Услуги банка виды, документальное оформление

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Услуги банка виды, документальное оформление" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Виды банковских документов и порядок их хранения

Банковская документация представляет собой совокупность документов, являющихся письменным свидетельством совершаемых операций и обосновывающих их отражение в учете.

К банковской документации относят следующие виды документов:

1. Документы директивного характера (приказы, инструкции, правила, циркуляры и т.д.). Они предназначены для руководителей и работников банка, которые должны принять их к исполнению.

2. Кредитно-плановые документы. К ним относятся кредитно-расчетные документы, ходатайства клиентов, отчетные материалы клиентов, договоры залога, страхования и т.д.

3. Оперативно-расчетные документы. На основании этих документов работники учетно-операционного отдела совершают денежно-расчетные операции. К такого рода документам относятся, например, платежные поручения, авизо, мемориальные ордера и т.п.

4. Кассовые документы, т.е. документы, связанные с приемом и выдачей наличных денег.

5. Документы по внутрибанковским операциям (ведомости АО зарплате, авансовые отчеты, счета-фактуры).

Наиболее распространенный вид банковских документов – денежно-расчетные документы. Денежно-расчетные документы поступают в банки от предприятий и учреждений, других банков, а также составляются в банке и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществить банковский контроль. Все денежно-расчетные документы по характеру отражаемых операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые.

Кассовые документы делятся на приходные и расходные. К приходным кассовым документам относятся объявление на взнос наличных, приходно-кассовые ордера, квитанции о приеме денег. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходно-кассовые ордера

Мемориальные документы – это документы по безналичным расчетам, которые делятся на внутрибанковские-мемориальные ордера, мемориальные внебалансовые ордера и документы, которые оформляет клиент: платежное поручение, требование, аккредитив и т.д.

Документы составляются на стандартных бланках установленной форме. В настоящее время, основная масса документов оформляются на ЭВМ

Все документы имеют следующие реквизиты: название документа, № и наименование плательщика, его ИНН, расчетный счет плательщика, реквизиты банка-плательщика, наименование получателя, его ИНН, реквизиты получателя и банка-получателя, назначение платеже, сумма платежа (цифрами и прописью). Документ должен быть подписан и на нем должен быть оттиск печати.

Расчетные документы от клиентов принимают бухгалтерские работники, которые их проверяют и оформляют, т.е. ставят дату, подпись и штамп.

— правила — циркуляры — приказы — инструкции

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Учись учиться, не учась! 10211 —

| 7799 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

AccountingWeb

Портал по бухгалтерскому учету

Первичные учетные документы, используемыедля документального оформления банковских операций

Основанием для отражения информации о совершенных хозяйственных операциях в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, создаваемые кредитной организацией для фиксирования факта совершения операции. Первичные учетные документы должны содержать достоверные данные и создаваться в момент совершения операции.

Первичные документы создаются на типовых бланках, бланках типовых межведомственных форм или на бланках специализированных форм, разрабатываемых и утверждаемых Росстатом и при необходимости — кредитной организацией. Самостоятельно разработанные кредитной организацией формы должны быть утверждены внутренним распорядительным документом кредитной организации, а их реквизиты соответствовать требованиям, содержащимся в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» и других нормативных актах.

Использование бланков устаревших форм, не имеющих реквизитов, соответствующих требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете» и других нормативных актов, не допускается.

Первичные документы кредитной организации (в зависимости от назначения) для придания им юридической силы в обязательном порядке должны иметь следующие реквизиты:

— наименование документа (формы);

[2]

— наименование и местонахождение кредитной организации;

— наименование организации плательщика и ее реквизиты;

— наименование лиц, уполномоченных на совершение хозяйственной операции, личные подписи и их расшифровки.

К первичным документам относятся акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные документы прилагаются к банковским документам.

Первичные документы прикладываются к мемориальным ордерам, в которых делается запись о них. Если в соответствии с внутренним порядком, установленным в кредитной организации, первичные документы сшиваются в отдельные сшивы (что, по мнению автора, считается крайне нерациональным методом формирования документооборота), то в мемориальных ордерах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки.

В условиях автоматизации бухгалтерского учета реквизиты первичных документов могут быть зафиксированы в виде кодов.

Записи в первичных документах должны производиться чернилами, шариковыми ручками, при помощи пишущих машин, средств механизации и другими средствами, обеспечивающими сохранность этих записей в течение времени, установленного для их хранения в архиве.

Документы, служащие основанием для бухгалтерских проводок, должны контироваться, т.е. иметь номера счетов по дебету и кредиту.

Свободные строки в первичных документах должны быть прочеркнуты.

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов, определяется внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Должностное лицо, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции.

Работники, которые подписали расчетно-денежный документ, не имея на то право, отвечают за свои действия в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники кредитной организации, имеющие право подписи, в случае превышения своих полномочий.

Подписи лиц, ответственных за составление первичных документов, могут быть заменены аналогом собственноручной подписи, кодом, паролем или другим способом авторизации, позволяющим однозначно идентифицировать подпись соответствующего лица.

Дополнительные требования к порядку создания первичных документов, фиксирующих факты совершения кассовых операций, операций с товарно-материальными ценностями, кредитных и расчетных операций, определяются Федеральным законом «О бухгалтерском учете», положениями Банка России от 09.10.2002 N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» и от 05.12.2002 N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и другими нормативными документами Банка России.

Читайте так же:  Акт приема-передачи оборудования (форма ос-14)

Первичные документы, поступающие в бухгалтерию кредитной организации, подлежат обязательной проверке. Проверка осуществляется по форме (полнота и правильность оформления документов, заполнения реквизитов) и содержанию (законность документированных операций, логическая увязка отдельных показателей).

Прием и проверка отдельных первичных документов могут быть произведены с использованием средств вычислительной техники. Для этого внутренним распорядительным документом кредитной организации должен быть определен перечень сотрудников кредитной организации, получающих документы в электронном виде и осуществляющих прием и проверку первичных документов, используемых в бухгалтерском учете, под контролем главного бухгалтера кредитной организации.

Первичные документы, прошедшие обработку, должны иметь отметку, исключающую возможность их повторного использования: при ручной обработке — дату проводки, а при обработке на вычислительной технике — оттиск штампа сотрудника, ответственного за их обработку.

Документы, используемые при проведении безналичных расчетов:

— платежное поручение по форме 0401060;

— платежное требование по форме 0401061;

— заявление на аккредитив в рублях РФ по форме 0401063;

— мемориальный ордер (балансовый и внебалансовый);

— платежный ордер по форме 0401066;

— выписка по лицевому счету;

— инкассовое поручение по форме 0401071;

— извещение о постановке в картотеку по форме 0401075;

— заявление на аккредитив в иностранной валюте по форме, установленной кредитной организацией;

— уведомление о поступлении (зачислении) иностранной валюты на транзитный валютный счет по форме, установленной кредитной организацией;

— поручение на обязательную продажу по форме, установленной кредитной организацией;

— заявка на продажу и покупку иностранной валюты по форме, установленной организацией;

— банковский перевод в иностранной валюте по форме, установленной кредитной организацией.

Все формы документов, установленные кредитной организацией самостоятельно, должны быть утверждены внутренними распорядительными документами или предусмотрены в Учетной политике кредитной организации.

Мемориальные ордера применяются кредитной организацией для оформления операций по выдаче ссуд, начислению процентов, поступлению и выбытию основных средств, начислению амортизации основных средств, заработной платы и налогов, учету расходов, доходов, расчету прибыли, исправлению ошибок и других операций, а также при оформлении операций по внебалансовым счетам.

Мемориальные ордера могут использоваться кредитной организацией для списания со счетов клиентов комиссий за проведение операций в момент их совершения, когда применение платежных требований из-за необходимости их оформления печатью кредитной организации и подписями руководителя и главного бухгалтера кредитной организации не представляется возможным.

Для сокращения записей в лицевых счетах по большим массивам однотипных операций, формируемых программным путем, возможно составление сводных мемориальных ордеров. К таким операциям относятся операции, имеющие однородные признаки, а именно: списание средств по банковским картам на основании данных, полученных из платежных систем и процессинговых центров; списание комиссий за совершение операций по банковским картам; списание платы за расчетно-кассовое обслуживание, зачисление процентов и др.

На каждую группу однотипных операций, сформированных программным путем, формируется реестр документов за операционный день. Сводный мемориальный ордер формируется по кредиту счета.

Форма реестра документов, сформированных программным путем, и форма сводного мемориального ордера должны быть утверждены внутренним распорядительным документом кредитной организации или в составе Учетной политики кредитной организации.

Документы, используемые для оформления кассовых операций:

— объявление на взнос наличными по форме 0402001;

— книга учета принятых и выданных денег (ценностей) по форме Приложения N 4 к Положению N 199-П;

— справка о суммах принятой и выданной денежной наличности по форме Приложения N 5 к Положению N 199-П;

— журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок по форме Приложения N 6 к Положению N 199-П;

— справка о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках по форме Приложения N 10 к Положению N 199-П;

— препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью по форме Приложения N 8 к Положению N 199-П;

— явочная карточка по форме Приложения N 9 к Положению N 199-П;

— справка о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках по форме Приложения N 7 к Положению N 199-П;

— контрольная ведомость по пересчету денежной наличности по форме Приложения N 12 к Положению N 199-П;

— контрольный лист кассового работника по форме Приложения N 13 к Положению N 199-П;

— акт об излишках, недостачах банкнот в пачках по форме 0402145;

— сводная справка о кассовых оборотах по форме Приложения N 16 к Положению N 199- П;

— книга учета денежной наличности и других ценностей по форме Приложения N 17 к Положению N 199-П;

— доверенность инкассатору по форме Приложения N 19 к Положению N 199-П;

— доверенность старшему инкассатору по форме Приложения N 20 к Положению N 199-П;

— журнал выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей по форме Приложения N 21 к Положению N 199-П;

— мемориальный ордер по приему и выдаче ценностей и ярлык по форме 0402102;

— приходный кассовый ордер по форме Приложения N 23 к Положению N 199-П;

— расходный кассовый ордер по форме Приложения N 24 к Положению N 199-П;

— отчеты об операциях, проведенных в банкоматах, и распечатки журнальных лент банкоматов. Журнальная лента, содержащая распечатку всех операций, совершенных в банкомате, изымается из банкомата и передается на хранение в кассу после ее окончания;

— справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержанных денежных знаков), имеющих явные признаки подделки, по форме Приложения N 29 к Положению N 199-П.

Документы, используемые для оформления хозяйственных операций:

— акт о приеме-передаче основных средств по форме ОС-1:

— акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств по форме ОС-3;

— акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) по форме ОС-4;

— акт о списании автотранспортных средств по форме ОС-4а;

— инвентарная карточка учета объекта основных средств по форме ОС-6;

— акт о приеме (поступлении) оборудования (форма ОС-14);

— акт о приеме-передаче оборудования в монтаж (форма ОС-15);

— акт о выявленных дефектах оборудования (форма ОС-16);

— карточка учета нематериальных активов (форма НМА-1);

— ведомость начисления амортизации (износа) по основным средствам по форме, установленной кредитной организацией;

Читайте так же:  Понятие акта приема-передачи тмц и законодательство

— доверенность на получение материальных ценностей (форма М-2А);

— накладная на передачу (отпуск) материальных ценностей по форме, установленной кредитной организацией;

— книга (карточка) учета материалов на складе;

— требование на отпуск материальных ценностей по форме, установленной кредитной организацией;

— карточка для учета имущества стоимостью ниже установленного лимита;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

— акт на передачу в использование имущества стоимостью ниже установленного лимита стоимости по форме, утвержденной кредитной организацией;

— акт на списание материальных ценностей (изданий) по форме, утвержденной кредитной организацией;

— инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (ТМФ N 3 инв-3);

— путевой лист по форме, установленной кредитной организацией, или форме 3 «Путевой лист легкового автомобиля»;

— заявка на транспорт и журнал регистрации заявок на транспорт;

— счет-фактура, книга продаж, книга покупок в соответствии с формами, предусмотренными Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914;

— командировочное удостоверение по форме Т-10;

— авансовый отчет форма АО-1;

— служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении по форме Т-10а.

Отражение операций по основным средствам по формам ОС, утвержденным Росстатом, не является обязательным для кредитных организаций. Однако кредитная организация может использовать данные формы в той мере, в какой они удовлетворяют требованиям кредитной организации. Если кредитная организация примет решение об утверждении другой формы для отражения операций по основным средствам, то применение такой формы должно быть регламентировано внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Смотрите также

Регулирование финансового учета в разных странах
Основной целью любых пользователей является получение объективной и достоверной информации о состоянии и результатах деятельности предприятия. Поскольку постановка и ведение финансового учета отно .

Предъявление векселя к платежу по сроку
При предъявлении векселя к платежу на счете по учету векселей «до востребования» открывается отдельный лицевой счет «Учтенные векселя, отосланные на инкассо», на который перено .

Безвозмездное пользование имуществом
Передача объектов основных средств в безвозмездное временное пользование другой стороне, по которой последняя обязуется вернуть тот же объект в том состоянии, в каком она его получила, с учетом но .

Документальное оформление и учет операций коммерческих банков

каракулов.docx

  1. На основании платежного поручения клиента делает проводку с указанием счетов:

Дт Счет 10100 Корреспондентский счет в НБКР

Кт Счет 21141 Доходы будущих периодов.

  1. Корректирует в следующем месяце операции по гашению процентов следующими проводками:

Дт Счета группы 11400 Начисленные проценты к получению.

Кт Счета группы 60500 Процентный доход по кредитам

Дт Счет 21141 Доходы будущих периодов.

Кт Счета группы 11400 Начисленные проценты к получению.

При поведении операции в иностранной валюте бухгалтерские проводки п.2 данного раздела будут следующими:

В валютной книге:

Дт Счета группы 11400 Начисленные проценты к получению.

Кт Счета группы 60500 Процентный доход по кредитам.

Кт Счет 11520 Позиционный счет.

В сомовой книге:

Дт Счет 11520 Позиционный счет.

Дт Счет 21141 Доходы будущих периодов.

Кт Счета группы 11400 Начисленные проценты к получению.

Документальное оформление и учет кассовых операций.

Правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в Кыргызской Республики регламентируются в соответствии с нормативными актами.

Для более рационального оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком КР (или его территориальным управлением) на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит операционной кассы, размер которого зависит от объема выполняемых банком операций. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основе заявок клиентов составляет кассовый прогноз поступлений и выплат наличными деньгами. При недостатке кассовой наличности для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете банка. Сверхлимитный остаток операционной кассы подлежит сдаче в РКЦ для зачисления на корреспондентский счет банка.

Большое значение придается и четкой организации кассовой работы в коммерческом банке, которая должна обеспечить и сохранность ценностей, и своевременное обеспечение кассовой наличности обслуживаемым банком предприятий. При этом работы должны вестись с полным соблюдением кассовой дисциплины.

Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в коммерческом банке создается отдел кассовых операций, который возглавляет заведующий кассой (старший кассир), осуществляющий руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата банка.

В коммерческом банке создаются кассы приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, кассы для выдачи чековых книжек, пересчета денежной выручки.

Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерческом банке выделяется специальное помещение — денежное хранилище.

В коммерческом банке вся денежная наличность , используемая для выполнения кассовых операций, называется операционной кассой банка. Экономисты учетно- операционного отдела, проверив законность оформления кассовых операций, подписывают документы, регистрируют их в кассовых журналах(приходных или расходных) и передают кассиру. В начале операционного дня кассиры получают от заведующего кассой определенную сумму наличных денег в качестве аванса.

В конце дня кассиры отчитываются за использование полученного аванса, после чего остатки имеющейся у них денег, кассовые документы и составленные кассиром справки об операциях за день передаются заведующему кассой. Передача денег и ценностей в виде аванса или возврата оставшихся у кассира ценностей отражается в книгах кассиров. Для учета денег и ценностей в кладовой банка ведется «Книга учета ценностей кладовой». В этой книге отражается движение ценностей кладовой. Операции по приему наличных денег в кассы банка оформляются объявлением и приходным кассовым ордером. Клиенты банка для оформления вносимых в банк наличных денег заполняют объявление(приложение № 3), которое состоит из трех частей:

Читайте так же:  Дают ли беспроцентный автокредит

-объявления на взнос наличными;

Заполненный комплект бланка объявления клиент передает экономисту учетно-операционного отдела. Проверив правильность заполнения всех трех частей документа, экономист регистрирует его сумму в приходном кассовом журнале(приложение №4).

Получив объявление, подписанный экономистом учетно- операционного отдела, кассир приходной кассы принимает наличные деньги от вносителя и подписывает квитанцию, ставит на ней печать кассы, отделяет квитанцию от объявления и ордера и выдает ее вносителю денег. Ордер, заверенный подписью кассира возвращается экономисту учетно-операционного отдела, который в приходно-кассовом журнале делает отметку о поступлении денег. В конце дня кассир приходной кассы на основе имеющихся у него кассовых документов составляет справку об общей сумме принятых наличных денег(приложение №5).

Основным документом для получения наличных денег служит денежный чек(приложение №6).

По некоторым операциям выплата наличных денег оформляется расходными кассовыми ордерами: выплата по счетам физических лиц, выдача авансом работникам банка(приложение №7).

Все банковские операции и сделки осуществляются в сомах, а при наличии соответствующей лицензии Банка КР и в иностранной валюте.

Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступает специального письменного указания об их отмене или приостановлении. Изменения в правах представительства или распоряжения средствами вступает в силу только после того, как банк получает о них уведомление в письменном виде. При этом клиент обязуется уведомлять банк не медленно о всех событиях, имеющих важное значение с учетом деловых взаимоотношений клиента и банка, особенно об изменениях в наименовании клиента (названии компании) и его правоспособности (например, о достижении клиентом совершеннолетия).

[3]

Клиент — юридическое лицо может иметь несколько счетов по основной деятельности. Одним из таких счетов является расчетных (текущий) счет, который используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета доходов от не реализационных операций и иных поступлений, а также для расчетов с поставщиками, бюджетом рабочими и служащими и других платежей. Кроме расчетного счета клиент банк может иметь также депозитные, ссудные и других счета в сомах и иностранной валюте.

С особым вниманием банки подходят к вопросу закрытия счета. Как правило, закрытию счета предшествует присвоение ему категории «спящего» в результате продолжительного отсутствия операций по нему. В зависимости от местного законодательства «спящие» в течение определенного периода времени счета объявляются конфискованными и передаются в государственную казну.

В процессе проведения межбанковских операций в соответствии с действующим законодательством коммерческие банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, производить расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг от друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными НБ.

Коммерческий банк ежемесячно сообщает в НБ о вновь открытых корреспондентских счетах на территории за рубежом.

В соответствии с банковским законодательством при заключении сделки кредитная организация так обязано по требованию физическом и юридическое лицо предоставить информацию о своей финансовой отчетности, в том числе бухгалтерский баланс, аудиторское заключения за предыдущих год и ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год.

Для учета денег и ценностей в кладовой банка ведется «Книга учета ценностей кладовой». В этой книге отражается движение ценностей кладовой (наличных денег, ценных бланков и других документов и ценностей, хранящихся в кладовой банка).

Операции по приему наличных денег в кассы банка оформляются объявлением и приходным кассовым ордером. Проверив правильность заполнения всех документов, экономист регистрирует его сумму в приходном кассовом журнале.

Получив объявление, подписанное экономистом учетно-опе- рационного отдела, кассир приходной кассы принимает наличные деньги от в носителя и после пересчета их подписывает квитанцию, ставит на ней печать кассы, отделяет квитанцию от объявления и ордера и выдает ее в носителю денег. Ордер, заверенный подписью кассира, возвращается экономисту учетно-операционного отдела, который в приходном кассовом журнале делает отметку о поступлении денег по соответствующему счету

После получения данных синтетического и аналитического учета и их сверки ордер передается клиенту вместе с выпиской из его лицевого счета.

В конце дня кассир приходной кассы на основе имеющихся у него кассовых документов составляет справку об общей сумме принятых наличных денег с распределением по отдельным экономистам учетно-операционного отдела, от которых поступали кассовые документы. Общая сумма по справке должна совпадать с суммой принятой денежной наличности. Данные справки сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале экономистов учетно-операционного отдела. Остаток кассовой наличности вместе со справкой и кассовыми документами кассир передает заведующему кассой (старшему кассиру) под расписку в книге кассира приходной кассы.

Основным документом для получения наличных денег служит денежный чек.

Денежные чеки предъявляются экономистам учетно- операционного отдела. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, экономист учетно-операционного отдела проверяет обоснованность требования на выплату наличных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати чекодателя с образцами, представленными банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной данному клиенту. По документам (паспорту) проверяется личность получателя, который расписывается на оборотной стороне чека в получении денег. Затем экономист учетно-операционного отдела отделяет от чека контрольную марку и передает ее получателю для предъявления кассиру банка при получении денег. Чек передается контролеру по расходным кассовым операциям. Контролер, убедившись в наличии на оборотной стороне чека разрешительной надписи экономиста учетно-операционного отдела на оплату чека, росписи в получении денег, повторно проверяет правильность заполнения чека и тождественность подписей и печати клиента образцам, представленным банку проставляет на оборотной стороне чека свою подпись и регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу.

Читайте так же:  Что такое кбк

Контролер передает чек кассиру непосредственно или через курьера банка под расписку в отдельной книге или в кассовом журнале. После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя денег, принимает от него контрольную марку и выдает наличные деньги. Контрольные марки приклеиваются к соответствующим чекам в специально отведенном на чеке месте.

В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе расходного кассового журнала после сверки его экономистом учетно-операционного отдела и кассиром.

В конце дня кассир расходной кассы сверяет общую сумму оплаченных документов с данными расходного кассового журнала контролера. Для этого он составляет отчетную справку(приложение №8), в которую указывается сумма аванса, полученная подотчет в начале дня, сумма, выплаченная задень и остаток денег на конец дня. Одновременно кассир заверяет своей подписью правильность общей суммы в кассовом расходном журнале. Остаток денег и расходные кассовые документы вместе с отчетной справкой кассир расходной кассы сдает заведующему кассой под расписку в книге кассира.

На основе справок кассиров операционных касс (приходных и расходных) заведующий кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах(приложение №9), сверяет ее с кассовыми оборотами по кассовым журналам. Затем сумма кассовых оборотов записывается в книгу учета ценностей кладовой, где выводится остаток на следующий день, который должен быть равен кассовой наличности.

Для приема наличных денег после окончания операционного дня в банках работают вечерние кассы.

Деньги, принятые вечерней кассой, зачисляются банком на соответствующие счета.

Кассовый журнал, подписанный главным бухгалтером, передается для отражения операций в бухгалтерском учете.

Кассовый журнал составляется утром следующего рабочего дня работником бухгалтерии на основании объявлений на взнос наличными и контрольной ленты кассового аппарата. Главный бухгалтер контролирует правильность составления кассового журнала. Записи в журнале он сверяет с данными контрольного кассового аппарата. Наличные деньги и объявления на взнос наличными передаются заведующему кассой, а ордера — экономистам учетно-операционного отдела.

С целью ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления денежных средств на счета предприятий и организаций банки осуществляют инкассацию денежной выручки торговых и других предприятий и организаций. Денежная выручка инкассируется по договорам с предприятиями, организациями и учреждениями. Каждой организации, с которой заключен договор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдается четное количество инкассаторских сумок с порядковыми номерами на них.

[1]

Услуги банка: виды, документальное оформление

Учет банковских расходов зависит от того, какую систему налогообложения использует та или иная организация. В сегодняшней статье мы поговорим о специфике отражения банковских расходов в разрезе налоговых режимов, а также на примерах рассмотрим типовые операции по бухучету затрат на банковские услуги.

Основанием для получения организацией банковских услуг является договор, заключенный с кредитным учреждением. В рамках соглашения с банком Ваша фирма может:

  • Получать услуги открытия и сопровождения банковских счетов;
  • Осуществлять различные виды платежей по поручению компании (расчетно-кассовое обслуживание);
  • Оформлять кредиты;
  • Получать в пользование сейфы и депозитные ячейки (на условиях лизинга);
  • Передавать собственное имущество в доверительное управление;
  • Осуществлять валютные операции;
  • Получать услуги инкассации наличности;
  • Осуществлять прочие операции, предусмотренные банковским соглашением.

Получение фирмой банковских услуги предусматривает оформление следующих документов:

  • Акт выполненных работ (услуги инкассации, сопровождения счета и т.п.);
  • Акт приема-передачи имущества (услуги лизинга, доверительного управления собственностью);
  • Банковская выписка (осуществление платежей, переводов).

При отражении в бухучете расходов на услуги банка используйте счет 91.2. В зависимости от вида оказанных услуг, расходы списывайте по Кт 76 или Кт 60. Оплату услуг банка отражайте следующей записью:

Налоговый режим ОСНО

Если Вы используете общий режим налогообложения, то сумму расходов на банковское обслуживание Вы можете учесть в составе затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу. При учете НДС от стоимости банковских услуг сумму налога отражайте проводкой:

Налог, принятый к вычету, оформите записью:

Пример №1. АО «Стамбул» занимается реализацией керамической посуды, использует ОСНО. В октябре 2016 АО «Стамбул» заключил договор с банком «Восточный», согласно которого кредитная организация:

  • осуществляет инкассацию наличности в кассе «Стамбула»;
  • проводит установку и обслуживание системы «Клиент-Банк»;
  • оказывает услуги расчетно-кассового обслуживания.

По итогам октября 2016 услуги банка «Восточный» составили:

  • инкассация наличности 7.104 руб., НДС 1.084 руб.;
  • услуги РКО – 1.205 руб.;
  • техническое сопровождение ПО «Клиент-Банк» — 807 руб.;
  • установка ПО «Клиент-Банк» (период использования 01.10.16 – 01.10.17) – 5.980 руб.

Оплата за РКО и инкассацию осуществлена «Стамбулом» 31.10.16, оплата за установку и сопровождение ПО «Клиент-Банк» — 30.11.16. В учете «Стамбула» бухгалтер сделал такие записи:

Вопрос №1. АО «Бриз» является вновь созданной организацией, использует ОСНО. «Бриз» зарегистрирован 12.07.16. По состоянию на 31.07.16 «Бриз» не получает доходы. При этом компания понесла расходы на банковское обслуживание в сумме 7.104 руб. Имеет ли право «Бриз» учесть данные расходы при расчете налога на прибыль?

В случае, если банковские расходы были понесены «Бризом» с целью получения прибыли, то их можно учесть при расчете налога.

Вопрос №2. АО «КранСтрой» оформило кредит в банке «Западный». «КранСтрой» использует ОСНО. В рамках договора с банком, «КранСтрой» ежемесячно выплачивает проценты по кредиту. Может ли компания учесть данные суммы в составе расходов?

Проценты за пользование кредитом «КранСтрой» вправе отражать в составе внереализационных расходов. При этом следует понимать, что сумма таких расходов может быть отражена только в пределах установленных норм.

Вопрос №3. В рамках заключенного договора с банком «Север», АО «Карандаш» ежемесячно оплачивает стоимость услуг инкассации. 04.08.16 «Карандаш» оплатил банку услуги за июль 2016. В каком периоде «Карандаш» вправе учесть расходы на банковские услуги? Акт выполненных работ, полученный «Карандашом», датирован 31.07.16.

Несмотря на то, что услуги оплачены в августе, их стоимость необходимо отразить в расходах июля. Связано это с тем, что согласно акта услуги считаются фактически оказанными 31.07.16

Банковские документы

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех кассовых документов. Узнать больше >>

Читайте так же:  С какого года введен персонифицированный учет
  • Кассовые ордеры
  • Кассовая книга
  • Платежный ордер
  • Аккредитив
  • АО-1. Авансовый отчёт
  • Акт сверки взаиморасчетов
  • Бланк товарного чека
  • Документы по учету ККМ
  • Платежное поручение
  • Платежное требование
  • Инкассовое поручение
  • Книга учета денежных средств
  • Объявление на взнос наличными
  • Журнал регистрации кассовых документов

Бизнес.Ру – быстрое и удобное заполнение всех кассовых документов

Банковская деятельность всегда подразумевает строгую отчетность. Все финансовые операции, производимые таким образом, должны быть отражены в текущей отчетности. Что же такое банковские расчетные документы?

Для того чтобы осуществить расчет с поставщиками за приобретаемые товары, например, компания должна иметь свой собственный счет в банке. И в зависимости от конкретной специфики деятельности для этих целей могут использоваться различные документы и банковская документация.

Основные виды расчетных банковских документов

В этот перечень сегодня входят:

Людям, далеким от специфики банковской деятельности, сложно разобраться во всех тонкостях ведения такого вида учета. Типовая форма имеется у каждого из вышеперечисленных видов документации. Также вы можете отыскать основные требования по заполнению таких расчетных документов. Но об этом стоит говорить после ознакомления с основными видами таких бланков.

Итак, на сегодняшний день самым популярным и востребованным видом расчетов в банках является платежное поручение. Этот документ представляет собой распоряжение владельца банковского счета перевести некую установленную сумму средств на счет одного из контрагентов. Грубо говоря, клиент дает поручение банку перевести деньги с одного счета на другой. Именно таким образом осуществляется расчет за приобретаемые товары, сырье, материалы и услуги. И точно также оплачиваются налоги и обязательные сборы.

При этом счет контрагента может быть открыт в другом банке. В платежном поручении должны быть четко указаны все реквизиты, как отправителя средств, так и их получателя. Также обязательным является заполнение полей даты проведения операции, суммы перевода средств, банковских реквизитов и т.д.

Учитывая то, что именно такая документация встречается в банковской деятельности чаще всего, ее заполнение обычно не занимает у специалистов много времени. При помощи многочисленных программ учета можно упростить процесс заполнения и подачи банковских расчетных документов. Сегодня все эти процессы являются автоматизированными.

Тем не менее банк не может отказать в приеме документа установленного образца, заполненного от руки. При этом все данные должны быть четкими, заполненными черными или синими чернилами , нельзя выходить за установленные поля, а печать организации, осуществляющей расчет, не должна быть смазанной.

Аккредитив также является той формой расчетов, которая используется сегодня. Но она не столь популярна, как платежное поручение. В ходе такой деятельности плательщик дает банку поручение об открытии аккредитива. Но контрагент может получить свои средства только после предоставления специальной документации, подтверждающей факт сделки между участниками этого процесса. Проще говоря, если вы заказали определенные товары у поставщика, оплату за них тот сможет получить только в том случае, если предоставит в банк документальное доказательство того, что заказанная продукция была поставлена на склад заказчика. Это могут быть, к примеру, товарно-транспортные накладные.

Конечно, такая форма расчетов является наиболее безопасной для всех участников процесса, ведь они получают дополнительные гарантии возврата средств в случае срыва сделки. То есть, если получатель не сможет предоставить соответствующие документы, то средства плательщика не будут списаны со счета.

Несмотря на все свои преимущества, именно такие формы расчетов применяются достаточно редко. Связано это со сложностью их оформления, а также высокими процентами банковской комиссии. Можно утверждать, что такие платежи в основном осуществляются при расчете с нерезидентами страны в ходе внешнеэкономической деятельности.

Платежное требование – форма расчетов, которая на сегодняшний день является несколько устаревшей. При этом требование об оплате долга выдвигается банку получателем средств, а не плательщиком. Оформление такой документации является более сложным, чем при расчетах с помощью платежных поручений, поэтому большинство участников сего процесса отказываются от подобных возможностей.

Если же списание средств со счета плательщика осуществляется в бесспорном порядке, то при этом применяется инкассовое поручение. Например, в том случае, если налоговые службы выдвигают требование по взысканию штрафов за невыполнение обязательств, предусмотренных законом, списание средств происходит автоматически. Тоже самое можно сказать об уплате долгов по исполнительным документам и в прочих случаях, регламентируемых законодательством.

А для того чтобы обналичить средства с банковского счета используются чеки. Перед этим требуется оформить кассовую заявку в банке.

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно подробнее>>

Специальная программа для малого бизнеса

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Бизнес.Ру — онлайн программа для всех:

  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS
  • Отчеты в один клик

Источники


  1. Комаров, С. А. Теория государства и права / С.А. Комаров, А.В. Малько. — М.: Норма, 2004. — 442 c.

  2. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.

  3. Герасимова, Л.П.; Зубко, Ю.А. Шпаргалка по коммерческому праву; Аллель-2000, 2011. — 167 c.
  4. Рыжаков, А. П. Защитник в уголовном процессе / А.П. Рыжаков. — М.: Экзамен, 2016. — 480 c.
Услуги банка виды, документальное оформление
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here