Учет расходов интернет-магазина

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Учет расходов интернет-магазина" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Учет расходов на продвижение сайта в интернете

Да, расходы на продвижение сайта в Интернете можно учесть для целей налогообложения прибыли. Такие расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на рекламу (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Напомним, что рекламой признается информация, распространяе­мая любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»).

Так как сайт в Интернете вы используете для продажи товаров, данные расходы будут признаваться осуществленными для деятельности, направленной на получение дохода, то есть обос­нованными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Для документального подтверждения расходов понадобится договор с компанией, оказывающей услуги по продвижению сайта, а также акты, свидетельствующие об оказании подобных услуг.

Отметим, что рекламные расходы на продвижение сайта связаны с использованием информационно-телекоммуникационных систем. Поэтому они не являются нормируемыми и признаются в налоговом учете в полном объеме (п. 4 ст. 264 НК РФ). Это подтверждают Минфин России (письмо от 08.08.2012 № 03-03-06/1/390 ) и УФНС России по г. Москве (письмо от 27.09.2012 № 16-15/091449).

Способы оплаты в интернет-магазине

В настоящее время многие «упрощенцы» выбирают интернет-торговлю, так как это дает возможность сэкономить на численности персонала, аренде складов или торговых площадей. Технология интернет-торговли отличается от традиционных способов продаж, поэтому бухгалтерский и налоговый учет имеет некоторые особенности. Современные технологии предлагают различные способы оплаты товаров в интернет-магазине: наличными деньгами, банковскими картами, через электронный кошелек, наложенным платежом при доставке товаров по почте. Рассмотрим каждый из этих способов подробно

Оплата наличными

Оплата наличными – это самый популярный способ оплаты в российских интернет-магазинах. Схема оплаты наличными простая. Вначале покупатель выбирает и заказывает товар на сайте. Затем менеджер интернет-магазина подтверждает заказ и уточняет удобное время доставки. Курьер привозит товар покупателю «до двери». После проверки качества товара покупатель отдает деньги курьеру и получает товар и кассовый чек. Возникает вопрос: вправе ли продавец кассовые чеки распечатывать заранее при выезде из офиса, а при оплате товара вручать их покупателю?

Организации и ИП обязаны выдавать покупателям отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки только в момент оплаты. Кроме того, учитывая позицию Верховного Суда России, контрольно-кассовая техника должна быть исправна, то есть на выдаваемых покупателям кассовых чеках, отпечатанных непосредственно в момент оплаты товаров, время покупки должно совпадать с реальным временем (постановление ВС РФ от 11 мая 2012 г. № 45-АД12-4).

Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных ранее чем за 5 минут до реального времени получения наличных денег или осуществления расчета с использованием платежных карт, не допускается. Расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем является нарушением требований статей 2,4 и 5 Закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. Поэтому лучше всего приобрести портативные кассы и снабдить ими курьеров интернет-магазина.

Оплата банковской картой

Для получения оплаты через банковские карты интернет-магазин должен зарегистрироваться в системе электронных платежей (например, Visa или MasterCard) и получить личный код системы. После регистрации в платежной системе Интернет-магазин заключает с обслуживающим банком договор интернет-эквайринга.

По этому договору для фирмы будет открыт банковский счет, куда будут приходить денежные переводы с банковских карт покупателей. Также можно воспользоваться услугами посредника, имеющего собственный счет в системе электронных платежей.

Ежедневно банк или посредник по электронной почте направляют продавцу выписку о проведенных за день операциях. На основании данных такой выписки, подтверждающих, что покупатель оплатил товар, интернет-магазин отгружает заказы покупателям. За денежные переводы банк взимает комиссию.

Затраты на подключение к платежной системе в бухгалтерском учете отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов». В течение всего срока действия договора интернет-эквайринга сумма этих расходов списывается равномерно на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Затраты на подключение к платежной системе в налоговом учете учитываются в момент оплаты как расходы на услуги кредитных организаций в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Эта норма применяется и при списании комиссии банка в расходы при расчете «упрощенного» налога.

Оплата электронными деньгами

Расчеты с использованием платежных систем, зарегистрированных в Интернете, представляют собой расчеты с использованием так называемого «электронного кошелька». Чтобы получать оплату электронными деньгами, интернет-магазин должен зарегистрироваться в электронной платежной системе.

Организациям, которые регистрируют электронный кошелек, следует выбрать платежную систему, которая работает в полном соответствии с нормами Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон № 161-ФЗ). Существует большой выбор операторов, предлагающих компаниям услугу открытия интернет-счета. Самые известные из них – WebMoney, QIWI кошелек, Яндекс Деньги, Rupay, Liqpay и др.

Продавец должен зарегистрироваться в выбранной платежной системе, заполнив специальную заявку, размещенную на сайте администратора системы. После этого необходимо заключить посреднический договор с оператором-агентом, который будет осуществлять перевод электронных денег. После регистрации продавец размещает на своем сайте информацию для покупателей, через какую систему следует производить расчеты за товар.

Покупатель, желающий приобрести товар и зарегистрировавшийся в платежной системе, которая указана на сайте продавца, вносит деньги в банк. Банк перечисляет их на счет оператора. За перевод средств банк взимает комиссию с интернет-магазина (продавца). Оператор переводит денежные средства покупателя в его электронный кошелек.

После оформления заказа денежные средства из электронного кошелька покупателя переводятся в электронный кошелек магазина. Оператор-агент удерживает вознаграждение из средств, поступивших на его счет, до перечисления их на расчетный счет продавца (п. 1 ст. 1006 ГК РФ).

Оператор представляет продавцу отчеты агента в порядке и в сроки, предусмотренные агентским договором.

В Законе о защите прав потребителей сказано, что при безналичных расчетах обязательства покупателя перед продавцом считаются выполненными с момента, когда банк, обслуживающий покупателя, подтвердил платеж (п. 3 ст. 16.1 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1). Поэтому продавец обязан выдать покупателю кассовый чек только после подтверждения перевода электронных средств платежа банком.

Отсюда вывод – если оплата товаров или услуг осуществляется с помощью электронных средств платежа в Интернете, нужна специальная онлайн-касса, предназначенная только для интернет-расчетов. Такой кассовый аппарат, в отличие от обычного, не имеет принтера для печати чеков (письмо Минфина России от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11618).

Читайте так же:  Банки, филиалы и отделения в других странах, входящие в структуру сбербанка россии

В то же время Закон № 54-ФЗ не содержит положений, которые бы запрещали продавцу применять один и тот же кассовый аппарат и для продажи в торговом зале, и для продажи через интернет-магазин. Поэтому одна и та же ККТ может применяться как при расчетах через интернет-магазин, так и в торговом зале (письмо Минфина России от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230).

В письме от 26 сентября 2017 года № ЕД-4-20/[email protected] ФНС России предупредила, что если несколько интернет-магазинов будут использовать одну ККТ, могут возникнуть проблемы с заполнением заявления на регистрацию онлайн-кассы.

Связано это с тем, что в заявлении на регистрацию или перерегистрацию ККТ, которая будет использоваться при расчетах в интернете, нужно указать адрес сайта пользователя.

[1]

Если интернет-магазинов несколько, то указать нужно будет доменный адрес каждого из них, используя разделительный символ «;». Однако в форме заявления длина поля «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники» предназначена только для 256 символов. Поэтому интернет-продавцам нужно учитывать это обстоятельство.

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет расчетов с оператором-агентом ведется на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Как правило, в расчетах с использованием электронного кошелька предусматривается 100%-ная предоплата товаров покупателями. Датой получения этой предоплаты является дата принятия оператором распоряжения на уменьшение остатка электронных денежных средств покупателя и на увеличение остатка электронных денежных средств продавца на сумму перевода электронных денег (п. 1, 10, 15, 17 ст. 7 Закона № 161-ФЗ).

Сумма электронных денег, поступивших в качестве предоплаты, не является доходом организации и отражается обособленно на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» как кредиторская задолженность перед покупателем и на счете 76 как дебиторская задолженность оператора.

На дату утверждения отчета оператора сумма причитающегося ему агентского вознаграждения (в том числе НДС) признается расходом по обычным видам деятельности. В учете это отражается записью по дебету счета 44 «Расходы на продажу» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Выручка от продажи товара признается доходом от обычных видов деятельности на дату перехода права собственности на товар и отражается в бухгалтерском учете записью по кредиту счета 90 «Продажи» субсчет «Выручка» в корреспонденции с дебетом счета 62. Поскольку организация, применяющая УСН, не является плательщиком НДС, товары, приобретенные ею у поставщиков, учитываются по фактической себестоимости, включая сумму входного НДС, предъявленного поставщиком.

Налоговый учет

Перечень расходов, которые фирма на УСН вправе учесть при определении налоговой базы, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Сумма агентского вознаграждения (в том числе сумма НДС) включается в состав расходов «упрощенца» на дату утверждения отчета оператора-агента (пп. 8, 24 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При расчете «упрощенного» налога выручка от реализации товаров учитывается в составе доходов на дату поступления денег на расчетный счет или в кассу организации. Или на дату погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В рассматриваемом выше примере доход от реализации товара признается организацией на дату получения предоплаты от покупателя, то есть в момент увеличения остатка ее электронных денег.

Покупную стоимость товара, включающую сумму входного НДС, можно учесть в составе расходов фирмы на дату получения товара покупателю при условии, что он был оплачен поставщику (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы фирмы по доставке холодильника покупателю и суммы входного НДС, предъявленного транспортной организацией, учитываются в расходах после их фактической оплаты организацией (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Оплата наложенным платежом при доставке товара по почте

Суть схемы покупки товара в интернет-магазине, оплаченного по почте наложенным платежом, состоит в следующем.

При передаче товара на почту для его отправки покупателю право собственности на товар сохраняется за продавцом. Деньги, которые покупатель вносит в кассу почтового отделения при получении товара, оформляются как платеж в адрес продавца товаров. За прием и перевод наложенного платежа с покупателя дополнительно взимается комиссия почты. Эта комиссия представляет собой выручку (доход) почтовой службы и не имеет отношения к продавцу товара – ее оплачивает исключительно покупатель. Выручкой продавца является полная стоимость товара, которую оплачивает покупатель на почте. После того, как покупатель выкупает заказанный товар на почте, на расчетный счет продавца поступают деньги за реализованный товар.

Бухгалтерский учет

С момента передачи товара на почту и до момента получения товара покупателем и внесения им наложенного платежа высланные покупателю товары числятся в учете продавца на счете 45 «Товары отгруженные».

Выручка от продажи товаров признается в бухгалтерском учете доходом от обычных видов деятельности на дату перехода права собственности на товар. В данном случае это дата получения покупателем почтового отправления, которая подтверждается почтовым уведомлением о его вручении. Наложенный платеж, который покупатель вносит в кассу почтовой службы, фактически является деньгами продавца и подлежит отражению на счете 57 «Переводы в пути».

Расчеты с почтой по оплате услуг, связанных с пересылкой товаров (в случае если стоимость доставки включена в цену товара), отражаются по дебету счета 44 «Расходы на продажу» в составе издержек обращения. Порядок расчетов с почтой зависит от конкретных обстоятельств. Например, если посылки отправляют через подотчетных лиц, нужно использовать счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Так как организация, применяющая УСН, не является плательщиком НДС, товары, приобретенные ею у поставщиков, учитываются по фактической себестоимости, включая сумму входного НДС, предъявленного поставщиком.

Если почтовое отделение оформит денежный перевод продавцу товара наличными, то при его получении он должен оприходовать наличную выручку в общем порядке и пробить кассовый чек.

Если продавец отправляет товары покупателю наложенным платежом по почте, то не продавец, а почтовое отделение должно выставить покупателю кассовый чек (письмо Минфина России от 15 сентября 2017 г. № 03-01-15/59689).

Объясняется это тем, что организация, ведущая деятельность по приему платежей физлиц в счет третьих лиц за реализованные товары, обязана применять ККТ (Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»).

В случае отправки товаров по почте наложенным платежом фактическую передачу товара покупателю и прием денег за товар производит не сам продавец, а почтовое отделение. Значит, именно почтовое отделение, выдавшее посылку и принявшее оплату, должно оформить кассовый чек покупателю.

Налоговый учет

При расчете «упрощенного» налога выручка от реализации товаров учитывается в составе доходов на дату поступления денег на расчетный счет или в кассу продавца. Или на дату погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В рассматриваемом выше примере доход от реализации товара при почтовой доставке с наложенным платежом признается на дату поступления денежных средств на расчетный счет продавца.

Читайте так же:  Работа кассира договор о материальной ответственности

Покупную стоимость товара, включающую сумму входного НДС, можно учесть в составе расходов фирмы в момент вручения почтового отправления покупателю при условии, что он был оплачен поставщику (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы на оплату услуг почты по доставке товаров до покупателя и суммы входного НДС, предъявленной со стоимости данных услуг, учитываются только после их фактической оплаты организацией (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Читайте в бераторе

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Как вести учет расходов интернет-магазина?

Продажа товаров через Интернет – один из способов ведения дистанционной торговли. Об особенностях бухгалтерского и налогового учета таких трат расскажет Тенгиз Бурсулая, ведущий аудитор ЗАО «АКФ “МИАН”».

Интернет-магазины отличаются от традиционной торговли в том числе и своими расходами. У онлайн точек продаж отсутствуют затраты на аренду площадей и оплату труда штатных продавцов. В то же время интернет-магазин тратится на: аренду складских помещений, оплату услуг курьера, содержание и ремонт автотранспорта, маркетинговые исследования и рекламу, поддержку web-сайта. Также онлайн-торговцем приходится содержать службу поддержки клиентов и колл-центр.

Аренда склада

Для бухгалтерского учета расходы по арендной плате в интернет-магазине признаются ежемесячно на последнее число текущего месяца в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5, 18 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 33н) и отражаются по дебету счета 44 «Расходы на продажу».

Для налогового учета арендные платежи считаются прочими тратами, связанными с производством и реализацией, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 НК.

Все расходы, связанные с проведением маркетинговых исследований, направлены на реализацию товаров или услуг, поэтому в бухгалтерском учете затраты, осуществляемые с целью повышения продаж, отражаются на счете 44 «Расходы на продажу». По окончании месяца их списывают в дебет счета 90 «Продажи».

Дату признания затрат необходимо определять в соответствии с условиями заключенных договоров или по дате предъявления компании документов для расчетов либо на последнее число месяца (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Расходы на маркетинг

Маркетинговые исследования необходимы интернет-магазину: они позволяют не только привлечь посетителей на сайт, но и удержать их, превратив в покупателей. Такие мероприятия помогают владельцу бизнеса понять, справляется ли сайт с поставленными задачами, а также выяснить, как можно привлечь больше клиентов, как увеличить прибыль и многое другое.

650 млрд рублей составил объем рынка интернет-торговли в 2015 году.

Все расходы, связанные с проведением маркетинговых исследований, направлены на реализацию товаров или услуг, поэтому в бухгалтерском учете затраты, осуществляемые с целью повышения продаж, отражаются на счете 44 «Расходы на продажу». По окончании месяца их списывают в дебет счета 90 «Продажи».

Такие затраты можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Затраты на доставку

Виртуальный магазин может доставлять товар покупателю на своем автомобиле или воспользоваться услугами транспортной компании. Затратами на доставку могут быть, например, амортизация по собственным ТС, зарплата водителей, ГСМ, а также стоимость услуг перевозчика. Многие интернет-магазины, чтобы облегчить учет издержек на пересылку, включают стоимость доставки в цену товара. В таком случае затраты рассматриваются как расходы на продажу. Некоторые фирмы предпочитают сумму доставки не включать в цену товара, тогда покупателям приходится отдельно оплачивать пересылку (ее стоимость указывается в документах отдельной графой).

Полученные от покупателей деньги за доставку нужно будет отразить в выручке, а понесенные затраты учесть в расходах интернет-магазина. При этом затраты на курьерскую доставку являются расходами по обычным видам деятельности (п. 5, 7 ПБУ 10/99) и собираются на счете 44 «Расходы на продажу».

В налоговом учете такие затраты учитываются при налогообложении прибыли в составе косвенных расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 253, абз. 3 ст. 320 НК РФ). А при наличии собственной службы доставки и использовании общего режима налогообложения расходы на оплату проезда курьеров к месту нахождения покупателя и обратно, а также их заработная плата включаются в состав расходов на оплату труда (п. 1 и 3 ст. 255 НК РФ, ст. 168.1 ТК РФ, письмо Минфина от 29 августа 2006 г. № 03-03-04/1/642).

В налоговом учете затраты на доставку учитываются при налогообложении прибыли в составе косвенных расходов, связанных с производством и реализацией. А при наличии собственной службы доставки и использовании общего режима налогообложения расходы на оплату проезда курьеров, а также их заработная плата включаются в состав расходов на оплату труда.

Затраты на покупку топлива для автомобилей, развозящих заказы, а также расходы на их ремонт отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

[2]

Если интернет-магазин собственную курьерскую службу не организует, а обращается к специализированной организации, то плата за ее услуги также относится к прочим расходам на основании подпункта 49 пункта 1 ст. 264 НК РФ.

В случае доставки товаров почтой, затраты на отправления следует учитывать в составе прочих расходов на основании подпункта 25 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Рекламные расходы

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Профессиональная пресса для бухгалтера

Для тех, кто не может отказать себе в удовольствии полистать свежий журнал, почитать проверенные экспертами качественно сверстанные статьи. Выбрать журнал >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Программы учета товаров для интернет-магазина

Управлять процессом торговли невозможно без систем учёта: компании необходимо знать, сколько товара лежит на складе, сколько нужно заказать, какой товар покупают, а какой — нет. Лидер на рынке программ учёта — «1С: Управление торговлей» и «Мой склад» : обе программы интегрированы в AdvantShop и готовы начать свою работу в момент открытия вашего интернет-магазина.

Валенки-валенки, или Зачем учитывать продажу новеньких и стареньких

Представьте ситуацию: вы хотите открыть интернет-магазин валенок. Вы знаете, что в татарском посёлке Кукмор — и это, кстати, правда, — есть завод, который их производит. Пишете туда, обговариваете с менеджером условия.
Предположим, завод готов продавать вам пару валенок за 100 рублей. Вы делаете анализ конкурентов, понимаете, что москвичи готовы брать валяные изделия за 500 рублей! Итого, с одной пары валенок вы получаете 400 рублей.
И если у вас один тип валенок – серые — и всего два клиента в день, то нет смысла учитывать движение товара. Всё можно записывать на салфетке и точно знать, что происходит в этом микроскопическом бизнесе.
Но если у вас более сложные отношения с клиентами — кому-то вы продаёте валенки за 500 рублей, кому-то за 400, потому что у него скидка, а кому-то 300 рублей за пару — он оптовый покупатель, то учитывать отношения просто необходимо.
Чем больше предприятие, тем больше у вас отношений с клиентами и внутренних правил, по которым вы строите торговлю. Тем сложнее понять, сколько вы зарабатываете с одной пары валенок.

Читайте так же:  Заемщик допустил просрочку – чего ему следует ожидать

Деньги, деньги, дребеденьги… Куда они уходят и откуда приходят

Все мы знаем, что ведение домашней бухгалтерии — сколько в этом месяце ушло на еду, проезд, на развлечения — это отличная идея. И главная ее задача — проанализировать ваши расходы, удостовериться, что они не превышают ежемесячных доходов, и скорректироваться, если зарабатываете вы 30 000 рублей, а тратите — 50 000.
Программы учёта товаров интернет-магазина работают по этому же принципу и отвечают на вопросы: сколько я зарабатываю? Какой тип клиентов приносит мне больше денег: розничные, оптовые? В какой сезон товар лучше всего продаётся?
Кроме того, благодаря информации, которую вы получаете, можно понять — каков нынешний товарооборот, сколько валенок сейчас на складе, стоит брать кредит или нет.

От базаров 90-х годов до облачных платформ и десктопов

Надеемся, мы убедительно объяснили, почему система учёта товаров просто необходима вашему интернет-магазину. Но, в зависимости от размера и развития вашего бизнеса, она может быть разной. Поговорим об уровнях систем учёта и их эволюции.

Первый уровень — отсутствие уровня

В 90-е годы на российских рынках бытовала такая система учёта: берёшь деньги — кладёшь в карман. Товар продаётся, деньги вроде идут? Отлично! Зачем нужно что-то анализировать — живём!
Вся система сводилась к процессу: какие-то деньги я получаю от клиента, какие-то деньги отдаю поставщикам, что-то остаётся мне.
Понятно, что при таком подходе бизнесмен с трудом представляет размер прибыли, не понимает, какой товар лучше всего продаётся, и с трудом контролирует бизнес-процессы.

Второй уровень — Microsoft Excel

Если у вас не очень большой бизнес, вы можете обратиться к простому инструменту Microsoft Excel. Как это может выглядеть.

Но Microsoft Excel справляется только с учётом операций. Вы не сможете учесть многие бизнес-процессы. Я заплатил этому поставщику или нет? Сколько я сейчас ему должен? Сколько товара сейчас на складе?
Когда вы часто продаёте и покупаете, то необходимы более развитые системы бухгалтерского и налогового учёта интернет-магазина.

Третий уровень — профессиональные системы управления торговлей

Исторически системы управления торговлей развивались вокруг бухгалтерского учёта. Со временем они стали более клиентоориентированными, смогли ответить на вопросы — сколько мы зарабатываем, сколько у нас активов, каковы финансовые показатели.

“1С: Управление торговлей”. Если вы — средний, а процессов — много

Эта компания — старейшая на российском рынке систем учёта, она существует с 1991 года. С возможностями “1С: Управление торговлей” можно познакомиться на сайте , мы же сделаем небольшой обзор.
Программа работает в формате десктопа, то есть вам необходимо купить лицензию и установить её на свой локальный компьютер.
Программа подходит средним интернет-магазинам с разветвлённой системой операций. Посудите сами: в возможности “1С: Управление торговлей” входит: управление отношениями с клиентами, процессами продаж, торговыми представителями, запасами и закупками товара. А также — управление складом, доставкой товаров, финансами, контроль и анализ целевых показателей деятельности предприятия.

Базовая версия, где может работать только один пользователь, стоит 4 600 рублей. Вы можете вести учёт только по одной организации. Весь типовой функционал доступен, но в нем нельзя делать доработки. Кроме того, вы сможете установить программу на свой компьютер только три раза.
Профессиональная версия “1С: Управление торговлей” стоит 14 500 рублей. Вы сможете установить программу на свой компьютер неограниченное количество раз, код открыт для изменений, можно вести учёт для нескольких компаний.
Если вы хотите подключить к работе других пользователей, то необходимо покупать дополнительные лицензии. Каждый новый работник “стоит” 6300 рублей. Стоимость может варьироваться в зависимости от количества людей, которых вы одновременно подключаете к работе.
Недавно компания “1С” выпустила SAAS-версию программы 1С: Управление небольшой фирмой , работать с ней можно прямо в Интернете. Весь интерфейс программы сохранён, поэтому тем, кто привык работать на десктоп-версии, не нужно менять свои привычки.

“Мой склад”. Учёт в “облаке”

По сравнению с “1С: Управление торговлей”, «Мой склад» новичок на рынке — компания работает с 2008 года.
“Мой склад” — это облачный сервис, то есть все операции вы ведёте в своём аккаунте, который расположен на сервере компании. Вы можете зайти в программу из любой точки мира — в этом и удобство.
Стоимость начинается от 400 рублей в месяц — для одного пользователя, до 6400 рублей на тарифе “Корпоративный” — работать могут от 10 клиентов.
Эта программа имеет не такой большой функционал, как “1С: Управление торговлей”, и подойдёт небольшим и средним интернет-магазинам.
Программа решает семь основных задач учёта торговли: обработка заказов, контроль доставки, складской учет, управление закупками, работа с клиентской базой, контроль финансов и анализ продаж.

Система ведения бухгалтерского учёта интернет-магазина, которую вы будете использовать, зависит от размера вашего магазина и задач бизнеса. Примитивный уровень актуален, если количество продаж менее 10 в месяц.
Но если оборот, количество операций и уровень отношений с клиентами и поставщиками перестают умещаться в простой таблице и вам необходимо анализировать свои бизнес-процессы, стоит обратиться к профессиональным форматам учёта товара.

Если вы только планируете открыть интернет-магазин — а на движке AdvantShop можно создать пробную версию интернет-магазина и работать бесплатно в течение двух недель, — вам будут полезны следующие статьи о старте интернет-магазина:

Учет расходов – расходы на сайт Интернет магазина

Вступление

Учет расходов Интернет магазина важны, если используя упрощенную систему налогообложения (УСН) и вы применяете формулу расчета «Доход минус расход». В статье поговорим о расходах на сайт Интернет магазина.

Читайте так же:  Входит ли учеба в институте в трудовой стаж для начисления пенсии

Стоит отметить, что кроме УСН, расходы учитываются и в общей системе налогообложения (ОСН), которая не применяется к Интернет торговле.

Расходы на сайт Интернет магазина и расходы на доставку товара это основные статьи расхода Интернет магазина.

Расходы на сайт Интернет магазина

Расходы на сайт Интернет магазина включают:

  • Расход на создание сайта;
  • Расходы на регистрацию и продление доменного имени;
  • Расходы на аренду хостинга;
  • Расходы на продвижение сайта.
  • Разберем каждый вид расхода подробнее.

Расход на создание сайта

Интернет торговля это, прежде всего сайт. На сайте размещается вся информация о товарах их описание, каталоги товаров и т.д. Здесь же, размещаются формы заказа товаров, варианты оплаты и способы доставки.

Сделать сайт можно двумя способами: самостоятельно или заказать у сторонней фирме.

Отражение затрат на сайт

Вариант 1. Сайт Интернет магазина будет создан и со всеми правами будет передан вашему предприятию, а также будут выполнены пункты 3 статья 257 Налогового Кодекса РФ, (вы купите сайт), то сайт Интернет магазина в бухгалтерском учете считается нематериальным активом предприятия (пункт 3, Положения о Бухгалтерском Учете 14/2007 , Приказ Минфина России от 27-12-2007 № 153н).

Создание нематериальных активов, отражаются по дебету субсчета «Приобретение НМА» счет 08 «Вложения во вне оборотные активы».

Если сайт Интернет магазина не передается предприятию в собственность, например аренда Интернет магазина, то расходы по созданию сайта будут относиться к прочим расходам, и будут учитываться в расходах будущих периодов на счете 97. Списываться расходы будут списываться в течение назначенного срока использования (аренды) сайта, согласно статьи 264 Налогового Кодекса РФ, по письму Минфина России от 04-04-2007 № 03-03-06/2/61.

С сайтом разобрались, переходим к доменному имени.

Расходы на регистрацию и продление доменного имени

Доменное имя сайта это его уникальное имя, которое регистрируется в установленном порядке на год. В последующие годы регистрация домена продлевается.

Регистрация доменного имени стоит денег. Сумма первичной регистрации домена включается в первую стоимость сайта, так как сайт без него функционировать не может, если сайт принимается на учет, как нематериального актива (пункт 3 статьи 257 Налогового Кодекса РФ).

Сумма продления регистрации доменного имени учитывается в составе расходов предприятия и равномерно списывается в течение 12 месяцев (срока продления).

  • В бухгалтерском учете расходы продления домена относятся к расходам будущих периодов, счет 97.
  • В налоговом учете эти расходы относятся к прочим расходам, связанных с реализацией и производством (подпункт 49 пункт 1 статьи 264 Налогового Кодекса РФ).

Переходим к хостингу, на котором размещается сайт Интернет магазина

Расходы за услуги хостинга Интернет магазина

Сайт Интернет магазина нужно разместить на сервере хостинг компании. Хостинг для Интернет магазина это выделенное место на сервере хостинг-провайдера для размещения Интернет ресурсов, в том числе Интернет магазина.

Хостинг стоит денег в виде ежемесячной плата.

  • В бухгалтерском учете: Оплата услуг хостинга относится к расходам по обычным видам деятельности пункт № 5 Положения о Бухгалтерском Учете (ПБУ) 10/99.
  • В налоговом учете, расходы на хостинг отражаются в составе прочих расходов связанных с реализацией и производством. (Подпункт 49 пункт 1 статья 264 Налогового Кодекса РФ).

Если вы приобретаете собственный сервер и на нем размещаете Интернет магазин, то расходы на приобретенный сервер учитываются в составе основных средств организации. Стоимость сервера будет погашаться начислением амортизации.

Расходы на продвижение Интернет магазина

Сайт Интернет магазина, нуждается в продвижении. Продвижение Интернет магазина это целый набор мероприятий. Они могут быть, как платные, так и бесплатные. Платные расходы на продвижения сайта относятся к рекламе и относятся к расходам на рекламу.

  • В налоговом учете эти расходы, учитываются в полном объеме при налогообложении прибыли (подпункт 28 пункт 1 статья264 НК РФ).
  • В бухучете, расходы на продвижение это расходы по обычным видам деятельности (пункт 5 ПБУ 10/99).

Пример расчета расходов на сайт

Вы заказали разработку сайта Интернет магазина у сторонней компании.

  • Стоимость разработки составила 59 тыс. руб.
  • Вы получили полные права на созданный сайт;
  • Первичная регистрация домена стоила – 354 руб.;
  • Услуги хостинг-провайдера обходятся – 944 руб. в месяц;
  • Расходы по автоматическому продвижению сайта – 3540 руб. в месяц.

Данные финансовые операции будут так отражены в бухгалтерском учете:

Дебет Кредит Сумма, руб. Содержание операции
08 60 50 000 Куплен сайт у сторонней фирмы
19 60 9 000 НДС по созданному и приобретенному сайту
08 60 300 Первичная регистрация домена
19 60 54 НДС по регистрации домена
04 08 59354 Первоначальная стоимость сайта
44 60 800 Услуги хостинга
19 60 144 НДС по услугам хостинга
44 60 3000 Услуги продвижения сайта
19 60 540 НДС по услугам продвижения сайта

Это все про расходы на сайт Интернет магазина!

Интернет-торговля: особенности учета и налогообложения

«Аудитор», 2015, N 7

В статье рассмотрены основные принципы учета и налогообложения доходов и расходов интернет-магазинов, а также важная проблема регламентирования дистанционной деятельности.

Интернет представляет собой всемирную информационную систему, которая стала важной частью жизни общества, является одним из способов ведения коммерческой деятельности, осуществляемой в виде дистанционной продажи товаров. Используя интернет-магазины, компании на своих сайтах демонстрируют фотографии предлагаемых товаров, их подробное описание, размещают рекламную и справочную информацию (рис. 1).

Товарная структура электронной торговли в России в 2013 году [10] Рис. 1

Без сомнения, создание интернет-магазина очень популярное направление бизнеса в современной действительности. Количество данного вида коммерческой деятельности растет с невероятной скоростью (рис. 2), так как большинство крупных компаний помимо продаж через стационарные торговые точки дополнительно открывают интернет-магазины.

Статистика развития интернет-магазинов в России [9]

Как следствие, наблюдается рост и развитие данного вида коммерческой деятельности, при этом возникает множество вопросов по ведению бухгалтерского учета и налогообложению при дистанционной торговле. Именно поэтому данная тема является сегодня актуальной для анализа.

Основными покупателями при дистанционной торговле выступают физические лица, организации и индивидуальные предприниматели.

Для потребителей приобретение товаров через интернет-магазин очень выгодно по ряду причин:

  • цены в интернет-магазинах намного ниже, чем в обычных магазинах;
  • не нужно выходить из дома, чтобы заказать и оплатить товар.

В настоящее время существует две модели интернет-магазинов:

  • полноценно действующий интернет-магазин. Для данной модели характерна собственная операционная система, большой ассортимент товаров;
  • интернет-магазин может выступать в качестве посредника: получив через сайт заказ, посредник обращается к оптовику для закупки предмета заказа и доставляет клиенту. Данная модель используется небольшими компаниям.

Продавцы предлагают покупателям возможности выбора оплаты и доставки товара: наличными при доставке, наложенным платежом в почтовом отделении, предоплатой через банк или почту, банковской картой, с помощью платежной системы сети Интернет.

[3]

Система налогообложения

Возникает важный вопрос: какую систему налогообложения выбрать в случае дистанционной торговли?

Читайте так же:  Оплата труда права сотрудника, обязательства организации

Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются электронной торговлей, могут применять общий режим налогообложения. Они могут использовать также упрощенную систему налогообложения (УСН) в соответствии с требованиями ст. 346.12 НК РФ. Под ЕНВД продажа товаров вне стационарной торговой сети не подпадает.

Наиболее удобной системой налогообложения для интернет-магазинов является УСН. Однако при этом следует помнить, что не все расходы можно будет принять в уменьшение налоговой базы.

Доходы от дистанционной торговли

При реализации товаров, которые заказаны через интернет-магазин, продавец принимает на себя обязанность по доставке товара. Курьер или служба доставки получает товар на складе для доставки после того, как клиент оформил заказ.

Продавец обязан применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при расчете с покупателями наличными и с помощью платежных карт и после оплаты вручать им чеки. Налоговые органы при оказании услуг по доставке товара с выездом на дом к заказчику рекомендуют использовать компактные ККТ с автономным электропитанием.

При доставке товаров почтой возникают проблемы с определением момента признания выручки. На практике фирмы досрочно признают выручку в момент сдачи товара на почту и определяют это в качестве элемента учетной политики. Аудиторы контролируют данный процесс путем требования от клиентов пояснительной записки в годовой отчетности.

Расходы при интернет-торговле

К основным расходам компаний, которые занимаются дистанционной торговлей, относятся: расходы на создание интернет-магазина; расходы на рекламу; расходы по доставке товара; расходы на поддержание работы сайта; расходы на содержание колл-центра.

Расходы на создание интернет-магазина. Без сомнения, программное обеспечение является основой любой электронной торговли. Ее можно разрабатывать самостоятельно, можно заказать разработку ИТ системы интернет-магазина под ключ в специализированной софтверной компании.

Представляется, что лучше иметь собственную команду хороших специалистов, которые смогут поддерживать и развивать сайт, особенно в том случае, если проект рассчитан на долгосрочную перспективу.

Учет расходов на создание интернет-сайта зависит от прав на него. Если исключительные права на сайт отсутствуют, затраты на его создание будут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Сайт с исключительными правами должен признаваться нематериальным активом как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Расходы на рекламу. Основная цель продавца — привлечь внимание клиента. Следовательно, необходимо заставить сайт работать с максимальной эффективностью. Расходы на рекламные мероприятия через телекоммуникационные сети не нормируются, поэтому признаются в полном объеме [2].

Расходы по доставке товара. Организация доставки товара — одна из главных составляющих электронной торговли. Организация данного мероприятия может осуществляться: своими силами (собственным отделом доставки); силами сторонней организации (специализированным посредником); путем самовывоза (покупатель забирает товар самостоятельно).

Возврат товара. Договор считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового (товарного) чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара, или с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар [5].

Информация о порядке и сроках возврата товара потребителем должна содержать в том числе срок и порядок возврата суммы, уплаченной покупателем за товар [5]. Если покупатель отказывается от товара, продавец обязан возвратить ему сумму, уплаченную покупателем в соответствии с договором (за исключением расходов продавца на доставку от покупателя возвращенного товара), в течение 10 дней с даты предъявления покупателем соответствующего требования.

Если товар при возврате имеет нормальный вид и сохранились все потребительские свойства товара, то тогда возникает возможность продать его вторично.

Однако на практике нередко имеют место ситуации, связанные с потерями при возврате товара. Например, пиццерии, которые доставляют продукцию клиентам, часто сталкиваются с проблемой, когда при доставке по указанному покупателем адресу товар невозможно продать: никто не открывает дверь и не отвечает по телефону. Продать такой товар другому клиенту практически невозможно, и расходы владельцы списывают на убытки. К сожалению, налоговые инспекторы вряд ли посчитают такие убытки экономически обоснованными.

Сегодня в Российской Федерации субъекты коммерческой деятельности, которые выбрали основным (или дополнительным) видом получения дохода электронную торговлю, не ограничены вариативностью поведения как с точки зрения бухгалтерского учета, так и с точки зрения налогового учета. Главным отличительным признаком незаконной налоговой оптимизации является отсутствие закрепленного нормативно-правовыми актами порядка учета доходов: расходы организаций сегодня ограничиваются положениями статей Налогового кодекса РФ, доходы — нет.

Как справедливо отметил А. Вининг, «. будущее электронной розничной торговли носит глобальный характер. Мы наблюдаем высокий рост доверия к онлайн-покупкам во всем мире, а в сильно развитых странах еще и поддержку электронной коммерции со стороны государства, и те правительства, которые идут на эти шаги, поступают мудро и правильно — Интернет становится неотъемлемой частью экономики любой страны и с этим необходимо считаться» [15].

Нельзя не согласиться с мнением специалиста, так как российское законодательство по сравнению с законодательством ряда других стран, в которых для электронной коммерции установлены специальные правила регулирования и налогообложения, не предусматривает таких норм. В России электронная торговля регламентируется теми же нормативно-правовыми актами, что и другие виды торговли, а именно:

  • Гражданским кодексом Российской Федерации [1];
  • Законом РФ «О защите прав потребителей» [4];
  • Правилами продажи товаров дистанционным способом [5].
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В заключение следует отметить, что на сегодня проблема регулирования дистанционной торговли не решена. По нашему мнению, следует принять соответствующие законы, нормативно-правовые акты, разработать государственные программы, которые дадут возможность российским компаниям стать полноправными участниками электронного рынка, выбрать оптимальный способ учета доходов и расходов при формировании налогооблагаемой базы.

Источники


  1. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.

  2. Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.

  3. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
  4. Инструкции о подоходном налоге с физических лиц и дорожные фонды в 1993 году. — М.: СПб: Метроном, 1993. — 110 c.
Учет расходов интернет-магазина
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here