Страховые взносы обязанности плательщика

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Страховые взносы обязанности плательщика" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Глава 4. Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов (ст.ст. 28 — 32)

Глава 4. Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов

>
Права и обязанности плательщиков страховых взносов
Содержание
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Статья 28. Права и обязанности плательщиков страховых взносов

Статья 28. Права и обязанности плательщиков страховых взносов

См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 28 настоящего Федерального закона

1. Плательщики страховых взносов имеют право:

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 1 июля 2011 г. N 169-ФЗ в пункт 1 части 1 статьи 28 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2011 г.

1) получать по месту своего учета от органов контроля за уплатой страховых взносов бесплатно информацию (в том числе в письменной форме, в форме электронного документа) о законодательстве Российской Федерации о страховых взносах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, правах и обязанностях плательщиков страховых взносов, полномочиях органов контроля за уплатой страховых взносов и их должностных лиц, а также получать формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования, письменные ответы на вопросы, касающиеся применения законодательства Российской Федерации о страховых взносах;

3) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов;

4) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о страховых взносах, лично либо через своего представителя;

5) представлять органам контроля за уплатой страховых взносов и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате страховых взносов, а также по актам проведенных проверок;

6) присутствовать при проведении выездной проверки;

7) получать копии акта проверки и решений органов контроля за уплатой страховых взносов, а также требования об уплате страховых взносов;

8) требовать от должностных лиц органов контроля за уплатой страховых взносов соблюдения законодательства Российской Федерации о страховых взносах при совершении ими действий в отношении плательщиков страховых взносов;

[2]

9) не выполнять неправомерные акты и требования органов контроля за уплатой страховых взносов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Федеральному закону или иным федеральным законам;

10) обжаловать в установленном порядке акты органов контроля за уплатой страховых взносов и действия (бездействие) их должностных лиц;

11) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами органов контроля за уплатой страховых взносов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

12) на участие в процессе рассмотрения материалов проверки или иных актов органов контроля за уплатой страховых взносов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июня 2014 г. N 188-ФЗ часть 1 статьи 28 настоящего Федерального закона дополнена пунктом 13, вступающим в силу с 1 января 2015 г.

13) получать отсрочку (рассрочку) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Федеральным законом.

2. Плательщики страховых взносов обязаны:

1) правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы;

2) вести в установленном порядке учет объектов обложения страховыми взносами, начислений страховых взносов;

3) представлять в установленном порядке в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам;

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июня 2014 г. N 188-ФЗ пункт 4 части 2 статьи 28 настоящего Федерального закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

4) представлять в органы контроля за уплатой страховых взносов и их должностным лицам в порядке и случаях, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, документы, подтверждающие правильность исчисления и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов. Указанные документы могут быть представлены в форме электронных документов, подписанных уполномоченными на подписание таких документов лицами усиленной квалифицированной электронной подписью, и переданы с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц, включая единый портал государственных и муниципальных услуг;

5) выполнять законные требования органа контроля за уплатой страховых взносов об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о страховых взносах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц органов контроля за уплатой страховых взносов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

6) обеспечивать в течение шести лет сохранность документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов.

3. Утратила силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

4. Плательщики страховых взносов осуществляют также другие права и несут другие обязанности, предусмотренные настоящим Федеральным законом и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

См. схему «Участники отношений, регулируемых законодательством об уплате страховых взносов»

>
Права и обязанности органов контроля за уплатой страховых взносов
Содержание
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Кто является плательщиками страховых взносов?

Плательщики страховых взносов — кто к ним относится и каковы их обязанности и права, четко прописано в законе № 212-ФЗ. Поэтому вопрос о том, является ли хозяйствующий субъект плательщиком страховых взносов, сложностей, как правило, не вызывает. Если же сомнения у вас есть, ознакомьтесь с материалами данного подраздела сайта, и всё сразу встанет на свои места.

[1]

Кто является плательщиками страховых взносов?

Плательщиков страховых взносов закон № 212-ФЗ делит на 2 категории. К первой относятся так называемые страхователи-наниматели, то есть те, кто производит какие-либо выплаты в адрес застрахованных физлиц — работников, подрядчиков, авторов и некоторых других. Ко второй — частнопрактикующие субъекты.

Плательщики страховых взносов по вознаграждениям физлицам

Плательщики страховых взносов данной категории — это:

  • организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемный персонал;
  • простые физлица, в частном порядке нанимающие других физлиц для выполнения каких-либо работ (например, ремонт или уборка квартиры), оказания услуг (например, по обучению).

Обе эти категории оплачивают труд своих работников.

ВАЖНО! Обязанность уплатить взносы у нанимателя возникает только в том случае, если нанимаемый признается застрахованным по определенному виду страхования (это нужно уточнять в соответствующем законе).

Читайте так же:  Общая информация по основным средствам

Например, к застрахованным по ОМС не относятся временно пребывающие в РФ иностранцы. Поэтому платить за них взносы не нужно.

О некоторых других особенностях уплаты взносов за работников-иностранцев читайте в статье «Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2014–2015)».

Самозанятые плательщики страховых взносов (нюансы)

К данной категории плательщиков страховых взносов относятся ИП, а также иные лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой: адвокаты, нотариусы, частные врачи и т.п.

Ключевые моменты по взносам для них следующие:

  • уплата страховых платежей в фиксированном размере по факту предпринимательской регистрации независимо от осуществления деятельности и ее результатов;
  • уплата взносов по 2 основаниям — за себя и за работников, при наличии последних.

Подробнее о том, как рассчитываются и как уплачиваются взносы самозанятыми лицами, мы рассказываем в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2014–2015 годах?».

Спецрежимники — плательщики или нет?

Применение специальных налоговых режимов предполагает определенные налоговые послабления. Причем в отдельные периоды некоторые из них освобождали и от социальных платежей.

Основные обязанности страхователей

Безусловно, главная обязанность плательщиков страховых взносов — правильно и своевременно их исчислять и уплачивать.

Хотите исполнять эту обязанность точно и грамотно? Тогда смотрите подборку материалов подраздела «Расчет (исчисление) страховых взносов».

Второе по значимости требование — представление соответствующей отчетности. Расчетам в фонды посвящены такие подразделы сайта, как «РСВ» и «4-ФСС».

Загляните и в другие рубрики — в них тоже много интересного.

Официальный сайт органов власти МО «Селенгинский район»

Ответ на вопрос о правах и обязанностях плательщиков страховых взносов

Какие права и обязанности у плательщиков страховых взносов?

Права и обязанности плательщиков страховых взносов установлены ст. 21 Федерального закона 212 ФЗ от 24.07.2009г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» согласно ст. 28 Федерального Закона 212 ФЗ от 24.07.2009г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

1. Плательщики страховых взносов имеют право:

1) получать по месту своего учета от органов контроля за уплатой страховых взносов бесплатно информацию (в том числе в письменной форме, в форме электронного документа) о законодательстве Российской Федерации о страховых взносах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, правах и обязанностях плательщиков страховых взносов, полномочиях органов контроля за уплатой страховых взносов и их должностных лиц, а также получать формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования, письменные ответы на вопросы, касающиеся применения законодательства Российской Федерации о страховых взносах;

3) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов;

4) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о страховых взносах, лично либо через своего представителя;

5) представлять органам контроля за уплатой страховых взносов и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате страховых взносов, а также по актам проведенных проверок;

6) присутствовать при проведении выездной проверки;

7) получать копии акта проверки и решений органов контроля за уплатой страховых взносов, а также требования об уплате страховых взносов;

8) требовать от должностных лиц органов контроля за уплатой страховых взносов соблюдения законодательства Российской Федерации о страховых взносах при совершении ими действий в отношении плательщиков страховых взносов;

9) не выполнять неправомерные акты и требования органов контроля за уплатой страховых взносов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Федеральному закону или иным федеральным законам;

10) обжаловать в установленном порядке акты органов контроля за уплатой страховых взносов и действия (бездействие) их должностных лиц;

11) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами органов контроля за уплатой страховых взносов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

12) на участие в процессе рассмотрения материалов проверки или иных актов органов контроля за уплатой страховых взносов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

2. Плательщики страховых взносов обязаны:

1) правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы;

2) вести в установленном порядке учет объектов обложения страховыми взносами, начислений страховых взносов;

3) представлять в установленном порядке в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам;

[3]

4) представлять в органы контроля за уплатой страховых взносов и их должностным лицам в порядке и случаях, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, документы, подтверждающие правильность исчисления и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов (при этом указанные документы могут быть представлены в форме электронных документов и переданы с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц, включая единый портал государственных и муниципальных услуг);

5) выполнять законные требования органа контроля за уплатой страховых взносов об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о страховых взносах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц органов контроля за уплатой страховых взносов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

6) обеспечивать в течение шести лет сохранность документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов.

3. Плательщики страховых взносов — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

1) об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в орган контроля за уплатой страховых взносов о счетах в банке, используемых ими в предпринимательской деятельности;

2) о создании или закрытии обособленных подразделений организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или закрытия обособленного подразделения (прекращения деятельности организации через обособленное подразделение);

3) о реорганизации или ликвидации организации, прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех дней со дня принятия такого решения.

4. Плательщики страховых взносов осуществляют также другие права и несут другие обязанности, предусмотренные настоящим Федеральным законом и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Страховые взносы: обязанности плательщика

  • Получать в Пенсионном фонде информацию (в том числе в письменной форме) о законодательстве Российской Федерации, формы отчетности по страховым взносам и разъяснения о порядке их заполнения.
  • На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов.
  • Представлять свои интересы в отношениях по уплате страховых взносов, лично либо через своего представителя.
  • Присутствовать при проведении выездной проверки и получать копии акта проверки и решений, а также требования об уплате страховых взносов.
  • Требовать от должностных лиц органов Пенсионного фонда соблюдения законодательства Российской Федерации о страховых взносах в отношении плательщиков страховых взносов.
  • Обжаловать в установленном порядке акты органов Пенсионного фонда и действия (бездействие) их должностных лиц.
  • На возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами органов Пенсионного фонда или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
  • Правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование;
  • Вести учет начислений страховых взносов за каждого работника;
  • Представлять в территориальный орган Пенсионного фонда отчетность и документы, подтверждающие правильность исчисления и полноту уплаты страховых взносов;
  • Выполнять законные требования об устранении выявленных нарушений законодательства о страховых взносах;
  • Сохранять в течение шести лет документы, подтверждающие исчисление и уплату страховых взносов;
  • Уведомлять в письменной форме территориальный орган Пенсионного фонда об открытии или о закрытии счетов в банке в течение семи дней со дня открытия или закрытия таких счетов, о создании или закрытии обособленных подразделений, о реорганизации или ликвидации организаций в течение трех дней со дня принятия такого решения.
Читайте так же:  Причины депонирования сумм заработной платы

Права и обязанности плательщиков страховых взносов перед Пенсионным фондом

20 декабря 2014 10:09

«Права и обязанности плательщиков страховых взносов перед Пенсионным фондом»/ Радио 26, 27 июля 2014 г.

Какую отчетность и в какие сроки необходимо подавать в ПФР и какие последствия наступят, если это не будет сделано вовремя. Об этом рассказывает начальник отдела организации взаимодействия со страхователями Отделения Пенсионного фонда России по Ставропольскому краю Ирина Поважная.

— Какие основные обязанности имеются у плательщиков перед Пенсионным фондом?
— Прежде всего, плательщики обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы, а также представлять отчетность. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды должны уплачиваться в виде ежемесячных обязательных платежей отдельными платежными поручениями, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены страховые взносы. Необходимо обратить внимание, что за уплату причитающихся сумм страховых взносов в более поздние сроки, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате начисляются пени.

— С 2014 года года плательщики страховых взносов отчитываются в ПФР по Единой форме отчетности. Расскажите об этом подробнее. Что изменилось и для чего это было сделано?
— Да, действительно, начиная с отчетного периода I квартал 2014 года, для плательщиков страховых взносов введена единая форма отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФР), объединившая в себе отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС) и на обязательное медицинское страхование (далее – ОМС) в целом по организации и сведения персонифицированного учета по каждому застрахованному лицу.
Единая форма отчетности позволяет плательщикам страховых взносов исключить расхождения в предоставленных сведениях о начисленных и уплаченных страховых взносах в целом по организации и сведениях персонифицированного учета, предоставляемых по каждому застрахованному лицу, а также обеспечивает удобство ее формирования и представления в органы ПФР.

— А есть ли у плательщиков возможность проверить отчетность предварительно, перед предоставлением ее в органы ПФР?
— Да, такая возможность есть. С декабря 2013 года на сайте Отделения ПФР по Ставропольскому краю работает информационно-справочный ресурс «Личный кабинет плательщика», в котором можно проверить отчетность в целом по организации. Кроме того, в Личном кабинете можно осуществлять дистанционную сверку платежей, контроль полноты уплаты и сверку расчетов с ПФР в разрезе каждого месяца, что в свою очередь позволяет плательщику экономить время и средства при сдаче отчетности. Личный кабинет плательщика постоянно дорабатывается, для того чтобы создавать комфортные условия взаимодействия плательщиков с органами ПФР. Подключиться к ЛКП любому плательщику достаточно просто: Необходимо подать заявку на подключение к ЛКП непосредственно через сервис, т.е. через интернет, и получить код активации любым удобным для него способом (через интернет, в случае наличия соглашения с органами ПФР об электронном документообороте, по почте или лично в территориальном органе ПФР) или обратиться непосредственно в орган ПФР по месту учета.

— Каковы на сегодняшний день размеры штрафов за не вовремя сданный отчет в ПФР?
— За непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам предусмотрены штрафные санкции в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Кроме того, в случае представления плательщиками неполных и (или) недостоверных сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах в составе новой объединенной формы РСВ-1 ПФР применяются штрафные санкции в виде взыскания 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за последние три месяца отчетного периода, за который представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах.

— Что значит «неуплата или неполная уплата»?
— Органы ПФР вправе проводить выездные проверки, в ходе которых могут быть выявлены суммы выплат в пользу работников, на которые не исчислены страховые взносы или исчислены неверно. В таком случае плательщик привлекается к ответственности за неуплату или неполную уплату страховых взносов. Штраф составляет 20% от сумм неуплаченных страховых взносов. Штраф за неуплату или неполную уплату может быть применен и в ходе камеральной проверки. Например, если плательщик, применивший пониженный тариф страховых взносов, не представил документы, подтверждающие право на его применение. В этом случае происходит доначисление взносов до «общего» тарифа. Сумма штрафа составит 20% от неуплаченных взносов. А если плательщик представил уточненную форму расчета, в которой суммы начисленных взносов больше, чем в исходной, при этом недоплатил сумму доначисленных взносов и сумму начисленных пени на день представления уточненного отчета, к нему также применяются штрафные санкции в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов.

— Какой размер штрафа за непредставление в установленный срок или отказ от представления запрашиваемых документов?
— В ходе проведения выездной или камеральной проверки специалистами управления ПФР могут быть запрошены документы, необходимые для контроля за уплатой страховых взносов. Отказ либо непредставление документов, влечет применение штрафа в размере 200 рублей за каждый не предоставленный документ. Для работодателей, уплачивающих страховые взносы по общему тарифу, установлены тарифы страховых взносов на 2014-2016 гг.:
— в Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%.
— в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
Изменился ли в 2014 году размер предельной величины базы для начисления страховых взносов?
Предельная величина базы для начисления страховых взносов с 01.01.2014 установлена в сумме, не превышающей нарастающим итогом с начала расчетного года 624 тысячи рублей на 1 работника.
Облагается ли страховыми взносами суммы, превышающие предельную величину базы?
Плательщиками, исчисляющими страховые взносы по общему тарифу, к суммам выплат свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов применяется тариф – 10 %.

Плательщики страховых взносов

С 2017 года порядок исчисления и уплату страховых взносов контролирует Федеральная налоговая служба. В Налоговый кодекс включена новая глава 34 «Страховые взносы», в которую перешли ключевые положения Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Все основные принципы, которые действуют в отношении налогов, с 2017 года распространены и на страховые взносы.

Кто платит страховые взносы

Плательщики страховых взносов перечислены в статье 419 Налогового кодекса. Данная статья устанавливает следующие категории плательщиков страховых взносов.

К первой категории плательщиков страховых взносов относят работодателей:

  • организации;
  • предпринимателей;
  • физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями.
Читайте так же:  Выбираем банк – на что обратить внимание

Работодатели принимают на работу физических лиц и выплачивают им доходы. В этом случае страховые взносы на выплачиваемые нанятым работникам доходы начисляет и уплачивает работодатель.

Ко второй категории относят:

  • предпринимателей (включая фермеров), которые не являются работодателями;
  • адвокатов;
  • нотариусов, занимающихся частной практикой;
  • арбитражных управляющих;
  • оценщиков;
  • иных лиц, занимающихся частной практикой.

Эта категория за свое страхование уплачивает взносы в размере фиксированных платежей. Понятие «фиксированный платеж» включает сумму страховых взносов, подлежащих уплате с дохода ИП до 300 тысяч рублей, и взносов в размере 1% от суммы превышения этого лимита (ст. 430 НК РФ).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если предприниматель одновременно является и работодателем (то есть привлекает наемных работников), то он уплачивает страховые взносы по двум основаниям: с выплат наемным работникам и за свое страхование в виде фиксированного платежа.

Для исчисления и уплаты страховых взносов используют следующие понятия:

  • российские организации – это юридические лица, созданные по законодательству России;
  • иностранные организации – это иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные объединения, которые созданы по законодательству иностранных государств. К ним относят и международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории России.

Таким образом, под организациями – плательщиками страховых взносов – надо понимать российские юридические лица, иностранные юридические лица, международные организации, филиалы и представительства иностранных и международных организаций.

Индивидуальными предпринимателями являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

К физическим лицам – работодателям, применяющим труд наемных работников и обязанным уплачивать страховые взносы, – относят граждан, в том числе и иностранных, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

Права плательщиков страховых взносов

Плательщики страховых взносов имеют право:

Обязанности плательщиков страховых взносов

Плательщики страховых взносов обязаны:

  • правильно исчислять и своевременно уплачивать взносы;
  • вести учет объектов обложения взносами и начислений;
  • представлять в ФНС, ПФР и ФСС расчеты по уплате взносов;
  • представлять в ФНС, ПФР и ФСС, их должностным лицам документы, которые подтверждают правильность исчисления и полноту уплаты взносов;
  • выполнять законные требования ФНС, ПФР и ФСС об устранении выявленных нарушений;
  • обеспечивать в течение шести лет сохранность документов, которые подтверждают исчисление и уплату страховых взносов.

Обязанность письменно сообщать в фонды о реорганизации или ликвидации фирмы, прекращении предпринимателем своей деятельности отменена с 1 января 2015 года (Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ).

Органы, которые контролируют уплату страховых взносов

До 2017 года контроль правильности исчисления и уплаты страховых взносов осуществляют:

  1. Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы в отношении:
  • обязательного пенсионного страхования;
  • обязательного медицинского страхования.
  1. Фонд социального страхования РФ и его территориальные органы в отношении:
  • обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С января 2017 года контроль за уплатой пенсионных и медицинских взносов, а также взносов по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляет Федеральная налоговая служба.

Имейте в виду: расчеты по страховым взносам, в том числе уточненные, за периоды до 1 января 2017 года нужно представлять в соответствующие фонды в прежнем порядке.

Налоговый кодекс и Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ не регулируют правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Порядок взыскания страховых взносов через суд

Органы социального и пенсионного страхования вправе требовать у плательщиков погашения задолженности по взносам, в том числе, посредством судебного производства. В статье расскажем про взыскание в суде страховых взносов, рассмотрим порядок и сроки выплат.

Страховые взносы: обязанности плательщика

Согласно действующим законодательным нормам, организации и ИП обязаны оплачивать взносы в счет социального, медицинского и пенсионного страхования работников (ФСС, ОМС, ПФР). Юридические лица и предприниматели, выплачивающие зарплату и иные вознаграждения в пользу работников, обязаны производить расчет сумм страховых взносов, отражать начисления расходов и перечислять суммы на счета внебюджетных фондов и ФНС.

Расчет сумму взносов осуществляется на основании действующих тарифов. Также к обязанностям плательщиков относится подача форм утвержденной отчетности (ежемесячной, ежеквартальной, ежегодной).

Отметим, что в связи с законодательными изменения, с 01.01.17 юрлица и ИП оплачивают пенсионные и страховые взносы (кроме страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), а также взносы на обязательное медстрахование на счета ФНС. Таким образом, контроль за полнотой оплаты взносов и своевременностью предоставления отчетности с 2017 г. осуществляют территориальные органы ФНС.

За ФСС сохраняются полномочия по контролю за уплатой взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, за ПРФ – полномочия по проверке предоставления персонализированных данный (отчет СЗВ-М). Читайте также статью: → «Уплата страховых взносов в ПФР, ФСС в 2019».

В общем порядке оплата страховых взносов осуществляется в соответствие со следующими сроками:

  • организации и ИП, оплачивающие взносы за наемных работников, обязаны ежемесячно перечислять суммы в срок до 15 числа следующего месяца (за август 2017 – до 15.09.17);
  • предприниматели, оплачивающие взносы «за себя» в фиксированном размере, перечисляют платежи 1 раз в год по сроку до 31 декабря текущего года (за 2017 год – до 31.12.17).

Нарушение порядка уплаты страховых взносов

В случае нарушения порядка уплаты страховых взносов и подачи отчетности, контролирующие органы вправе взыскать с плательщика сумму недоимки, а также применить штрафные санкции. Читайте также статью: → «Ответственность за неуплату страховых взносов: изменения».

В случае неоплаты взносов в установленный срок в адрес плательщика направляется требование о погашении долга и уплаты пени. Срок направления требования – в течение 20 рабочих дней после проведения проверки, по результатам которой выявлен долг. Если долг выявлен не по результатам проверки, то срок отправки требования составляет 3 месяца с момента обнаружения задолженности.

При составлении требования контролирующий орган указывает в тексте документа:

  • факт нарушения порядка оплаты взносов;
  • сумму недоимки;
  • размер начисленной пени (с расчетом);
  • сумму штрафа (при наличии);
  • общую сумму к погашению (с расчетом);
  • срок оплаты долга (не менее 8 дней со дня получения требования).

ФНС может направить плательщику требование как на бумажном носителе, так и в электронной форме посредством услуг телекоммуникационной связи.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Взыскание страховых взносов через суд

В случае если в указанный срок плательщик не погасил обязательства по уплате страховых взносов, контролирующий орган вправе обратиться с иском в суд. Об особенностях судебного взыскание долга по страховым взносам – ниже.

Общий порядок

ФНС (или ФСС) может обратиться в суд с исковым заявлением в случае, если организация не выполняет обязательства по уплате страховых взносов и, таким образом, нарушает трудовое и налоговое законодательство. Взыскание взносов с плательщика осуществляется в рамках общего судебного производства:

  1. ФНС (ФСС) составляет исковое заявления, к которому прилагает документы, подтверждающие невыполение юрлицом обязательств по уплате страховых взносов (отчеты по страховым взносам, банковские выписки, расчеты, требования об уплате взносов, т.п.). Также в суд предоставляются расчеты пени и прочих штрафных санкций, которые необходимо взыскать с плательщика. Читайте также статью: → «Порядок уплаты пени по страховым взносам + примеры проводок».
  2. В рамках судебного производства судебный орган выносит решение о взыскании суммы долга, либо освобождении плательщика от обязательств от его уплаты.
  3. В случае если суд вынес решение в пользу контролирующего органа, то на основании исполнительного листа организация обязана уплатить сумму долга, пеню и штраф.

Отметим, что при наличии судебного решения ФНС вправе заблокировать счета плательщика и приостановить все операции до момента полного погашения долга по страховым взносам.

Срок исковой давности

Согласно нормам НК РФ, контролирующие органы вправе подать исковое заявление в течение полугода с момента истечения срока погашения долга, указанного в требовании. Таким образом, если согласно требованию плательщик обязан погасить долг до 28.08.17, но в указанный срок этого не сделал, то ФНС (ФСС) предоставляется полгода на подготовку и подачу иска в суд (до 28.02.17).

Читайте так же:  Увольнение в связи с призывом

В случае если речь идет о несущественных суммах долга (до 500 руб.), то срок исковой давности увеличивается до 1 года. То есть при сумме долга до 500 руб. плательщику предоставляется год на его погашения (+ срок согласно требованию), а контролирующие органы, в свою очередь, имеют 1 год для проведения мероприятий по досудебному взысканию задолженности.

Обязанности плательщиков страховых взносов

Пунктом 3.4 статьи 23 НК РФ отдельно выделены обязанности плательщиков страховых взносов, к которым относятся:

– уплата страховых взносов, установленных НК РФ;

– ведение учета объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения;

– представление в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам;

– представление в налоговые органы документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

– представление в налоговые органы в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, сведений о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;

– обеспечение в течение шести лет сохранности документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

– сообщение в налоговый орган по месту нахождения российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями;

– иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В статье 419 НК РФ закреплены две категории плательщиков страховых взносов:

– плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • организации
  • индивидуальные предприниматели
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями

– плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а именно индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Постановка на учет медиатора осуществляется налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту его пребывания – при отсутствии у этого физического лица места жительства на территории Российской Федерации) на основании заявления этого физического лица, представляемого в любой налоговый орган по своему выбору.

Остались вопросы ? Напиши комментарий ! Удачи !

Статья 18. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Статья 18. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 18 настоящего Федерального закона

1. Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

2. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

3. Взыскание недоимки по страховым взносам с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 19 и 20 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, указанных в части 4 настоящей статьи. Взыскание недоимки по страховым взносам с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 21 настоящего Федерального закона.

4. Взыскание недоимки по страховым взносам в судебном порядке производится:

1) с организации, которой открыт лицевой счет;

2) с организаций, являющихся в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), в случаях, если на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) организаций, являющихся в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), — в целях взыскания недоимки, числящейся более трех месяцев за соответствующими зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями);

3) с организаций, являющихся в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), в случаях, если на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) организаций, являющихся основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), — в целях взыскания недоимки, числящейся более трех месяцев за соответствующими основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями);

4) с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате страховых взносов основана на изменении органом контроля за уплатой страховых взносов юридической квалификации сделки, совершенной таким плательщиком страховых взносов, или статуса и характера деятельности этого плательщика страховых взносов.

5. Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком страховых взносов, если иное не предусмотрено частью 6 настоящей статьи:

1) со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием соответствующего кода бюджетной классификации) денежных средств со счета плательщика страховых взносов в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;

2) со дня отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда;

3) со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием соответствующего кода бюджетной классификации);

4) со дня вынесения органом контроля за уплатой страховых взносов в соответствии с настоящим Федеральным законом решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующих страховых взносов.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ статья 18 настоящего Федерального закона дополнена частью 5.1, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

5.1. При отсутствии банка плательщики страховых взносов — физические лица могут уплачивать страховые взносы через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи. В этом случае местная администрация и организация федеральной почтовой связи обязаны:

1) принимать денежные средства в счет уплаты страховых взносов, правильно и своевременно перечислять их в соответствующие бюджеты государственных внебюджетных фондов на соответствующий счет Федерального казначейства по каждому плательщику страховых взносов. При этом плата за прием денежных средств не взимается;

2) вести учет принятых в счет уплаты страховых взносов и перечисленных денежных средств в соответствующие бюджеты государственных внебюджетных фондов по каждому плательщику страховых взносов;

Читайте так же:  Для чего нужна форма 2-ндфл

3) выдавать при приеме денежных средств плательщикам страховых взносов квитанции, подтверждающие прием этих денежных средств. Форма квитанции, выдаваемой местной администрацией, утверждается органами контроля за уплатой страховых взносов;

4) представлять в органы контроля за уплатой страховых взносов (должностным лицам) по их запросам документы, подтверждающие прием от плательщиков страховых взносов — физических лиц денежных средств в счет уплаты страховых взносов и их перечисление в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ статья 18 настоящего Федерального закона дополнена частью 5.2, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

5.2. Денежные средства, принятые местной администрацией от плательщика страховых взносов — физического лица в наличной форме, в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства. В случае, если в связи со стихийным бедствием или иным обстоятельством непреодолимой силы денежные средства, принятые от плательщика страховых взносов — физического лица, не могут быть внесены в установленный срок в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда, указанный срок продлевается до устранения таких обстоятельств.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ статья 18 настоящего Федерального закона дополнена частью 5.3, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

5.3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных частями 5.1 и 5.2 настоящей статьи обязанностей местная администрация и организация федеральной почтовой связи несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Применение мер ответственности не освобождает местную администрацию и организацию федеральной почтовой связи от обязанности перечислить в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда денежные средства, принятые от плательщиков страховых взносов — физических лиц в счет уплаты и перечисления сумм страховых взносов.

6. Обязанность по уплате страховых взносов не признается исполненной в случае:

1) отзыва плательщиком страховых взносов или возврата банком плательщику страховых взносов неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда;

2) отзыва плательщиком страховых взносов — организацией, которой открыт лицевой счет, или возврата органом Федерального казначейства (иным уполномоченным органом, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов) плательщику страховых взносов неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда;

3) возврата местной администрацией либо организацией федеральной почтовой связи плательщику страховых взносов — физическому лицу наличных денежных средств, принятых для их перечисления в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда;

4) неправильного указания плательщиком страховых взносов в поручении на перечисление суммы страховых взносов номера счета Федерального казначейства, кода бюджетной классификации и (или) наименования банка получателя, повлекшего неперечисление данной суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства;

5) если на день предъявления плательщиком страховых взносов в банк (орган Федерального казначейства, иной уполномоченный орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов) поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты страховых взносов этот плательщик страховых взносов имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету (лицевому счету) и в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации исполняются в первоочередном порядке, и если на этом счете (лицевом счете) нет достаточного денежного остатка для удовлетворения всех требований.

7. Уплата страховых взносов производится в валюте Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ статья 18 настоящего Федерального закона дополнена частью 8, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

8. Поручение на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов в бюджет государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется плательщиком страховых взносов в соответствии с правилами заполнения поручений. Указанные правила устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. При обнаружении плательщиком страховых взносов ошибки в оформлении поручения на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов, не повлекшей их неперечисления в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства, плательщик страховых взносов вправе подать в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов в связи с допущенной ошибкой с приложением документов, подтверждающих уплату им страховых взносов.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ статья 18 настоящего Федерального закона дополнена частью 9, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

9. По предложению органа контроля за уплатой страховых взносов или плательщика страховых взносов может быть проведена совместная сверка уплаченных плательщиком страховых взносов. Результаты такой сверки оформляются актом, который подписывается плательщиком страховых взносов и уполномоченным должностным лицом органа контроля за уплатой страховых взносов.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ статья 18 настоящего Федерального закона дополнена частью 10, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

10. Орган контроля за уплатой страховых взносов вправе требовать от банка копию поручения плательщика страховых взносов на перечисление страховых взносов в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства, оформленного плательщиком страховых взносов на бумажном носителе. Банк обязан представить в орган контроля за уплатой страховых взносов копию указанного поручения в течение пяти дней со дня получения требования органа контроля за уплатой страховых взносов.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ статья 18 настоящего Федерального закона дополнена частью 11, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ статья 18 настоящего Федерального закона дополнена частью 12, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

12. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней и штрафов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

См. схему «Исполнение обязанности по уплате страховых взносов»

Источники


  1. Брэбан, Г. Французское административное право; М.: Прогресс, 2012. — 488 c.

  2. Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.

  3. Зайцев, Р. В. Признание и приведение в исполнение в России иностранных судебных актов / Р.В. Зайцев. — М.: Wolters Kluwer, 2013. — 208 c.
  4. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.
Страховые взносы обязанности плательщика
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here