Выплата матпомощи по инициативе работодателя

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Выплата матпомощи по инициативе работодателя" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи

Деньги, зарабатываемые сотрудником на своем рабочем месте, могут быть не только в составе заработной платы. Иногда руководство финансовым способом выражает заботу о своих сотрудниках и внимание к ним, их жизни, событиям, которые в ней происходят, вне зависимости от того, печальные они или радостные. Такая выплата, называемая материальной помощью и устанавливаемая по инициативе работодателя, может иметь различные принципы начисления.

Несмотря на то, что матпомощь не входит в состав зарплаты, она все равно ложится на расходную часть бюджета предприятия, а значит, должна быть адекватно отражена в бухгалтерском учете. С другой стороны, сотрудник, которому она была выплачена, получил дополнительный доход. Будут ли взиматься с него НДФЛ и страховые взносы, как с заработной платы? Рассмотрим эти вопросы в статье.

Не всякая выплата – материальная помощь

По какому принципу выплаты сотрудникам можно отнести к материальной помощи? Трудовой Кодекс, как и Налоговый, не дает такого определения. Это устоявшееся выражение, используемое в практике предпринимательской деятельности. Проанализировав косвенные данные из НК и ТК РФ, можно определить выплату материальной помощи как вид финансового социального обеспечения, не зависящего от трудовой деятельности. Это значит, что при начислении той выплаты не берутся во внимание:

  • стаж работы у этого работодателя;
  • успехи, достижения и показатели сотрудника;
  • степень его занятости;
  • квалификация;
  • график работы и др.

Материальная помощь отличается от премий и компенсаций, «привязанных» к фактору успешности трудовой деятельности.

Положение о материальной помощи

Документально закрепить материальную помощь как вид соцвыплат работодатель должен во внутренних локальных актах, например, колдоговоре, документах, регулирующих оплату труда либо в специально созданном Положении. Это добровольное начинание работодателя, поэтому законодательных ограничений и непременных требований на этот счет не предусмотрено, но, поскольку речь идет о финансовых расходах, все важные вопросы желательно отразить в документации:

  • перечисление поводов, которые влекут за собой материальную поддержку со стороны руководства;
  • размер устанавливаемых выплат;
  • порядок обращения за помощью, ее начисления;
  • пакет документов для сотрудника, желающего обратиться за финансовой поддержкой.

ВАЖНО! Кроме Положения, регулирующего саму процедуру начисления матпомощи, для непосредственного акта ее выплаты необходим прямой приказ руководства. Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.

Когда не нужно думать о НДФЛ и страховых взносах

Выплаченная матпомощь не станет базой для начисления НДФЛ и вычета из нее страховых взносов в оговоренных законом случаях. В зависимости от годового размера и некоторых особых поводов к начислению можно выделить несколько ситуаций, когда налоговому агенту не нужно взимать с этих сумм обычный НДФЛ и удерживать взносы в ПФР и ФФОМС.

  1. Размер выплаченной одному и тому же сотруднику материальной помощи не превышает 4 тыс. руб в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125). Помощь, превосходящая этот лимит, будет подвержена НДФЛ и страховым взносам, как и другие доходы.
  2. Помощь назначается родителю или усыновителю, в чьей семье появился ребенок (в первый год жизни малыша). Если на обоих родителей единовременно (на основании одного приказа) работодатели выделили по такому радостному поводу не более 50 тыс. руб., налоги и взносы не имеют значения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 01 июля 2013 года № 03-04-06/24978). Понадобится справка с работы другого родителя о размере матпомощи, начисленной там.
  3. Финансовая помощь, выданная сотруднику, в том числе и бывшему, по поводу смерти члена семьи, и, наоборот, помощь близким умершего сотрудника не потребует налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. б п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального Закона № 125). Таким родственником (умершим или обратившимся на предприятие за помощью) может быть муж или жена работника, его родители или дети, а также братья или сестры, если они проживали вместе. Если помощь предоставляется другим членам семьи, она подвергнется обычному налогообложению.

Естественно, горестное событие, как и степень родства, должны быть документально подтверждены, а выплата осуществляться единовременно, то есть по единственному приказу.

  • Если помощь выделена в связи с некими чрезвычайными событиями, то в таком случае с нее не будут взимать НДФЛ (абз. 2 п.8. ст. 217 НК РФ). Если произошло стихийное бедствие, катастрофа, пожар или другое чрезвычайное происшествие форс-мажорного характера и руководство решило материально поддержать пострадавших сотрудников, то размер такой помощи не лимитируется. Ее могут дать как самому сотруднику, так и близкому члену семьи, если в результате бедствия работник погиб.
  • Помощь пострадавшим в результате теракта (абз. 6 п.8 ст. 217 НК РФ). Это страшное обстоятельство, могущее настигнуть работника или члена его семьи на территории РФ, не потребует от работодателя облагать НДФЛ выплаченную жертвам помощь.
  • Пенсионер, ставший таковым в результате инвалидности или по возрасту, при уходе получит от предприятия не облагаемую налогом и взносами матпомощь (абз. 4 п.28 ст. 217 НК РФ). Размер такой помощи для «безналогового» начисления не должен превышать положенных 4 тыс. руб. в год, а вот требование о единовременности начисления не обязательно.
  • Любые выплаты, выдаваемые не непосредственно сотрудникам, а другим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с работодателем (например, членам семьи работника и др.), ни при каких обстоятельствах не облагаются социальными взносами.

    Бухучет материальной помощи

    Ст. 129 ТК РФ ясно разграничивает выплату материальной помощи от расходов на оплату труда, поэтому матпомощь не имеет отношения к базе налога на прибыль. Учитывать ее надо по иным статьям баланса.

    ПБУ 10/99 рекомендует использовать кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» с субсчетом «Прочие расходы».

    Если выплата матпомощи не подпадает под налогообложение НДФЛ, то как в текущем, так и в будущих отчетных периодах в учете расходов по налогу на прибыль она будет признана постоянной разницей, а по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» будет учтена как постоянное налоговое обязательство.

    При выплатах в пользу родственников сотрудника или других лиц, не являющихся субъектами трудовых отношений, применяется счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

    Матпомощь к отпуску

    Может возникнуть вопрос, касающийся так называемой матпомощи на оздоровление, выплачиваемой перед отпуском. Если она предусмотрена трудовым договором, в котором ее начисление «привязано» к зарплате и другим рабочим показателям сотрудника, то такая выплата будет полноценной частью оплаты труда, а значит, должна быть учтена в расходах при расчете налога на прибыль.

    Отражение матпомощи в справке НДФЛ

    Сведения о доходах физлиц, отражаемые в форме справки НДФЛ-2, должны включать в себя и информацию о некоторых видах матпомощи, поскольку в некоторых случаях она предусматривает налоговые вычеты.

    Читайте так же:  Какие виды потребительского кредита есть в сбербанке

    В данной справке отражаются только некоторые особые выплаты материальной помощи:

    • превышающие годовой лимит в 4 тыс. руб. на 1 работника;
    • суммы свыше 50 тыс. руб. на рождение ребенка;
    • выплаты по основаниям, не предусмотренным поводами-исключениями для НДФЛ и взносов.

    Материальная помощь в связи тяжелым финансовым положением в 2019 году

    Законодательством РФ предусмотрена материальная помощь в тяжелой жизненной ситуации для граждан. Поддержка населения страны — это одна из главных функций Правительства. Оказавшиеся без средств к существованию люди вправе получить ее, предоставив подтверждающие положение документы. Работодатели в РФ устанавливают свои меры поддержки для сотрудников.

    [3]

    Что относится к материальной помощи

    Материальная помощь в тяжелой жизненной ситуации или при наличии иных обстоятельств — это поддержка, выраженная в деньгах или предметах обихода, гигиены, продуктах, передаваемая человеку.

    В большинстве случаев подобная мера представляет собой единовременную денежную выплату.

    Обратите внимание! Подобные социальные меры для нуждающихся граждан носят заявительный характер. Лицу, планирующему ее получить, нужно обратиться в компетентный орган и предоставить документальное подтверждение основания. Автоматически подобные выплаты не начисляются.

    Предоставление матпомощи работодателем

    Отношения между сотрудниками и работодателями регламентируются Трудовым Кодексом. Этот нормативный акт позволяет руководству предприятий в своих положениях предусматривать оказание матпомощи работнику в различных ситуациях, которые могут быть не связаны с финансовыми или жизненными проблемами.

    Скачать для просмотра и печати:

    Так, возможно перечисление денежных средств работнику в связи с юбилеем или свадьбой.

    Данная мера оставлена законодателем на усмотрение самого работодателя. Но, если локальные нормативные акты на предприятии были приняты, руководство обязано их исполнять.

    Размер выплат определяется с учетом сложившейся у сотрудника ситуации, среднего заработка и финансового благополучия.

    Важно! Матпомощь гражданам предоставляет и государство. Она предусмотрена в виде единовременной выплаты. Ее размер по данным на 2017 год составлял 4 000 руб.

    Кому полагается

    Поддержка в виде денежных выплат предоставляется следующим категориям граждан:
    1. Семьям, в которых трое и более несовершеннолетних детей;
    2. Семьям с детьми, родители которых несовершеннолетние;
    3. Гражданам, которые в официальном порядке признаны инвалидами;
    4. Студенты с инвалидностью или имеющие родителей-инвалидов;
    5. Лица, находящиеся на государственной или контрактной военной службе;
    6. Официально трудоустроенные работники;
    7. Малообеспеченные лица;
    8. Пенсионеры, достигшие возраста 65 лет;

    Также на матпомощь могут рассчитывать члены семьи умершего сотрудника или военного, даже если они не относятся к вышеперечисленным категориям.

    Локальным нормативным актом на предприятии может быть предусмотрена мера поддержки беременным сотрудницам.

    Непосредственно от государства может быть предоставлена финансовая выплата в связи с тяжелыми жизненными обстоятельствами следующим лицам:

    1. Одинокие лица, совокупного дохода которых не достаточно для обеспечения нормальных условий проживания;
    2. Люди, получившие статус инвалида в установленном порядке. Гражданам с особо тяжелыми заболеваниями, при наличии которых присваивается 1 группа инвалидности, начисляют выплаты в большем размере;
    3. Родитель, который самостоятельно воспитывает несовершеннолетнего. Людям, которые при этом не имеют постоянного дохода, поддержка также оказывается;

    Эти категории лиц вправе потребовать выплату в установленном порядке.

    Куда обращаться за получением помощи

    Место обращения будет зависеть от того, к какой из вышеперечисленных категорий принадлежит заявитель. Так, можно обратиться:
    1. В учебное заведение. Сделать это могут студенты, которые нуждаются в финансах и обучаются в этом учреждении;
    2. В соцзащиту по месту жительства. В этот орган обращаются официально не трудоустроенные люди, к примеру, инвалиды или пенсионеры;
    3. К своему работодателю. Если на предприятии действуют соответствующие локальные нормативные акты, сотрудники обращаются к руководству.

    В качестве основания для предоставления социальной меры может быть использовано:

    • удостоверение, подтверждающее наличие инвалидности,
    • справка о доходах от работодателя,
    • справка из медицинского учреждения, подтверждающая наличие проблем со здоровьем.

    Внимание! Если заявитель планирует получить денежные средства в связи с тратами на дорогостоящие процедуры и лекарственные препараты, ему нужно сохранить все платежные квитанции, чеки.

    Если за данной поддержкой обращается пенсионер, не имеющий стороннего дохода, ему в большинстве случаев не требуется дополнительное подтверждение тяжести финансового положения.

    Отчисление налогов с суммы выплат

    Правила отчисления налогов с данных сумм интересует в первую очередь работодателей. Начисления не облагаются обязательным сбором в следующих случаях:
    1. Если выплачиваются в связи с рождением ребенка и сумма не превышает 50000 руб.;
    2. Если деньги выплачиваются в связи с увольнением по инвалидности или из-за выхода на пенсию;
    3. Если средства предоставляются на дорогостоящее лечение;
    4. Если пособие начислено в связи со смертью человека, связанного с заявителем близким родством;
    5. Если сумма составляет 4000 рублей и менее;
    6. Если выплачивается сотруднику, который пострадал от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия.

    Как оформляется матпомощь в связи с тяжелым финансовым положением

    Порядок оформления будет зависеть от категории населения, к которой принадлежит нуждающееся лицо. В большинстве случаев ему необходимо подготовить пакет подтверждающей документации и посетить компетентный орган.

    Оформление работающим гражданам

    Если лицо планирует получить средства от руководства предприятия, ему необходимо придерживаться следующего алгоритма:
    1. Собрать подтверждающую документацию. Пакет бумаг зависит от основания, по которому человек имеет право на пособие.
    2. Обратиться с устной просьбой к руководителю.
    3. После получения согласия написать заявление.
    4. Получить резолюцию руководителя на заявление.
    5. Передать документ в бухгалтерию.
    6. Дождаться перечисления денег на зарплатную карту или получить наличными.

    Законодательство не содержит особых требований к содержанию подобных заявлений. Но в нем нужно указать моменты, которые позволят идентифицировать его. Отразить необходимо следующую информацию:

    • сведения о сотруднике и руководителе,
    • наименование предприятия,
    • должность, которую занимает заявитель,
    • просьбу о выделении средств,
    • причину, по которой ему требуется финансовая поддержка,
    • дату и личную подпись.

    Зачастую, в организациях имеются типовые формы или образцы для подобных заявок. При заполнении заявки важно соблюдать правила документооборота, принятые на предприятии.

    Если руководство предприятия принимает решение удовлетворить просьбу работника, необходимо издать приказ об этом.

    Обратите внимание! При определении размера таких пособий не применяется районный коэффициент, который влияет на увеличение зарплат в некоторых регионах РФ.

    Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

    Начисление материальной помощи студентам

    Для начисления данного пособия студент, имеющий основания, должен придерживаться следующего алгоритма действий:
    1. Собрать подтверждающую документацию;
    2. Составить заявление с просьбой;
    3. Заверить этот документ у старосты группы или в деканате. У каждого учебного заведения существуют свои правила документооборота, которых необходимо придерживаться;
    4. Приложить к заявлению подтверждающие причины тяжелого положения документы;
    5. Передать документацию с заявлением в специальный отдел учебного заведения, в компетенцию которого входит начисление подобных пособий;
    6. Подождать, пока отдел примет соответствующее решение;
    7. Дождаться перечисления денег на карту банковского учреждения, которая служит для начисления стипендии.

    В тексте заявки важно отразить следующие аспекты:

    • сведения о студенте и образовательном учреждении,
    • группу, в которой проходит обучение лицо,
    • просьбу о перечислении денег,
    • описание основания для получения денег, сложившейся ситуации,
    • дату составления и личную подпись.

    Заявление с просьбой о пособии составляется в соответствии с принятой в учебном заведении формой. Как правило, в деканате имеются примеры подобной документации. Студент может воспользоваться таким образцом, адаптировав его под конкретную ситуацию.

    Получение матпомощи безработными

    Если человек официально не трудоустроен и не является учащимся в образовательном учреждении, ему необходимо обратиться за пособием по причине тяжелого финансового положения в отделение социальной защиты по месту жительства.
    Читайте так же:  Франшиза магазина victoria’s secret – красивый и очень прибыльный бизнес

    Скачать для просмотра и печати:

    Порядок действий для реализации процедуры будет следующим:

    1. Подготовка подтверждающей документации;
    2. Обращение в компетентный орган;
    3. Составление заявления с просьбой о начислении денег;
    4. Передача заявки и пакета бумаг сотруднику соцзащиты;
    5. Ожидание соответствующего решения органа социальной защиты населения;
    6. Получение денег, если принятое решение было положительным.

    В тексте заявки важно указать следующую информацию:

    Обратите внимание! На рассмотрение заявки в любом учреждении уйдет не более 10 дней. По истечении данного периода лицу должно быть предоставлено пособие или выдан мотивированный отказ.

    Необходимые документы

    Пакет документации формируется, исходя из статуса заявителя и сложившейся жизненной ситуации. В большинстве случаев необходимо предоставить:
    1. Заявление;
    2. Паспорт или иное удостоверение личности;
    3. Документ, подтверждающий статус заявителя. Это может быть:
      1. Студенческий билет;
      2. Удостоверение пенсионера;
      3. Удостоверение инвалида;
      4. Справка о том, что заявитель является матерью-одиночкой;
      5. Справка из женской консультации о беременности;
      6. Свидетельства о рождении детей.
    4. Рецепт от врача на покупку дорогих лекарственных средств;
    5. Направление на дорогостоящую процедуру, операцию;
    6. Любые платежные документы, чеки, квитанции, которые подтвердят затраты.

    Важно! Чем более полным будет пакет, тем больше вероятность получения положительного решения компетентного органа.

    Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

    Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

    Последние изменения

    Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

    Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

    Выплата матпомощи по инициативе работодателя

    Выплата материальной помощи работнику не связана с исполнением служебных функций, но производится в рамках трудовых отношений, оформленных договором. Предоставление помощи носит разовый социальный характер либо осуществляется в обычной форме по инициативе руководителя.

    Обложение сумм страховыми взносами на ОПС, ОМС, предупреждение травматизма зависит от назначения выплат и размера выдаваемой помощи. Перечень случаев освобождения от уплаты взносов установлен в ст. 422 НК РФ. Положения Кодекса не меняют порядок по исчислению взносов по материальной помощи, имевший место до 2017 года (

    Наиболее распространенными случаями выплат материальной помощи являются назначение материальной помощи на усмотрение работодателя. Предоставление суммы носит адресный характер, предусматривающий оформление в каждом конкретном случае. Перечень оснований оговаривается в колдоговоре, положении об оплате труда либо ином внутреннем акте. Во избежание споров с ИФНС в положениях о предоставлении помощи необходимо закрепить порядок обращения, основания, суммы, перечень оправдательных документов.

    Условия предоставления помощи:

    • Сумма материальной помощи, выплачиваемая по распоряжению руководителя в пределах 4 000 рублей, не облагается взносами. Величина суммы свыше лимита облагается в обычном порядке.
    • При назначении материальной помощи, не облагаемой взносами в пределах лимита, не имеет значение количество траншей в рамках одного приказа или число выплат по нескольким распоряжением работодателя. Размер денежной суммы и стоимостной оценки неденежной формы помощи определяется нарастающим итогом в течение календарного года.
    • Предельная необлагаемая величина в 4 000 рублей не зависит от количества отработанных лицом месяцев в расчетном периоде.

    Предоставление матпомощи не носит обязательного характера и является выплатой на основании добровольного решения руководителя либо иного лица, уполномоченного распоряжаться средствами предприятия. Размер суммы не ограничивается законодательством, за исключением позиции налогообложения. Заявление на материальную помощь (образец 2018)Приказ на материальную помощь (образец 2018)

    Отдельно законодательством оговорен перечень оснований предоставления единовременной матпомощи, при которых освобождение возникает вне зависимости от размера суммы (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Возникновение особых социальных причин требуется подтверждать документально.

    При издании приказа и выплатах по причинам, оговоренным в пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ, требуется уделить внимание единовременному характеру предоставления помощи. Под единовременной выплатой понимают расчетные операции, совершенные по одному приказу. В случае осуществления выплат частями по разным приказам освобождение при последующей выдаче или перечислении средств будет распространяться на сумму, не превышающую 4 000 рублей.

    Пример обложения взносов сумм, выплаченных разными частями

    Предприятие ООО «Новость» по состоянию на начало года имело положение колдоговора о выплате помощи при рождении ребенка в размере 25 000 рублей. В марте возникло основание для выплаты работнице М., что было произведено в указанной сумме согласно распоряжения руководителя. В июне коллектив пересмотрел условия договора, увеличив сумму помощи в связи с рождением ребенка до 35 000 рублей. Работнице М. была произведена доплата в сумме 10 000 рублей. Поскольку сумма была перечислена частями на основании разных приказов, на выплату в размере 6 000 рублей было произведено начисление взносов, несмотря на то, что указанная сумма не превышает лимита в 50 000 рублей в соответствии с пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ.

    Документальное оформление предоставления матпомощи

    Во избежание недоразумений с органами контроля предприятию необходимо выполнить основное условие документального оформления – подтвердить основание выплаты. При оформлении потребуется:

    • Наличие заявления, представленного работником с указанием причин потребности в материальной помощи. Заявление составляется в свободной форме типового делового письма. Назначение помощи по инициативе работодателя не требует наличия заявления.
    • Приложение справок, свидетельств, подтверждающих причину обращения работника. В качестве документов прилагаются копии свидетельства о рождении, смерти, решения суда, справки МЧС и прочие формы.
    • Издание приказа руководителя с указанием основания предоставления помощи. Форма приказа произвольная с обязательным упоминанием сторон, назначения расчетной операции, предоставляемой суммы.

    Приказ издается кадровым органом, подписывается руководителем, заявителем и передается в бухгалтерию для проведения расчетов. Хранение документа осуществляется в течение длительного срока одновременно с другими кадровыми приказами, касающимися расчетов с работниками.

    Кроме личного обращения работника за матпомощью практикуются случаи составления служебной записки непосредственным руководителем лица. Альтернативный вариант возможен при отсутствии работника по уважительной причине.

    При обращении за помощью к руководителю не требуется предоставления справок с места работы супруга о получении им сумм. Осуществление выплат производится независимо от помощи семье, получаемой из другого источника.

    Выплаты, произведенные уволенным сотрудникам

    Возможность получения материальной помощи возникает не только у числящихся в штате работников, но и у лиц, прекративших трудовые отношения. Ряд предприятий поддерживает сотрудников, уволенных по выходу на пенсию или в связи с инвалидностью. Необходимость начисления взносов возникает в зависимости от срока издания приказа:

    • При назначении помощи в момент действия трудового договора начисленные суммы подлежат обложению, кроме установленных случаев освобождения.
    • Предоставление помощи уволенному лицу не является основанием для начисления взносов в связи с отсутствием необходимости страхования работника.

    В аналогичном порядке производятся отчисления на предупреждение несчастных случаев на производстве. Если лицо не состоит в трудовых отношениях, предприятие не должно осуществлять страхование по программам ФСС.

    Учетные записи при оформлении начисления и выплаты матпомощи

    В учете предприятия начисление сумм помощи производятся за счет разных источников. Использование прибыли предшествующих периодов допускается с одобрения учредителей, при принятии решения которых соблюдается кворум. Выплата сумм осуществляется безналичным расчетом либо наличными средствами через кассу. Реже встречаются случаи предоставления помощи в натуральной форме.

    Назначение операции Дебет счета Кредит счета
    Начисление матпомощи штатному сотруднику 91/2 73
    Представление матпомощи уволенному работнику либо члену семьи лица 91/2 76
    Начисление взносов
    Читайте так же:  Уголовная ответственность за нарушение требований охраны труда

    91/2 69 Выплата матпомощи 73, 76 50, 51
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Вопрос № 1. За счет каких источников осуществляется предоставление матпомощи в организациях бюджетного финансирования?

    Предоставление матпомощи работникам бюджетной сферы осуществляется при наличии финансирования по статье расходов либо за счет внебюджетных источников.

    Вопрос № 2. Предоставляется ли матпомощь при отсутствии внесения положения в колдоговор или иной внутренний документ предприятия об основаниях выдачи?

    При отсутствии утвержденных положений о предоставлении матпомощи работодатель должен ориентироваться на условия НК РФ.

    Материальная помощь как компенсация при увольнении работника

    Считается, что люди должны обеспечивать свои материальные потребности при помощи зарплат, премий и доплат. Однако случается, что фирма выплачивает сотрудникам дополнительные деньги, например, если у последних наступили трудные времена и им необходимы дополнительные средства, например, при пожаре, наводнении, ограблении. Материальная помощь при увольнении также возможна, но не во всех случаях.

    Определение денежной помощи

    Материальная помощь — это некоторая сумма, которую сотрудник может получить от работодателя. Она может выплачиваться раз в год перед отпуском как поощрение за хорошую работу или стимул, а также в качестве финансовой помощи лицам, попавшим в тяжелую жизненную ситуацию. В последнем случае речь обычно идет о тяжелой болезни или смерти родственника, о пожаре или ограблении, а также в иных серьезных трудностях. Иными словами, это сумма, которую работодатель может выплатить сотруднику, сильно и срочно нуждающемуся в деньгах.

    Отличительными чертами матпомощи являются:

    1. Нерегулярность — деньги поступают не в определенный день, как зарплата.
    2. Единовременность — чаще всего речь идет о разовой сумме, а не регулярных выплатах.
    3. Добровольность — работодатель не обязан выплачивать материальную помощь попавшему в трудную ситуацию сотруднику, и последний не может требовать денег по закону.
    4. Независимость от стажа работника, его зарплаты, специальности, уровня знаний и иных показателей. И начальник отдела, и уборщик могут получить одинаковые суммы, если так решит руководитель.
    5. Социальная направленность.
    6. «Свобода» от налогов — эта выплата не облагается никакими налогами.

    Выплата или невыплата сумм остается решением работодателя, сотрудник не может подать на него в суд в случае отказа в помощи. Но в некоторых случаях защитить свои интересы работник все же может. Выплата материальной помощи может быть указана в:

    1. Трудовом договоре.
    2. Коллективном договоре с работниками.
    3. В любом другом локальном документе.

    Обычно в них прописывают обязанность выплат отпускных денег. Их сумма обычно фиксирована или составляет часть от оклада, но она не может быть больше одной зарплаты. Если гражданин не получит этих денег или сумма будет ниже, он может потребовать ее через суд.

    Поскольку закон ничего не говорит о материальной компенсации, получить деньги может гражданин, не являющийся сотрудником фирмы, например, его родственник, если сотрудник умер. Но решение все равно принимает руководитель, если оно не прописано в каком-либо договоре.

    Выплаты уволенным

    При увольнении сотруднику обязаны выплатить все прописанные в трудовом или коллективном договоре деньги. При этом не имеет значения, увольняется ли гражданин по собственному желанию или по иным причинам. Бывшему сотруднику обязаны выплатить:

    Матпомощь при увольнении

    Часто увольняющихся сотрудников волнует, будут ли им выплачены отпускные. Если работник не успел использовать весь отпуск, то при увольнении ему будет выплачена положенная материальная помощь к отпуску при увольнении работника в зависимости от того, сколько дней отпуска он не использовал. Если же гражданин отпуск отгулял, то и денег он не получит.

    Если же работник хотел бы получить отдельную финансовую выплату, например, из-за невозможности сразу найти новое место, он может попросить об этом руководителя. Обычно деньги выплачивают в качестве поощрения за хорошую работу в следующих случаях:

    1. При выходе на пенсию.
    2. Если гражданин уходит из-за тяжелой болезни или присвоения нерабочей инвалидности.
    3. При увольнении из-за необходимости ухаживать за членом семьи.

    Это наиболее распространенные варианты, однако по желанию руководителя в договоре с работником могут быть отражены и другие моменты. При описанных выше ситуациях начальник нередко предлагает деньги сам.

    Если же гражданин уходит по собственному желанию, он может только подать заявление. Обычно, если увольнение связано с нахождением другого, более выгодного места, или человек сразу приступает к новой работе (то есть нет перерыва в получении зарплаты), в материальной помощи уволенным отказывают.

    Сама сумма обычно рассчитывается, как процент от зарплаты или оклада. При этом удерживать ее позднее из зарплаты сотрудника незаконно, даже если он сперва получил деньги и почти сразу уволился. Эти деньги не облагаются никакими налогами ни со стороны работодателя, ни со стороны сотрудника. Эти средства также не учитываются при расчете зарплат или иных выплат.

    Порядок получения

    Если сотрудник хотел бы получить разовую матпомощь, ему необходимо написать заявление, в котором попросить выплатить ему некоторую сумму в связи со сложившимися обстоятельствами. После принятия решения работодатель издает указ с указанием выплачиваемой суммы и даты выплаты.

    В заявлении необходимо указать:

    1. В «шапке» — ФИО и должность руководителя организации, а также передающего его лица (например, сотрудник отдела кадров).
    2. В основной части — для кого предназначена материальная компенсация при увольнении, ее сумма и основания.
    3. В конце — подпись и число.

    Указанная в записке сумма не является окончательной. При рассмотрении руководитель может изменить ее по своему желанию.

    Сама записка может быть написана на самого себя или на третье лицо. Во втором случае ее обычно подает сотрудник отдела кадров или руководитель отделения.

    Материальная помощь — это безвозмездная передача некоторой суммы сотруднику, испытывающему финансовые трудности. Выплата производится только по согласию руководителя, так как закон не обязует его платить. Однако сегодня многие организации заранее включают все условия получения матпомощи в коллективные договоры, чтобы обезопасить себя и привлечь сотрудников.

    Облагается ли материальная помощь НДФЛ

    Материальная помощь выплачивается работнику или иному лицу в качестве формы поддержки при особых жизненных обстоятельствах: при необходимости оплаты дорогостоящего лечения, при рождении ребенка и т.д.

    Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году? По общему правилу материальная помощь облагается НДФЛ, если превышает 4 000 руб. в год. Если же сумма матпомощи укладывается в 4 000 руб., то обложению НДФЛ и страховыми взносами она не подлежит (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п.1 ст.422 НК РФ). Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке.

    Когда материальная помощь НДФЛ не облагается

    В некоторых случаях сумма матпомощи полностью не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

    • лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861 );
    • лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
    • работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected] );
    • лицу, имеющему право на получение адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов. Речь идет о единовременной выплате;
    • членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию (имеется в виду единовременная выплата);
    • работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).
    Читайте так же:  Увольнение иностранного гражданина

    Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 ).

    Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной

    Если сумма матпомощи, назначенная одним приказом руководителя, будет разбита на несколько частей и перечислена несколькими платежами, это не отменит ее «единовременности». А вот перечисление нескольких выплат на основании нескольких распоряжений, но по одному и тому же поводу, приведет к тому, что налоговики только первую из них признают единовременной материальной помощью. А с остальных сумм потребуют уплатить НДФЛ (Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587 ).

    Документальное оформление материальной помощи

    Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

    Имейте в виду, если вы как работодатель перечислите работникам некие выплаты за хорошую работу и назовете их в приказе материальной помощью, то и налоговики, и представители внебюджетных фондов наверняка признают их трудовыми выплатами, с которых придется платить и НДФЛ, и взносы.

    Признание матпомощи в расходах

    Суммы материальной помощи не учитываются в расходах при расчете как налога на прибыль, так и налога при УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Как оформить материальную помощь сотруднику?

    Как оформить материальную помощь сотруднику различными способами, подробно изложено в статье. Кроме того, читатель узнает, какие виды материальной помощи могут быть выплачены, какие документы могут понадобиться для получения выплат, как оформить заявление и служебную записку о выплате матпомощи и подготовить приказ, на основании которого она будет перечислена работнику.

    [1]

    Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления

    Матпомощь представляет собой денежную выплату работнику организации, которая производится на основании решения, принятого руководством фирмы ввиду наступления события, с которым связывается необходимость выплаты. Исчерпывающего перечня таких событий ни ТК РФ, ни иные нормативные акты, регулирующие трудовые отношения, не содержат. Формально матпомощь может выплачиваться при наступлении у сотрудника любой ситуации, которую руководство организации связывает с необходимостью выплаты.

    Как правило, положения о порядке и основаниях выплаты матпомощи закрепляются либо в локальных актах предприятия, либо в коллективном договоре. Однако это не означает, что при отсутствии локального регулирования работодатель не имеет права выплачивать матпомощь, поскольку произведение такого рода выплат — его прерогатива. В то же время обязанности выплачивать денежные суммы работникам, если регулирование порядка осуществления выплат в организации отсутствует, у работодателя нет.

    Как оформить материальную помощь?

    Порядок оформления и выплаты матпомощи трудящимся не закрепляется на законодательном уровне, однако, исходя из общих положений ТК РФ и иных актов в сфере регулирования трудовых правоотношений, можно прийти к выводу о том, что:

    • выплата может быть осуществлена на основании заявления работника, служебной записки непосредственного начальства служащего либо без таких документов, на основании волеизъявления руководства организации;
    • решение о произведении выплат принимает работодатель, т. е. необходим распорядительный акт, который выражает такую волю (приказ, распоряжение);
    • четкий порядок выплат может быть закреплен в локальной документации или коллективном договоре.

    В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

    Выделяют следующие виды материальной помощи:

    • единовременная (разовая) или периодическая;
    • выраженная в денежной форме (рублях) либо в натуральной форме, в частности лекарствами, вещами и т. д.
    • связанная с определенными событиями в текущей деятельности служащего (например, выход в очередной оплачиваемый отпуск), с негативно характеризующимися событиями (например, болезнь родственника трудящегося) либо с позитивно характеризующимися обстоятельствами (например, рождением у сотрудника ребенка).

    К основаниям для выплат можно отнести:

    • уход трудящегося на пенсию по возрасту;
    • рождение детей;
    • свадьбу работника;
    • заболевание сотрудника;
    • заболевание членов его семьи;
    • смерть родственника;
    • очередной оплачиваемый отпуск.

    Поскольку порядок выплат может отличаться в различных организациях, а в каких-то фирмах и вовсе не закрепляется, далее рассмотрим наиболее типичные способы оформления матпомощи.

    Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации

    Ч. 2 ст. 5 ТК РФ закрепляет, что трудовые отношения могут быть урегулированы различными способами, в частности, посредством принятия коллективных договоров, соглашений либо локальных актов. Относительно порядка выплаты материальной помощи возможны следующие варианты:

    • принимается коллективный договор, регулирующий порядок выплат матпомощи;
    • утверждается локальный акт, в котором прописаны порядок и основания для выплат;
    • данный вопрос вообще игнорируется (что также не противоречит законодательству).

    Порядок принятия локальных актов закреплен в ст. 8 ТК РФ. Право на их принятие работодателем установлено ч. 1 ст. 22 ТК РФ. В них могут закрепляться в том числе права и обязанности работодателя и трудящихся, что следует из положений ст. 20 ТК РФ.

    Не исключается, что такие права и обязанности могут закрепляться и относительно необходимости выплаты работодателем и возможности получения работниками сумм матпомощи. При этом соблюдение принятого на предприятии локального акта обязательно для обеих сторон трудовых отношений.

    Локальный акт — это распорядительный документ, оформляемый работодателем, поэтому при его принятии руководство фирмы, как правило, делает акцент на своих правах, но не обязанностях. Это и понятно, поскольку загонять себя в рамки, прописывая обязательства по выплате сумм матпомощи работодателям невыгодно. Гораздо выгоднее с точки зрения управленца оставить этот вопрос размытым, не закрепляя конкретных обязательств, но тем не менее оставляя возможность выплат на свое усмотрение.

    В этом плане работники, желающие закрепить порядок выплаты матпомощи, добьются более эффективных результатов, если инициируют процедуру переговоров с целью принятия коллективного договора.

    Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре

    В силу ст. 40 ТК РФ коллективный договор — это правовой акт, который регулирует различные отношения внутри фирмы. Он заключается между работниками и работодателем, через представителей, путем проведения коллективных переговоров (гл. 6 ТК РФ).

    Ч. 1 ст. 41 ТК РФ, определяющая содержание и структуру коллективного договора, не исключает, что в таком документе могут закрепляться и обязанности работодателя по выплате матпомощи, порядок таких выплат.

    Если, принимая локальный акт, работодатель действует самостоятельно (в некоторых случаях учитывается мнение профсоюза, в силу ч. 2 ст. 8 ТК РФ), то коллективный договор принимается путем активного обсуждения его содержания представителями обеих сторон трудовых отношений, что подразумевает, что в таком документе права работников на получение матпомощи будут отражены более детально. Кроме того, сотрудники могут самостоятельно инициировать процедуру проведения коллективных переговоров, а работодатель не вправе отказаться от участия в них.

    Читайте так же:  Как выплачиваются алименты с зарплаты

    В договоре целесообразно отразить детальный порядок и случаи выплаты матпомощи, что позволит урегулировать данные правоотношения.

    Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику

    Поскольку вопрос о выплате матпомощи не урегулирован на законодательном уровне, не закрепляется и обязательного пакета документов, которые требуется представить работнику с целью получения выплаты. В то же время коллективные договоры и локальные акты могут устанавливать такой перечень.

    Поскольку матпомощь выплачивается ввиду наступления в жизни сотрудника различных событий, документы должны подтверждать факт их наступления. Основным документом является заявление либо служебная записка. На их основании инициируется процедура выдачи матпомощи.

    Какие документы требуется предоставить дополнительно, зависит от ситуации:

    • Если сотрудник претендует на матпомощь в связи с рождением ребенка, следует представить свидетельство о рождении.
    • Если сотрудник заболел и ему необходимы деньги на лечение, потребуется заключение врача и/или врачебной комиссии, а также иные документы, подтверждающие факт наличия заболевания.
    • Если сотрудник уходит в отпуск и в связи с этим хочет получить матпомощь, доказательствами ухода в отпуск могут послужить график отпусков, приказ работодателя. Данные документы уже имеются у руководства, поэтому в такой ситуации целесообразно представить только заявление на выплату.
    • В случае если член семьи сотрудника умер, необходимо представить работодателю свидетельство о смерти либо судебное решение о признании члена семьи умершим.

    Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)

    Для того чтобы работодатель узнал о том, что в жизни служащего произошло событие, которое может послужить основанием для выплаты матпомощи, сотруднику нужно уведомить его об этом. Уведомление производится на основании заявления.

    Форма заявления законом не закреплена, однако может быть приведена в локальном акте или коллективном договоре. Требований к заявлению законодательство также не содержит.

    Образец такого документа может выглядеть следующим образом:

    Директору ООО «Ирис»

    От старшего менеджера

    Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 5000 руб. в связи с необходимостью покупки лекарств для лечения обнаруженного заболевания почек.

    Приложение: копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2017 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2017 № 129571, выданного врачом Анисимовой Р. В.

    12.07.2017 Карпов Т. Г. /Карпов/

    Заявление подается в 2 экземплярах. На одной копии ставится отметка о дате вручения и подпись лица, которому заявление передано, а вторая копия передается работодателю.

    Второй способ уведомления работодателя о наступлении определенного события, связанного с необходимостью выплаты матпомощи, — служебная записка, составленная, например, непосредственным начальником сотрудника.

    Образец служебной записки может выглядеть следующим образом:

    Директору ООО «Ирис»

    От начальника отдела продаж

    Довожу до Вашего сведения, что у старшего менеджера Карпова Т. Г. 12.07.2017 родился ребенок — дочь, Карпова В. Т. Прошу рассмотреть возможность о выдаче Карпову Т. Г. материальной помощи в размере 5000 руб.

    Игнатьев Т.В. /Игнатьев/ 12.07.2017

    Возможно ли получение матпомощи без документов?

    Получение матпомощи без документов возможно только в том случае, если решение принимается работодателем по его собственной инициативе. Если же инициатором прошения о перечислении сумм матпомощи является служащий, обязательным документом является заявление. В случае когда о выплате матпомощи сотруднику просит его непосредственный начальник, обязательным документом является служебная записка.

    Решение о выдаче матпомощи может быть принято работодателем и без документов, доказывающих факт наступления того или иного события в жизни сотрудника. Их наличие по общему правилу необязательно (если иное не закреплено в локальном акте либо коллективном договоре). В то же время работодатель может отказать в выплате ввиду недоказанности наступления в жизни служащего события, которое приводится в качестве основания для выплаты матпомощи.

    Образец приказа о предоставлении матпомощи

    Выплата матпомощи производится на основании приказа работодателя. Его форма законодательно не закреплена. В то же время она может быть определена положениями локального акта или коллективного договора.

    Приказ может быть оформлен по следующему образцу:

    О выплате материальной помощи

    В связи с заболеванием главного менеджера операционного отдела ООО «Ирис» Иракова Р. В., подтвержденным представленными им документами (копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2017 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2017 № 129571),

    Выплатить Иракову Р. В. материальную помощь в размере 5 000 руб.

    Выплату матпомощи произвести вместе с выплатой очередной заработной платы за август 2017 года.

    [2]

    Основание: заявление Иракова Р. В. от 12.07.2017, копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2017 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2017 № 129571

    Директор ООО «Ирис» Васильев О. В. /Васильев/

    Назначение платежа при выплате матпомощи

    При перечислении сумм материальной помощи необходимо указать в платежном поручении назначение платежа. Кроме того, следует сослаться на сведения о приказе, на основании которого сумма выплачивается.

    Например, графа «Назначение платежа» может быть заполнена следующим образом: материальная помощь Иванову А. А. в связи с рождением ребенка, выплаченная на основании приказа директора ООО «Ирис» от 12.07.2017 № 1.

    Необходимость указания правильного назначения платежа связана в том числе с налогообложением. Некоторые виды матпомощи, в силу ст. 217 НК РФ, не облагаются налогом. К ним относятся и суммы матпомощи в связи с рождением детей (до 50 000 руб. на каждого ребенка). Назначение платежа будет служить доказательством, что деньги потрачены именно на выплату матпомощи.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таким образом, ответ на вопрос, как оформить материальную помощь сотрудникам, может быть различным. Это связано с тем, что в зависимости от локальной документации, принятой в организации, порядок оформления выплат может варьироваться. В то же время во всех случаях выплата производится на основании приказа работодателя.

    Источники


    1. Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.

    2. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.

    3. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2004. — 448 c.
    4. Троицкий, Н. А. Корифеи российской адвокатуры: моногр. / Н.А. Троицкий. — М.: Центрполиграф, 2015. — 416 c.
    Выплата матпомощи по инициативе работодателя
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here