется раздельный учет. И хотя для определения налога на «вмененке», доходы не учитываются, т.к. расчет ведется исходя из физических показателей, доходы следует учитывать, чтобы не допустить превышения установленного лимита доходов при ЕНВД.

Сдача отчетности при применении ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т.к. при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД. Декларацию по УСН ИП сдает по месту жительства.

«Вмененка» подается и платится в налоговую по месту деятельности. На ЕНВД регистрируются и переходят в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности. Можно уменьшить налог ЕНВД на сумму перечисленных страховых фиксированных взносов, социальных платежей, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально. Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

Предприниматель, совмещающий УСН и ПСН патент

Как известно, предприниматели теряют право на применение ПСН при несоблюдении установленных сроков оплаты патента. При этом в Налоговом кодексе оговорено: в случае утраты права на применение ПСН предприниматель считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В то же время одновременное применение ОСНО и УСН Налоговым кодексом не предусмотрено. Из-за такого противоречия в налоговом законодательстве налогоплательщики задаются вопросом: распространяются ли правила, установленные пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, только на тех предпринимателей, которые приобрели патент во время применения общего режима? Или они применимы и к тем, кто одновременно с покупкой патента применял УСН?

При утрате права на патент обязан заплатить по «патентной» деятельности НДФЛ, а не налог по УСН. Если индивидуальный предприниматель, совмещающий патентную систему налогообложения и «упрощенку», утратил право на ПСН, то за период ее применения он обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 10.02.16 № 309-КГ15-19227

, тем самым поставив точку в многочисленных спорах по данному вопросу.

Индивидуальные предприниматели как и физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

По закону физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. Оплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То же самое относится к индивидуальным предпринимателям.

Индивидуальные частные предприниматели, использующие земельные участки как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях, за налоговый период 2018 года не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога и представлять налоговые декларации в налоговые органы. Земельный налог уплачивается индивидуальными предпринимателями в 2019 году на основании налоговых уведомлений, которые будут направлены налоговыми органами не позднее середины октября.

Какие вычеты по НДФЛ может получить предприниматель

В отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), предприниматель имеет право на получение:

  • стандартных налоговых вычетов (п. 3 ст. 218 НК РФ);
    Стандартные налоговые вычеты предприниматель также может получить как в отношении доходов от предпринимательской деятельности, так и в отношении других доходов. Но если в отдельных месяцах предприниматель получает оба вида доходов, то в отличие от профессиональных вычетов правом на стандартные вычеты он может воспользоваться в отношении только одного вида доходов (по выбору предпринимателя).
  • имущественных налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ);
    Право на получение имущественных вычетов при продаже имущества возникает у предпринимателя только в отношении доходов, не связанных с его деятельностью. То есть доходов от продажи такого имущества, которое он фактически (в действительности) не использовал в своей предпринимательской деятельности.

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик.

Как известно, при регистрации в качестве ИП гражданин сам выбирает, какие виды деятельности он будет вести и указывает соответствующие коды ОКВЭД в заявлении на регистрацию. Если в дальнейшем предприниматель решит изменить сферу своих бизнес-интересов, он может внести в список своих видов деятельности соответствующие изменения.

Однако в случае, когда такие изменения внесены не были и услуги, оказываемые ИП организации, не подпадают под виды деятельности, закрепленные за ним в ЕГРИП, плата, полученная предпринимателем за оказание таких услуг, не относится к доходам от предпринимательской деятельности. А значит у организации, оплачивающей такие услуги, возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

Читайте так же:  Visa и mastercard вернулись в крым
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. Какая ОТЧЕТНОСТЬ Предпринимателя
    Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2019. Скачать бланки, формы декларации ИП.
  2. ИП или ООО: Преимущества и недостатки
    В табличном виде показано, что лучше ИП или ООО. Сделано это для того, чтобы грамотно оценить все плюсы, минусы и финансовые риски, преимущества и недостатки регистрации ИП и ООО.
  3. ИП или ООО. Что лучше ?
    Организовывая новый бизнес, предпринимателю, прежде всего, приходится определяться с выбором в пользу ИП или ООО. Итак, стоит разобраться, что же из себя представляют ИП и ООО.

Налоги и обязательные платежи ИП 2018: посильная нагрузка?

Необходимость платить налоги для ИП является не самой приятной составляющей бизнеса, но при этом одной из самых важных. В этой статье будет рассмотрено, какие налоги платит ИП, какую систему налогообложения может применять ИП, а также то, как налоги ИП могут быть уменьшены за счет выплаты страховых взносов.

Для предпринимателей — физических лиц уже давно государством предложены специальные режимы налогообложения. Это сделано, с одной стороны, для уменьшения налогового бремени предпринимателя, а, с другой стороны, — для упрощения процедур учета и отчетности ИП. При этом и государство не остается внакладе, поскольку возложило на ИП обязанность платить обязательные платежи в страховые фонды не только за работников, но и за себя, причем связав это с размером налога. Проще говоря, чем больше и правильнее предприниматель перечисляет денег в фонды, тем на большую сумму он сможет уменьшить свои налоги.

Системы налогообложения для ИП

Прежде всего, отметим, что индивидуальный предприниматель вправе не пользоваться специальными налоговыми режимами и работать по общей системе налогообложения. Этот вариант редко интересен ИП, и ФНС использует ОСНО как налоговый режим для ИП «

по умолчанию». Если предприниматель не успел вовремя перейти на один из специальных режимов, то для налоговиков он работает по общей системе налогообложения. А это значит, что ИП обязан платить НДС и НДФЛ. Удовольствие это сомнительное, поскольку даже расчет НДС представляет сложность, не говоря о ставках налогов и других серьезных ограничениях. Поэтому, говоря о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП, мы предлагаем остановиться на одном из специальных налоговых режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН либо патент.

Налогообложение ИП в 2018 году: последние данные

Налоги индивидуального предпринимателя в 2018 году имеют следующие ставки:

  • для УСН по системе «Доходы» — от 1% до 6% с полученного предпринимателем дохода (конкретная ставка зависит от региона, но лучше ориентироваться на 6%);
  • для УСН по системе «Доходы-Расходы» — от 5% до 15% с доходов, уменьшенных на расходы (также зависит от региона);
  • для ЕНВД – 15% от вмененного дохода. Вмененный доход при этом сильно зависит не только от региона, но и от вида деятельности, а также физических показателей. Онлайн калькулятор для расчёта ЕНВД для ИП в 2018 году;
  • для ЕСХН – 6% от доходов, уменьшенных на расходы;
  • для патента – 6% от потенциально возможного дохода за год по выбранному виду деятельности (зависит от региона).

Так как ИП платит налоги

на разных режимах по-разному, то укажем также налоговые периоды для каждого из них:

  • УСН по системе «Доходы» и УСН по системе «Доходы-Расходы» — год;
  • ЕНВД – квартал;
  • ЕСХН – год;
  • Патент – срок, на который патент выдан (обычно в два захода: в течение 25 дней после получения патента и за 30 дней до окончания срока действия патента).

Процесс уплаты налогов ИП несоизмеримо проще, чем для юридических лиц. Главное – помнить о налоговом периоде и не нарушать условия выбранного налогового режима.

Страховые взносы для ИП в 2018 году

Закон 212-ФЗ от 24.07.2009 определяет обязанность уплаты страховых взносов для ИП. Взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования индивидуальные предприниматели платят и за себя, и за своих сотрудников. При этом нужно обязательно помнить, что, в отличие от налогов ИП

, взносы необходимо выплачивать, даже если нет дохода или предпринимательская деятельность не ведется.

Ставки взносов ежегодно корректируются. В 2018 году страховые взносы для ИП составляют:

  • в ФОМС – 3796 руб. за себя и 5,1% с сумм, выплаченных работникам;
  • в ФСС – 2,9% с сумм, выплаченных работникам;
  • в ПФР – за себя 19356 руб. + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. в год, и за работников – 22% с выплаченных сумм.

Довольно часто случается, что именно на взносах индивидуальный предприниматель теряет больше, чем на налогах. Единственное светлое пятно в истории со взносами – возможность на некоторых режимах уменьшить налоги за счет выплаченных страховых взносов.

Как ИП платить налоги правильно, используя возможности уменьшения за счет взносов, вы узнаете в одной из следующих наших публикаций.

Налогообложение индивидуального предпринимателя

Связь индивидуальных предпринимателей и государства заключается в оплате административных сборов. Налогообложение ИП может осуществляться по двум системам: в общем порядке или по специальным режимам.

Виды систем налогообложения

Реестр налогового права, все условия налоговой и бухгалтерской отчетности регламентируются правовыми, нормативными актами и Налоговым кодексом.

На данный момент ИП рекомендуется использовать:

Режимы налогообложения

УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуального предпринимателя предусматривает аннулирование и замену взносов на единый налог, то есть итоговая сумма высчитывается за налоговый период предпринимателя. Вместе с этим, в законодательстве оговаривается добровольный переход и обратный возврат с упрощенной системы к другим.

УСН гарантирует предпринимателям освобождение от выплат НДФЛ и налога на имущество, но при этом они обязаны будут вносить страховые взносы.

В то же время, существует несколько правил, которые категорически запрещают индивидуальным предпринимателям пользоваться упрощенной системой: это невозможно для лиц, которые выпускают подакцизную продукцию, ведут игорный бизнес, частную деятельность адвокатов и нотариусов, а также для производства с наемными сотрудниками не больше 100 человек.

ОСН для ИП

ОСН индивидуального предпринимателя подразумевает оплату налогов и взносов по всем видам, предусмотренным Налоговым кодексом, исключением может быть только официальное освобождение от некоторых выплат, выданное уполномоченными органами.

Налоги и пошлины, которые предусмотрены ОСН:

  • подоходный налог, который выплачивается физлицами;
  • налог на добавленную стоимость;
  • таможенные и государственные пошлины;
  • налог на воду и добычу полезных ископаемых;
  • сборы за пользование водными ресурсами и животным миром;
  • земельный и транспортный налог;
  • налог на собственность;
  • налог на владение игровым бизнесом.
Читайте так же:  Некоммерческая организация — что это такое

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что основная часть налогов связана с конкретным видом бизнеса. Поэтому индивидуальные предприниматели выплачивают только часть перечисленных сборов.

Таким образом, ОСН удобна для предпринимателей, которые обязаны указывать в документации для потребителей начисленную сумму НДС.

Главная особенность в денежном потоке ОСН – это ведение кассового метода. Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридических лиц, может воспользоваться правом уменьшить оплату НДФЛ.

ЕНВД для ИП

ЕНВД для индивидуального предпринимателя оговаривает уплату единого налога. В данном случае рассматривается определенный вид деятельности, направленный на сельское хозяйство.

В этой системе некоторые виды сборов заменены на ЕНВД (это касается исключительно отдельного рода деятельности). Режим налогообложения ИП устанавливается муниципальными органами согласно нормативно-правовыми и законодательным актам.

Патентная система налогообложения для ИП

Чтобы вести деятельность по патентной системе налогообложения, вам необходимо быть в статусе индивидуального предпринимателя. В некоторых пунктах патент аналогичен ЕНВД: так же используется главная система налогообложения, действует исключительно для некоторых видов деятельности и действует в тех же регионах. Разница только в том, что патент приобретается на целый год, и уменьшить сумму на страховые взносы нет возможности.

Сроки оплаты налогов ИП

Выбор системы налогообложения

Система налогообложения ИП является для каждого индивидуальным и ответственным выбором, поскольку дальнейшая деятельность и уровень сложности работы с налоговой документацией и бухгалтерским учетом напрямую зависят от нее.

Также схема налогообложения влияет на совокупность расчетных налогов в бюджет. Режимы налогообложения для индивидуального предпринимателя и ООО.

На момент выбора режима налогообложения вы должны уже определиться с формой бизнеса. Не спешите регистрировать индивидуального предпринимателя или ООО: для начала ознакомьтесь с действующими режимами налогообложения.

Если на время регистрации вы не сделали свой выбор, то в этом случае, согласно статье 346.3 НК РФ, сможете сделать это только спустя год.

Чтобы перейти в УСН, необходимо подать пакет документов вместе с бумагами на регистрацию. Но для начала предприниматель должен удостовериться что он владеет правом выбора. Существует такой вариант, как попасть под специальный режим, то есть ЕНВД. В этом случае перед вами уже появляется обязанность в использовании этого режима налогообложения.

Если вы все-таки не лишились права выбора, то стоит задуматься и выбрать между упрощенным и традиционным режимами. В свою очередь, упрощенный подразделяется на два вида, где процентная ставка налога зависит от объемов расходов и доходов.

Иные налоги

Помимо рассмотренных выше налогов, которые уплачиваются в связи с применением той или иной системы налогообложения, на предпринимателе лежит обязанность по уплате ряда иных налоговых платежей. Прежде всего это касается платежей, связанных с использованием наемного труда.

Взносы в ПФР

С 1 января 2017 года администрирование пенсионных взносов передано в налоговые органы. Специально для этих целей разработана новая объединенная форма отчетности «Расчет по страховым взносам» для всех форм организации деятельности . Увеличился федеральный минимальный размер оплаты труда, данный показатель используется при расчете взносов ИП в Пенсионный фонд. В результате налоги в ПФР снова выросли, что вызвало определенное недовольство в среде предпринимателей.

Впрочем, с учетом того, что значительный размер данных платежей уходит на накопительную часть пенсии предпринимателя, данное недовольство можно считать несколько необоснованным.

Зарплатные налоги

Не ожидается изменений в зарплатных налогах в 2018 году. В них по-прежнему будут входить отчисления во внебюджетные фонды, а также налог на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ составляет тринадцать процентов, а подоходный налог в 2018 году ИП будет платиться, как и прежде, только в случае применения им общей системы налогообложения. Остальные же системы налогообложения освобождают предпринимателя от уплаты НДФЛ, но только «за себя»: за всех наемных сотрудников уплата производится по общей ставке.

Какие налоги платит ИП

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

[1]

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

  • налог на прибыль (20%);
  • НДС (до 20% );
  • налог на имущество (до 2,2%);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

Читайте так же:  В каких случаях может возникать право на возмещение

УСН бывает двух видов:

  • налогообложение доходов;
  • налогообложение разницы между доходом и расходом.
  • налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц. Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы. Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС.

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Кому подойдет патентная система?

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

  • 6 % от потенциально возможного дохода;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

  • ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

  • получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
  • не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

  • ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Что еще надо знать о налогах?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Источники


  1. Старков, О. В. Теория государства и права / О.В. Старков, И.В. Упоров. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 372 c.

  2. Селиванов, Н.А. Справочник следователя; М.: Российское право, 2012. — 320 c.

  3. Майлис, Н. П. Моя профессия — судебный эксперт / Н.П. Майлис. — М.: Щит-М, 2014. — 168 c.
  4. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2009. — 320 c.
Системы налогообложения индивидуального предпринимателя
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here