Видео-урок. «бухучет по счету 60 субсчета, проводки»

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Видео-урок. «бухучет по счету 60 субсчета, проводки»" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

advocatus54.ru

  • Авансы выданные: проводки
  • Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)
  • Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам
  • Проводки по авансам выданным и авансам полученным
  • Счет 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» проводки и примеры

Авансы выданные: проводки НДС по реализации начисляется в момент отгрузки, то есть в момент создания проводки по реализации Дт 62 — Кт 90.1. Важно Авансы полученные — проводки Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 51 62.2 Получен аванс от покупателя (с НДС) 23 600 Платежное поручение вх.

Перечислен аванс с расчетного счета проводка

Возврат поставщиком излишка уплаченных ему денежных средств в кассу организации 51 60 Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на расчетный счет организации 52 60 Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на валютный счет организации 76.02 60 Отражена сумма претензии к поставщику 91.02 60 Отражение отрицательной курсовой разницы по кредиторской задолженности в иностранной валюте 94 60 Отражение недостачи при приемке ценностей, поступивших от поставщика 97 60 Отражение задолженности перед поставщиками за выполненные работы, по которым затраты относятся на расходы будущих периодов Счет 60 в бухгалтерском учете Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта их оплаты.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

  • 1 Различие аванса и задатка
  • 2 Авансы выданные
    • 2.1 Пример
    • 2.2 Авансы выданные — проводки
  • 3 Авансы полученные
    • 3.1 Пример
    • 3.2 Авансы полученные — проводки
  • 4 Авансы полученные и выданные в балансе

Различие аванса и задатка Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной.

Авансы выданные: проводки

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору: Авансы выданные Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.
В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными. Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.
Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

Также данный счет применяется при поступлении средств за какую-либо продукцию, которая на момент поступления денег не была поставлена заказчику. Пример отражение полученного аванса за товары (услуги, работы) Допустим, фирмы «Омега» и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Фактор» — покупателем.

Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей. Данная операция будет выглядеть так: Дт Кт Описание Сумма Основание 51 62.02 Поступление аванса от покупателя на счет фирмы «Омега» 321 000 руб.

счет-фактура, банковская выписка 62.02 68 Начисление НДС (18% от суммы аванса) 48 966 руб. счет-фактура, банковская выписка 62.01 90/1 Поставка полиграфической продукции 120 000 руб.

Счет 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» проводки и примеры

Бухгалтерский и налоговый учет для чайников Электронный журнал, пошаговое бесплатное обучение

  • Главная
  • Основные понятия бухучета

Каждое предприятие ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками включают в себя не только поставку товаров, но и оказание различного рода услуг и выполнения работ.

Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье. Приведены таблицы с проводками. Видео-урок. «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки» В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций.

⇓ Скачать презентацию к видео «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки, примеры» в формате .pdf Учет расчетов с поставщиками.

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Проводки по счету 60 по выданному авансу: Дебет Кредит Сумма проводки Содержание операции Основание операции 60.02 51 50 000 Перечислена предоплата Платежное поручение, Банковская выписка 10, 41 60.01 42 373 Поступление товаров от поставщика Товарная накладная, счет-фактура 19 60.1 7 627 (50 000 х 18 : 118) Выделяем НДС Товарная накладная, счет-фактура 60.01 60.02 50 000 Зачет аванса с предоплаты Справка . . Акт Сверки с контрагентами Периодически между контрагентами проводится сверка сумм взаиморасчетов.

Это может быть любое число или конец месяца. Если договор несколько – то акт сверки расчетоаможно составить в разрезе каждого договора. По актам сверок долг клиента может быть уменьшен или увеличен.

При погашении задолженности осуществляется зачет взаимных требований. . . . .

Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование проводка

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Наличие в договоре условия об авансе;
  • Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;
  • Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
  • Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.

Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия.

Это значит, что дебиторская задолженность по выданным авансам и кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками должна показываться в балансе раздельно: в активе и пассиве соответственно. Для достижения этих целей к счету 60 обычно открывают субсчет «Авансы выданные».
Поэтому на авансы выданные проводка будет выглядеть так: Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» — Кредит счетов 50, 51, 52 и др. А если поступил аванс от покупателя, проводка будет аналогична записи по погашению покупателем своей задолженности.
Однако аналогично счету 60, для разграничения дебетового и кредитового сальдо счета 62 к нему заводятся субсчета. Так, на авансы полученные проводка будет такая: Дебет счетов 50, 51, 52 и др. – Кредит счета 62, субсчет «Авансы полученные» Понятно, что бухгалтерская запись «Дебет 51 — Кредит 62» означает, что продавец получил от покупателя денежные средства на расчетный счет.

Читайте так же:  Сущность независимой квалификационной оценки

Перечислен аванс с расчетного счета проводка

При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50. После того, как поставщик или подрядчик поставит материальные ценности или окажет услуги, за которые был перечислен аванс, производится зачет аванса проводкой Д60 К60 субсчет «Аванс выданный».

Для наглядности выделим проводки при учете выданных авансов в отдельную табличку: Дебет Кредит Название операции 60.«Аванс выданный» 51 Перечислен аванс поставщику 41 (10, 08) 20 (44) 60 Получены и оприходованы материальные ценности от поставщика, учтены оказанные услуги 60 60 «аванс выданный» Зачет аванса Читайте более подробно про отражение НДС с авансов в статье «НДС с авансов полученных. Учет НДС при безвозмездной передаче товара«.

С расчетного счета перечислен аванс поставщику проводка

Возврат поставщиком излишка уплаченных ему денежных средств в кассу организации 51 60 Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на расчетный счет организации 52 60 Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на валютный счет организации 76.02 60 Отражена сумма претензии к поставщику 91.02 60 Отражение отрицательной курсовой разницы по кредиторской задолженности в иностранной валюте 94 60 Отражение недостачи при приемке ценностей, поступивших от поставщика 97 60 Отражение задолженности перед поставщиками за выполненные работы, по которым затраты относятся на расходы будущих периодов Счет 60 в бухгалтерском учете Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта их оплаты.

Видео-урок. «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки»

  • заключение договора на поставку ТМЦ, основных внеоборотных активов, нематериальных активов;
  • оказание услуг различного характера (коммунальные, ремонт и содержание зданий, сооружений, машин и оборудования);
  • транспортировка грузов;
  • выполнение работ подряда и т. д.

Для формирования движения расчетов с контрагентами предприятия используется . Движение по нему происходит за счет поступления следующих документов: При поставках товара без документа факт поступления также отражается по регистрам.

В момент предъявления товарных накладных корректируется на разницу между учетными ценами и стоимостью товара по представленным документам. По дебету счета находят отражение операции, связанные с погашением кредиторской задолженности по конкретному контрагенту. Счет 60 проводки по дебету в корреспонденции со следующими позициями:

Особенности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

При этом образуется дебиторская задолженность поставщика перед организацией.

Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 350-55-18 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 309-51-35 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Виды и формы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Нередко такой вариант оплаты затрудняет партнерские взаимоотношения.

На законодательном уровне предусмотрены такие формы оплаты по безналичному варианту, как:

  1. аккредитив;
  2. путем выписки чека;
  3. через электронные платежные системы (к примеру, Яндекс.Деньги, Вебмани, Киви и так далее).
  4. инкассо;
  5. платежное поручение;

Основная суть оплаты аккредитивами заключается в бронировании денежных средств на счетах плательщика, которые в дальнейшем будут задействованы в финансовых операциях, связанных с оплатой поставщикам и подрядчикам.

Учет расчетов с поставщиками проводки

Данный счет является активно-пассивным, поэтому в учете он может отображаться как в кредитовом обороте, так и в дебетовом: Аналитический учет осуществляется в разрезе предъявленных счетов.

  • Главная
  • Основные понятия бухучета

Приведены таблицы с проводками. Видео-урок. «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки» В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций.

⇓ Скачать презентацию к видео «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки, примеры» в формате .pdf Учет расчетов с поставщиками.

Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Поступление материальных ценностей, работ, услуг от поставщиков производится на основании заключенных договоров поставки, подряда, поручения, электроснабжения и др. К первичным документам по учету расчетов с подрядчиками относят товарные накладные (ТОРГ-12), акты оказания услуг, счета-фактуры и другие документы, выданные подрядчиками и поставщиками, а также банковские и кассовые платежные документы: Для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками используется отдельный счет бухгалтерского учета – 60.

Данный счет является активно-пассивным, поэтому в учете он может отображаться как в кредитовом обороте, так и в дебетовом: Аналитический учет осуществляется в разрезе предъявленных счетов.

Учет расчетов с поставщиками и покупателями

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и покупателями подразделяет заключаемые сделки на 2 категории:

  1. По приобретению имущественных прав на товары, материалы, продукцию, ТМЦ и пр. – заключаются договора мены, купли-продажи, переуступки, другие.
  2. По выполнению работ/услуг – заключаются договора подряда, оказания услуг, НИОКР, выполнения работ, подачи света/газа, другие.

На нем ведется как синтетический, так и аналитический учет в разрезе контрагентов, товаров, сделок, видов оплаты. Информация обобщается по: К сч. 60 могут открываться субсчета в целях организации аналитического учета.

К основным из них относятся следующие:

  1. 60.01 – по обычным расчетам с поставщиками.
  2. 60.02 – по авансовым расчетам.
  3. 60.03 – по выданным векселям и другим ценным бумагам.
  4. 60.21, 60.22, 60.31. 60.32 – для учета валютных сделок.

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Сумма без НДС отправляется в дебет счетов учета активов, НДС выделяется для возмещения из бюджета (направления к вычету).

Если организация не является плательщиком НДС, то сумма на составляющие не делится, полученные ценности приходуются по общей стоимости, указанной в документах.

Возможны две ситуации проведения взаиморасчетов с поставщиками:

  1. Перечисление предоплаты (аванса), на основании которой уже поставщик выполняет отгрузку.
  2. Оплата товара, материалов и т.д. по факту их получения;

В первом случае сч.60 будет вести себя как пассивный: в момент получения товара по кредиту счета будет отражаться кредиторская задолженность организации перед поставщиком (пассив предприятия), по дебету – погашение задолженности (уменьшение пассива).

Во втором случае сч.

Счет 60 в бухгалтерском учете

– Кредит счета 60. Если приобретаемые ценности, работы и услуги облагаются НДС, то одновременно делается проводка: Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» — Кредит счета 60.

Дебет счета 60 – Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы». При списании дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками формируется обратная проводка: Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 60.

Читайте так же:  Общие положения о расчетах

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций. ⇓ Все взаимодействия с поставщиками учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

По дебету отражается перечисление оплаты поставщикам за товар, работы, услуги, по кредиту — задолженность организации перед поставщиком. Получены и оприходованы товары на склад от поставщика Оприходованы материалы от поставщика Получено основное средство от поставщика Оказание услуг, выполнение работ Выделен НДС по поступившим материальным ценностям или оказанным услугам (если поставщик выделяет НДС) Погашена задолженность перед поставщиком Произведен взаимозачет (если поставщик является одновременно и покупателем) Если в счет предстоящей поставки перечисляется поставщику аванс, то для его учета на счете 60 открывается субсчет «аванс выданный».

При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50.

advocatus54.ru

Каждый объект финансово-хозяйственной деятельности обязан вести бухгалтерский учет по всем видам взаиморасчетов со своими контрагентами. Под последними понимаются предприятия, которые поставляют разнообразные материалы, сырье, товары и прочие товарно-материальные ценности, оказывают различные услуги, либо выполняют какие-то работы. Любые взаиморасчеты с предприятиями-контрагентами проходят в бухгалтерии предприятия по счету №60, имеющему схожее название: «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Информация на нем по каждому контрагенту показывается обособленно. Согласно целям управленческого учета к нему могут открывать различные субсчета. В текущей статье мы подробно разберем бухгалтерские особенности перечисления задолженности поставщикам.

Проводки по 60 счету — учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Поступление ТМЦ товарные накладные (унифицированная форма ТОРГ-12), счета, железнодорожные накладные, счета-фактуры, доверенности на получение ТМЦ (ф. ф. М-2, М-2а) накладные на передачу готовой продукции (ф. МХ-18) Приемка ТМЦ приходный ордер (М-4), акт о приемке материалов (М-7) в случае наличия расхождений фактического поступления с данными товарной накладной акт о приеме товаров (ф.
ТОРГ-1), заполняется товарный ярлык (ф. ТОРГ-11) журнал учета поступления продукции (МХ-5), данные вносятся в карточки складского учета (М-17) Внутреннее перемещение ТМЦ требование-накладная для материалов (М-11) накладная на внутреннее перемещение товаров (ТОРГ-13) Выбытие ТМЦ наряд на производство, распоряжение на выдачу со склада или лимитно-заборная карта (М-8) при использовании лимитов отпуска, накладная на отпуск на сторону (М-15) счет-фактура, товарно-транспортная накладная, товарная накладная (ф.

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Бухгалтерский и налоговый учет для чайников Электронный журнал, пошаговое бесплатное обучение

  • Главная
  • Основные понятия бухучета

Каждое предприятие ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками включают в себя не только поставку товаров, но и оказание различного рода услуг и выполнения работ. Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье.

Приведены таблицы с проводками. Видео-урок. «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки» В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций. ⇓ Скачать презентацию к видео «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки, примеры» в формате .pdf Учет расчетов с поставщиками.

Перечислено поставщику за материалы проводка

Движение товаров и материалов с момента приемки на склад до момента выбытия со склада предприятия должно документироваться и своевременно отражаться в бухгалтерском учете. Бухгалтерия предприятия отвечает за общее руководство и контроль за правильностью ведения документов. Учет ТМЦ в бухгалтерии, проводки и документы, используемые при оформлении операций, должны соответствовать законодательным нормам и принятой на предприятии учетной политике.

Документооборот на предприятии может производиться по унифицированным формам или в соответствии с ФЗ N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в ред. от 23.05.2016 с использованием собственных форм документации при условии наличия в них всех требуемых реквизитов.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

Проводка перечисления задолженности перед поставщиками

Основанием подобной записи служит простое платежное поручение, либо банковская выписка. Разберем на конкретном примере: Организация «Один» получила товары от организации «Два» на сумму 100 000 рублей, она является плательщиком НДС. В течение дня организация «Один» погашает свой долг. Одномоментно осуществляются следующие проводки:

  • Д 41 К 60 84 446 рублей (принимаются к учету товары на основании товарной накладной, либо счета-фактуры);
  • Д 19 К 60 15 254 рублей (выделяем НДС согласно счету-фактуре);
  • Д 60 К 51 100 000 рублей (переводим образовавшуюся задолженность безналичным способом, на основании банковской выписки, либо платежного поручения).

Заключение Счет №60 обобщает все учетные данные о финансовых взаимоотношениях со своими контрагентами и любая операция списания задолженности организации перед ними проходит по его кредиту.

Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. Новости

Проводке при оплате поставщикам

Related Articles

Во сколько лет сейчас меняют паспорта

Пришел транспортный налог на проданную машину что делать

Почему за выйгрыш надо платить налог

Предприятия постоянно взаимодействуют друг с другом, заключая договора на поставку сырья, материалов, полуфабрикатов и прочие материальные ценности, на потребление услуг (электроэнергию, воду, газ) на выполнение работ (капитальный и текущий ремонт, строительство и отделочные работы) и прочие необходимые для хозяйственной деятельности услуги и работы. Для учета таких расчетов в бухгалтерском учете используется синтетический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». При учете по каждому поставщику или подрядчику отдельно, используется аналитический счет. При этом учет организуется так, чтобы можно было получать сведения о поставщиках и подрядчиках, сгруппированных по срокам оплаты (учитывается краткосрочная и долгосрочная задолженность); по не оплаченным в срок расчетным документам; по неотфактурованным поставкам; по выданным неоплаченным и просроченным векселям и т.п.

Бухгалтерские проводки по оплате товаров и услуг

Автор: Екатерина Шестакова 5 мая 2013 Заплатили поставщику за товары с расчетного счета Дт 60 Кт 51.
Уменьшилось количество денег на расчетном счете, но уменьшился и долг (обязательство) перед поставщиком.
Счет 60 говорит нам о том, куда делись деньги — поставщику, а ведь можно кроме оплаты поставщику заплатить налоги (счет 68), снять наличные в кассу (счет 50) и т.д.

Если бухгалтер не может составить проводку, то возможно воспользоваться специальным справочником.

Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Сумма зависит от методики оценки стоимости товаров при выбытии (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по способу ФИФО) Себестоимость товаров Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 90.3 68.2 Начисляется сумма НДС на реализованные товары Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура 002 Отражены на забалансовом счете товары, ставшие собственностью покупателя Продажная стоимость товаров Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 002 Отражена отгрузка товаров покупателю Продажная стоимость товаров Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) Проводки, отражающие покупку товаров по договору поставки.

Договор поставки определяет переход собственности в момент оплаты товара Подобный вид договора поставки в практике применяется очень редко Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 1.

[1]

Prednalog.ru

Возврат поставщиком излишка уплаченных ему денежных средств в кассу организации 51 60 Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на расчетный счет организации 52 60 Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на валютный счет организации 76.02 60 Отражена сумма претензии к поставщику 91.02 60 Отражение отрицательной курсовой разницы по кредиторской задолженности в иностранной валюте 94 60 Отражение недостачи при приемке ценностей, поступивших от поставщика 97 60 Отражение задолженности перед поставщиками за выполненные работы, по которым затраты относятся на расходы будущих периодов Счет 60 в бухгалтерском учете Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта их оплаты.

Читайте так же:  Перечень услуг

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

N Дебет Кредит Содержание операции 1 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» 50, 51 Начислена дебиторская задолженность поставщику по авансам (предоплате), выданным в счет предстоящих поставок товаров 2 68 субсчет «Расчеты по НДС» 76 субсчет «НДС с авансов выданных» Принят к вычету НДС по авансу (предоплате), выданному продавцу 1 41-1 (41-3), 41-2 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) без НДС 2 41-1 (41-3), 41-2 15 субсчет «Заготовление и приобретение товаров» Оприходованы на склад (ах) товары (тара) по фактической (покупной) стоимости без НДС 1 41-2 42 субсчет «Торговая наценка: скидка, накидка» Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации.

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Реализация товаров с оплатой после отгрузки (передачи) 45 41 Отражается отгрузка товаров.

Счет 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» проводки и примеры

Оплачена поставщику (подрядчику) из кассы организации задолженность по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т.п.) Используемые в проводках счета бухгалтерского учета

  • 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчикамиСчет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за: — полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и…
  • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторамиСчет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75: по имущественному и личному…
  • 50 — КассаСчет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

Налоги и право

Момент перехода собственности Продажная стоимость товаров Банковская выпискаПлатежное поручение 62.01 90.1 Отражается выручка на продажную стоимость отгруженных и оплаченных товаров с НДС Продажная стоимость товаров (сумма с НДС) Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура 90.2 45 Отражается выбытие товаров с баланса поставщика Себестоимость товаров Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 90.3 76 Уменьшается сумма выручки на сумму НДС, начисленного на реализованные товары Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура 2.

1с проводки по услугам полученным и реализованным

Бухгалтерский и налоговый учет для чайников Электронный журнал, пошаговое бесплатное обучение

  • Главная
  • Основные понятия бухучета

Каждое предприятие ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Расчеты с поставщиками включают в себя не только поставку товаров, но и оказание различного рода услуг и выполнения работ.

Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье. Приведены таблицы с проводками. Видео-урок. «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки» В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций. ⇓

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Скачать презентацию к видео «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки, примеры» в формате .pdf Учет расчетов с поставщиками.

Проводки при оплате поставщику

Учет расчетов В статье разберемся, кто такие поставщики, для чего нужен счет 60 и какие проводки отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками. Поставщики – это организации, осуществляющие поставку товарно-материальных ценностей и прочих активов, а также оказывающие различного рода услуги и выполняющие определенные работы.

Для учета расчетов с поставщиками используется 60 счет бухгалтерского учета.

Счет 60 – активно-пассивный, то есть на нем одновременно ведется учет активов и пассивов предприятия. Что такое активы и пассивы и что к ним относится — читайте здесь. Далее рассмотрим, как проводки по счету 60 отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками. По кредиту счета 60 отражается стоимость отгруженных ТМЦ, оказанных работ, выполненных услуг. В дебет счета 60 заносится оплата за товар, работы, услуги.

Дебет сч.60 корреспондирует с кредитом счетов учета денежных средств (сч.

Проводке при оплате поставщикам

План Счетов Сокращенный план счетов Счет 62 Счет 76 Счет 90 Счет 91 Счет 99 .

Счет 60 «Расчеты с Поставщиками и Подрядчиками» Забалансовые счета Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» служит для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги. . .

Субсчета 60 счета Аналитика по счету 60 ведется отдельно в разрезе каждого счета.

60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками; 60.02 — Расчеты по авансам; 60.03 — Векселя выданные; 60.21 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте); 60.22 — Расчеты по авансам выданным (в валюте); Проводки по расчетам с поставщиками Компания приобретает товар по безналичному расчету.

Авансы поставщикам

Вернуться назад на Аванс

Все взаимодействия с поставщиками учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По дебету отражается перечисление оплаты поставщикам за товар, работы, услуги, по кредиту — задолженность организации перед поставщиком.

Проводки по счету 60

Дебет

Кредит

Название операции

Получены и оприходованы товары на склад от поставщика

Оприходованы материалы от поставщика

[3]

Получено основное средство от поставщика

Читайте так же:  Банкомат «съел» карту – почему это случилось со мной

Оказание услуг, выполнение работ

Выделен НДС по поступившим материальным ценностям или оказанным услугам (если поставщик выделяет НДС)

Погашена задолженность перед поставщиком

Произведен взаимозачет (если поставщик является одновременно и покупателем)

Учет выданных авансов

Если в счет предстоящей поставки перечисляется поставщику аванс, то для его учета на счете 60 открывается субсчет «аванс выданный». При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50.

После того, как поставщик или подрядчик поставит материальные ценности или окажет услуги, за которые был перечислен аванс, производится зачет аванса проводкой Д60 К60 субсчет «Аванс выданный».

Для наглядности выделим проводки при учете выданных авансов в отдельную табличку:

[2]

Расчеты с поставщиками (счет 60)

В статье разберемся, кто такие поставщики, для чего нужен счет 60 и какие проводки отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики – это организации, осуществляющие поставку товарно-материальных ценностей и прочих активов, а также оказывающие различного рода услуги и выполняющие определенные работы. Для учета расчетов с поставщиками используется 60 счет бухгалтерского учета.

Счет 60 – активно-пассивный, то есть на нем одновременно ведется учет активов и пассивов предприятия. Что такое активы и пассивы и что к ним относится — читайте здесь. Далее рассмотрим, как проводки по счету 60 отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов с поставщиками

По кредиту счета 60 отражается стоимость отгруженных ТМЦ, оказанных работ, выполненных услуг. В дебет счета 60 заносится оплата за товар, работы, услуги.

Дебет сч.60 корреспондирует с кредитом счетов учета денежных средств (сч. 50, 51, 52,55), кредит сч.60 корреспондирует с дебетом счетов учета товаров, материалов, основных средств, нематериальных активов и прочих счетов учета активов (сч. 41, 10, 08, 43, 44, 20, 23 и т.д.).

Вместе с товарно-материальными ценностями поставщик предъявляет и соответствующие первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры. На основании этих документов бухгалтер делает проводку о поступлении: Д10 (41, 08. ) К60. Сумма, на которую делается эта проводка, должна соответствовать указанной итоговой сумме в документах поставщика за вычетом НДС.

Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на отдельный сч. 19 проводкой Д19 К60. Далее НДС будет направлен к вычету проводкой Д68.НДС К19. При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком. Если данного документа нет, то необходимо либо его получить, либо приходовать ценности по общей стоимости.

То есть, получая что-либо от поставщика, необходимо сумму поступления разбить на две составляющие: сумму без НДС и НДС. Сумма без НДС отправляется в дебет счетов учета активов, НДС выделяется для возмещения из бюджета (направления к вычету).

Если организация не является плательщиком НДС, то сумма на составляющие не делится, полученные ценности приходуются по общей стоимости, указанной в документах.

Возможны две ситуации проведения взаиморасчетов с поставщиками:

  • Оплата товара, материалов и т.д. по факту их получения;
  • Перечисление предоплаты (аванса), на основании которой уже поставщик выполняет отгрузку.

В первом случае сч.60 будет вести себя как пассивный: в момент получения товара по кредиту счета будет отражаться кредиторская задолженность организации перед поставщиком (пассив предприятия), по дебету – погашение задолженности (уменьшение пассива).

Во втором случае сч.60 будет вести себя как активный: при перечислении аванса по дебету сч.60 формируется дебиторская задолженность поставщика перед организацией (актив), по кредиту зачет этого аванса (уменьшение актива).

Рассмотрим, какие проводки отражают учет расчетов с поставщиками в обоих этих случаях.

Оплата по факту получения ТМЦ

В этом случае сначала получаем от поставщика активы, работы, услуги, приходуем их в дебет соответствующего счета. После этого оплачиваем поставку, погашая задолженность. Проводки выглядят следующим образом.

Контрагент не выдает счет-фактуру на аванс

Здравствуйте уважаемые коллеги!

В декабре прошлого года нами был перечислен аванс Поставщику за товар. Я отразила аванс полученный в Книге покупок. При обращении к Поставщику о получении счет-фактуры на аванс получила отказ. Бухгалтер говорит, что они не отражали у себя в Декларации выданный аванс.
Правомерно ли поступает бухгалтер Поставщика? И как мне теперь подтвердить расход.(Товар был получен в январе этого года)

Добрый день!
Речь идет о перечисленном Вашей компанией авансе? В таком случае Поставщик должен был отразить этот аванс, как полученный, в декларации и исчислить с него НДС.
А что насчет счета-фактуры, попробуйте аргументировать вот этим:

Учет авансовых платежей и НДС с авансов выданных

Добрый день, уважаемые бухгалтера! Подскажите, пожалуйста, корректно ли отражение следующих операций бухгалтерской программой:
1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60 КТ 51 — 28 500 руб.
2. 21.04.16 Выделен НДС с аванса ДТ 19 КТ 76АВВ (авансы выданные) — 4 347,46 руб. (корректно ли отражение через 19 счет? не 68?)

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60 — 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС к возмещению по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60 — 4 347,46 руб.
5. 22.04.16 Восстановлен НДС с аванса ДТ 76АВВ КТ 19 — 4 347,46 руб.
6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 — 4 347,46 руб.

На мой взгляд, проводки должны быть следующими:

1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60.2 КТ 51 — 28 500 руб.
2. 21.04.16 Выделен НДС с аванса к возмещению ДТ 68 КТ 76АВВ (авансы выданные) — 4 347,46 руб.

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60.1 — 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС к возмещению по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60.1 — 4 347,46 руб.
5. 22.04.16 Восстановлен НДС с аванса ДТ 76АВВ КТ 68 — 4 347,46 руб.
6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 — 4 347,46 руб.
7. 22.04.16 Зачтен аванс ДТ 60.1 КТ 60.2 — 28 500 руб.

Вопрос в том, на каком счете необходимо учитывать НДС с аванса на 19 (как в первом случае) или на 68 (как во втором)? И можно ли отражать оплаченный аванс на 60 счете без субсчета, минуя счет 60.2 и не формируя в дальнейшем проводку ДТ60.1 КТ 60.2 ? Программа в целом не учитывает субсчета по 10 счету также, т.е. все материалы висят на 10 счете без разбивки на субсчета.

Цитата (Мария Ломова): 1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60.2 КТ 51 — 28 500 руб.
2. 21.04.16 Выделен НДС с аванса к возмещению ДТ 68 КТ 76АВВ (авансы выданные) — 4 347,46 руб.

Читайте так же:  Производственный календарь республики беларусь

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60.1 — 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС к возмещению по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60.1 — 4 347,46 руб.
5. 22.04.16 Восстановлен НДС с аванса ДТ 76АВВ КТ 68 — 4 347,46 руб.
6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 — 4 347,46 руб.
7. 22.04.16 Зачтен аванс ДТ 60.1 КТ 60.2 — 28 500 руб.

Вопрос в том, на каком счете необходимо учитывать НДС с аванса на 19 (как в первом случае) или на 68 (как во втором)? И можно ли отражать оплаченный аванс на 60 счете без субсчета, минуя счет 60.2 и не формируя в дальнейшем проводку ДТ60.1 КТ 60.2 ? Программа в целом не учитывает субсчета по 10 счету также, т.е. все материалы висят на 10 счете без разбивки на субсчета.

Цитата (СПС «Консультант Плюс» Книга «ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2015» Под общей редакцией В.И.Мещерякова ): Как отразить выданные авансы

Покупатель, перечислив аванс, может принять к вычету НДС, уплаченный продавцу, не дожидаясь момента, когда поставщик отгрузит товар.
Выданный аванс отражается так:
Дебет 60, субсчет «Расчеты по авансам выданным», Кредит 50 (51, 52. )
— выдан аванс поставщику (подрядчику);
Дебет 68 Кредит 76, субсчет «НДС с авансов выданных»,
— принят к вычету НДС с аванса (если он оплачен с расчетного счета).
Сумму выданных авансов, не погашенных на конец отчетного периода, отражают по строке 1230.
Суммы авансов, перечисленных в счет строительства объектов основных средств, отражают в разд. I «Внеоборотные активы» баланса (Письмо Минфина России от 24 января 2011 г. N 07-02-18/01) — по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы».
При поступлении материальных ценностей (приемке выполненных работ, оказанных услуг, приобретении имущественных прав) в учете делают записи:
Дебет 08 (10, 20, 26, 41. ) Кредит 60
— оприходованы материальные ценности (работы, услуги);
Дебет 19 Кредит 60
— учтена сумма НДС, предъявленная продавцом;
Дебет 60 Кредит 60, субсчет «Расчеты по авансам выданным»,
— зачтен аванс в оплату поставки;
Дебет 68 Кредит 19
— принят к вычету НДС с полученных товаров;
Дебет 76, субсчет «НДС с авансов выданных», Кредит 68
— восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса.

Пример. АО «Актив» перечислило ООО «Пассив» аванс под предстоящую поставку товаров в сумме 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Общая стоимость товаров составляет 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). После отгрузки товаров «Актив» должен перечислить остальную сумму — 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.).
Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:
Дебет 60, субсчет «Авансы выданные», Кредит 51
— 118 000 руб. — перечислен аванс поставщику;
Дебет 68 Кредит 76, субсчет «НДС с выданных авансов»,
— 18 000 руб. — принят к вычету НДС с аванса.
После получения товаров делаем проводки:
Дебет 41 Кредит 60, субсчет «Расчеты по полученным товарам»,
— 300 000 руб. — оприходованы товары;
Дебет 19 Кредит 60, субсчет «Расчеты по полученным товарам»,
— 54 000 руб. — учтен НДС по оприходованным товарам;
Дебет 60, субсчет «Расчеты по полученным товарам», Кредит 60, субсчет «Авансы выданные»,
— 118 000 руб. — зачтен аванс;
Дебет 68 Кредит 19
— 54 000 руб. — принят к вычету НДС с полученных товаров;
Дебет 76, субсчет «НДС с выданных авансов», Кредит 68
— 18 000 руб. — восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

Каждое предприятие ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками включают в себя не только поставку товаров, но и оказание различного рода услуг и выполнения работ. Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье. Приведены таблицы с проводками.

Видео-урок. «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки»

В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций. ⇓

Учет расчетов с поставщиками. Счет 60

Все взаимодействия с поставщиками учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По дебету отражается перечисление оплаты поставщикам за товар, работы, услуги, по кредиту — задолженность организации перед поставщиком.

Проводки по счету 60

Получены и оприходованы товары на склад от поставщика

Оприходованы материалы от поставщика

Получено основное средство от поставщика

Оказание услуг, выполнение работ

Выделен НДС по поступившим материальным ценностям или оказанным услугам (если поставщик выделяет НДС)

Погашена задолженность перед поставщиком

Произведен взаимозачет (если поставщик является одновременно и покупателем)

Учет выданных авансов

Если в счет предстоящей поставки перечисляется поставщику аванс, то для его учета на счете 60 открывается субсчет «аванс выданный». При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50.

После того, как поставщик или подрядчик поставит материальные ценности или окажет услуги, за которые был перечислен аванс, производится зачет аванса проводкой Д60 К60 субсчет «Аванс выданный».

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для наглядности выделим проводки при учете выданных авансов в отдельную табличку:

Источники


  1. CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.

  2. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.

  3. Беспалов, Ю. Ф. Гражданский иск в уголовном судопроизводстве. Учебно-практическое пособие: моногр. / Ю.Ф. Беспалов, Д.В. Гордеюк. — М.: Проспект, 2015. — 176 c.
  4. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.
Видео-урок. «бухучет по счету 60 субсчета, проводки»
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here