Занесение данных по суммам общеобязательных медицинских взносов (строка «050» разд. 1)

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Занесение данных по суммам общеобязательных медицинских взносов (строка «050» разд. 1)" с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.

Рсв раздел 3 строка 050

060 ИНН 070 СНИЛС 080 Фамилия 090 Имя 100 Отчество 110 Дата рождения 120 Гражданство (код страны) 130 Пол 140 Код вида документа, удостоверяющего личность 150 Серия и номер 160 Признак лица в системе пенсионного страхования 170 Признак лица в системе медстрахования 180 Признак ица в системе соцстрахования 3.2.1 Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам 190 Месяц 200 Код категории застрахованного 210 Сумма выплат и иных вознаграждений 220/230/240 База для начисления пенсионных взносов в пределах предельной величины/в том числе по гражданско-правовым договорам/сумма начисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину 250 Всего за последние три месяца 3.2.2.

Рсв раздел 3 строка 050

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год.

Как заполнить отчет по форме РСВ за 3-й квартал?

Кто сдает ЕРСВ за 3 квартал 2019 года

ЕРСВ представляется в ФНС всеми работодателями: юрлицами и индивидуаьными предпринимателями.

Внимание! Если начислений в пользу сотрудников не было, страхователи обязаны сдавать нулевой расчет, указывая значения «0» в обязательных разделах и приложениях. Предприниматели, не привлекающие наемный персонал, вправе не сдавать данный формуляр.

РСВ за 3 квартал 2019 года страхователи будут представлять налоговикам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (КНД 1151111). Изменения в бланк РСВ в 3-м квартале этого года чиновники не вносили.

За 3 квартал форма РСВ заполняется по данным о страхвзносах, начисленных нарастающим итогом с выплат трудящимся в течение первых 9 месяцев календарного года. Последний день, когда бухгалтер может сдать РСВ за 3 квартал 2019 года без негативных последствий для своей фирмы, — 30.10.2019 — среда. При просрочке наоговики наложат штрафные санкции.

Важно! За несвоевременное представление ЕРСВ налоговики также вправе заблокировать расчетный счет. Подробности здесь.

Нюансы заполнения отчета РСВ за 3 квартал 2019 года

За 9 месяцев 2019 года заполняется:

№ 1 и № 2 к разделу 1

При выплате соцпособий

На титульнике при внесении учетной информации в РСВ за 3 квартал укажите код 33 в поле «Расчетный (отчетный) период». В остальном титульник РСВ за 9 месяцев заполняется аналогично таковому за полугодие 2019 года.

Суммы страхвзносов в едином РСВ за 9 месяцев фиксируются нарастающим итогом. В разделе 1 по строкам 030, 050, 070, 090, 110, 120 данные указываются общей суммой за январь сентябрь, а по строкам 031–033, 051–053, 071–073, 091–093, 111–113, 121–123 — непосредственно за 3 квартал в разбивке по месяцам.

ВНИМАНИЕ! Строки раздела 1, которые запрещается заполнять одновременно:

  • блок строк 110 –113 — фиксирует сумму соцвзносов на ВНиМ к уплате;
  • блок строк 120 –123 — содержит суммы превышения соцвыплат над соцвзносами на ВНиМ.

Для строк 010–062 подраздела 1.1 и строк 010–060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ за 3 квартал действуют аналогичные правила заполнения — указываются данные о начисленных взносах:

  • нарастающим итогом с начала 2019 года;
  • суммарно за последние 3 месяца отчетного периода, в данном случае за июль, август, сентябрь;
  • за каждый месяц 3 квартала отдельно.

Раздел 3 РСВ за 3 квартал 2019 года содержит персональные данные каждого сотрудника (подраздел 3.1) и сведения о пенсионных взносах с выплат в их пользу за июль сентябрь 2019 года (подраздел 3.2.1). В строке 020 раздела 3 при сдаче РСВ за 9 месяцев укажите код 33.

Какие нюансы учесть в расчете при переводе работника из одного подразделения в другое, читайте здесь.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал

Чтобы помочь разобраться в последовательности и порядке внесения бухданных в единый РСВ за 3 квартал 2019 года, наши эксперты заполнили для вас расчет на основе следующих данных:

ООО «Кворум» на ОСН берет бухгалтерский и налоговый учет небольших компаний на аутсорсинг. Ставки взносов стандартные, льгот нет.

В штате 3 специалиста, с которыми заключены трудовые договоры, подрядчиков нет:

Ф. И. О. сотрудника

Ежемесячные выплаты в его пользу, руб.

Кутер Инна Максимовна

Соцкая Анастасия Александровна

Федоренко Алина Георгиевна

5 000 (неполный рабочий день с 01.08.2018) + пособие по уходу за сыном Святославом (11 месяцев) 11 500

«Кворум» перечисляет соцпособия работникам, а затем возмещает их из ФСС.

При сдаче РСВ за 3 квартал 2019 года бухгалтер «Кворума» заполнит титульник и все обязательные для заполнения разделы, подразделы и приложения. Обратите внимание, «Кворум» сдаст РСВ с заполненным приложением 3 раздела 1, поскольку у фирмы есть соцвыплаты в пользу Федоренко Алины Георгиевны. В разделе 3 юрлицо укажет персональные данные каждого члена трудового коллектива, а также выплаты им и начисленные пенсионные взносы.

Более подробно ознакомиться с образцом ЕРСВ за 9 месяцев 2019 года рекомендуем по ссылке.

РСВ за 3 квартал 2019 года заполняется по тем же правилам, что и во 2-м квартале.

В течение этого года чиновники выпустили несколько важных разъяснений по нюансам заполнения единого расчета, а также по вопросам начисления социальных взносов. Прочесть о них, а также своевременно узнавать обо всех нововведениях вам поможет специальная рубрика нашего сайта.

Контрольные соотношения в новом расчете по взносам

С 2017 года страхователи сдают новый расчет по взносам (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Чтобы ФНС приняла расчет и не затребовала пояснений, должны выполняться контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected] На что нужно обратить внимание?

Почему ФНС может отклонить расчет

В первую очередь убедитесь, что общая сумма исчисленных взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в целом по плательщику за каждый месяц с базы, не превышающей предельной величины (строка 061 подраздела 1.1 приложения 1), равна сумме исчисленных взносов на ОПС за соответствующий месяц с базы, не превышающей предельной величины, по всем физлицам (строки 240 подраздела 3.2.1; см. табл., блок 1).

Читайте так же:  Рефинансирование в банке петрокоммерц (фк открытие) — условия, процентная ставка

Если предприятие платит взносы на ОПС по доптарифам, то должно выполняться еще одно равенство (см. табл., блок 2). Общая сумма исчисленных взносов по доптарифу в целом по плательщику за каждый месяц (строки 050 по подразделам 1.3.1 и 1.3.2) должна быть тождественна сумме взносов по доптарифу за каждый месяц по всем физлицам (строки 290 подраздела 3.2.2).

Если равенства не выполняются, то ФНС не позднее чем на следующий день после получения расчета (или в течение 10 дней, если расчет был сдан на бумаге) направляет плательщику уведомление, что расчет не представлен.

Также будет считаться, что расчет не представлен, если при сверке персонифицированных сведений (строки 070–100 подраздела 3.1) с базой подсистемы «Централизованный учет налогоплательщиков» будет выявлено несоответствие СНИЛС и ФИО физического лица. Чтобы избежать таких ошибок, вводите данные в разделе 3 непосредственно со страхового свидетельства (или его скан-копии). А еще лучше заблаговременно сверьте ФИО и СНИЛС физлиц с ПФР. Невыполнение других контрольных соотношений, которые указаны в письме ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected], не может служить причиной отказа в приеме расчета.

Почему ФНС потребует пояснений

Остальные показатели сверяются уже после того, как расчет принят. Тем не менее если какие-то контрольные соотношения не будут выполняться, налоговый орган направит плательщику требование о представлении пояснений. Получив такое требование, вы должны в течение шести рабочих дней отправить квитанцию о приеме, а в течение следующих пяти рабочих дней пояснить расхождения или внести исправления в расчет.

Пояснения или исправления потребуются в следующих случаях:

  • Суммы страховых взносов по всем видам страхования, указанные в разделе 1, не равны сумме взносов по всем применяемым тарифам, указанным в приложении 1 раздела 1 (см. табл., блок 3).
  • Сумма выплат и иных вознаграждений в подразделе 1.1 приложения 1 раздела 1 не равна сумме выплат по строкам 210 всех подразделов 3.2.1 (см. табл., блок 4).
  • База, не превышающая предельную величину (строки 050–051 подраздела 1.1 приложения 1), отличается от базы, на которую начислены взносы на ОПС и которая получена суммированием всех строк 220 подраздела 3.2.1 (см. табл., блок 4).
  • Значения строки 060 по всем графам не равны сумме значений строк 061 и 062.
  • Выплаты, база и взносы по графе 2 «Всего» (за последние три месяца) не равны сумме граф 3, 4, 5 (1-й месяц + 2-й месяц + 3-й месяц; см. табл., блок 5).

Также ФНС проконтролирует, чтобы в отношении каждого физлица не была превышена предельная величина, то есть чтобы сумма по строке 220 нарастающим итогом с начала года была не больше 876 000 ₽. В самой форме суммы с начала года не отражаются, поэтому начиная с полугодия для расчета предельной величины ФНС будет использовать показатель за предыдущий отчетный период из своей базы.

Начиная с полугодия ФНС будет сверять нарастающим итогом и другие показатели. Так, во всех подразделах приложения 1 и в приложениях 2 и 8–10 значение графы 1 «Всего с начала расчетного периода» должно быть равно сумме показателя графы 1 за предыдущий период (хранится в базе ФНС) и значения графы 2 «Всего» (за последние три месяца отчетного периода).

Таблица. Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам (письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected])

Стр 50 рсв

Это сумма вознаграждений, причитающихся физлицам, за исключением необлагаемых взносами выплат (Читайте также статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов).

Занесение данных по суммам общеобязательных медицинских взносов (строка «050» разд. 1)

В первом разделе по строке «050» прописывается величина общеобязательных медицинских взносов за конкретный период, которая предназначена для оплаты. Основа регламент ст. 341 НК РФ. Стандартно обязанные лица отчитываются по общеобязательным платежам за периоды: 3, 6, 9, 12 месяцев.

Далее следуют строки «051053». Их назначение отобразить величину общеобязательных медицинских платежей, которые исчислялись за завершающие три месяца рассматриваемого периода.

Внимание! Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 260 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 270 выбирается код тарифа.

В графах 280-290 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

— сумма выплат, с которых начислялись взносы по дополнительным тарифам – графа 280;

— сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 290;

По строке 300 автоматически рассчитываются общие суммы выплат и страховых взносов:

стр. 300 гр. 1 = ∑ стр. 280

стр.

Как соответствуют коды категории застрахованного лица кодам тарифа плательщика?

Таблица соответствия кодов тарифа плательщика кодам категории застрахованного лица

Код тарифа плательщика Коды категории застрахованного лица Тарифы страховых взносов, % ОПС ОМС ОСС 01 – организации и ИП на ОСНО с основными тарифами НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9 02 – организации и ИП на УСН с основным тарифом НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9 03 – плательщики ЕНВД с основными тарифами НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9 04 — хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся практическим внедрением результатов интеллектуальной деятельности ХО ВЖХО ВПХО 2017 г. 8 4,0 2,0 2018 г. 13 5,1 2,9 2019 г.

Стр 50 рсв

Внимание! По строке 030 не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).

По строке 040 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

  • выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
  • суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

Читайте так же:  Жилищные льготы для инвалидов

050

= стр. 030стр.

титульный лист, в котором по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код «124» или «240» в зависимости от того как зарегистрировано КФХ (без образования юридического лица или как юридическое лицо);

  • раздел 2;
  • приложение 1 к разделу 2, заполненное в отношении всех членов КФХ, включая главу.

Внимание! КФХ в составе одного главы без членов и наемных работников также обязано представить расчет по окончании года.

Если глава КФХ производит выплаты наемным работникам, то состав расчета будет зависеть от того, имеет ли данное КФХ членов.

КФХ имеет членов, включая главу КФХ не имеет членов (только глава) Период, за который подается расчет Код по месту нахождения (учета) Состав представляемого расчета Период, за который подается расчет Код по месту нахождения (учета) Состав представляемого расчета 1 кв., полугодие и 9 мес.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС.

Но все же не всегда оно может соблюдаться. Если сумма базы для исчисления страховых взносов с начала отчетного периода по строке 050 в РСВ не будет меньше или равной сумме начисленного дохода в 6-НДФЛ, налоговые органы будут требовать пояснений – из-за чего случилось расхождение.

Причину расхождения в отчетах лучше пояснить налоговикам заранее, чтобы не ждать уведомления. Налоговикам нужно, чтобы в пояснении указывалась обоснованная причина расхождения.

Если из налоговой инспекции придет письмо с требованием пояснить несоблюдение контрольного соотношения из-за расхождений сумм в 6-НДФЛ и РСВ, в течение 5 рабочих дней организация должна представить пояснительную в электронном виде или в течение 10 рабочих дней на бумажном носителе.

СВ. При внесении исправлений в базу общеобязательных платежей за прошедшие периоды сдается уточняющая форма по прошедшему периоду.

Для строки «050» в качестве ключевых условий правильного заполнения доводятся: написание суммовых показателей в рублях и копейках без округления, внесение данных слева направо, а также проставление прочерков в пустующих позициях и «0» на месте отсутствующих суммовых (числовых) значений. При внесении правок использовать корректирующие средства не разрешается (Читайте также статью ⇒ Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2018 году).

Обязательная для заполнения рубрикационная часть расчета СВ Данные для занесения (построчно)

  • Приложение 2 к разделу 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  • Приложение 3 к разделу 1.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 050 — разница между 030 и 040;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1.

Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/[email protected]

С января по март он также выполнял работы по договору подряда. Ежемесячно по договору подряда было начислено по 30 000 руб.

Раздел 3 – расчет по страховым взносам

Если сведения изменились после представления расчета в налоговый орган, то подавать уточненный расчет не нужно (письмо ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]). Помимо Ф. И. О. и СНИЛС необходимо отразить информацию об ИНН, дате рождения, гражданстве сотрудника, виде документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.

Персонифицированные сведения о периодах работы, условиях труда и страховом стаже физлиц работодателями подаются только в ПФР РФ раз в год не позднее 1 марта по форме СЗВ-СТАЖ (п.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Расчет по взносам: поясняем и заполняем

Расхождения между расчетом по взносам и 6-НДФЛ надо пояснить

ИП совмещает УСН в г. Москве с уплатой ЕНВД в Московской области. Расчет 6-НДФЛ он сдает в две ИФНС — в Москве и в Московской области. А расчет по взносам — только в ИФНС в Москве. ФНС в контрольных соотношениях предусмотрела сверку доходов из расчетов по взносам и 6-НДФЛ. Но у ИП эти данные точно не сойдутся: суммы в разных инспекциях плюс еще выплаченные больничные. Чтобы у инспекторов не было вопросов, нужно ли вдогонку к расчету по взносам отправить копию расчета 6-НДФЛ, сданного в ИФНС Московской области?

Уже прошло полгода с тех пор, как страховые взносы переданы налоговой службе. Однако поток вопросов по уплате и заполнению отчетности не иссякает.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

— Действительно, по контрольным соотношениям, утвержденным ФНС для проверки расчета по взносам, инспекторы должны будут сравнивать:

• сумму дохода, облагаемого НДФЛ без учета вычетов, но за минусом дивидендов (строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ – строка 025 этого раздела);

• сумму выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения взносами на ОПС (строка 030 графы 1 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по взносам).

Читайте так же:  Где получить кредитную карту по двум документам

По мнению ФНС, сумма из расчета 6-НДФЛ должна быть больше суммы из расчета по взносам или равна ей Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected] .

Но само по себе невыполнение этого контрольного соотношения не приведет к отказу в принятии расчета по взносам. Также это не повод представлять дополнительные документы в ИФНС. Пояснить причину расхождений нужно только в том случае, когда из инспекции придет требование.

Тогда и надо подготовить письменный ответ. В нем приведите данные из двух расчетов 6-НДФЛ и просуммируйте их, а затем сравните полученный результат с суммой выплат из расчета по взносам.

Поскольку вы выплачивали больничные, то данные расчетов по НДФЛ и взносам не сойдутся еще и по этой причине. Ведь пособия по болезни облагаются НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ отражаются по дате выплат ы подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] (вопросы 10, 11) . А вот в расчете по взносам они показываются по дате начислени я п. 1 ст. 424 НК РФ . К тому же пособия страховыми взносами не облагаютс я подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ . Тем не менее они отражаются в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета, где рассчитываются взносы на ОПС, и как облагаемые по строке 030, и как необлагаемые по строке 040 пп. 7.5, 7.6 приложения 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (далее — Приказ ФНС) . Вот так все и объясните налоговикам.

Будем надеяться, что когда-нибудь эту сверку налоговая служба все-таки отменит.

Чем подтвердить применение пониженного тарифа при УСН

Наша организация применяет упрощенку (производство обуви) и платит взносы по пониженным тарифам (только 20% в ПФР). Получили из ИФНС требование представить документы на право применения пониженного тарифа. Код ОКВЭД указан на титульном листе расчета по взносам. В приложении 6 доля доходов по выручке у нас соблюдается — даже 95% вместо 70%. Какие еще документы от нас хотят?

— О том, что налоговики при проведении камеральной проверки расчета по взносам имеют право требовать у вас сведения и документы, подтверждающие обоснованность применения пониженных тарифов, прямо написано в НК п. 8.6 ст. 88 НК РФ . Этим они, собственно, и воспользовались. Им нужно убедиться, что вы:

• действительно ведете льготный вид деятельности, по которому можно применять льготный тариф;

• в приложении 6 расчета указали правильные данные — общую сумму дохода при УСН, сумму льготного дохода и долю льготного дохода.

Поэтому если в требовании нет конкретного перечня документов, то вполне достаточно будет представить в инспекцию распечатанную книгу учета доходов и расходов за I квартал 2017 г. приложение 1 к Приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н Ведь в ней отражены все доходы и расходы за этот период.

Представлять выписку из ЕГРЮЛ, где указан код вида деятельности по ОКВЭД2, нет смысла, так как у ИФНС эти данные есть.

При пониженном тарифе при УСН расчет заполняется по-особенному

Наше ООО применяет УСН и пониженные тарифы взносов. Раз мы платим только 20% в ПФР, то полностью заполняем подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1, касающийся этих взносов. А вот надо ли вообще заполнять подраздел 1.2 приложения 1 по взносам на ОМС и приложение 2 по взносам на ВНиМ, учитывая, что эти взносы не начисляем (тариф 0%)?

— Да, надо. Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 (по взносам на ОМС) и приложение 2 к разделу 1 (по взносам на ВНиМ) расчета обязательно должны заполнять все плательщики взносов, в том числе и «льготник и» п. 2.4 приложения 2 к Приказу ФНС . Причем в них не все показатели у вас должны быть нулевыми.

Ведь от того, что вы применяете пониженные тарифы, ваши работники не перестают быть застрахованными лицами по медицинскому и социальному страхованию. Поэтому по строкам 010 подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2 вам нужно указать количество застрахованных лиц (ваших работнико в) пп. 8.2, 11.3 приложения 2 к Приказу ФНС .

Кроме того, у вас обязательно должны быть заполнены строки:

• сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, — строка 030 подраздела 1.2 приложения 1 и строка 020 приложения 2;

• сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами, — строка 040 подраздела 1.2 приложения 1 и строка 030 приложения 2;

• база для исчисления страховых взносов — строки 050 подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2.

Иначе расчет не пройдет проверку по контрольным соотношениям. Ведь ими предусмотрена сверк а Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected] ( пп. 1.199— 1.203, 1.292— 1.294) :

• суммы по строке 030 из подраздела 1.2 приложения 1 (выплаты по ОМС) с суммой начисленных выплат, отражаемой по строкам 210 подраздела 3.2.1, заполняемого по каждому физлицу. Они должны быть равны;

• если в приложении 2 (по взносам на ВНиМ) по строке 010 указано какое-то количество работников, то не может быть нулевой строка 020, где указывается сумма выплат в пользу этих работников.

А вот суммы начисленных взносов на ОМС и ВНиМ по строкам 060 подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2 у вас действительно будут нулевые.

Доходам от аренды в расчете не место

Мы арендуем автомобиль у работника (он собственник машины) и выплачиваем ему арендную плату. Нужно ли эти выплаты отражать в расчете по взносам?

— Нет. Ведь в расчете по взносам нужно отражать выплаты, которые являются объектом обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. То есть те, что поименованы в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ пп. 7.5, 8.4, 11.4 приложения 2 к Приказу ФНС .

А выплаты и иные вознаграждения в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), не признаются объектом обложения страховыми взносам и п. 4 ст. 420 НК РФ .

Пособие по болезни в расчете при пилотном проекте

Что-то мы запутались. Пособие за первые 3 дня болезни мы выплачиваем за свой счет, а за остальные дни — за счет ФСС. Но мы находимся в области, где ФСС сам выплачивает пособия работникам. Надо ли показывать в расчете по взносам суммы, которые мы выплачиваем за свой счет?
Читайте так же:  Коммерческая ипотека для физических лиц в сбербанке и бизнес ипотека сбербанка для ип, собственников

— Смотря где. Поскольку вы находитесь в регионе, где действует пилотный проект по прямым выплатам органом ФСС пособий работникам, то вам не нужно заполнять приложения 3 и 4 к разделу 1 расчета. Ведь в них отражаются только пособия, выплаченные за счет средств ФСС и федерального бюджет а пп. 12.1, 12.5, 13.1 приложения 2 к Приказу ФНС .

Кроме того, вам не надо заполнять и строку 070 приложения 2 к разделу 1. По ней пособия отражают только те работодатели, которые выплачивают их за счет средств ФСС и уменьшают на них начисленные взносы на ВНиМ пп. 11.13, 11.15 приложения 2 к Приказу ФНС . А вы платите в бюджет взносы на ВНиМ в полной сумм е Письмо ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/[email protected] (п. 2) . Поэтому у вас всегда по строке 090 будут суммы взносов к уплате в бюджет. Заметим, что по строке 001 приложения 2 вам нужно указать признак 1 — прямые выплаты.

Суммы за первые 3 дня болезни за счет работодателя являются пособием, выплаченным в соответствии с законодательством РФ подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ; п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ . И его надо отразить в других подразделах и приложениях расчет а пп. 7.5, 7.6, 8.4, 8.5, 11.4, 11.5 приложения 2 к Приказу ФНС :

• как выплаты в пользу работника — по строкам 030 в подразделах 1.1 (по взносам на ОПС) и 1.2 (по взносам на ОМС) приложения 1 к разделу 1, по строке 020 приложения 2 (по взносам на ВНиМ) к разделу 1;

• как не облагаемые взносами выплаты — по строкам 040 в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, по строке 030 приложения 2 к разделу 1.

Имейте в виду, что в подразделе 3.2.1 раздела 3, который заполняется по каждому работнику по взносам на ОПС, надо отразит ь пп. 22.26, 22.27 приложения 2 к Приказу ФНС :

• по строке 210 — всю сумму выплат с учетом пособия по болезни;

• по строке 220 — базу по взносам за вычетом суммы пособия.

Как заполнить строку «050» расчета страховых взносов в 2019 году

Наниматели (ИП, организации), которые выплачивали в отчетном периоде своим сотрудникам доходы, в части расчета по страховым взносам обязаны отчитаться:

  • по разд. 1 и 3;
  • под. 1.1 и 1.2 прил. 1 первого раздела;
  • прил. 2 к разд. 1.

В упомянутом составе заполненный документ (расчет СВ) сдается ФНС невзирая на вид деятельности. По необходимости страхователь вправе включать сюда иные составляющие рубрикационные части отчетного документа. Если у обязанного лица изменился юридический адрес, то налоговой службе представляется один расчет СВ по новому месту учета страхователя.

При оформлении любых позиций новой формы по страховым платежам обязанное лицо должно соблюдать требования и порядок, регламентируемый распоряжением ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016 (относительно дальнейшего текста Порядок).

Вопросы корректного оформления расчета СВ подробно освещаются письмом ФНС № БС-4-11/[email protected] от 24.08.2017. Составителем данного документа значится действительный государственный советник РФ 2 класса С.Л, Бондарчук.

В частности, акцентируется внимание на том, что расчет не должен включать отрицательные суммовые показатели по общеобязательным взносам. Обоснование: если отрицательные значения не отображаются на личных счетах застрахованных работников по части ОПС, то данный факт расценивается как нарушение прав.

Ошибки, занижающие величину общеобязательных взносов к уплате, как и ложные данные либо недостаточность информации, требуют составления уточняющего расчета СВ. При внесении исправлений в базу общеобязательных платежей за прошедшие периоды сдается уточняющая форма по прошедшему периоду.

Для строки «050» в качестве ключевых условий правильного заполнения доводятся: написание суммовых показателей в рублях и копейках без округления, внесение данных слева направо, а также проставление прочерков в пустующих позициях и «0» на месте отсутствующих суммовых (числовых) значений. При внесении правок использовать корректирующие средства не разрешается (Читайте также статью ⇒ Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2019 году).

Обязательная для заполнения рубрикационная часть расчета СВ Данные для занесения (построчно)

Разд. 1

[1]

Суммы общеобязательных взносов на медицину к уплате:

«050» за расчетный (отчетный) период,

с включением сумм по последним 3 месяцам рассматриваемого периода:

«051» 1 месяц,

«052» 2 месяц,

«053» 3 месяц

Под. 1.1

разд. 1

База общеобязательных пенсионных страховых платежей:

«050» для исчисления,

«051» для 1% с дохода более 300 000 руб.

Под. 1.2

разд. 1

«050» база общеобязательных медицинских страховых платежей

к разд. 1

База взносов ОСС в части ВН и М:

«050» для исчисления,

«051» для аптек, ИП с лицензией на фармацию, физлиц с разрешением на фармацию (ФЗ №323 от 21.11.2011),

«052» для членов экипажей зарегистрированных в реестре судов,

«053» для физлиц на патенте, кроме ИП, осуществляющих деятельность, указанную в НК РФ ст. 346.43, п. 2, п. п. 19, 45-48,

«054» для работающих иностранцев и лиц без гражданства, в статусе временно пребывающих в РФ

Разд. 3 «050» датирование

Расчет СВ составляется с учетом имеющейся информации по доходам работников, начисленных, выплаченных нанимателем. Фактически данные по базе общеобязательных взносов для исчисления по строке «050» в п. п. 1.1. и 1.2. прил. 1 разд. 1, а также прил. 2 к первому разделу одинаковы. Это сумма вознаграждений, причитающихся физлицам, за исключением необлагаемых взносами выплат (Читайте также статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов).

Занесение данных по суммам общеобязательных медицинских взносов (строка «050» разд. 1)

В первом разделе по строке «050» прописывается величина общеобязательных медицинских взносов за конкретный период, которая предназначена для оплаты. Основа регламент ст. 341 НК РФ. Стандартно обязанные лица отчитываются по общеобязательным платежам за периоды: 3, 6, 9, 12 месяцев.

Читайте так же:  Условия накопительного счета

Далее следуют строки «051053». Их назначение отобразить величину общеобязательных медицинских платежей, которые исчислялись за завершающие три месяца рассматриваемого периода. Суммы прописываются в порядке очередности: за 1, 2, 3 месяц.

К примеру, страхователь за первый квартал должен перечислить страховые платежи на ОМС 21 600 руб. Из них по 7 200 руб. приходится на каждый из трех завершающих месяцев этого периода. В разд. 1 страхователь построчно фиксирует платежи ОМС к перечислению:

  • «050» 27 600;
  • «051» 7 200;
  • «052» 7 200;
  • «053» 7 200.

[2]

Особенности оформления названых строк представлены частью 5, п. 5.7. и п. 5.9 Порядка.

Включение сведений по базе общеобязательных взносов в части пенсии и медицины (строка «050», под. 1.1 и 1.2 прил. 1 разд. 1)

Под. 1.1. и 1.2. прил. 1 разд. 1 содержат расчеты облагаемых баз по ОПС и ОМС и сумм по этим двум видам страхования.

Рубрикационная часть расчета СВ Что включает

(по рассматриваемым строкам)

Инструктаж по составлению Под. 1.1

разд. 1

Строка «050» база общеобязательных сборов на пенсию для исчисления;

строка «051» база платежей ОПС в размерах, превосходящих максимальную величину базы

(на 2017 год больше лимитного максимума 876 000 руб.);

подсчет сумм ведется с начала расчетного периода, по последним трем месяцам рассматриваемого периода суммарно и по каждому из этих месяцев отдельно

Порядок, часть 7, п.7.7 и 7.8;

калькуляция базы для строки «050»:

суммовой показатель строки «030» — суммовой показатель строки «040»

(из выплат, причитающихся застрахованным работникам, вычитается необлагаемая сборами сумма)

Под. 1.2

разд. 1

Строка «050» база общеобязательных взносов на медицину для исчисления;

база подсчитывается с начала расчетного периода, вкупе по завершающим трем месяцам рассматриваемого периода и обособленно за каждый из указанных месяцев

Порядок, часть 8, п. 8.6;

база для строки «050» выделяется так:

суммовой показатель строки «030» суммовой показатель строки «040»

(из выплат, причитающихся застрахованным лицам, вычитается необлагаемая взносами сумма)

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

База взносов ОСС в части ВН и М (строка «050» прил. 2 разд. 1)

В прил. 2 первого раздела указываются итоги расчетов по суммам взносов ОСС (ВН и М). Правила оформления строк «050 — 054» этого приложения содержатся в части 11, п. п. 11.7 — 11. 11 Порядка. Сообразно применяемым нормам построчно вносится следующая информация:

  • строка «050» — размер базы общеобязательных социальных платежей в части ВН и М (суммовой показатель строки «020» — суммовой показатель строки «030» — суммовой показатель строки «040»);
  • строки «051—054» заполняются определенной категорией страхователей (прописывается рассчитанный показатель из строки «050»).

Расчет базы ОСС (ВН и М) также осуществляется с начала расчетного периода, за завершающие три месяца суммарно по рассматриваемому периоду и за каждый их этих месяцев.

Экспертное мнение и рекомендации по части определения базы общеобязательных взносов в расчете СВ

Порядок определения базы для исчисления общеобязательных страховых платежей (ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М) четко разъясняется письмом ФНС « ГД-4-11/[email protected] от 8.08.2017. Налоговая служба напоминает, что при составлении расчета СВ обязанным лицам следует руководствоваться установками Порядка, утвержденного распоряжением налоговой службы № ММВ-7-11/[email protected]

Также предписано производить калькуляцию базы общеобязательных взносов сообразно регламенту ст. 421 НК РФ. Настоящая статья кодекса, обращает внимание ФНС, предписывает обязанным лицам отображать базу взносов как разницу между начисленными выплатами физлиц и необлагаемыми суммами. При этом облагаемые общеобязательными взносами суммы определяет п. 1 и п. 2 ст. 420 НК РФ, а необлагаемые суммы выделяются на основании ст. 422 НК РФ.

Настоящий документ составил действительный государственный советник РФ 2 класса Д.Ю. Григоренко.

[3]

Пример 1, Датирование в разд. 3 по строке «050»: формат записи

Настоящая строка в третьем разделе предназначена для указания даты подачи подготовленных данных в налоговый орган. Формат ее использования оговаривается в части 22, п. 22.7 Порядка. Рассматриваемая рубрикационная часть Порядка определяет правила составления индивидуальных сведений о застрахованных работниках в целом.

К примеру, ООО «Проект» отчитывается по общеобязательным страховым платежам за первые три месяца 2017 года. Т. е. расчетным периодом является первый квартал. Календарный год 2017. Расчет СВ сдается впервые.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сведения страхователем подаются 27.04.2017, следовательно, эта дата и записывается по строке «050» разд. 3. Собственно датировка прописывается по трем полям в последовательности: день месяц год. Используемый формат ДД.ММ. ГГГГ. В представленном примере запись по строке «050» будет следующей: «27.04.2017».

Источники


  1. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.

  2. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2014. — 885 c.

  3. Основы права; Академия — Москва, 2010. — 256 c.
  4. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.
  5. Рыжаков А. П. Защитник в уголовном процессе; Экзамен — М., 2013. — 480 c.
Занесение данных по суммам общеобязательных медицинских взносов (строка «050» разд. 1)
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here