Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Компенсация по допсоглашению при увольнении

Генеральный директор и главный бухгалтер компании заключили соглашение о расторжении трудового договора 24.09.2012. Согласно этому документу главбух должен уволиться из компании по взаимному соглашению сторон. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрено, что помимо причитающейся зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск фирма обязуется выплатить работнику дополнительную денежную компенсацию в размере пяти среднемесячных окладов. Должностной оклад главбуха — 80 000 руб. Трудовым договором, заключенным с сотрудником при приеме на работу, выплата дополнительной компенсации в случае увольнения по соглашению сторон не предусмотрена. Поэтому фирма-работодатель составила дополнительное соглашение к трудовому договору, отразив в нем порядок выплаты компенсации и ее размер (5 должностных окладов). Дата составления этого соглашения — 14.09.2012. Ранее сотруднику был выплачен аванс в размере 32 000 руб. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрено, что последний рабочий день главбуха — 28.09.2012. В этот день фирма обязана выплатить ему:
  • зарплату (за минусом выплаченного ранее аванса) за сентябрь в размере:
    80 000 – 32 000 = 48 000 руб.;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 94 770 руб.;
  • дополнительную компенсацию:
    80 000 руб. ? 5 = 400 000 руб.

В налоговом учете суммы, выплаченные главному бухгалтеру, включаются в расходы на оплату труда. В бухучете будут сделаны следующие проводки: ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 142 770 руб. (48 000 + 94 770) — отражена задолженность фирмы по выплате главбуху зарплаты и компенсации за неиспользуемый отпуск; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 400 000 руб. — отражена задолженность фирмы по выплате выходного пособия согласно допсоглашению к трудовому договору.


Письмо Минфина России от 24 января 2012 г. № 03-03-06/1/29

Кроме того, трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.
Согласно ст. 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, эти условия могут быть определены отдельным приложением к трудовому договору, либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.
Таким образом, расходы в виде выплаты выходных пособий, предусмотренных дополнительным соглашением к трудовому договору, могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

В тексте дополнительного соглашения обязательно должно быть указано, что оно является неотъемлемой частью трудового договора, заключенного с сотрудником. В соглашении нужно указать реквизиты трудового договора

Если выплата компенсации не прописана в трудовом договоре

Сноски:
1 ст. 178 ТК РФ
2 пост. ФАС МО от 23.03.2012 № А40-51601/11-129-222, Девятого ААС от 26.01.2012 № 09АП-35925/2011-АК
3 письма Минфина России от 24.01.2012 № 03-03-06/1/29, от 07.04.2011 № 03-03-06/1/224, от 14.03.2011 № 03-03-06/2/40, УФНС России по г. Москве от 01.11.2011 № 16-15/[email protected]; ч. 4 ст. 178 ТК РФ; ст. 255 НК РФ
4 письмо Минфина России от 21.02.2007 № 03-03-06/2/38
5 ст. 255 НК РФ

Выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон: расчет и сроки

Расторжение договора по соглашению сторон предполагает увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации работнику или без нее. Если начальнику пришлось человека уволить, выплачивать увольняющемуся (выплачиваемый размер пособия зависит от заработной платы сотрудника) компенсацию необходимо в обязательном порядке. В результате выходное пособие выдается бывшему сотруднику по взаимной договоренности.

Увольнение по соглашению сторон выгодно и самому работнику, и его работодателю:

  • сотрудник может сразу встать на учет в центр занятости и получать выплаты по безработице;
  • не нужно отрабатывать 2 недели на фирме;
  • запись об увольнении не испортит трудовую книжку.

Руководство применяет такой вид увольнения для быстрого уменьшения числа сотрудников при реорганизации или ликвидации предприятия.

Какие выплаты положены?

Знать в совершенстве Трудовой кодекс или нет – добровольное дело каждого. Но имея представление о правах, легче отстаивать свои интересы при увольнении.

Ст. 78 Трудового кодекса РФ регламентирует расторжение трудовых отношений по взаимному согласию. В 140 статье увольнение по соглашению сторон расписано со всеми нюансами, среди них и перечисление выплат, которые положены сотруднику. Они состоят из 3 частей:

  • непосредственной зарплаты за отработанный период до увольнения;
  • за предоставленные дни отпуска;
  • за расторжение договора, единовременная компенсация.

Если предполагается сокращение, какие выплаты могут стимулировать сотрудника написать заявление на увольнение по согласованию, – интересующий вопрос. По взаимной договоренности работодатель может предложить фиксированную сумму даже, если это не предусмотрено коллективным договором.

Существуют положения законов РФ, которые четко определяют сколько и в каких случаях должен получить работник. Среди обязательных причин для компенсации увольнения:

Фиксироваться сумма уволенным компенсации при увольнении по соглашению сторон может в индивидуальных актах: коллективном договоре на предприятии, нормативных документах фирмы. Но указанные бумаги могут лишь улучшать условия для работника. Если в этих бумагах не указанно такое понятие, то выплачивать компенсацию или нет – право работодателя. При этом существует 2 причины, возлагающие на работодателя обязанность выплачивать компенсацию и в этом случае:

  • при упразднении предприятия;
  • при уменьшении числа работников.

Расчет выходного пособия

Несмотря на то что расчетами занимается бухгалтерия, понимать и разбираться в методах и системе получения сумм полезно. Ведь не всегда у бухгалтера есть время и желание разъяснять, что от чего зависит. Если лишают работы сотрудника, увольняемому работнику лучше разбираться в финансовых тонкостях.

Если выходное пособие при увольнении по соглашению сторон предполагается выплачивать, то за основу берут тарифы, разработанные для каждой группы работников или согласованные в нормативных актах внутри предприятия.

Применяют 3 метода для определения суммы пособия:

  • фиксированная компенсация;
  • пропорционально окладу сотрудника;
  • средний дневной заработок на срок, указанный в коллективном договоре.

Наиболее рациональным и практичным будет использование следующей формулы: П = среднедневная зарплата умножается на число рабочих дней.

Читайте так же:  Составление графика отпусков

Расчет среднедневного материального вознаграждения производится соотношением полного заработка за учитываемый период на показатель отработанных дней за этот срок. При этом нивелированы значение разновидности оплаты труда и размер социальных выплат.

Для любого работника важно быть осведомленным о своих правах, чтобы при оформлении документов о разрыве сотрудничества четко сформулировать свои требования к работодателю.

Минимальный размер пособия предусмотрен законодательством РФ, но большие суммы может предоставить сам работодатель.

Сроки выплат и их налогообложение

Причитающаяся выплата при увольнении по соглашению сторон производится в последний рабочий день сотрудника. Датой крайнего рабочего дня является день подачи заявления об увольнении по согласованию сторон, если в этот же срок выдан приказ о прекращении трудовых отношений. Копия данного приказа выдается на руки работнику.

Если сотрудник в этот день не выполнял свои профессиональные обязанности (находился в отпуске или на больничном), то компенсационные выплаты при увольнении по соглашению сторон, заработная плата и суммы за неизрасходованный отпуск выдаются не позднее следующего дня после предъявления человеком, лишенным работы, требований о расчете.

Датой увольнения при желании разорвать трудовые отношения в период отпуска будет считаться последний день этого отпуска. А если работник еще и заболел, находясь в отпуске, то ему причитаются и все выплаты по больничному листу (но без продления самого отпуска).

Если выполняется увольнение по соглашению сторон, выплаты компенсации могут быть отсрочены только в случае оспаривания сумм работником. В такой ситуации работодатель должен выдать те суммы, которые не вызывают у сотрудника сомнений. Остальные причитающиеся работнику средства выдаются после мирного урегулирования спора либо его судебного рассмотрения.

Сроки выплат, как и налогообложение этих средств, при увольнении четко регламентированы законодательством РФ. В первом случае – в трудовом кодексе, во втором – в налоговом. Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, начисления менее 3-х месячных окладов не подлежат налогообложению. Если эта сумма больше, то изымается 13 % от превышения. Для работников Крайнего Севера превышением является сумма свыше 6 окладов.

Для работодателя и трудовой инспекции, проверяющей его работу, важны следующие моменты:

  1. День, когда должны дать расчет увольняемому по согласованию сторон, должен быть его последним рабочим днем.
  2. Вносимые налоги предприятия.

Среди последних есть свои нюансы:

  • выходные пособия, расчет которых произведен согласно Трудовому кодексу, освобождаются от страхового взноса;
  • дотация по увольнению уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия, поскольку является расходами на оплату труда;
  • если выплата выходной ссуды закреплена в индивидуальном акте предприятия, то она включается в состав расходов при упрощенной системе налогообложения;
  • не облагаются компенсации и налогом на доходы физических лиц, если они меньше размера, указанного для данного региона.

Увольнение – это в большинстве случаев неприятное событие, но в этом случае законодательством предусмотрены не только льготы для предпринимателя, выдающего компенсацию, но и максимальная материальная обеспеченность человека, теряющего работу.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон — что делать если не заплатят и как его рассчитать?

Решив уволиться с работы, не стоит спешить писать заявление «по собственному желанию». Вариантов записи в книгу о трудовой деятельности множество, и есть более выгодное решение, с выплатой денежной компенсации.

Инициатором увольнения может выступить работодатель, сотрудник, или прекращение работы по соглашению сторон.

Как уйти красиво и выгодно?

Работодателю уволить сотрудника представляется крайне неудобной процедурой, сопровождающейся бумажной волокитой. Ему гораздо проще согласиться на компенсационные выплаты бывшему сотруднику, нежели согласовывать его уход с профсоюзом и другими инстанциями.

Данный метод приветствуется и сотрудниками, увольнение с выплатой – лучший вариант ухода.

Поэтому соглашение сторон – наиболее выгодное окончание трудовых соглашений между сотрудником и работодателем.

При увольнении данным методом за работником сохраняется рабочий стаж до одного месяца, а при обращении в службу занятости, выплаты по безработице больше и дольше, нежели в случае увольнения «по собственному желанию».

На какие выплаты можно рассчитывать?

Размер выходного пособия определяется причиной расчёта, предполагает после увольнения выплаты в диапазоне от среднемесячной до трехмесячной суммы оклада и зависит от некоторых факторов.

Компенсацию выплачивают в день увольнения.

Как оформить увольнение?

Чтобы уволиться по согласованию, следует соблюдать следующие пункты:

[2]

  1. Сотрудник, или работодатель инициирует расторжение трудовых обязательств, с условием выплаты компенсации. Чаще всего в роли инициатора выступает наниматель, предлагая сотруднику решить вопрос обоюдным согласием.
  2. Затем в письменной форме составляется соглашение об увольнении, с указанием всех условий, а также всех компенсационных начислений сотруднику.

Записка должна быть составлена по форме №Т-61.

  1. В соглашении об увольнение указывается:
  • Дата увольнения;
  • Сумма выплаты, а также сумма и порядок других выплат, если они положены увольняемому согласно трудовому договору;
  • Сведения об организации (наименование, инн работодателя);
  • Паспортные данные сотрудника;
  • Корпоративные ноутбук, или телефон, которые предоставлены в пользование работнику, с пометкой, что он обязуется вернуть данное имущество.
  1. После составления и подписания соглашения наниматель издает приказ с реквизитами этого документа.
  2. Сотрудник должен ознакомиться с документом, подписать, указывая дату.
  3. Далее работодатель оформляет справку-расчёт, с указанием всех выплат сотруднику.
  4. Последний этап – полная материальная компенсация сотруднику, согласно справке. Увольнение и выдача трудовой книжки происходит в день увольнения, в которой будет стоять соответствующая запись «Уволен по соглашению сторон».
  5. По запросу сотрудника работодатель обязуется предоставить копии документов, относящихся непосредственно к профессиональной деятельности сотрудника.

Денежные возмещения, не зависящие от причин и формы увольнения, это:

  • Оплата работы до момента увольнения;
  • «Не отгулянный» отпуск;
  • Возмещения, оговоренные при составлении трудового договора.

Расторгая трудовые договоренности, работодателем указывается причина увольнения и составляется соглашение об увольнении в двух экземплярах, с подписями сотрудника и работодателя. В нашем варианте запись «По соглашению сторон».

Изменения, или расторжение данного соглашения возможны только в двухстороннем порядке. Это преимущество для всех участников, сотрудник гарантированно получит компенсацию, а работодатель будет уверен, что сотрудник не заберет свое заявление, как это можно сделать, увольняясь по собственному желанию.

Если одно из правил не будет выполнено при составлении соглашения об увольнении по согласованию сторон, конфликты могут разбираться в судебном порядке, так как это не «страховка на всякий случай», а официальный документ, который фиксирует права и обязанности обеих сторон при расторжении рабочих отношений.

Данный способ увольнения самый лояльный. Ведь даже самый нерадивый сотрудник с охотой согласится на расчёт в данной форме, поскольку оно ему сулит денежным вознаграждением.

Читайте так же:  Виды налоговых вычетов

Какие положены выплаты?

Сумма компенсации может иметь размер:

  1. Среднемесячной зарплаты;
  2. Двух среднемесячных зарплат;
  3. Определенный трудовым договором и составлять минимум три месячных оклада.

Есть шанс получить сумму месячного оклада, увольняясь по причине изменения местонахождения предприятия и/или значительных изменений условий производства труда.

Вас увольняют?

Инициатива может исходить от работодателя:

  1. Реорганизация, банкротство, существенные изменения, или переквалификации, сокращение рабочих мест;
  2. Когда человек не может выполнять ту, или иную работу по причине некомпетентности, либо по состоянию здоровья;
  3. Возвращение сотрудника, занимавшего до Вас эту должность (выход после декретного отпуска).

Рассчитывайте на выплаты в 2 оклада, вступая на военную (альтернативную) службу, без гарантированной возможности вернуться на данную должность.

Хотите максимальную выплату?

Сумму, указанную в трудовом договоре возможно получить, если решение об увольнении было принято по следующим причинам:

[3]

  1. Невозможность выполнения профессиональной деятельности в связи со сменой места проживания, переводом супруга/супруги по работе в другой город, учебой в ВУЗе, началом пенсии и другими весомыми причинами;
  2. Болезнь, повлекшая утрату трудоспособности;
  3. Нарушение прав работника, согласно законодательству указанных в трудовом соглашении.

Как рассчитывается денежное пособие?

Расчет компенсаций происходит, опираясь на доход за двухмесячный период до расчёта.

Если же стаж работы составляет менее двух месяцев, оплата будет браться за отработанный период.

Когда сотрудник не работал последние два месяца, схема та же, будут учтены последние два месяца работы по факту.

В случае отсутствия сотрудника более четырех месяцев, за средний оклад берется ставка, указанная в трудовом договоре. Время отсутствия сотрудника на рабочем месте по каким-то причинам и за ним не сохранялся оклад, или сохранялся в неполной сумме, не учитывается.

Это время, когда:

  1. Сотрудник не отработал положенное его графиком время по причинам, не зависящим от него (когда сотрудника переводят на работу, не предоставляющую возможность работать согласно графику);
  2. Произошел простой в работе по вине работодателя;
  3. Сотруднику не предоставили оплачиваемый отпуск и т.д.

Размер денежной выплаты определяется умножением оклада одного рабочего дня на число рабочих дней.

Дневная сумма оклада высчитывается делением заработка двух последних месяцев на количество дней в этом периоде согласно графику работы.

Стоит помнить о различных премиях и поощрениях, если таковые оговаривались в Вашем трудовом договоре. Они входят в оклад месяца, указанного в бухгалтерской ведомости.

Все компенсации, которые указывает наниматель при увольнении, не исключают денежных отчислений на налоги, алименты и т.д., кроме заработной платы граждан, приговоренных судом к исправительным работам без лишения свободы.

Если не заплатят?

Несоблюдение расчётного договора, или неполное его соблюдение влечет к финансовой ответственности. Работодатель будет вынужден выплатить десять минимальных заработных плат на дату обнаружения нарушения за каждого сотрудника, в отношении которого не выполнены трудовые договоренности.

Как посчитать выплаты?

Компенсационная сумма может быть рассчитана двумя способами:

  1. Предусмотренная законодательством;
  2. Определяемая наемником.

И в том и в другом случае порядок расчёта имеет один алгоритм. Вам возмещают сумму не выплаченного оклада и «не отгулянного» отпуска.

Формула для определения «отступных»:

Х выходное пособие
А зарплата В аванс С «не отгулянный» отпуск

Пример расчёта выплаты. А.В. Семина уволена из организации в связи с сокращением штата 04.05.2017 г.

Заработная плата за май 2017 г. – 4 500 (и 550 – премия), а за июнь 2017 г. – 4 600. На какую сумму выходного пособия рассчитывать?

Для расчёта берем 2 оклада последних месяцев работы сотрудника, т.е. май и июнь.

Считаем число рабочих дней по полноценной оплате за два месяца

46 = (24+22)

Средняя дневная заработная плата сотрудника

209,78 = (4 500 + 550) + 4 600) /46)

А так как работник уволен при сокращении рабочих мест, размер выплаты при расчёте по согласованию сторон будет составлять не менее среднемесячного дохода

4824,94 = (209,78 × (24 + 22) /2).

Есть ли налогообложение при компенсации?

При расчёте денежной компенсации наниматель берет во внимание налог на прибыль.

Учитываются такие выплаты сотрудникам как:

  1. Денежные поощрения для мотивации труда;
  2. Возмещения за вредность;
  3. Премии.

* Со всеми нюансами можно ознакомиться, прибегнув к законодательному слову:

В большинстве случаев компенсационная выплата не попадает под НДФЛ. Учитываются компенсации, которые не прописаны при составлении соглашения при расчёте.

Выплаты играют роль при налогообложении, когда предусматриваются трудовым, или коллективным договором. Под налогообложение не попадает начисление, когда сумма меньше трехмесячного оклада сотрудника.

Эти положения освещены в следящих документах:

  • ст.№217НК РФ;
  • ст.№9Федерального закона №212-ФЗ;
  • ст.№20.2Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.98 г.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Во всех остальных случаях накладывается налог на доходы с материальных выплат, в независимости занимаемой должности, оклада и т.д.

Является ли компенсацией «не отгулянные» дни отпуска?

Уходя с работы, стоит помнить о том, что сотруднику полагается возмещение за неиспользованные дни ежегодного отпуска и дополнительные дни, полагающиеся сотрудникам с детьми. Форма увольнения не влияет на их выплату.

Размер определяется ежемесячным окладом, но, если зарплату выдавали в конверте, рассчитывать на них не придется. Добросовестный работодатель так же может за них рассчитаться в конверте.

Страховые взносы 2019

Чтобы ответить на вопрос о страховых взносах 2019 года с пособия при увольнении нужно обратиться к двум позициям фондов.

  1. Законодательство РФ гласит, что взносы не выплачиваются с комиссионных, положенных сотруднику при увольнении по соглашению сторон. Исключением являются выплаты за неиспользованный отпуск (Закон РФ №212, статья 9, №125, статья 20.2). Причиной тому является отсутствие регулирования со стороны государства данных выплат.
  2. Страховые взносы могут быть изъяты в случае вознаграждения, премии и других поощрений сотрудника во время выполнения его профессиональной деятельности (ст. 1 ФЗ №212 и статьи 20.1 ФЗ №125).

Таким образом, согласно действующему Законодательству страховые взносы с денежных выплат при увольнении не начисляются.

Читайте так же:  Дают ли больничный при удалении зуба, протезировании, зубной боли

Видео: Увольнение сотрудника по соглашению сторон.

Увольнение сотрудника с формулировкой «по соглашению сторон» — это оптимальный вариант покинуть рабочее место, как для сотрудника, так и гуманный метод распрощаться с нерадивым работником для работодателя.

Обе стороны получают свои выгоды. Сотрудник может смело рассчитывать на денежную компенсацию, как со стороны работодателя, так и государства, оформившись на Бирже труда. Размеры выплат будут выплачивать дольше и больше, нежели при расчёте «по собственному желанию».

Так же становится неактуальной обязанность отрабатывать две недели с момента увольнения, но можно договориться с работодателем о неполной занятости на момент поиска нового места работы.

Работодатель увольняет сотрудника, не обременяя себя документальными процессами через Профсоюз, понеся небольшие финансовые потери.

Можно ли рассчитывать на денежную компенсацию при увольнении по соглашению сторон: виды и особенности выплат

При увольнении с работы по пункту 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ (соглашение сторон) иногда можно получить выходное пособие. Помимо этих денег работнику положен также месячный заработок и компенсация за неиспользованный отпуск. Однако если выплата пособия не предусмотрена условиями контракта или коллективного соглашения, то работодатель вполне может её не выплачивать. Давайте рассмотрим, что это значит и что обязательно должны выплатить.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-59-47 . Это быстро и бесплатно !

Положена ли компенсация и что это такое?

Выходное пособие представляет собой единовременную денежную компенсацию за уход сотрудника с работы. Её размер устанавливается на основании приказа руководства, трудового контракта, коллективного соглашения. Иными словами эта выплата право, а не обязанность работодателя, в отличие например, от выплаты пособия в связи с сокращением штата.

Рассчитывается выходное пособие исходя из среднего дохода за последний год. Выплата делается исходя из справки-расчета, и чаще всего не превышает трех зарплат. Но каких-либо ограничений по размерам пособия – не предусмотрено. Все зависит от условий трудового соглашения, эффективности самого сотрудника и бюджета компании.

Наиболее часто по согласованию сторон увольняется топ-менеджмент. Для руководства солидные отступные в виде выходного пособия являются компенсацией за внезапный разрыв трудовых отношений. Для топов сумма пособия вполне может составить до 6 и более заработных плат.

Порядок расчета

Если вы договорились с работодателем об уходе, то выносится приказ об увольнении по соглашению сторон и в последний день работы можно обращаться за расчетом.

Сотрудник может рассчитывать на выплату:

  • заработной платы за отработанное время;
  • выходного пособия (если оно предусмотрено в компании);
  • компенсации за неиспользованный отпуск (если вы не отгуляли свой отпуск и не брали его авансом).

Расторжению трудового договора по соглашению сторон часто предшествует составление соглашения об увольнении, в котором оговаривается сумма компенсации в виде выходного пособия. Этот документ составляется в простой письменной форме и заверяется подписями самого сотрудника и директора компании.

Что должны выплатить?

Увольнение по соглашению сторон очень выгодно сотруднику с материальной точки зрения. Соглашение об увольнении является фактически гарантией выплаты пособия, на которое могут рассчитывать далеко не все увольняющиеся сотрудники.

Для работодателя этот вариант разрыва отношений выгоден только если сотрудник находится в декретном отпуске. Фактически – соглашение сторон это единственная возможность уволить работницу согласно действующему законодательству. Учитывая длительность декретных выплат компаниям проще один раз заплатить пособие, чем содержать неработающего сотрудника в течение всего декретного отпуска.

Заработок за отработанный период

Это обязательная выплата в день увольнения. В зависимости от того, когда работник написал заявление и когда принято решение об увольнении, рассчитывается доход за то количество дней в текущем месяце, которые он в итоге отработал.

При выплате зарплаты учитывается:

  • основная зарплата;
  • доплаты и надбавки;
  • все начисленные премии;
  • дополнительные бонусы и поощрения по итогам работы.

При соглашении с работодателем об увольнении без отработки размер заработной платы может быть меньше, чем с двухнедельной отработкой. Премии включаются в зарплату того месяца, на который они приходятся. Если месяц отработан не полностью, то премии учитываются пропорционально отработанному периоду.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск

В нашей стране отпуск полностью оплачивается работодателем. Компенсация при увольнении положена только тем, кто не смог по каким-либо причинам отгулять свое отпускное время.

Деньги выплачивают исходя из величины среднемесячной зарплаты в 100% размере, если отпуск не был использован более 56 дней (или два отпуска за несколько лет). Во всех остальных случаях выплаты будут меньше.

Обычно речь идет о 28 днях, но бывают и исключения. Например, трудоспособные инвалиды вправе претендовать на 30 дней оплачиваемого отпуска, те, кто трудятся на вредной работе – 35 дней.

Самые большие отпускные от 44 до 52 дней предусмотрены для работников Крайнего Севера. А вот если отдых уже предоставлялся авансом, то доплачивать придется уже самому сотруднику. Он должен будет вернуть компании все ранее полученные отпускные (просто внести деньги в кассу).

Выходное пособие

Как уже было сказано выше, размер выходного пособия – инициатива работодателя. Уволить по п.1 ст. 77 ТК РФ могут и вовсе без выплаты пособия, если например, это указано в соглашении об увольнении. Но если деньги выплачиваются, то делается это в размере заработной платы за определенный период времени (например, 3-4 месяца).

Для расчета сначала определяется размер среднего дневного заработка. Потом он умножается на количество рабочих дней в неотработанном месяце.

Оплата больничного листа

Помимо вышеуказанных компенсаций можно также получить выплаты по больничному листу. Увольнение по соглашению сторон вполне может произойти и в период нетрудоспособности сотрудника (это разрешено законодательством).

Размер выплат по больничному зависит от количества пропущенных дней и серьезности заболевания. Оплачивается открытый больничный еще в течение месяца после увольнения. Сумма рассчитывается исходя из 60% средней заработной платы. На размер выплаты не влияет стаж работы в компании.

[1]

При увольнении по соглашению сторон больничный оплачивается только в случае возникновения заболевания или необходимости ухода за больным родственником. Пособие по беременности и родам в этом случае не выплачивается. Получить пособие можно не в день увольнения, а в течение месяца.

Читайте так же:  Работа по трудовому договору без трудовой книжки

Если срок болезни превышает полгода, то вопрос оплаты периода нетрудоспособности за счет бывшего работодателя регулируется с помощью Фонда соцстрахования.

Подобные выплаты зависят от практики компании и заслуг персонала. Их размер определяется исходя из размера дохода сотрудника и на основании других факторов (доли участия в проекте, заранее оговоренного размера комиссионных и пр.).

Чем облагается положенная сумма?

Если выходное пособие при увольнении превышает три зарплаты сотрудника, то оно облагается налогом на доходы (п. 3 ст. 217 Налогового Кодекса РФ). Подлежат налогообложению и все выплаты, которые являются добровольной инициативой компании, то есть выплачиваются по соглашению сторон.

Во всех остальных случаях выходное пособие освобождается от налогообложения. Аналогичные правила действуют для отчисления из размера пособия страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС. Если сумма превышает три заработка, то она уменьшается на размер отчислений в социальные фонды.

Что такое пособие по безработице?

После увольнения по соглашению сторон, вы вправе обратиться в местный центр занятости, встать на учет на бирже труда и получать пособие по безработице. Выплаты могут составить в первые три месяца 75% от средней официальной зарплаты, в следующие четыре месяца – 60%, а далее – 45%. Деньги обычно перечисляются на отдельно открытый счет в Сбербанке РФ.

Для того, чтобы получить деньги нужно принести справку с прошлой работы о размере вашего заработка, диплом, паспорт, трудовую книжку. Документы будут рассматриваться в течение десяти дней.

Именно на основании справки о предыдущей зарплате и будет выплачиваться пособие. Но обольщаться не стоит.

Размеры выплат законодательно ограничены и даже не перекрывают прожиточного минимума – от 850-4900 рублей (для 2017 года). Минимальные и максимальные величины устанавливаются Постановлением Правительства РФ.

Как долго можно его получать?

Если вы уволились по соглашению сторон, то нельзя более года находиться на учете и получать пособие. Для всех остальных, например, уволенных по сокращению штата, сроки получения могут быть более длительными. Продлить пособие еще на год можно только в том случае, если работа не была найдена по вине самого центра занятости (но такое случается крайне редко).

О какой сумме идет речь?

Размер пособия зависит от среднемесячного заработка, периода получения и установленного законом лимита. Самые крупные суммы выплачиваются в первый три месяца – 75% бывшей зарплаты. Постепенно пособие снижается до 45% заработка, а на второй год 1 МРОТ (минимальный размер оплаты труда), увеличенный на поправочный коэффициент с учетом района проживания.

Существует зависимость и от причины увольнения. К примеру, если основанием ухода стали нарушения работником трудового договора, то можно рассчитывать только на минимальную сумму пособия.

Сроки выплат зависят от того как быстро вы найдете работу. Дважды в месяц нужно будет отмечаться в центре занятости и объяснять, что было сделано для поиска места для трудоустройства (какие собеседования были пройдены и пр.).

Если этого не делать, то можно потерять пособие. Периодически сотрудники центра будут предлагать различные вакансии с учетом образования и опыта работы. Поиск работы может вестись в течение года и все это время можно получать пособие.

Как быть, если получено не все?

Для этого пишется исковое заявление о взыскании заработной платы в районный суд или мировому судье (если сумма взыскания до 50 тыс. рублей).

В иске нужно описать как долго вы работали в этой организации, на основании чего (письменный, устный контракт), когда произошло увольнение по обоюдному согласованию сторон, было ли составлено соглашение c работодателем и какой размер пособия вы требуете. Если были попытки досудебного урегулирования конфликта, то желательно приложить переписку с руководством компанией.

К документу также нужно добавить подробный расчет всех причитающихся сумм. Если есть соглашение об увольнении, то обязательно прилагается его копия.

Ответственность работодателя

Если компания не рассчиталась с увольняющимся сотрудником, то к ней могут быть применены штрафные санкции в размере от 1 тыс. до 50 тыс. рублей.

Размер санкций зависит от статуса работодателя. К примеру, если это ИП, то можно заплатить не более 1-5 тыс. рублей, но если это юридическое лицо, то сумма может вырасти до 30-50 тыс. рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Для того, чтобы оштрафовать компанию, вы можете обратиться с заявлением в прокуратуру или в Роструд. Будет произведена проверка и начислены штрафы.

Видео по теме

Смотреть видео по теме «Увольнение по соглашению сторон»:

Заключение

Выходное пособие при увольнении по договоренности может составить любую сумму, которую утвердит работодатель. Однако учтите, что эти компенсационные выплаты подлежат налогообложению и должны быть указаны в соглашении об увольнении, которое подписывается между работником и работодателем.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-59-47 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2019

Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.

При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах.

Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.

Ниже приведен образец такого соглашения о расторжении трудового договора.

Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.

Читайте так же:  Причины отказа в приеме на работу

ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.

Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.

Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.

Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.

Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19710, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

При оформлении справки 2-НДФЛ:

  • сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
  • если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.

Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2018-2019 годах (бланк и образец)».

Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 12.02.2016 № 03-04-06/7530 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:

  • выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
  • соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.

ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность.

Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач.

Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь.

При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?

  1. На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
  2. Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.

Источники


  1. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.

  2. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.

  3. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.
  4. Кутафин, О. Е. О. Е. Кутафин. Избранные труды. В 7 томах. Том 6. Субъекты конституционного права Российской Федерации как юридические и приравненные к ним лица / О.Е. Кутафин. — М.: Проспект, 2011. — 336 c.
Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here