Условия применения осно

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Условия применения осно" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Уплата НДС для ИП и ООО на ОСНО

Какие налоги относятся к ОСНО

В общую систему налогообложения (ОСНО) входит несколько налогов. Для нее характерна сложность в обращении и строгая финансовая отчетность.

Если представители малого и среднего бизнеса остановили выбор на ОСНО , значит, для этого были серьезные основания:

Когда оплачивается НДС

Объект налогообложения

К объектам такого налогообложения относятся:
  1. продаваемые товары и услуги;
  2. действия по передаче имущественных прав;
  3. передаваемые товары и услуги, ведение строительно-монтажных работ для своих потребностей;
  4. импорт продукции на территорию Российской Федерации.

Для справки! В официальной терминологии его называют «косвенным». Суть в том, что оплату данного платежа производит конечный потребитель. Ему не требуется подавать декларацию, осуществлять отчисления, приходится оплачивать более высокую цену, так в нее заложен НДС .

Налог добавляется к стоимости товара или услуги.

Размеры ставок НДС

В НДС приняты различные ставки, регулируемые Налоговым кодексом России.

Их разделяют на виды:

  1. Общая ставка, для всех она равняется 18 %.
  2. Льготная ставка, величина которой составляет 10 %.

Она снижена для бизнеса в сфере торговли некоторыми видами товаров:

  • продовольствие;
  • детская, медицинская, сельскохозяйственная, книжная продукция;
  • услуги в логистике.

Важно! «Нулевую» ставку ввели по экспортным товарам и услугам при их погрузке и перевозке. Скачать для просмотра и печати:

Работа по НДС

Схема деятельности по указанному налогу имеет следующий вид: осуществляя сделку, продавец предъявляет ИП счет-фактуру, в котором отдельной строкой указывается НДС . В дальнейшем предприниматель, продавая товар, учитывает его в стоимости для покупателей.

Различают две категории НДС :

  • входящий налог на добавленную стоимость — величина, включенная в цену товара или услуги, приобретенная у поставщика и уплаченная в бюджет в определенный отчетный период;
  • исходящий налог на добавленную стоимость означает сумму налога, включенную в цену реализуемых бизнесменом товаров и услуг, оплаченных потребителями.

Внимание! Для частного предпринимателя расчеты по данному налогу производятся следующим образом: по окончании отчетного периода следует вычесть разницу между указанными НДС . Итог будет составлять сумму, которую вносят в государственный бюджет.

Как подавать отчетность

Отчет представляется ежеквартально. Оплата налога должна быть произведена до 25 числа следующего месяца по завершении отчетного квартала.

Декларация в налоговую службу подается в электронной форме.

Важно! Отсутствие отчетности приведет к штрафным санкциям. Несвоевременная подача отчета будет иметь результат в виде приостановления банковских счетов.

Кто освобождается от НДС

По статье 145 Налогового кодекса, освобождаются от уплаты предприниматели, у которых за предыдущий квартал выручка организации составила менее 2 миллионов рублей.

Внимание! Такая привилегия не относится к бизнесу, связанному с реализацией акцизной продукции (алкоголем, табачными изделиями, топливом, некоторыми видами автомобилей).

Как получить льготу

Официально освободиться от НДС можно, обратившись в налоговые органы по месту регистрации.

С этой целью надо заполнить уведомление, с включенной в него выпиской из книги доходов-расходов и копией книги по учету счетов-фактур.

Важно! При изменении ситуации и возрастании выручки, предприниматель должен самостоятельно информировать об этом налоговый орган, чтобы избежать штрафа и пени.

Подобная ситуация относится к случаям, когда в отчетном периоде реализовывалась акцизная продукция.

О налоговых вычетах

Для уменьшения суммы по НДС следует воспользоваться вариантом налогового вычета.

Для его применения надо выполнить определенные требования:

  • товары и услуги приобретаются с целью вести производственную деятельность или другие операции, облагаемые налогом, или для перепродажи;
  • продукция, приобретенная предприятием, должна числиться на балансе;
  • наличие у организации документов, подтверждающих право на вычет. Как правило, к ним относятся счета-фактуры, которые выписывает поставщик.

В некоторых случаях индивидуальным предпринимателям выгоднее вести свой бизнес по ОСНО . Данная система упрощает занятия торговлей и сотрудничество с крупными компаниями.

Как действует общая система налогообложения для ООО в 2019 году

В случае, если организация имеет более 100 сотрудников, а направление ее деятельности не попадает под вмененный налог, ей остается только выбрать в качестве режима налогообложения общую систему или ОСН, которая предполагает полноценную уплату всех видов налогов и сборов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При использовании основного режима ООО в 2019 году вносит в казну налог на прибыль, НДС, налог на имущество и целый спектр иных обязательных платежей, а также ведет в обязательном порядке налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Содержание

Более детально специфика ОСН для юридических лиц рассматривается в данной статье.

Что нужно знать ↑

Общая система обложения налогом (ОСН) начинает применяться в отношении компаний автоматически – сразу после их регистрации в налоговых органах.

Бизнесменам даже не потребуется составлять уведомление в ИФНС, поскольку речь не идет о специальном налоговом режиме.

ОСН предполагает более жесткие требования к предпринимателям: вместо одного основного налога владельцам бизнеса придется платить несколько, в отличие от компаний, работающих на ЕНВД, УСН и ЕСХН.

Это приводит к:

  • формированию более высокой налоговой нагрузки;
  • усложнению процесса администрирования: отчетность теперь придется формировать и сдавать по каждому отдельному налогу.

Ведение налогового и бухгалтерского учета при ОСН осуществляется по общей, а не по упрощенной системе. В процессе учета применяется полный план счетов.

Элементы налогообложения

Для более детального рассмотрение основ применения общей системы налогообложения на примере ООО имеет смысл обратить внимание на основные элементы данной системы налогообложения.

Читайте так же:  Чем отличается оклад от зарплаты и в чём разница

Объект обложения

Поскольку, в отличие от упрощенных налоговых режимов, при общем – ООО выплачиваются все виды налогов, то по каждому из видов обязательных платежей будет установлен свой объект.

В том числе:

Прибыль (денежные поступления минус издержки) Для налога на прибыль
Выручка от реализации продукции (услуг или работ) Для НДС
Недвижимые объекты, находящиеся в собственности компании Для налога на недвижимость

Налоговая база

Аналогичным образом будет определяться видом платежа в казну, а именно:

Денежная сумма, полученная в итогового финансового результата Для налога на прибыль
Сумма выручки от продажи товаров Для НДС
Размер кадастровой стоимости находящихся в собственности объектов Для налога на недвижимость

Налоговый период

Налоговый период – это промежуток времени, по итогам которого ООО должно составить налоговую декларацию и внести необходимый платеж в казну.

Он составляет при общем режиме:

12 месяцев Для налога на недвижимость
3 месяца Для НДС и налога на прибыль

Ставки налогов

Эти процентные показатели свидетельствуют о том, какую именно часть налоговой базы плательщик передает в казну.

Для ООО в 2019 году при ОСН будут действовать следующие значения налоговых ставок:

20% (0% и 30% — по отдельным видам деятельности и категориям субъектов) По налогу на прибыль
0%, 10%, 18% (в зависимости от типа товара) По НДС
2,5-2,5% По налогу на недвижимое имущество

Условия для перехода

При регистрации ООО в налоговых органах, как уже упоминалось выше, плательщика автоматически признают субъектом ОСН: никаких дополнительных документов и действий для перехода ему не потребуется.

Переход на ОСН происходит в двух случаях (ст. 346.13 НК РФ):

  • плательщик ранее действовал в рамках УСН или ЕНВД, после чего утратил такое право;
  • субъект принял добровольное решение о переходе на общий режим с упрощенных систем.

Ситуация необходимости перехода со специальных налоговых режимов на общий может возникнуть в случаях:

Случай Норматив
Если за год сумма выручки компании превысила 60 миллионов рублей Ст. 346.13 НК РФ
Если остаточная цена основных фондов и нематериальных активов компании оказалась больше 100 миллионов рублей Ст. 346.12 НК РФ
Если ООО приобрело более 20-ти автомобилей или охватило торговой деятельностью площадь более 150 квадратных метров Ст. 346.13 НК РФ
Если доля фирмы в уставном капитале иных организаций превысила отметку в 25% Ст.346.12 НК РФ
Если среднесписочное количество сотрудников фирмы превысило 100 человек за текущий год Ст. 346.12 НК РФ

Если фирма работала на ЕНВД, то основанием для перехода на ОСН может стать изменение направления работы (переход к такой форме деятельности, которая не попадает под временный режим.

Важно помнить, что ООО не имеет права применять специальные режимы в том случае, если оно занимается производством или продажей товаров, попадающих под акцизный налог, добычей полезных ископаемых, организацией деятельности игорных заведений.

Аналогичные условия затрагивают и компании, участвующие в соглашениях по разделению продукции, а также организующие собственные филиалы.

Нормативная база

Основным нормативным документом, который выступает основанием для начисления и взимания налоговых платежей в рамках ОСН выступает Налоговый кодекс.

В общем виде все его положения посвящены именно общему налоговому режиму – для специальных механизмов выделены лишь отдельные главы.

Организации, переходящей на ОСН желательно подробно ознакомиться с содержанием таких глав кодекса, как:

3 Описывает основные категории плательщиков налогов и специфику уплаты ими обязательных платежей
8 и 9 Раскрывают сроки и порядок уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов
12 и 13 Объясняют порядок составления и представления налоговой декларации, а также право налоговых органов на проведение налогового контроля и особенности последнего
21-33 (за исключением глав 26.1-26.5, описывающих специальные режимы обложения налогами) Детально раскрывают содержание всех видов федеральных, региональных и местных обязательных платежей в казну

Более детально вопросы применения общего режима для ООО раскрываются в ведомственных нормативных актах (письмах и постановлениях Минфина РФ, ФНС и т.д.).

Какие налоги сдавать ОСНО для ООО в 2019 году ↑

Чаще всего ОСН применяют крупные предприятия, которые имеют значительный штат сотрудников и проводят через себя существенный оборот денежных средств.

Эта система лишена льгот и упрощений, но рассчитана на то, что сильные участники рынка могут позволить себе платить все налоги в полной мере.

Как работают ИП на ОСНО, читайте здесь.

Несмотря на то, что общий режим налогообложения является наиболее сложным из всех он все-таки отличается значительной гибкостью.

[1]

Так, рассматривая вопрос о том, какие налоги платит ООО при ОСН в 2019 году, можно отметить следующее:

Налог Размер
Ставка налога на прибыль может составлять 20%, 30% и даже 0%
НДС взимается по ставке 0%, 10% и 18%
Размер налога на недвижимость меняется В зависимости от региона и категории принадлежащих компании основных фондов (максимальная ставка 2,2%)

Наряду с указанными основными платежами ООО также осуществляет отчисления в ПФР, ФСС и ФОМС за каждого из своих работников, вносит в казну местные и региональные обязательные платежи.

Порядок перехода

Если ООО утратило право применять в своей деятельности специальные налоговые режимы или решило добровольно перейти на общий режим, то ему придется уведомить об этом налоговое ведомство (ст.346.13 НК РФ).

Этот процесс реализуется следующим образом:

[3]

При утрате права уведомление должно быть направлено в ИФНС в течение 15 дней Письмо ФНС №ШС-22-3/[email protected]
При добровольном решении уведомление может быть представлено в любое время, однако действовать ОСН начнет только с нового налогового года Ст. 346.13 НК РФ

Переход со специальных режимов на общий не предполагает получение разрешительных документов от ИФНС: задача ООО состоит исключительно в уведомлении налоговых органов.

Однако такое уведомление носит обязательный характер. Важно учесть, что процесс перехода со специальных режимов на ОСН для ООО предполагает перестройку систем бухгалтерского и налогового учета.

Читайте так же:  Порядок оформления удержаний по исполнительному листу

В частности, восстановление учета осуществляется через вспомогательные счета 00,01 и 02, в частности:

Дт 01 Кт 00 Уточняют первичную стоимость основных фондов
Дт 00 Кт 02 Корректируют размер амортизации

На базе документов первичного учета корректируются сведения, касающиеся стоимости готовой продукции, сырья и материалов, незавершенного производства, дебиторская задолженность.

Ведение бухгалтерского учета

Как было установлено выше, бухгалтерский учет при ОСН, осуществляется в полном виде, то есть на базе общего плана счетов и путем представления в налоговое ведомство всех форм финансовой отчетности.

Учет активов, денежных поступлений, издержек, основных фондов

Все операции по перечисленным выше статьям прописываются в форме проводок в главном журнале, после чего переносятся в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО

При выборе какой-то определенной системы налогообложения, не все индивидуальные предприниматели и руководители предприятий и организаций знают о том, что возможно их совмещение. В частности любую налоговую схему можно совместить со специальным режимом ЕНВД. Их одновременное применение дает ИП или ООО ряд определенных преимуществ, именно поэтому, опытные бизнесмены довольно часто в своей работе используют сразу и ОСНО и «вмененку».

Зачем совмещать налоговые системы

При логическом размышлении любому станет понятно, что совмещение налоговых режимов коммерческим предприятиям и ИП интересно в первую очередь для оптимизации налогообложения или, проще говоря, экономии по налогам. Но что конкретно дает совмещение ОСНО и ЕНВД и как применять их одновременно? Попробуем в этом разобраться. Начнем по порядку.

Коротко об ОСНО

Общая система налогообложения по своей сути является классической и переход на нее происходит автоматически сразу с момента регистрации предприятия или ИП. Еще один вариант начать работать по ОСНО – сменить систему налогообложения в процессе деятельности организации. В частности это возможно:

  • если организация не может применять другие виды налоговых систем, в том числе специальных режимов;
  • если компания должна применять в своей работе счета –фактуры с НДС;
  • если организация имеет льготы при исчислении налога на прибыль;
  • если ИП потерял право работать по патенту.

Эти и некоторые другие факторы позволяют коммерсантам переходить в случае необходимости на общий налоговый режим.

Закон никоим образом не ограничивает предприятия и ИП, желающих работать по ОСНО.

Как и все другие налоговые системы ОСНО имеет свои особенности и порядок расчета и выплат сборов в государственный бюджет В частности, на общей системе платятся такие виды налогов, как:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество;
  • различные региональные налоговые сборы и страховые выплаты.

Поскольку система учета и отчетности при общей системе налогообложения имеет множество тонкостей, то, как правило, ее расчет без квалифицированной бухгалтерской помощи невозможен.

Коротко об ЕНВД

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В отличие от предыдущего вида налога ЕНВД является специальным налоговым режимом. Основная его особенность в том, что он рассчитывается не с реально получаемой прибыли, а с предполагаемого будущего дохода.

Еще один важный момент: ЕНВД используется для определенных видов деятельности, прописанных в ОКВЭД и ОКУН. Причем каждый регион самостоятельно выбирает те или иные сферы бизнеса, подпадающие под «вмененку» именно на его территории.

Для расчета ЕНВД используются такие показатели, как:

  • базовая доходность – предполагаемый доход в месяц;
  • физический показатель – для разных областей бизнеса в качестве него могут выступать квадратные метры, количество сотрудников, число задействованных автомобилей и т.д.;
  • К 1 – федеральный корректирующий коэффициент, отображающий уровень инфляции;
  • К 2 – региональный корректирующий коэффициент, учитывающий различные местные факторы;
  • % — ставка по налогу.

Данные параметры не являются неизменными, а год от года могут изменяться. Подробнее о корректирующих коэффициентах можно прочитать, пройдя по ссылке.

Считается ЕНВД по строго определенной формуле и оплачивается поквартально.

Совмещение единого налога на вмененный доход и ОСНО: раздельный учет

Самый главный аспект, который необходимо учитывать при совмещении общей системы налогообложения и «вмененки» — ведение их раздельного учета. С точки зрения практического применения для многих организации и индивидуальных предпринимателей это является не совсем удобным. Тем не менее, очевидная выгода сводит к минимуму эти отрицательные моменты.

В чем заключается суть раздельного учета? По каждому виду налогообложения предприятия и индивидуальные предприниматели должны отдельно исчислять и оплачивать налог.

Для того, чтобы это происходило четко и безошибочно следует вести так называемую учетную политику, то есть в специальном документе прописывать методы ведения учета доходов и расходов, их распределения по каждой отдельной налоговой системе, а также регламентировать правила распределения средств по счетам, методы оценки активов и т.д. Если организация совмещает общий режим и ЕНВД, то она должна раздельно учитывать различные обязательства, имущественные объекты и хозяйственные действия.

Однако есть ИП и предприятия, которые не ведут раздельного учета. В этом случае никакой ответственности законом не предусмотрено. Тем не менее, для них это чревато не самыми приятными последствиями:

  • в отношении НДС: невозможность применить его к вычету и учесть в затратах;
  • при расчете налогов возможна неправильная налогооблагаемая база;
  • как результат — ошибочная уплата налогов.

Расходы при совмещении ЕНВД и ОСНО

При совмещении двух режимов расходы надо обязательно выделять на те, что идут по ОСНО, по ЕНВД и по совмещению двух этих режимов. При этом последние нужно распределить по видам деятельности.

Для того, чтобы бухгалтеру было проще разобраться с расходами, в учетной политике следует заранее определить, как разделять имущество, средства на выплату заработной платы и пр. Таким образом появиться возможность выделить те траты, которые не включаются в расчет налога на прибыль.

Но если разграничить расходы по каким-то причинам не удается, что делать в этом случае? Следует воспользоваться долевым распределением, то есть отдельно учитывать:

  • расходы на покупку транспорта, оборудования и т.п.;
  • расходы на оплату больничных листов;
  • зарплату руководящего состава и обслуживающего персонала.
Читайте так же:  Входит ли учеба в институте в трудовой стаж для начисления пенсии

Совмещение ЕНВД и ОСНО ООО: нюансы

При ведении двух налоговых режимов одновременно: общего и «вмененки», юридическим лицам нужно помнить о нескольких особенностях:

  • если предприятие или организация в течение какого-то времени ведет только ту деятельность, которая подпадает под «вмененку», то сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль и НДС не обязательно. В противном случае это будет означать, что компания не ведет вообще никакой деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако, во избежание разногласий и спорных ситуаций с налоговыми структурами многие юридические лица предпочитают нулевую декларацию все же сдавать;
  • руководство предприятия должно разработать учетную политику со скрупулезно прописанным регламентом ведения каждого из режимов с обязательным учетом всех необходимых факторов;
  • бухгалтерия предприятия должна четко разграничивать расходы, имущественные объекты и сотрудников по видам деятельности;
  • необходимо создать субсчета, отражающие прибыль, затраты, активы, обязательства.

Совмещение ОСНО и ЕНВД ИП: нюансы

Предприниматель, перешедший в некоторых видах деятельности с ОСНО на «вмененку» освобождается по ним от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Поэтому чрезвычайно важно разделить между этими двумя системами доходы и расходы ИП. Разобраться во всех тонкостях налогового учета в этом случае не так-то просто, поэтому при использовании одновременно двух налоговых систем, ИП целесообразно пользоваться услугами квалифицированного бухгалтера. В помощь ему может быть предоставлена Книга учетов доходов и расходов, которую должен вести ИП и которая существенно облегчает ведение раздельного учета при смешанном налогообложении.

Таким образом, как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью, совмещение «вмененки» и ОСНО имеет ряд особенностей. Наиболее пристальное внимание следует уделять распределению между ними прибыли и расходов. Чем понятнее, прозрачнее и правильнее будет это разделение при расчете налоговых сборов, тем более эффективно можно будет сэкономить на обязательных выплатах в государственный бюджет.

+7 (499) 450-27-46 Москва

консультация юриста бесплатна

Что такое ОСНО и когда применяется такая система налогообложения

Каждый человек, планирующий открытие определенного бизнеса, задумывается о грамотном выборе налогового режима. Выбор конкретной системы зависит от предполагаемой деятельности, ее объемов и особенностей. Для крупных компаний и фирм, работающих с юр лицами, оптимальным выбором считается систем ОСНО.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Она является наиболее сложной для ведения среди всех режимов, но при этом обладает определенными плюсами.

Что представляет собой система ОСНО

ОСНО( общая система налогообложения ) является общим режимом налогообложения, по которому приходится уплачивать множество разных налогов. Важно! Она назначается по умолчанию при регистрации какого-либо вида юр лица или ИП.

Перед открытием ИП или компании следует предварительно определиться с применяемым режимом налогообложения, а иначе, если сразу не написать заявление о переходе на выбранную систему, то предпринимателю придется отчитываться перед налоговыми органами по ОСНО. К плюсам применения ОСНО относится:

  • отсутствуют различные ограничения, присущие упрощенным налоговым режимам, поэтому в такой компании может работать неограниченное количество работников, она может осуществлять деятельность в помещениях разного размера, а также имеется возможность для открытия филиалов или выполнения других действий для развития бизнеса;
  • оптимальным считается выбор этого режима в случае, если вся деятельность ориентируется на работу с другими компаниями, поэтому требуется непременно в процессе работы пользоваться НДС;
  • при выборе ОСНО можно осуществляться деятельность по абсолютно любому законному виду предпринимательской деятельности;
  • не уплачивается налог на прибыль в случае, если результаты работы фирмы являются убыточными.

[2]

Плюсы и минусы ОСНО. Фото:101biznesplan.ru

Однако данный режим налогообложения выбирается достаточно редко за счет наличия многочисленных недостатков для многих предпринимателей. К ним относится:

  • требуется регулярно подготавливать большое количество разных документов и отчетностей, поэтому непременно уже в начале работы требуется нанимать в штат профессионального и опытного бухгалтера, хорошо разбирающегося в бухгалтерском учете любой компании;
  • непременно надо отчислять множество разных налогов, причем они уплачиваются в полном размере, поэтому общая сумма, подлежащая уплате, считается существенной для начинающего бизнеса;
  • со стороны налоговых органов, СЭС и иных организаций наблюдается пристальное внимание.

Таким образом, за счет всех вышеуказанных параметров данной системы можно утверждать, что она будет выгодна компаниям и предпринимателям, работающим с юр лицами, а не частными покупателями товаров или услуг.

Какие налоги требуется уплачивать при использовании ОСНО

Если в качестве режима налогообложения выбирается ОСНО, то предприниматель должен разобраться со всеми налогами, которые ему придется уплачивать в процессе осуществления деятельность. К ним относится:

    НДС. Считается наиболее сложным в расчете и уплате.

Важно! При расчете налога на имущество учитывается не только недвижимое имущество, но и движимое.

Кто обязан применять ОСНО

ОСНО могут использовать все предприниматели в добровольном порядке, однако выделяются определенные условия, при которых данный налоговый режим должен использоваться в обязательном порядке. К этим условиям относится:

  • за 9 месяцев работы выручка от работы компании превышает 45 млн. руб., причем такой результат считается значительным, поэтому фирма не имеет право пользоваться разными налоговыми послаблениями, имеющимися на иных режимах налогообложения;
  • в уставном капитале организации доля участников превышает 25 процентов;
  • остаточная стоимость ОС превышает 100 млн., а этот фактор считается важным, так как налогоплательщик с таким количеством имущества непременно должен уплачивать налог на имущество;
  • на балансе предприятия находится сумма, превышающая 100 млн. руб.;
  • в штате организации работает больше 100 человек;
  • компания открывает представительства или филиалы.
Читайте так же:  Снижение ставки по ипотеке — прогнозы и актуальные данные на сегодня

Автоматический переход на ОСНО

При определенных ситуациях происходит даже автоматический переход компании на ОСНО, поэтому оно не выбирается добровольно. Сюда относится случай, когда при регистрации фирмы или ИП предприниматель не подает сразу заявление на переход на какой-либо упрощенный режим налогообложения.

Особенности ОСНО рассмотрены в этом видео:

Он автоматически начинает работать по ОСНО, причем он должен осуществлять деятельность по этой системе до нового календарного года, так как последующий переход может выполняться только в это время. Также автоматический переход на ОСНО осуществляется в ситуациях:

  • фирма не учла определенные требования, предъявляемые к выбранному ею упрощенному режиму;
  • по специфике работы компания или предприниматель обязаны уплачивать НДС, однако этот налог может рассчитываться и перечисляться исключительно при использовании ОСНО, поэтому переход на этот режим осуществляется в автоматическом режиме;
  • фирма относится к льготникам, которые могут применять определенные льготы при расчете налога на прибыль.

Важно! Наиболее часто ОСНО выбирается предпринимателями, которые перед открытием компании не изучили информацию обо всех существующих режимах, поэтому они автоматически переводятся на ОСНО и должны вести деятельность в соответствии с данной системой.

Правила перехода на ОСНО

Переходить на данную систему налогообложения допускается двум способами:

  • в автоматическом режиме;
  • добровольно по решению предпринимателя.

Если при возникновении определенных условий производится автоматический переход, то он осуществляется со следующего квартала.

Что лучше: ОСНО или УСН

Сказать точно, какая система налогообложения является лучшей, достаточно сложно, так как каждый вид обладает своими плюсами и минусами. Поэтому для одного предпринимателя, работающего по конкретному виду деятельности, оптимальным будет ОСНО, а для другого УСН.

Отчет по ОСНО для ИП, смотрите в этом видео:

ОСНО выбирается часто в ситуациях:

  • основными клиентами выступают юр лица, работающие с НДС;
  • начинающий бизнес является рискованным, поэтому велика вероятность, что будет отсутствовать прибыль, но при этом у компании не должно быть много имущества, а иначе с него придется уплачивать существенный налог;
  • имеется крупная компания, которая по своим доходам, размерам и иным параметрам обязана переходить на ОСНО.

УСН выбирается обычно мелкими предпринимателями, которые не желают уделять много времени подготовке специализированных отчетностей и документов. При использовании такой системы уплачивается только один налог и сдается ежеквартально декларация.

Нюансы использования ОСНО

При применении данного режима индивидуальными предпринимателями непременно учитываются определенные нюансы. К ним относится:

  • приходится уплачивать множество различных налогов;
  • ведется огромное количество документации, причем начинающий предприниматель наверняка не сможет разобраться в этих бумагах, поэтому даже в случае открытия малого бизнеса придется привлекать к работе в штат профессионального бухгалтера;
  • требуется вести бухучет.

Основные нюансы для ООО заключаются в следующем:

  • некоторые компании в связи с выбранным направлением деятельности или особенностями работы обязаны применять только этот режим;
  • непременно ведется на предприятии бухгалтерский учет;
  • уплачивается множество налогов и подготавливается много документации, передающейся в налоговые органы и иные государственные учреждения.

Учетная политики при ОСНО

Для грамотного отражения операций, связанных с налогообложением, используется учетная политика. Каждая компания обязана формировать ее для правильного ведения бухучета. Используется она в случае применения ОСНО в качестве основной системы налогообложения.

Сравнение ОСНО и УСН. Фото:myshared.ru

Для создания оптимальной учетной политики выполняются действия:

  • разрабатывается ее проект, причем допускается сделать его отдельно для налогообложения и бухучета, а также имеется возможность создать единый документ для обоих этих направлений;
  • устанавливаются обязательные элементы этого документа, причем нежелательные пункты обязательно исключаются;
  • прописывается оптимальное содержание, необходимое для грамотного ведения бухгалтерского учета и для налогообложения;
  • созданный документ утверждается специальным приказом, выпускаемым руководителем компании.

Важно! Учетная политика должна применяться последовательно и ежегодно, но допускается вносить в нее какие-либо изменения или дополнения при необходимости. Учетная политика для бухучета должна формироваться главным бухгалтером организации, причем он же несет ответственность за ее изменение, разработку или дополнение.

Таким образом, ОСНО – это достаточно сложный режим налогообложения, обладающий определенными плюсами и минусами. На него можно перейти добровольно или автоматически. Его спецификой является необходимость уплачивать довольно большое количество налогов и вести бухучет на предприятии. Поэтому предприниматели, выбирающие данную систему, обязаны нанять на работу опытного бухгалтера.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)
+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Текущая редакция законодательства, регулирующая налогообложение, предлагает для предпринимателей и организаций несколько вариантов пополнения государственной казны. Для стимуляции малого бизнеса был создан ряд специальных режимов, а по умолчанию всем юридическим лицам предлагается ОСНО – общая система налогообложения.

Деление форм отчислений на категории «для малого бизнеса» и «для больших компаний» носит условный характер. ОСНО отпугивает начинающих предпринимателей сложностями в ведении бухгалтерии. Также эта форма налогообложения обязывает физическое лицо регулярно вносить все виды взносов:

Важно: в зависимости от выбранных сфер деятельности (и соответствующих им коды ОКПО) возможно взимание с предпринимателей и предприятий дополнительных взносов в местные бюджеты.

Также в компетенции региональных и местных собраний находится возможность отменить сборы для определенных категорий ИП и компаний.

Как перейти на ОСНО?

Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации в органах ИФНС не приложили к списку документов заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то они обязаны производить выплаты в соответствии с нормами, которые предусмотрены для ОСНо.

Если же процедура уже произведена, то инициатором перехода ИП на ОСНО может стать как Федеральная налоговая служба, так и сам предприниматель. В первом случае это возможно из-за выявления несоответствий между заявленными видами (или объемами) деятельности реальным. Такая ситуация случается из-за ряда специфических ограничений, которые накладывает любой специальный режим налогообложения на:

  • среднегодовую численность наемных работников;
  • объемы дохода ИП или предприятия;
  • суммарную стоимость имущества;
  • специфику деятельности компании;
  • размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.
Читайте так же:  Транспортный налог для физических лиц в краснодаре

Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:

  1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
  2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
  3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
  4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Если документация принята в органах ИФНС, то перевод состоится с начала следующего отчетного года (с 1 января). Также компания или ИП подвергнутся ряду обязательных процедур, необходимых для создания отчетности по ОСНО:

  • регистрация плательщика НДС;
  • определение оценочной стоимости основных средств;
  • учет всех переходных торговых сделок и так далее.

Основные отчисления: НДС и налог на выручку

В контексте отчетности любая из форм УСН мало напоминает ОСНО. Ключевое отличие этих систем – налог на добавленную стоимость (НДС), который вынуждены платить облагающиеся по общей системе, и от которого освобождены выбравшие одну из специальных форм. Для работающих в сфере торговли компаний больше подойдет общая система налогообложения.

Еще один вопрос, давно мучающий начинающих предпринимателей — на основе какой суммы вычисляется налоги. В случае упрощенных систем обложения пополнение казны происходит в зависимости от выручки. Текущее налоговое законодательство не включает в себя никаких смягчающих условий для компаний, терпящих убыток – придется производить выплаты вне зависимости от доходности предприятия или компании.

Для ОСНО же характерен расчет выплат в процентном отношении к фактической прибыли – разница доходов и документально подтвержденных расходов при ведении деятельности.

При отсутствии положительного баланса ИП освобождается от обложения и может рассчитывать на снижение налога в следующем отчетном периоде. В таком случае на первое место выходит качество ведения бухгалтерии, которое заключается в умении оформить максимальную долю трат в соответствии с законодательством и сделать бизнес максимально рентабельным с точки зрения налоговых выплат.

Интересно: ввоз любого товара на территорию РФ требует выплат НДС в обязательном порядке. Подробнее: НДС при импорте

Налоговая отчетность ОСНО

Наиболее свежие изменения в налоговом законодательстве позволили ИП и другим представителям малого бизнеса работать только с упрощенной системой отчетности, не прибегая к общей. Это нововведение распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от сферы деятельности и режима обложения налогами.

Так что для представляющих малый бизнес компаний и ИП объемы подаваемой отчетности для этой категории примерно равны. Общими для обеих систем налогообложения являются такие документы:

  1. Форма 1 (баланс компании).
  2. Форма 2 (документ, содержащий информацию о финансовых показателях деятельности).
  3. Отчет в сокращенном виде (по каждой из статей).

Дополнительно налоговые органы и учреждения по сбору статистики потребуют:

  1. Декларации по налогу на прибыль (каждый квартал).
  2. Декларации по налогу на добавленную стоимость (аналогично).
  3. Декларация по налогу на имущество (за календарный год).
  4. Справки по формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (раз в год, последняя – только для представителей малого бизнеса).
  5. Отчетность по транспортному, земельному и водному налогах (при выборе соответствующих кодов ОКПО).

Плюсы и минусы ОСНО

При переходе на ОСНО наиболее важным считаются, как экономические выгоды компании, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии. Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы ИП на ОСНО, зависит репутация компании. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании — ей грозят штрафные санкции. Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.

Вопрос о переходе физического лица или ИП на ОСНО носит индивидуальный характер и непосредственно зависит от того, критичны ли минусы этой формы налогообложения. К ним относятся:

  • сложность ведения бухгалтерского учета;
  • особые требования к хранению документации и отчетности;
  • большое количество статей налогообложения;
  • возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.

К плюсам же причисляются:

  • отсутствие ограничений на прибыль;
  • возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
  • возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
  • опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Специальные налоговые режимы более выгодны компаниям, которые зависят от сотрудничества с другими юридическими лицами и занимаются оказанием различных услуг или продажей товаров в промышленных масштабах. В остальных же случаях ОСНО – достойная альтернатива для большого количества предпринимателей.

Источники


  1. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.

  2. Настольная книга судебного пристава-исполнителя. — М.: БЕК, 2014. — 752 c.

  3. Толчеев Н. К. Справочник судьи и адвоката по гражданским делам; ТК Велби, Проспект — М., 2014. — 262 c.
  4. Домашняя юридическая энциклопедия. Женщинам. — М.: Олимп, 2015. — 576 c.
Условия применения осно
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here